Středisko sociálních služeb města Kopřivnice, p. o. SMĚRNICE č. 7 ...

Středisko sociálních služeb města Kopřivnice, p. o.Česká 320, 742 21 KopřivniceSMĚRNICE č. 7/2008o oběhu účetních dokladůObsah směrnice:I. Úvodní ustanoveníII. Oběh účetních dokladůIII. Podpisový řádIV. Závěrečná ustanoveníVypracovala: Eva Chromečková Rozdělovník: ředitelkaSchválila:ing. Mündleinová Eva,ředitelka SSSmKPlatnost: 1.8.2008 Počet stran: 19+2Účinnost: 1.8.2008 Příloha: 1- 1 -

Oddíl I.Úvodní ustanoveníČl. 1Legislativní rámecStředisko sociálních služeb města Kopřivnice, příspěvková organizace (SSSmK), při vedeníúčetnictví postupuje podle:zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném zněnívyhlášky č. 505/2002 Sb., v platném zněníČeských účetních standardů č. 501 až č. 522, v platném zněníÚčetním obdobím je kalendářní rok.Účetnictví je vedeno výpočetní technikou, v programu UCR GORDIC.Čl. 2Závaznost směrnice2.1. Podle této směrnice a zásad v ní upravených postupují všichni zaměstnanci SSSmK. Ostatnípracovníci, kteří se v rámci plnění svých úkolů stanou účastníky realizovaných účetních případů,jsou povinni plnit pokyny ve smyslu zásad stanovených směrnicí o oběhu účetních dokladů.2.1 Kontrolu dodržování směrnice o oběhu účetních dokladů zabezpečuje ředitel SSSmKČl. 3Předmět úpravyUstanovení směrnice se vztahují na oběh vnějších a vnitřních dokladů, ověřujících provedeníhospodářských výdajových a příjmových operací, o nich se účtuje v účetnictví.3.1 Druhy dokladů- došlé faktury a dobropisy- doklady k ostatním platbám (bez faktur)- doklady k účtování o mzdách- doklady při pracovních cestách- vydané faktury- interní doklady k pohledávkám- pokladní doklady- doklady k příjmu peněz mimo pokladnu- doklady k účtování cenin

- bankovní doklady- doklady k účtování o dlouhodobém majetku- vnitřní účetní doklady3.2 Jiné písemnosti, které se přímo mohou stát účetním dokladem, nebo jsou pro účetní případydůležité (kopie se přikládají k účetnímu dokladům, nebo se na ně odvolává)- nájemní smlouva- rozhodnutí- kupní smlouva- vyúčtování služební cesty- zápis z inventury- zápisy z porad- směrnice- apod.4.1. Náležitosti účetních dokladůČl. 4Náležitosti účetních dokladůV souladu s § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, je účetní doklad označenjako průkazný účetní záznam, který musí obsahovat zákonem stanovené náležitosti:a) označení účetního dokladub) obsah účetního případu a jeho účastníkyc) peněžní částku nebo informaci o ceně za měrnou jednotku a vyjádření množstvíd) okamžik vyhotovení účetního dokladu – SSSmK za okamžik vyhotovení účetníhodokladu považuje den vyhotovení účetního dokladu v návaznosti na § 35 odst. 4, kde seuvádí, že přesnost musí být taková, aby nejistota v určení času neměla za následeknejistotu v určení obsahu účetních případů.e) okamžik uskutečnění účetního případu, není-li shodný s okamžikem podle písmened) - SSSmK za okamžik uskutečnění účetního případu považuje- přijaté faktury – den, ve kterém dojde ke splnění dodávky- den vzniku závazku- úhrady v hotovosti – den úhrady z pokladny- inkaso (poskytnutí zálohy na tepelnou energii, poskytnutí zálohy na plyn,poplatek kabelové televizi, poplatky za televizní a radiové přijímače) –den úhrady z bankovního účtu- den vzniku pohledávky - poslední kalendářní den měsíce, ve kterém bylaposkytnuta služba (pečovatelská služba, domovinky, domácí péče,rehabilitace, ubytování v azylovém domě, nájemné)- 3 -

