Hent beretningen her (pdf) - Rigsrevisionen

18 STATUS FOR DEN STATSLIGE KONCERNSTYRING
Flere af departementerne har desuden oplyst, at de ofte ikke foretager en prioritering af opgaver
og aktiviteter ved årets start. Omprioriteringer foretages ofte ikke på hovedopgaverne,
men på et mere detaljeret niveau, og her mangler departementerne tilstrækkeligt kendskab
til sammenhængen mellem opgaver og økonomi.
Det er Rigsrevisionens vurdering, at der ikke er tilstrækkelig viden om det råderum, som der
er og bør være i den samlede koncern med hensyn til omprioriteringer af såvel økonomi
som opgaver og aktiviteter. Det er desuden Rigsrevisionens vurdering, at udarbejdelse af
enhedsomkostninger kunne fremme departementernes viden om råderummet.
Rigsrevisionens undersøgelse har dog vist, at Fødevareministeriets departement er særlig
opmærksom på at følge budgettet løbende i de underliggende virksomheder. Departementet
er i stand til at agere på udviklingen og hele tiden være med til at sikre, at budgettet holdes,
og at opgaverne gennemføres i takt med resurseforbruget. Fødevareministeriets departement
har etableret faste organisatoriske rammer for sin opfølgning på økonomien i de
underliggende virksomheder i forhold til bevillinger og regnskab.
De fleste departementer følger op på budgettet i de underliggende virksomheder i forbindelse
med rammeredegørelserne. Rigsrevisionen kan dog konstatere, at der er flere af departementerne,
som ikke i nødvendigt omfang forholder sig til virksomhedernes bidrag til rammeredegørelserne,
men anvender oplysningerne uden tilstrækkelig kvalitetssikring. Enkelte
departementer følger også op ud over rammeredegørelserne. Finansministeriet har oplyst,
at ministeriets underliggende virksomheder udarbejder månedlig afrapportering til departementet
som grundlag for den samlede opfølgning på koncernens budget. Ud over en
sammenholdelse af det realiserede forbrug år til dato med budgettet år til dato indeholder
opfølgningen også en prognose for årets resultat.
Det er Rigsrevisionens vurdering, at departementerne bør følge tættere op på opgaveløsningen,
og at rammeredegørelserne ikke udgør et tilstrækkeligt grundlag for departementernes
opfølgning og styring.
Periodiseret budget
45. Flere departementer har oplyst, at der før 2012 – hverken på koncernniveau eller i de
underliggende virksomheder – har været foretaget periodisering af budgettet. Finansministeriet
har ikke fastlagt krav til periodiserede budgetter før 2012. I forbindelse med budgetopfølgningen
og rammeredegørelserne forholder departementerne sig til status for forbruget
i forhold til det budgetterede forbrug for hele året uden at tage stilling til, om planlagte
opgaver og aktiviteter er gennemført.
De departementer, som anvender periodiserede budgetter, gør det på meget forskellig vis.
Nogle arbejder ud fra halvårlige budgetter, andre ud fra kvartalsvise budgetter og andre
igen ved blot at dividere årets budget med 12. Ofte foretages periodiseringen på baggrund
af forrige års forbrugstal. Fælles er dog, at periodiseringen ofte foretages uden at inddrage
afløbet af opgaver og aktiviteter.
Rigsrevisionens undersøgelse har vist, at Fødevareministeriet og Finansministeriet arbejder
med periodiserede budgetter. Det er Rigsrevisionens vurdering, at Fødevareministeriets
departement er et af de departementer, som er længst fremme i forhold til at anvende
periodisering på en styringsrelevant måde. Fødevareministeriets departement forsøger at
periodisere budgettet i forhold til de aktiviteter, departementet forventer at gennemføre i
årets løb, og i forhold til forventede indtægter. Periodiseringen foretages desuden på baggrund
af udviklingen i forbruget i de 2 foregående år.