Indholdsfortegnelse: Side 1. Generelt 2 2. Driftsrapporten og dens ...

Økonomihåndbog, afsnit 06, Orientering om butiksregnskabet - brugsforeninger 

Indholdsfortegnelse: 

1. Generelt 2 

2. Driftsrapporten og dens linier 3 

3. Balancerapporten - venstre halvdel 6 

4. Balancerapporten - højre halvdel 7 

Side 

Side 1 

Regnskab & Økonomi Marts 2008


1. Generelt 

Formålet med dette afsnit er at give en kortfattet orientering om butiksregnskabets driftsrapport og 

balance med hovedvægt på driftsrapportens linieopbygning. 

Mere detaljeret information om såvel driftsrapport/balance som butiksregnskabets øvrige rapporter kan 

findes i "Økonomihåndbog, afsnit 07: Regnskabsrapporter". 

Oversigt over butiksregnskabets rapporter: 

Niveau 1 

Niveau 2 

Niveau 3 

Varelager- 

oversigt m.v. 

Der udsendes ikke regnskaber på papir. 

Rapporterne: 

Specifikation 

Konto- 

specifikation 

Driftsrapport 


Regnskab & Økonomi Marts 2008 

Balance 

Varesalgsrapport 

- Driftsrapport, balance, varelageroversigt m.v. og kontospecifikation 

vil være tilgængelige i BoKs2 via menu 2.5 dagen efter regnskabskørslen, hvor de kan ses/printes i op til 

30 dage, herefter kan de findes i CTD/Web, hvor alle butiksregnskabets rapporter ligger i 5 år. 

Regnskabet for foreningsnr. kan kun ses i CTD. 

Oplysninger fra rapporterne ’Specifikation’ og ’Varesalgsrapport’ kan også ses i budgetopfølgningssystemet.


2. Driftsrapporten og dens linier 


Periode: JANUAR EDB-dato: 

DRIFTSRAPPORT 99-999 Albertslund brf. Status ultimo: DCH/DR-nr.: 

PR.: 01.02.04 Sidste optælling: Butikstype 

Salgsareal kvm: 

Regnskabsperiode uge 1 - 5 Akkumuleret uge 1 - 5 

Lin. Tekst 

I år Budget Sidste år Andel af I år Budget Sidste år Andel af 

Kr. Index 1000 kr. Index 1000 kr. oms.i år Kr. Index 1000 kr. Index 1000 kr. oms.i år 

1 Omsætning, butiksvarer 

2 Omsætning, benzin m.v. 

3 Omsætning i alt 

4 Salgsavance 

5 Kalk.diff.,lev.bonus m.v. 

6 Medlemsbonus 

7 Vareomkostn.bidrag 

8 Distributionsomk. 

9 Kassationer 

10 Svind 

11 Realiseret avance 

12 Personaleudgifter 

13 Dækningsbidrag 1 

14 Reklame m.v. 

15 Forretningsudgifter 

16 El og varme 

17 Vedligeholdelse 

18 Foreningsudgifter 

19 Omkostninger (14-18) 


OVERSKUD 

21 Husleje,udv.vedligeh.mm 

22 Renteudgifter 

23 Afskrivn.inventar m.m. 

25 Kæde- & koncernbidrag 

26 Regnskabsmæss. overskud 

28 Dividende 

29 Skat 

30 Driftsm. konsolidering 

31 Butiksvarelager til lagerkostpris/lagerdage 

Beløb udskrevet med fortegn ( - ) er modsat linieteksten (d.v.s. en udgiftslinie med ( - ) = indtægt). 

Tallene i venstre margin på denne og de følgende sider svarer til linienumrene på driftsrapporten. 

Tekstkolonnen på driftsrapporten giver meget kortfattet en forklaring på, hvad den enkelte linie 

indeholder. Denne beskrivelse giver nogle supplerende bemærkninger til linierne. 

Linie nr. 

1-3 

4 

5 

Omsætning: 

På disse linier vises al omsætning (excl. moms). 