- vydané faktury – den, ve kterém dojde ke splnění dodávky- den zjištění manka, schodku, přebytku či škody- den pohybu majetku uvnitř účetní jednotky- den, ve kterém dojde k dalším skutečnostem, vyplývajícím ze zvláštníchprávních předpisů nebo z vnitřních poměrů, které jsou předmětemúčetnictví a které v organizaci nastalyf) podpisový záznam podle § 33a odst. 4 osoby odpovědné za účetní případ a podpisovýzáznam osoby odpovědné za jeho zaúčtováníSkutečnosti podle písmen a) až f), které se týkají jednoho účetního dokladu, mohou být obsaženyna více účetních záznamech. Skutečnosti podle písmen b) a c) se mohou týkat více účetníchpřípadů. Podpisový záznam podle písmene f) může být společný pro více účetních dokladů.Dále platí, že součástí účetních dokladů jsou všechny písemnosti, které s účetním případemsouvisí.4.2. Účetní jednotky jsou povinny vyhotovovat účetní doklady bez zbytečného odkladu po zjištěniskutečností, které se jimi zachycují, a to tak, aby bylo možno určit obsah každého jednotlivéhoúčetního případu způsobem podle § 8 odst. 5.4.3. Součástí této směrnice jsou podpisové vzory osob, kterými se stanoví oprávnění, povinnosti aodpovědnost osob, aby bylo možno určit nezávisle na sobě odpovědnost jednotlivých osob zaobsah účetního záznamu. – Příloha č. 1Čl. 5Fáze oběhu účetních dokladůFáze oběhu účetních dokladů jsou:5.1. vznik účetního dokladu5.2. příprava k zaúčtování

5.3. zaúčtování účetního dokladu5.4. archivace5.5. skartace5.1.1. Vznik účetního dokladu- externí doklady vznikají dnem přijetí do organizace- interní doklady, vznikají dnem vystavení vlastní účetní jednotkou5.1.2. Kontrola věcné správnosti- znamená přezkoušení správnosti údajů uvedených v dokladech.Provádí ji ředitel organizace a pověření pracovníci. Pověřený pracovník svým podpisem potvrdínapř. dodané množství, cenu, dodržení smluvních podmínek, ale i kvalitu, způsob převzetízakázky, dodržení stanovených limitů, atd.Pověření pracovníci:sociální pracovnice – provádí přezkoušení údajů týkajících se pečovatelské služby, domovinekvrchní sestra – provádí přezkoušení údajů týkajících se domácí péčevedoucí rehabilitace – provádí přezkoušení údajů týkajících se rehabilitacevedoucí denního stacionáře - provádí přezkoušení údajů týkajících se denního stacionářevedoucí azylového domu – provádí přezkoušení údajů týkajících se azylového domu, noclehárnyv azylovém doměprovozní pracovník – provádí přezkoušení údajů týkajících se dopravy, údržby, provozu5.1.3. Kontrola formální správnosti- představuje kontrolu náležitostí účetního dokladu dle zákona o účetnictví, jak je uvedeno v bodě4.1. této směrnice.Provádí účetní.- 5 -

5.2. Příprava k zaúčtování5.2.1. Došlé externí doklady se opatří jasným označením dne přijetí do SSSmK.5.2.2. Každý účetní doklad se opatří číslem účetního dokladu z číselné řady a datumem.Číslování účetních dokladů se provádí číselnou řadou pro celé zúčtovací období. Číslo prvníhoúčetního dokladu je 1.Pro účtování přijatých faktur a plateb je zvláštní číselná řada. První číslo dokladu je 20001.5.2.3. Doklad se opatří účtovacím předpisem.Účetní jednotka při vedení účetnictví postupuje podle směrné účtové osnovy uvedené v § 25vyhlášky č. 505/2002 Sb. Na podkladě směrné účtové osnovy organizace sestaví účtový rozvrh –přehled syntetických, analytických a podrozvahových účtů potřebných k zaúčtování všechúčetních případů a k sestavení účetní závěrky v účetním období. Účtový rozvrh je možno podlepotřeby doplňovat během účetního období.Při účtování na analytických účtech SSSmK postupuje podle metodiky zpracování účetnictvív programu UCR Gordic, hospodářská činnost je účtována na analytických účtech 1 - 29.Pro vnitřní potřeby organizace ke sledování nákladů a příjmů na jednotlivé činnosti se užíváčlenění na organizační jednotky (střediska):Hlavní činnost:1 pečovatelská služba2 azylový dům3 byty5 domácí péče8 úklid9 vrátnice10 doprava11 denní stacionář12 údržba14 Domovinky1000 SSSmK

