Wohnriester_Fragen_und_Antworten_01082011.pdf

Wohn-Riester
Fragen und Antworten
4. Fragen zur Auszahlungsphase (Rentenbeginn)
Zu Beginn der Auszahlungsphase kann Geld aus dem Riester-Vertrag zur Entschuldung
einer Immobilie entnommen werden – in welcher Form?
Zu Beginn der Auszahlungsphase können bis zu 75% oder 100% des im Wohn-Riester-
Vertrag angesparten Kapitals entnommen werden, um eine selbstgenutzte Immobilen zu
entschulden, ohne dass das Kaufdatum eine Rolle spielt. Aber: das entnommene Kapital
darf die bestehende Restschuld (maximal die Herstellungs- oder Anschaffungskosten) nicht
übersteigen.
Was ist bei Wohn-Riester unter Auszahlungsphase zu verstehen?
Unter Auszahlungsphase wird beim Wohn-Riester die Zeit der Auflösung und (nachgelagerten)
Versteuerung des Wohnförderkontos verstanden. Sie beginnt mit dem Renteneintritt
des Versicherten, d.h. frühestens mit der Vollendung des 60. Lebensjahres (bei nach dem
31.Dezember 2011 abgeschlossenen Verträgen mit Vollendung des 62. Lebensjahres) oder
mit Beginn der Altersrente bzw. einer Versorgung nach beamten- oder soldatenversorgungsrechtlichen
Regelungen.
Wie funktioniert die (nachgelagerte) Besteuerung von Wohn-Riester-Produkten?
Die staatlich geförderten Wohn-Riester-Beträge, d.h. alle Entnahme- und Tilgungsleistungen
inkl. der in diese eingeflossenen Zulagen, werden in einem sogenannten Wohnförderkonto
erfasst und bis zum Eintritt in den Ruhestand mit zwei Prozent jährlich verzinst.
Mit dem Rentenbeginn (frühestens mit 60, bei nach dem 31.Dezember 2011 abgeschlossenen
Verträgen frühestens mit 62, spätestens mit 68) muss der „Eigenheimrentner“ den bis
dahin fiktiv angesparten Betrag des Wohnförderkontos (= Auslösungsbetrag) mit seinem
individuellen Steuersatz versteuern. Dafür kann der Steuerpflichtige zwischen zwei Alternativen
wählen:
1) Ratenzahlung, d.h. der Auslösungsbetrag wird gleichmäßig auf die gesamte Rentenphase
verteilt (vom 60. bzw. 68. Lebensjahr bis zur Vollendung des 85. Lebensjahres) und ist
jährlich zu besteuern
2) Sofortige Zahlung der auf den Auslösungsbetrag fälligen Steuer in einer Summe zu Rentenbeginn.
Für diese Wahl gewährt der Staat einen Rabatt in Höhe von 30%, d.h. nur
70% des geförderten Betrags müssen versteuert werden. Voraussetzung hierfür ist allerdings,
dass die Immobilie die nächsten 20 Jahre selbst genutzt wird.
Was passiert bei einem Verkauf der geförderten Immobilie in der Auszahlungsphase?
Im Ruhestand gilt eine sogenannte „Haltefrist“ von 20 Jahren für das Eigenheim, d.h. nach
dem 85. Lebensjahr ist der Verkauf der Immobilie steuerunschädlich. Wird die geförderte
Immobilie vor Ablauf dieser 20 Jahresfrist verkauft, gilt dies nur als steuerunschädlich, wenn
der Verkaufserlös
a) innerhalb von einem Jahr in einen anderen Riester-Vertrag einfließt oder
b) innerhalb von vier Jahren in den Erwerb
- eines Folgeobjektes,
- einer Genossenschaftswohnung oder
- eines lebenslangen Wohnrechtes in einem Alters- oder Pflegeheim.
Ansonsten gilt der Verkauf als steuerschädliche Verwendung und eine nachgelagerte Besteuerung
ist in Abhängigkeit von der gewählten Versteuerung des Wohnförderkontos zu
Rentenbeginn notwendig:
1) bei der Wahl einer Verteilung der Steuer auf die Rentenphase ist eine einmalige nachgelagerte
Besteuerung des Restsaldos aus dem Wohnförderkonto notwendig.
2) bei Wahl der Einmalbesteuerung zu Rentenbeginn muss der erhaltene Rabatt in Höhe
von 30% nachgelagert in der Steuererklärung als „sonstige Einkünfte“ mit dem individuellen
Steuersatz versteuert werden, abhängig vom Zeitpunkt des Verkaufs:
Stand: 01.08.2011 Seite 12