Salgsavance: 

Denne linie indeholder butikkens salgsavance, dvs. omsætning minus tilsat lagerkostpris 

(vareforbrug). Salgsavancen er direkte sammenlignelig med BoKs2. 

For produktionsområder gælder det at forskellen mellem BoKs2’s salgsavance og den 

reelle avance konstateret efter den månedlige optælling, indgår i driftsrapportens linie 5. 

Kalk.diff., lev.bonus m.v. (indtægtslinie) 

I linie 5 indgår bonus og markedsføringstilskud fra leverandører, kalkulationsdifferencer, 

procenttillæg, diverse omkostninger, gebyrer og tilskud via faktureringssystemerne og 

avancereguleringer for produktionsområder. 



6 

7 

8 

9 

Medlemsbonus: 

Linien indeholder ’Medlemsaktivitetsbidrag’ beregnet med x% af butiksvareoms. og 

kæde- og butiksdisponeret medlemsbonus, som er registreret pr. kategori. 

Vareomkostn.bidrag: 

Linien indeholder vareomkostningsbidrag, der er beregnet på grundlag af vareomsætning 

pr. kategori fra BoKs2. 


Distributionsomkostninger: 

Linien indeholder de faste samt de variable distributionsomkostninger samt et fast 

leveringsgebyr pr. ordre, samt gebyr for særydelser (distribution af vasketøj, reklameaviser 

m.m.), D-fakturering og D-levering. 

Kassationer: 

I denne linie indgår værdien af kasserede varer. 

10 Svind (a conto og faktisk): 

Faktisk svind opgøres i forbindelse med optælling af varelageret. I perioden mellem 2 

optællinger beregnes et a conto svind. 

11 

12 

13 

14 

15 

16 

Realiseret avance: 

Med udgangspunkt i linie 4 og under hensyntagen til avancekorrektioner i linie 5-10 nås der 

frem til det beløb, der reelt er indtjent gennem omsætningen. 

Personaleudgifter: 

Omfatter omkostninger i forbindelse med personalets løn, sociale ydelser m.v. 

Lønomkostninger er for månedslønnede udregnet under hensyntagen til det antal dage, der 

er i regnskabsperioden. 

Dækningsbidrag 1: 

Trækkes linie 12 fra linie 11 fremkommer et meget vigtigt tal, der kan anvendes som 

sammenligningsgrundlag med andre medlemsbutikker, herunder Coop butikker. 

Indtægter/omkostninger på driftsrapporten linie 1 til linie 12 er i høj grad påvirkelige af 

personalets indsats, hvorimod mange af de følgende liniers omkostninger er forholdsvis 

faste. 

Reklame m.v.: 

Fællesdisponeret reklame (inkl. markedsføringskontingent), butiksdisponeret reklame samt 

dekoration og indpakning. 

Forretningsudgifter: 

RC- og revisionshonorar, forsikringer, porto, telefon, rejser, repræsentation, 

vareudbringning, bankoptællingsgebyr, centerforening, konsulentbistand m.v. 

El og varme: 

Udover el og varme indgår også udgiften til vand. 

17 Vedligeholdelse: 

Indvendig vedligeholdelse, køb af småinventar, vedligeholdelse af inventar, renovation, 

rengøring samt drift af P-plads og udenomsarealer. 

18 

19 

Foreningsudgifter: 

Samvirke, mødeudgifter ved medlemsarrangementer, gebyr til Medlemsservice m.v. 

Omkostninger: 

Sum af linie 14 - 18 



20 

21 

22 

23 

Dækningsbidrag 2: 

Linie 13 minus linie 19. 

Dette er et andet meget vigtigt tal, som kan bruges som sammenligningsgrundlag med 

andre medlemsbutikker, herunder Coop-butikker. 

Husleje, udv.vedligeh.m.m.: 

Betalt husleje for butikker i lejede lokaler. For butikker i egen ejendom indgår lejeindtægt 

ved udlejning samt skatter, afgifter og forsikring. 

I denne linie indgår også udvendig vedligeholdelse af ejendom. 