Doplňková hospodářská činnost:4 rehabilitace7 pronájem nebytových prostor5.2.4. Opravy v účetních dokladech, účetních knihách i v ostatních účetních písemnostechnesmějí vést k neúplnosti, neprůkaznosti a nesprávnosti účetnictví.5.2.5. Odpovědnost za správné označování účetních dokladů a za jejich případné opravy nesoupříslušní pracovníci dále uvedení podle jednotlivých typů účetních dokladů.5.3. Zaúčtování dokladuÚčetní doklady se účtují v deníku a v hlavní knize.V zaúčtovaném dokladu je třeba zajistit ověření tohoto kroku a učinit poznámku o zaúčtovánís podpisem odpovědné osoby a s uvedením data, kdy bylo účtováno.5.4. Archivace5.4.1. Úschova účetních záznamů - zaúčtované účetní doklady se uloží podle druhů v návaznostina číselné řady.5.4.2. Po uzavření účetního období budou účetní záznamy uloženy do archivu. Před uložením doarchivu musí být uspořádány zodpovědnými pracovníky a zabezpečeny proti ztrátě, zničení nebopoškození.Uschovány budou po stanovenou dobu podle § 31 zákona o účetnictví.5.4.3. Archivaci dokladů upravuje Směrnice č. 8/2008 o archivnictví a spisové službě.- 7 -

5.5. Skartace - stanovení způsobu vyřazení účetních dokladů podle skartačního plánu. Skartacidokladů upravuje Směrnice č. 8/2008 o archivnictví a spisové službě.Oddíl IIOběh dokladůČl.6Došlá faktura6.1. Fakturu přijatou do organizace pracovník zpracovávající administrativu zapíše do knihydošlé pošty, opatří presentačním razítkem a předá účetní.6.2. Likvidace došlé faktury- faktura je zapsána do knihy došlých faktur- je označena interní číselnou řadou vzestupně vždy za kalendářní rok. První číslo je 1.- k došlé faktuře je připojen průvodní list „Záznam o likvidaci“, na kterém budou podpisovézáznamy příkazce, správce rozpočtu, hlavní účetní, pracovníka odpovědného za věcnou správnosta pracovníka, který provedl úhradu faktury. Dále zde bude záznam o zaúčtování fakturys podpisem účetní, odpovědné za zaúčtování.K faktuře jsou připojeny přílohy související s fakturou - kopie smlouvy nebo objednávky, dodacílisty, příjemky, výdejky apod., nebo se na příslušném dokladu uvedou odvolávky, kde se přílohynacházejí.- Věcnou správnost přezkušuje odpovědný pracovník a potvrzuje ji svým podpisem dle

podpisového vzoru – viz. příloha č. 1- faktura je předána řediteli organizace, který ověří věcnou správnost, a fakturu podepíše- omylem dodaná faktura musí být neprodleně vrácena vystavovateli- pokud nemá být dodavatelská faktura uhrazena, vrátí se s písemným odůvodněním ředitelepřímo dodavateli a kopii odůvodnění zaeviduje účetní- při neúplném či nesprávném vyplnění účetního dokladu nebo při nesprávném či chybějícímpodpisu průvody nebo jiného podkladu vrátí účetní doklad ihned zpět příslušnému pracovníkovi kdoplnění.6.3. Placení faktur- účetní zadá elektronický platební příkaz peněžnímu ústavu k úhradě faktury, která je prováděnaprostřednictvím programu Moje banka u Komerční banky. Technicky úhradu provádí ředitelelektronickým podpisem.- v případě platby podáním platebního příkazu v Komerční bance, je příkaz k úhradě opatřenpodpisy dvou pracovníků oprávněných k podpisu a otiskem razítka organizace- účetní neprovede vydání příkazu, pokud není přípustnost potvrzená podpisem ředitele.- po ověření provedení úhrady z běžného účtu organizace z bankovního výpisu, účetní provedezápis o zaplacení do knihy došlých faktur6.4. Zaúčtování došlé faktury:Účetní provede:- kontrolu náležitostí účetního dokladu (§ 11 zákona o účetnictví)- 9 -

