Forbehold for fuldstændi

More Magazines

Recommendations

Info

Forbehold for fuldstændigheden af balancen og supplerende oplysning om eventualforpligtelse vedrørende verserende retssager i Naturstyrelsen 280. Naturstyrelsen blev oprettet pr. 1. januar 2011 ved en sammenlægning af Skov- og Naturstyrelsen, By- og Landskabsstyrelsen og de statslige miljøcentre. Revisionen af Naturstyrelsen viste, at styrelsens balance havde væsentlige fejl og mangler, og det var ikke muligt at efterprøve fuldstændigheden af åbningsbalancen pr. 1. januar 2011. Rigsrevisionen har derfor taget forbehold for fuldstændigheden af Naturstyrelsens balance, som var behæftet med væsentlig usikkerhed. 281. Revisionen viste, at Naturstyrelsen ikke havde sikret en entydig sammenhæng mellem balancerne ultimo 2010 i Skov- og Naturstyrelsen og By- og Landskabsstyrelsen til balancen primo 2011 i Naturstyrelsen. Rigsrevisionen har således ikke kunnet vurdere kontinuiteten og dermed fuldstændigheden af åbningsbalancen for Naturstyrelsen. Endvidere viste revisionen af anlægsaktiver, at der var en betydelig difference, som afrundet udgjorde 130 mio. kr. Rigsrevisionen fandt det ikke tilfredsstillende, at Naturstyrelsen ikke havde sikret sig den fornødne basale afstemning af anlægsaktiverne. Gennemgang af årsrapporten viste, at årets afskrivninger på 42,8 mio. kr. ikke fremgik af årsregnskabets note om immaterielle og materielle anlægsaktiver. Det var Rigsrevisionens vurdering, at noterne i årsrapporten ikke var rigtige og således ikke viste aktivernes reelle ændringer i 2011. Det var ikke muligt for Rigsrevisionen at efterprøve fuldstændigheden af andre likvider ultimo 2011. Det var Rigsrevisionens vurdering, at Naturstyrelsen generelt ikke havde sikret, at der var foretaget basale regnskabsmæssige afstemninger, hvilket Rigsrevisionen ikke finder tilfredsstillende. 282. Endelig kunne Rigsrevisionen konstatere, at Naturstyrelsen ikke havde oplyst om eventualforpligtelser vedrørende verserende retssager på i alt 150 mio. kr. Rigsrevisionen har afgivet en supplerende oplysning herom. Supplerende oplysning om nationalparkfondenes regnskabsaflæggelse 283. Det fremgår af regnskabsbestemmelserne i lov om nationalparker, at hver nationalparkfond skal aflægge et selvstændigt regnskab. Revisionen viste imidlertid, at nationalparkfondenes regnskaber var en del af Naturstyrelsens regnskab for 2011. Miljøministeriet har oplyst, at ministeriet vil ændre regnskabsbestemmelserne ved en tekstanmærkning på finansloven for 2013, så nationalparkfondenes regnskaber fremover skal være en del af Naturstyrelsens regnskab. Rigsrevisionen har afgivet en supplerende oplysning herom. Mangelfuld lønadministration i Naturstyrelsen 284. Ved lønrevisionen ultimo 2011 påpegede Rigsrevisionen flere fejl og mangler ved Naturstyrelsens løn- og personaleadministration. 285. Rigsrevisionen konstaterede bl.a., at Naturstyrelsen fortsat ikke i alle tilfælde gennemførte en reel personadskilt kontrol, og fandt i nogle tilfælde fejl, som burde være forhindret ved en effektiv personadskilt kontrol. Én af fejlene vedrørte en systemmæssig fejl i pensionsberegningerne. Rigsrevisionen fandt, at styrelsen konsekvent burde foretage personadskilt kontrol af alle lønmæssige beregninger og indplaceringer mv., som har udgiftsmæssige konsekvenser, idet fejl i stamoplysninger kan have konsekvenser flere år frem i tiden. § 23. MILJØMINISTERIET 123