Renteudgifter: 

Linien indeholder renteudgifter og -indtægter af eksempelvis lån og kassekredit. 


Afskrivninger, inventar m.m.: 

Anskaffelsespris for inventar, biler, maskiner afskrives over 5 år, køle- & frostanlæg over 10 

år, benzinanlæg over 7 år med lige store beløb pr. år, dog afskrives PC-servere over 3 år. 

Her indgår også ejendomsafskrivninger for butikker i egen ejendom. Afskrivning foretages 

under hensyntagen til brugsperioden samt “scrapværdi” - f.eks. grunde m.m. ved 

brugsperiodens afslutning. 

Endvidere indgår op-/nedskrivning af indbetaling/udbetaling af indestående i 

hovedforeninger (f.eks. andelskonto i FDB). 

25 Kæde- & koncernbidrag: 

Linien indeholder kæde- & koncernomkostningsbidrag, IT-bidrag, E-handelsbidrag og 

Udviklingsbidrag. 

26 

28 

29 

30 

31 

Regnskabsmæssigt overskud: 

Fremkommer således: Linie 20 minus linie 21 plus linie 22, 23 og 25. 

Linien er påvirket af den enkelte forenings kapitalforhold og er dermed et resultat af drifts- 

og kapitalforhold tilsammen. 

Dividende: 

Udgifter til medlemsdividende ekskl. moms. Moms er ikke afregnet, men fremgår af 

balancen. 

Skat: 

Denne linie indeholder beregnet selskabsskat af periodens resultat. Beløbet hensættes i 

balancens linie 82: Anden kort gæld. 

Ved årsafslutningen beregner RSM Plus den faktiske skat, der skal betales, og overfører en 

evt. difference til eventualskat, der indgår i balancens linie 73: Hensættelser 

Driftsm. konsolidering: 

Trækkes linie 28 og 29 fra linie 26 fremkommer det beløb, der er tilovers af indtjeningen for 

den forløbne del af året. 

Beløbet er således driftens bidrag til konsolidering. 

Butiksvarelager/lagerdage: 

Dette nøgletal viser butiksvarelageret til lagerkostpris inkl. produktionssteder og reduceret 

med såvel a’conto som faktisk svind. 

Nøgletallet lagerdage viser hvor mange dage varerne i gennemsnit er på lageret i butikken. 



3. Balancerapporten - venstre halvdel 

Balance 

Linie AKTIVER 

40 Immaterielle anlægsaktiver 

41 Ejendom (off.værdi ) 

42 Inventar, maskiner m.v. 

43 Værdipapirer 

44 Andre anlægsaktiver 

45 Forudberegnede afskrivninger 

46 Anlægsaktiver i alt (40-45) 

47 Butiksvarelager til I-pris 

48 Grovvarelager til I-pris 

49 Udestående fordringer 

50 Tilgode hos leverandører 

51 Tilgode hos uddeler 

52 Forudberegnede indtægter 

53 Diverse omsætningsværdier 

54 Omposteringskonti 

55 Værdipapirer 

56 Kasse, bank, giro 

57 Omsætningsaktiver i alt (47-56) 

58 Aktiver i alt (46+57) 

PASSIVER 

70 Egenkapital 

71 Driftsmæss. konsolidering ikke fordelt 

72 Ansvarlig kapital i alt (70+71) 

73 Hensættelser 

74 Medlemmers driftslån 

75 Bank-,spareks.-,prioritetsgæld m.v. 

76 Langfristet gæld i alt (74+75) 

77 Kassekredit 

78 Gæld til leverandører 

79 Skyldig moms og a-skat 

80 Gæld til uddeler 

81 Forudberegnede udgifter 

82 Anden kort gæld 

83 Kortfristet gæld i alt 

84 Gæld i alt (76+83) 

85 Passiver i alt (72+73+84) 

86 Kontroltotal 

Regnskabsår 

Primo uge 01 - 04 Ultimo uge 05-04 

Kroner % Kroner % 


Denne del af rapporten giver et overblik over aktiver (kapitalanvendelse) og passiver (kapitalanskaffelse). 