- doplnění účtových předpisů a zaúčtování fakturyČl. 7Doklady k ostatním platbám7.1. Doklady k platbám přijaté do organizace, které nahrazují fakturu, se zpracovávají stejnýmzpůsobem jako došlé faktury.7.2. Doklady k ostatním platbám vystavuje účetní na pokyn ředitele. Schvaluje ředitel.Čl. 8Doklady k účtování o mzdách8.1. Podkladem pro účtování o mzdách včetně příslušenství jsou následující sestavy:- rekapitulace a rekapitulace vyplacených mezd dle nákladových středisek- přehled o výši pojistného a vyplacených dávkách nemocenského pojištění- přehled odvodů na zdravotní pojištění dle pojišťoven- rekapitulace srážek- hromadné příkazy k úhradě8.2. Podklady pro výplatu mezd vyhotovuje pověřený pracovník.8.3. Podklady pro výplatu řádných a mimořádných odměn předkládá ředitel mzdové účetní kezpracování.

8.4. Ředitel schvaluje žádost zaměstnance o mimořádnou zálohu na mzdu, ta je vyplácenaz pokladny organizace.8.5. Pro zpracování mezd je nutno předkládat veškeré doklady se všemi potřebnými náležitostmike zpracování ve mzdové účtárně do 3. dne následujícího měsíce.8.6. Mzdová účetní zpracuje mzdy a celkovou rekapitulaci. Rekapitulaci a příkazy k úhraděpředloží řediteli ke schválení, ten je podepíše.Nejpozději do 8. dne v měsíci předá účetní podklady pro výplatu mezd převodem na účtyzaměstnanců a veškeré odvody finančních prostředků. Účetní zadá platební příkazy k úhradě,která je prováděna prostřednictvím programu Moje banka u Komerční banky. Technicky úhraduprovádí ředitel elektronickým podpisem.Mzdová účetní předá pokladníkovi podklady pro výplatu mezd zaměstnanců, kterým se vyplácímzda v hotovosti.Výplatní termín je 10. den v měsíci.8.7. Účetní provede zaúčtování dle předložené rekapitulace.Čl. 9Doklady při k vyúčtování pracovní cesty9.1. Před započetím pracovní cesty zaměstnanec vyplní cestovní příkaz a předloží k podpisuzaměstnanci oprávněnému k povolení cesty.9.2. Po ukončení pracovní cesty zaměstnanec vyplní vyúčtování pracovní cesty a předložík podpisu odpovědnému zaměstnanci.9.3. Konání pracovní cesty povoluje a schvaluje ředitel.- 11 -

9.4. Řádně vyplněné cestovní příkazy se předávají účetní. Účetní provede kontrolu věcnésprávnosti, prověří formální náležitosti včetně přiložených dokladů a podpis vedoucíhozaměstnance oprávněného schvalovat pracovní cestu. V případě nesplnění všech náležitostí, vrátícestovní příkaz k doplnění předkládajícímu zaměstnanci.9.5. Účetní předá vyúčtování pokladníkovi k zajištění výplaty cestovních náhrad nebo k inkasunevyúčtované části zálohy.9.6. Cestovní příkazy upravuje Směrnice č. 1/2007.Čl. 10Vydané faktury10.1. Faktury za služby, které za úplatu organizace poskytuje, vystavuje účetní bezprostředně pouskutečnění služby ve dvojím vyhotovení.10.2. Faktury za výkony provedené na podle smluv se zdravotními pojišťovnami zpracováváúčetní v programu MEDICUS na závěr měsíce.10.3. Fakturu zapíše do knihy odeslaných faktur.Faktury za služby jsou číslovány číselnou řadou za celý rok. První číslo je rok 001 (např.2008001).Faktury pro zdravotní pojišťovny jsou číslovány zvláštní číselnou řadou za celý rok. První číslo je1.10.4. Jedno vyhotovení faktury zašle odběrateli a druhé slouží účetní k evidenci a sledováníplatby.