124 § 23. MILJØMINISTERIET 286. I Naturstyrelsen skal lønordrer oversendes via det personaleadministrative bestillingssystem OMADA. Ifølge brugerprofilopsætningen i OMADA er det kun superbrugere, der kan oversende lønordrer. Denne regel gælder også for styrelsens 21 decentrale enheder, som er fordelt over hele landet. Rigsrevisionen fik oplyst, at der var ca. 60 superbrugere i hele styrelsen. Ved revisionen kunne hverken Naturstyrelsen eller Miljøministeriets koncernfælles personaleadministrative center oplyse, hvem der må give den centrale OMADA-administrator besked om, at en medarbejder kan blive oprettet som superbruger og dermed bemyndiget til at oversende lønordrer. Videre konstaterede Rigsrevisionen, at der ikke føres konsekvent kontrol med oprettelsen af superbrugere, og Rigsrevisionen kunne ikke få udleveret en samlet oversigt over de superbrugere, der er oprettet i systemet. Rigsrevisionen konstaterede, at den mangelfulde styring af brugerprofiler i systemet potentielt gav mulighed for uautoriseret fremsendelse af lønordrer. Rigsrevisionens stikprøvevise gennemgang af sager viste dog ikke tilfælde af uautoriseret fremsendelse af lønordrer. Rigsrevisionen fandt, at Naturstyrelsen straks burde indføre en klar styring af brugerprofiler i OMADA. 287. Revisionen viste også, at Naturstyrelsen fortsat ikke havde etableret sikre forretningsgange for håndtering af ferie. Rigsrevisionen vurderede derfor, at der for medarbejdere, som havde fået højere ugentlig arbejdstid, generelt var udbetalt for meget i løn under ferieafvikling på grund af manglende ferielønregulering. Rigsrevisionen fandt det fortsat ikke tilfredsstillende, at medarbejdere i den forbindelse kun blev trukket i løn, hvis de selv bad om det. 288. En større del af de personaleadministrative opgaver udføres af Miljøministeriets koncernfælles personaleadministrative center. Rigsrevisionen fik oplyst, at centret organisatorisk hører under Naturstyrelsen, men betjener både departementet og ministerområdets øvrige virksomheder med generelt samme forretningsgange og kontroller som for Naturstyrelsen. Rigsrevisionen fandt derfor, at Miljøministeriet burde overveje de revisionsbemærkninger, som berørte centret, i relation til hele ministerområdet og ikke kun i relation til Naturstyrelsen. 289. Miljøministeriet har oplyst, at ministeriet har ændret forretningsgangene med henblik på fremadrettet at håndtere problemerne, og at ændringerne vil omfatte hele ministerområdet. Rigsrevisionen finder det vigtigt, at ministeriet sikrer, at ændringerne implementeres ens for hele ministerområdet. Forkert regnskab på grund af periodiseringsfejl i Natur- og Miljøklagenævnet 290. Rigsrevisionen konstaterede flere periodiseringsfejl i regnskabet for 2011. Revisionen viste, at der i regnskabet for 2011 var bogført omkostninger for 4,2 mio. kr., som vedrørte regnskabet for 2010. Periodiseringsfejlene medførte, at årets resultat for 2011 var 4,2 mio. kr. for lavt, mens årets resultat for 2010 var 4,2 mio. kr. for højt. Rigsrevisionen vurderede, at fejlen var væsentlig i forhold til årets resultat for 2011, som var 4,7 mio. kr. Fejlen medførte, at regnskabet for 2011 ikke var rigtigt. Natur- og Miljøklagenævnet har oplyst, at nævnet fremadrettet vil sikre en korrekt periodisering. Det finder Rigsrevisionen tilfredsstillende.