På balancen er der til hver tekstlinie 2 kolonner: 

Primo uge - d.v.s. den første uge i regnskabsåret i kroner og % af balancesummen 

Ultimo uge - d.v.s. den sidste uge i den regnskabsperiode, som rapporten er udskrevet for. Kroner og % 

af balancesummen. 

Den fælles overskrift for de 2 kolonner er: “Regnskabsår”. Udviklingen i den forløbne del af året kan 

således aflæses her. 



4. Balancerapporten - højre halvdel 

Distributionsomkostninger: % af % af 

Perioden Boms Kalend.år Boms 

Variable 

Lev. gebyr 

Faste 

I alt faktureret 

Kæde- og koncernbidrag (ln 25): 

Koncernbidrag 

Kædebidrag (incl. IT) 

I alt 

Medlemsbonus: 

Medlemsakt.bidrag (ln 6) 

Central (ln 6) 

Kæde (ln 6) 

Butik (ln 6) 

I alt 

Salg til medlemmer 

- - - Lagerdage - - - 

Varelager til LK-pris: Faktisk Budget I år budg. s.år 

Butiksvarer 

Grovvarer 

I alt 

Nøgletal: Kalenderår 

Tilgode hos Coop 

Skyld til Coop 

Forfalden 

Forudbetalt 

Kassekredit max 

Heraf udnyttet 

Tilgode hos Coop 

Skyld til Coop 

Forfalden 

Pristilsætning, gns-av-% Perioden Kalenderåret 

Salgsomr. andel/avance 

Prod.omr. andel/avance 

Lin.% af oms. incl.moms: Per.kr. %boms k-år kr. %boms 

1 Oms.butiksv.incl.moms 

4 Salgsavance 

11 Realiseret avance 

12 Personaleudgifter 

19 Omkostninger 


Denne del af rapporten giver nogle forskellige regnskabsoplysninger og nøgletal. Her orienteres om 

nogle af de væsentligste: 

Distributionsomkostninger: 

Her angives de tre typer distributionsomkostninger: Variable, leveringsgebyr og faste 

distributionsomkostninger. Der vises periodens tal og de akkumulerede tal for kalenderåret samt pct. af 

butiksvareomsætningen. 

Kæde- og koncernbidrag: 

Udover ovennævnte indgår også IT-bidrag, E-handelsbidrag og Udviklingsbidrag. Periodens tal og de 

akkumulerede tal for kalenderåret vises samt pct. af butiksvareomsætningen. 

Medlemsbonus: 

Viser en spec. af linie 6. Periodens tal og de akkumulerede tal for kalenderåret vises samt pct. af 

butiksvareomsætningen. 

- salg til medlemmer indeholder den del af salget, hvor medlemmerne har vist medlemskort. Periodens 

tal og de akkumulerede tal for kalenderåret samt pct. af butiksvareomsætningen er incl. moms. 





Varelager - faktisk/budget: 

- varelager til lagerkostpris inkl. produktionsområder og reduceret med såvel a’conto som faktisk svind. 

- lagerdage, d.v.s. hvor mange dage varerne i gennemsnit er på lageret i butikken. 

Nøgletal 

Formålet med de anførte nøgletal er at give et støttemateriale til analyse af drifts- og balancetal: 

Pristilsætning: 

Viser hvor stor en del af salgsavancen, der er beregnet med gennemsnitsavanceprocenter, samt den 

avance dette har resulteret i. Dog er der en del kategorier, der ikke indgår i dette nøgletal, f.eks. tips, lotto 

og emballage. 

Lin. % af oms. incl. moms: 

Driftsrapportens linie 1 Omsætning, butiksvarer incl. moms. 

Driftsrapportens linie 4, 11, 12, 19 og 20 i % af butiksvareomsætningen incl. moms (linie 1).

Indholdsfortegnelse: Side 1. Generelt 2 2. Driftsrapporten og dens ...

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?