10.5. Faktury mohou být zasílány zdravotním pojišťovnám elektronicky, prostřednictvímprogramu portál zdravotních pojišťoven.10.6. Účetní fakturu zaeviduje a sleduje dle splatnosti den úhrady. Dále provede:- zaúčtování pohledávky- zapsání data úhrady do knihy odeslaných faktur- upomenutí odběratele po uplynutí lhůty splatnosti10.7. Vydané faktury kontroluje po formální stránce účetní, po věcné stránce ředitel, který rovněžschvaluje.Čl. 11Interní doklady na předpis pohledávek11.1. Interní doklady na předpis pohledávek vystavují pověření pracovníci, na základěposkytnutých služeb, smluv rozhodnutí, vždy k poslednímu dni měsíce, ve kterém pohledávkavznikla• sociální pracovnice – předpis pohledávky za pečovatelskou službu• sociální pracovnice – předpis pohledávky za domovinky• účetní – předpis pohledávky za denní stacionář• vedoucí azylového domu – předpis pohledávky za ubytování v azylovém domě• vedoucí azylového domu – předpis pohledávky za noclehárnu v azylovém domě• účetní – předpis pohledávky za nájemné a zálohy za služby spojené s užíváním bytů• účetní – předpis pohledávky za výkony fakturované zdravotním pojišťovnám• účetní – předpis pohledávky za vydané faktury11.2. Předpis pohledávky pověření pracovníci předají účetní.11.3. Účetní vystaví vnitřní účetní doklady k předpisům pohledávek a pohledávky zaúčtuje.- 13 -

Čl. 12Pokladní operace12.1. Pokladní operace provádí pověřený pracovník - pokladník, v případě jeho nepřítomnostizastupující osoba.12.2. Pokladník má tyto povinnosti:- zabezpečuje, prověřuje a odpovídá za to, aby pokladní doklady k výplatě měly stanovenénáležitosti- provádí příjem a výdej peněz na podkladě pokladních dokladů- dodržuje stanovený pokladní limitLimit pokladny je stanoven příkazem ředitele. V případě překročení limitu pokladní hotovosti, jepokladník povinen, nejpozději do následujícího pracovního dne, přebytek odvést na účetv bance.- odvádí peníze do Komerční banky- vede chronologicky záznamy v pokladní knize- sečtením příjmů a výdajů s připočtením zůstatku z minulého dne odsouhlasí denně pokladníhotovost- pokladník zodpovídá za pokladní hotovost v pokladně- ve stanovených termínech předkládá doklady o pokladních operacích s pokladní knihou kověření dokladů řediteli. Po ověření jsou doklady předány ke kontrole a zaúčtování účetní.12.3. Účetní:

- odsouhlasí příjmové a výdajové pokladní doklady s pokladní knihou- překontroluje formální správnost dokladů (podpisy, účel platby)- na pokladní doklady zapíše účetní předpis a zaúčtuje na příslušné účty, pokladní knihu apodkladní doklady vrátí do pokladny12.4. Pokladní doklady12.4.1. Pokladní kniha opatřená razítkem organizace, počtem očíslovaných listů, zápisem ostanovení pokladního limitu, podpisem ředitele organizace.Pokladní knihu vede pokladník. Poslední pracovní den v měsíci předá originál zápisu kekontrole formální správnosti, zaúčtování a po uplynulé lhůtě i k archivaci.12.4.2. Příjmový pokladní doklad, označen razítkem organizace, pořadovým číslem, obsahuje:datum, počet příloh, jméno poplatníka, adresu poplatníka, účel platby, výši platby v Kč a slovy,účetní předpis, podpis pokladníka, podpis osoby schvalující, podpis osoby odpovědné zazaúčtování.Vystavuje pokladník v originále a jedné kopii při příjmu peněz do pokladny. Originál příjmovéhopokladního dokladu předá plátci, kopie zůstává uložena v pokladně. Na tomto základě provedezápis do pokladní knihy. Příjmové doklady musí být číslovány a vedou se jako přísnězúčtovatelné tiskopisy. Za jejich evidenci je odpovědný pokladník.12.4.3. Výdajový pokladní doklad, označen razítkem organizace, pořadovým číslem, obsahuje:datum, počet příloh, jméno a adresu osoby, které je částka vyplacena, účel platby, výši platbyv Kč a slovy, účetní předpis, podpis osoby schvalující, podpis pokladníka, podpis příjemce,podpis osoby odpovědné za zaúčtování.Výdajový pokladní doklad vystavuje pokladník, schvaluje ředitel před provedením výplaty penězz pokladny.12.4.4. Přílohy příjmových a výdajových pokladních dokladů.- 15 -