Page 1 and 2:
Beretning til Statsrevisorerne om r
Page 3 and 4:
Rigsrevisionen afgiver denne beretn
Page 5 and 6:
2 ERKLÆRING OM STATSREGNSKABET I.
Page 7 and 8:
4 DE VÆSENTLIGSTE REVISIONSRESULTA
Page 9 and 10:
Page 11 and 12:
Page 13 and 14:
10 DE VÆSENTLIGSTE REVISIONSRESULT
Page 15 and 16:
12 STATUS FOR DEN STATSLIGE KONCERN
Page 17 and 18:
Page 19 and 20:
Page 21 and 22:
Page 23 and 24:
Page 25 and 26:
Page 27 and 28:
24 INDBETALING AF PENSIONSBIDRAG FO
Page 29 and 30:
Page 31 and 32:
Page 33 and 34:
Page 35 and 36:
32 STATUS FOR ØKONOMISERVICECENTER
Page 37 and 38:
Page 39 and 40:
Page 41 and 42:
38 STATSLIGE VIRKSOMHEDERS STYRING
Page 43 and 44:
Page 45 and 46:
Page 47 and 48:
Page 49 and 50:
46 A NSÆTTELSE OG AFLØNNING AF S
Page 51 and 52:
Page 53 and 54:
Page 55 and 56:
52 § 5. STATSMINISTERIET Tabel 3.
Page 57 and 58:
54 § 6. UDENRIGSMINISTERIET B. §
Page 59 and 60:
56 § 6. UDENRIGSMINISTERIET 146. V
Page 61 and 62:
58 § 6. UDENRIGSMINISTERIET Opføl
Page 63 and 64:
60 § 7. FINANSMINISTERIET Tabel 5.
Page 65 and 66:
62 § 7. FINANSMINISTERIET Manglend
Page 67 and 68:
64 § 7. FINANSMINISTERIET Utilstr
Page 69 and 70:
66 § 7. FINANSMINISTERIET Statens
Page 71 and 72:
68 § 8. ØKONOMI- OG ERHVERVSMINIS
Page 73 and 74:
70 § 8. ØKONOMI- OG ERHVERVSMINIS
Page 75 and 76: 72 § 9. SKATTEMINISTERIET Tabel 7.
Page 77 and 78: 74 § 9. SKATTEMINISTERIET Supplere
Page 79 and 80: 76 § 9. SKATTEMINISTERIET Opfølgn
Page 81 and 82: 78 § 11. JUSTITSMINISTERIET Tabel
Page 83 and 84: 80 § 11. JUSTITSMINISTERIET Opføl
Page 85 and 86: 82 § 12. FORSVARSMINISTERIET G. §
Page 87 and 88: 84 § 12. FORSVARSMINISTERIET Suppl
Page 89 and 90: 86 § 12. FORSVARSMINISTERIET Statu
Page 91 and 92: 88 § 15. SOCIALMINISTERIET Tabel 1
Page 93 and 94: 90 § 15. SOCIALMINISTERIET Rigsrev
Page 95 and 96: 92 § 16. INDENRIGS- OG SUNDHEDSMIN
Page 101 and 102: 98 § 17. BESKÆFTIGELSESMINISTERIE
Page 103 and 104: 100 § 18. MINISTERIET FOR FLYGTNIN
Page 105 and 106: 102 § 19. MINISTERIET FOR VIDENSKA
Page 111 and 112: 108 § 20. UNDERVISNINGSMINISTERIET
Page 117 and 118: 114 § 21. KULTURMINISTERIET N. §
Page 119 and 120: 116 § 21. KULTURMINISTERIET Finans
Page 121 and 122: 118 § 21. KULTURMINISTERIET Anbefa
Page 123 and 124: 120 § 22. KIRKEMINISTERIET 273. I
Page 125: 122 § 23. MILJØMINISTERIET Tabel
Page 129 and 130: 126 § 24. MINISTERIET FOR FØDEVAR
Page 131 and 132: 128 § 24. MINISTERIET FOR FØDEVAR
Page 133 and 134: 130 § 28. TRANSPORTMINISTERIET R.
Page 135 and 136: 132 § 28. TRANSPORTMINISTERIET EU
Page 137 and 138: 134 § 28. TRANSPORTMINISTERIET Opf
Page 139 and 140: 136 § 29. KLIMA- OG ENERGIMINISTER
Page 141 and 142: 138 § 29. KLIMA- OG ENERGIMINISTER
Page 143 and 144: 140 STATENS DRIFTS- OG ANLÆGSREGNS
Page 149 and 150: 146 BAGGRUNDSOPLYSNINGER OM REVISIO
Page 155: 152 ORDLISTE Supplerende oplysning
show all

Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen

Transform your PDFs into Flipbooks and boost your revenue!

Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen

Transform your PDFs into Flipbooks and boost your revenue!

Delete template?

Save as template ?