Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen
Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen
Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
8 DE VÆSENTLIGSTE REVISIONSRESULTATER<br />
Moderniseringsstyrelsensøkonomistyringsprojekt<br />
er inddelt<br />
i 3 faser:<br />
Fase 1 omhandler budgetlægning<br />
og budgetopfølgning<br />
og blev implementeret<br />
i 2012.<br />
Fase 2 og 3 omhandler<br />
bedre kobling mellem<br />
økonomi og aktiviteter<br />
samt resultatstyring.<br />
Disse faser er endnu<br />
ikke implementeret.<br />
Økonomistyring<br />
20. <strong>Rigsrevisionen</strong> påpegede i beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet<br />
for 2010, at den finansielle krise har medført et stigende behov for at forbedre økonomistyringen<br />
i den offentlige sektor for dermed at sikre en bedre prioritering og styring af de offentlige<br />
udgifter inden for de kommende års snævre økonomiske rammer. Virksomhederne<br />
skal kunne dokumentere, at de leverer høj og effektiv service inden for det økonomiske råderum,<br />
de har, i overensstemmelse med de mål, der er fastlagt for virksomhederne. Det kræver<br />
bl.a., at virksomhederne har deres basale regnskabsmæssige funktioner på plads og dermed<br />
har forudsætninger for løbende budgetopfølgning. Det kræver endvidere, at virksomhederne<br />
får koblet omkostninger med opgaver og aktiviteter, så det bliver muligt at vurdere<br />
omkostningerne ved de enkelte dele af forvaltningen.<br />
21. <strong>Rigsrevisionen</strong> har også i denne beretning peget på nogle af de udfordringer, som virksomhederne<br />
har i forhold til at forbedre økonomistyringen.<br />
22. <strong>Rigsrevisionen</strong> har undersøgt koncernstyringen i 8 departementer og giver i afsnit III.A<br />
en status for den statslige koncernstyring forud for Moderniseringsstyrelsens økonomistyringsprojekt.<br />
Undersøgelsen viste, at departementerne med deres koncernstyring først og<br />
fremmest har fokus på at kunne overholde bevillinger og budgetter og i langt mindre grad<br />
har fokus på, om opgaverne løses, og om der er en effektiv udnyttelse og prioritering af resurserne.<br />
<strong>Rigsrevisionen</strong> konkluderer i undersøgelsen, at der udestår et arbejde med at få<br />
koblet resurseforbruget med opgaver og aktiviteter, og at der bør være en bedre kobling<br />
mellem koncernmål og individuelle mål for de underliggende virksomheder.<br />
Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri har i en årrække arbejdet med koncernstyring<br />
og fremhæves flere steder i afsnittet for en velfungerende koncernstyring. Ministeriet havde<br />
bl.a. en velfungerende procedure for budgetlægning og løbende opfølgning på realiseret forbrug<br />
hen over året. Departementets rolle i forhold til tilsyn og kontrol med de underliggende<br />
virksomheders regnskaber indebar bl.a. koncepter for virksomhedernes kvartalsrapporter til<br />
departementet og et ledelsesinformationssystem, hvor centrale nøgletal løbende blev indrapporteret<br />
fra virksomhederne, så det var muligt at følge fremdriften i aktiviteterne. Endelig<br />
viste undersøgelsen, at mål- og resultatstyringen var tilfredsstillende. Fx blev mål fastlagt<br />
med udgangspunkt i de fælles koncernmål, og departementet fulgte op på resultaterne kvartalsvist.<br />
Sagen omtales i pkt. 294.<br />
På Finansministeriets område er det besluttet, at de enkelte faser i Moderniseringsstyrelsens<br />
økonomistyringsprojekt skal implementeres inden for koncernen, inden de rulles ud til<br />
den øvrige statsadministration. Ministeriet har derfor i første omgang udarbejdet en skabelon<br />
for koncernbudgetopfølgning. Efter <strong>Rigsrevisionen</strong>s vurdering udgør skabelonen et godt<br />
udgangspunkt for det videre arbejde, idet den skaber et overblik over udviklingstendenser<br />
inden for væsentlige styringsparametre og kan bidrage til styringen af de underliggende virksomheder.<br />
<strong>Rigsrevisionen</strong> finder det hensigtsmæssigt, at der i konceptet er særligt fokus på<br />
afvigelser mellem budget og regnskab, der skyldes forskydninger i aktiviteter. Sagen omtales<br />
i pkt. 158.<br />
23. <strong>Rigsrevisionen</strong> har afgivet supplerende oplysning om Forsvarsministeriets departements<br />
tilsyn og kontrol med Forsvarskommandoen. Tilsynet er dog forbedret i forhold til 2010, hvor<br />
<strong>Rigsrevisionen</strong> tog forbehold. <strong>Rigsrevisionen</strong> har endvidere givet en supplerende oplysning<br />
om økonomistyringen i Forsvarskommandoen, der endnu ikke har implementeret centrale<br />
dele af et nyt økonomistyringskoncept. <strong>Rigsrevisionen</strong> tog forbehold for Forsvarskommandoens<br />
økonomistyring for 2010. Sagen omtales i pkt. 201-202.