Čl. 13Příjem peněz mimo pokladnu13.1. Příjem peněz mimo pokladnu za služby poskytované na úsecích.Pověřený pracovník při výběru peněz vystaví stvrzenku s průpisem. Originál předá plátci, kopiizaloží. Poslední pracovní den v měsíci, v případě překročení stanoveného limitu i během měsíce,odevzdá finanční hotovost a kopie stvrzenek do pokladny organizace.Náležitosti stvrzenky: razítko organizace, pořadové číslo, datum vystavení, jméno plátce, účelplatby, podpis pracovníka přijímajícího hotovost.Pověření pracovníci k výběru peněz• vedoucí azylového domu – úhrady od klientů za ubytování v azylovém domě• vedoucí denního stacionáře – platby od klientů na akce pořádané DS, které nejsou hrazenyz nákladů organizace, finanční dary pro denní stacionář• rehabilitační pracovnice – příjmy za provedenou rehabilitaci od samoplátců• sociální pracovnice – příjmy za služby poskytované podle ceníku organizace• pečovatelky a zdravotní sestry - příjmy za služby podle ceníku organizace13.2. Peníze klientů pečovatelské služby, se kterými je sepsána smlouva o vedení finančníchprostředků klienta.Finanční prostředky klientů jsou uloženy odděleně od finančních prostředků organizace –příruční pokladna, běžný účet v Komerční bance.Sociální pracovnice provádí příjem a výdej peněz klientů. Při příjmu a výdeji peněz vystavípříjmový a výdajový pokladní doklad a provede záznam do pokladní knihy. V případě překročenílimitu pokladní hotovosti, nejpozději následující pracovní den, odvede peníze na běžný účet vbance.Sociální pracovnice provádí výběr peněz klientů v hotovosti z Komerční banky a výběr peněz zbankomatu a úhradu plateb z běžného účtu platební kartou.Poslední pracovní den v měsíci provede vyúčtování sečtením příjmů a výdajů s připočtenímzůstatku z minulého měsíce a odsouhlasí hotovost. Měsíční vyúčtování a příjmové a výdajovépokladní doklady předá účetní k zaúčtování.Čl. 1414.1. Druhy cenin v SSSmK- poštovní známky- kolky- stravenky Sodexho PassDoklady k účtování cenin14.2. Poštovní známky se účtují přímo do spotřeby, vedeny jsou v operativní evidenci.14.3. Kolky se nakupují dle potřeby a účtují se přímo do spotřeby

14.5. Stravenky vede pokladník v operativní evidenci a provádí jejich inventarizaci. V účetnictvíjsou stravenky vedeny na účtu cenin, do spotřeby se zaúčtují po vydání zaměstnancům.Čl. 15Bankovní doklady15.1. Bankovními doklady se pro účely této směrnice rozumějí výpisy z bankovních účtů• výpis z běžného účtu• výpis z účtu termínovaných vkladů• výpis z běžného účtu FKSP• výpis z běžného účtu pro pečovatelskou službu• výpis z běžného účtu pro finanční prostředky klientů15.2. Příkazy k úhradě peněžnímu ústavu vystavuje na pokyn ředitele účetní. Příkaz podepisujídva zaměstnanci, kteří mají dispoziční právo k účtům dle platných podpisových vzorův Komerční bance.Styk s Komerční bankou prostřednictvím programu Moje banka zajišťuje účetní a ředitel. Ředitelprovádí autorizaci všech zadaných příkazů.15.3. Výběr peněz z bankomatu a úhradu plateb z běžného účtu platební kartou provádí ředitel.Výběr peněz v hotovosti z Komerční banky provádí ředitel a účetní. Výběrní lístek podepisují dvazaměstnanci, kteří mají dispoziční právo k účtům dle platných podpisových vzorů v Komerčníbance.15.4. Veškeré písemnosti, které se týkají disponování s peněžními prostředky na bankovníchúčtech, budou podepisovány ředitelem.15.5. Výpisy z peněžního ústavu přebírá účetní, provádí kontrolu pohybu na bankovních účtech.V případě závad způsobených neprovedením platby provádí účetní šetření příčiny a vydáváopravený příkaz k úhradě.- 17 -

15.6. Úhrady, připsané na běžné účty organizace v jiné výši než je předpis platby a úhrady, kterénelze přiřadit k pohledávkám, budou vráceny na bankovní účet odesilatele. U výše uvedenýchúhrad, vložených v hotovosti na běžný účet organizace, bude vkladatel vyzván k převzetíhotovosti v pokladně SSSmK a k úhradě částky odpovídající předpisu platby.Účetní vystaví vnitřní účetní doklad k zaúčtování provedené platby.Věcnou správnost na účtovacím dokladu potvrzuje svým podpisem ředitel.Za formální správnost odpovídá účetní.Čl. 16Doklady k účtování o dlouhodobém majetku16.1. Pracovník pověřený vedením evidence majetku a inventárních knih- při pořízení majetku a při převzetí majetku do evidenčního stavu organizace vyhotoví inventárníkartu formou záznamu do počítače. Inventární kartu vytiskne a založí.Náležitosti inventární karty: inventární číslo, název, ocenění, datum zavedení do evidence,způsob nabytí, odkaz na čísla dokladů k nabytí, datum a způsob vyřazení- vystaví protokol o převzetí dlouhodobého o majetku, na kterém je uvedeno jméno a podpiszodpovědného pracovníka, který majetek převzal.Jedno vyhotovení předá účetní k zaúčtování a jedno si ponechává pro vlastní evidenci.- zodpovídá za to, že inventární knihy mají náležitosti podle zákona o účetnictví

Oddíl III.Podpisový řád17.1. Podpisový řád charakterizuje oprávnění podepisovat jednotlivé druhy účetních i jinýchpísemností v účetní jednotce.17.2. Podpisové vzory zaměstnanců - Příloha č. 117.3. Seznam podpisových vzorů se vyhotovuje ve třech exemplářích, z toho 1x pro ředitele 1xpro účetní a 1x pro pokladnu.17.4. V případě organizačních a personálních změn, v jejichž důsledku dojde ke změněkompetencí a odpovědností je nutné podpisové vzory aktualizovat.17.5. Za aktualizaci podpisových vzorů zodpovídá personální pracovnice a schvaluje ředitel.Oddíl VI.Závěrečná ustanovení18.1. Směrnice o oběhu účetních dokladů je součástí vnitřního organizačního řádu organizace.18.2. Ustanoveními směrnice jsou povinni řídit se všichni zaměstnanci organizace.18.3. Tato směrnice může být doplněna či změněna, pokud dojde ke změně zákonů aaktualizována vždy při změně kompetencí a odpovědnosti vyplývajících ze změn organizačníhořádu.18.4. Doplňování a případné změny uvedených ustanovení směrnice schvaluje ředitel.18.5 Tato směrnice nabývá účinnosti dnem 1.8.2008- 19 -

PŘÍLOHA č. 1Podpisové vzoryJméno Funkce Podpis ParafaOprávnění k podpisuMündleinová Eva, ing. ředitelka ………………………… ……….Chromečková Eva ekonom ………………………… ….…....účetní dokladybankovní dokladypříkazy k úhradělikvidace cestovních dokladůNavratilová Zdeňka vrchní sestra ………………………… … .……potvrzení věcné správnosti u došlých faktur - domácí péče, pečovatelská službastvrzenky při výběru peněz od klientůpracovní výkazy na úseku sester a pečovatelekHanzelková Simona soc. pracovnice …………………………… ..…….předpis úhrad za pečovatelskou službupředpis úhrad za domovinkystvrzenky při výběru peněz od klientůpříjmové a výdajové pokladní doklady při vedení finančních prostředků klientaHanzelková Simona mzd. účetní …………………………… .………doklady související s výkonem mzdové účetnídoklady související s výkonem personalistyJelínek Petr pokladník …………………………… .……..doklady související s výkonem funkce pokladníka organizacepracovní výkazy úseku dopravy, vrátnice a údržbypotvrzení věcné správnosti u došlých faktur – doprava, údržbaFabiánová Anežka vedoucí AD ……………………………. ....……předpis úhrad za ubytování v azylovém doměpracovní výkazy zaměstnanců azylového domupotvrzení věcné správnosti u došlých faktur pro azylový důmstvrzenky při výběru peněz od klientů azylového domu

Petrová Monika vedoucí DS ………………………..… .………potvrzení věcné správnosti u došlých fakturstvrzenky při výběru peněz od klientů Denního stacionářeNavrátilová Hana vedoucí rehabilitace ……………………………. ………potvrzení věcné správnosti u došlých faktur pro rehabilitaci.stvrzenky při výběru peněz od klientů za rehabilitaciPolášková Marie pradlena …………………………… ……….doklady při výběru peněz za praní prádlaKurková Vladimíra odborný zástupce ………………………… ..…….stvrzenky při výběru peněz od klientůpracovní výkazy na úseku sester a pečovatelek- 21 -