Wohnriester

Wohn-Riester
Fragen und Antworten
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Stand: 01.08.2011 Seite 1

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Inhaltsverzeichnis
1. Allgemeine Fragen zum Thema Wohn-Riester ............................................................ 3
2. Fragen zur Sparphase (Riester-Bausparvertrag) ........................................................ 8
3. Fragen zur Finanzierungsphase (Riester-Baudarlehen) ........................................... 10
4. Fragen zur Auszahlungsphase (Rentenbeginn) ........................................................ 12
Stand: 01.08.2011 Seite 2

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1. Allgemeine Fragen zum Thema Wohn-Riester
Was ist Wohn-Riester?
Wohn-Riester, auch „Eigenheimrente“ genannt, ist eine Form der privaten Altersvorsorge,
deren Ziel das mietfreie Wohnen im Alter ist.
Die staatliche Riester-Förderung besteht aus zwei Teilen: der jährlichen Zahlung einer Zulage,
die sich aus einer Grund- und einer Kinderzulage zusammensetzt, und aus der Möglichkeit,
die Beiträge als Sonderausgaben bei der Steuererklärung geltend zu machen. Im Fall
des Wohn-Riester werden diese Förderungen sowohl für die Spar- als auch für die Tilgungsbeiträge
eines Finanzproduktes gewährt, unter der Voraussetzung, dass das so gewonnene
Kapital u.a. für den Bau, Kauf oder die Entschuldung einer selbstgenutzten Immobilie eingesetzt
wird. Die gesetzlichen Grundlagen für diese Form der Riester-Förderung sind im sogenannten
Eigenheimrenten-Gesetz festgelegt, rückwirkend gültig seit dem 01.01.2008.
Was wird gefördert?
1) Bau oder Kauf einer Immobilie
2) Erwerb von Anteilen an Wohnungsgenossenschaften
3) Erwerb eines Wohnrechts in einem Alten- oder Pflegeheim
4) Entschuldung einer selbst genutzten Immobilie zu Beginn der Auszahlungsphase
Zu 1) Voraussetzung ist immer, dass die Immobilie
- nach dem 31. Dezember 2007 gekauft bzw. gebaut wurde,
- sich in Deutschland oder einem anderen Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes (EWR: alle EU-
Staaten sowie Island, Liechtenstein und Norwegen) befindet und
- Hauptwohnsitz des Förderberechtigten ist, also selbst genutzt wird. Das schließt die Förderung des
selbstgenutzten Teils eines Mehrfamilienhauses mit ein.
Zu 4) Diese Option ist unabhängig vom Erwerbszeitpunkt der Immobilie.
Was ist nicht förderfähig?
1) Immobilien, die vor dem 31.Dezember 2007 gekauft oder gebaut wurden
2) Immobilien, die sich nicht in Deutschland oder einem anderen EWR-Staat befinden
3) Immobilien, die vermietet, also nicht selbst genutzt werden, z.B. Einliegerwohnungen
bzw. der nicht selbstgenutzte, vermietete Teil eines Mehrfamilienhauses
4) Immobilien, die nicht ganzjährlich bewohnt werden, z.B. Ferienwohnungen
5) Altersgerechte Umrüstung eines Hauses
6) Modernisierungs- und Energiesparmaßnahmen
Zu 1) Allerdings erlaubt es der Gesetzgeber, gefördertes Kapital mit Beginn der Auszahlungsphase auch für die
Entschuldung von Immobilien zu verwenden, die vor dem 31. Dezember 2007 gekauft oder gebaut wurden!
Wer erhält die Förderung?
Anspruch auf diese Förderung haben alle, die in einem inländischen Altersvorsorgesystem
abgesichert sind*, insbesondere:
• Pflichtversicherte in der gesetzlichen Rentenversicherung
• Pflichtversicherte nach dem Gesetz der Alterssicherung der Landwirte
• Pflichtversicherten gleichstehende Personen, z.B. Arbeitslose, die bei einer inländischen
Agentur für Arbeit als arbeitssuchend gemeldet sind
• Freiwillig Versicherte in der gesetzlichen Rentenversicherung, wie z.B. Hebammen,
Künstler oder Publizisten, die Mitglieder der Künstlersozialkasse sind,
• Empfänger von Besoldung und diesen gleichgestellte Personen, z.B. Eltern im Erziehungsurlaub,
• Erwerbsunfähigkeitsrentner bzw. Empfänger einer Versorgung wegen Dienstunfähigkeit
• Ehepartner von Pflichtmitgliedern der gesetzlichen Rentenversicherung
* Ursprünglich waren auch in Deutschland wohnhafte Pflichtversicherte in einer ausländischen gesetzlichen
Rentenversicherung förderberechtigt. Für diese gilt Bestandschutz für alle vor dem 01. Januar 2010 abgeschlossenen
Riester-Verträge, d.h. der Anspruch auf Förderung bleibt hier bestehen.
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Wann gilt man als unmittelbar, wann als mittelbar förderberechtigt?
Als unmittelbar förderberechtigt gelten alle Personen, die Anspruch auf die Riester-
Förderung haben.
Als mittelbar förderberechtigt gelten Ehepartner, die selbst keinen Anspruch auf Riester-
Förderung haben, aber mit einer unmittelbar förderberechtigten Person verheiratet sind.
Wer erhält keine Förderung?
Kein Anspruch auf Förderung besteht für:
• Nicht rentenversicherungspflichtige Selbständige und Studenten
• Berufstätige in Einrichtungen der berufsständischen Versorgung, z.B. Ärzte, Rechtsanwälte,
Wirtschaftsprüfer oder Architekten
• Geringfügig versicherungsfrei Beschäftigte, die den Arbeitgeberbeitrag zur gesetzlichen
Rentenversicherung nicht durch eigene Beiträge aufstocken
• Altersrentner
Dieser Personenkreis ist aber (mittelbar) förderberechtigt, wenn ein förderberechtigter Ehepartner
existiert und beide Ehepartner einen eigenen Altersvorsorgevertrag abschließen.
Aber: Verträge, bei denen mehrere Personen Vertragspartner sind, also auch Verträge, die
von Ehepartnern gemeinsam abgeschlossen werden, sind nicht förderberechtigt.
Wie hoch ist die Förderung?
Die (Wohn-)Riester-Förderung setzt sich zusammen aus:
1) Zulagen:
Jeder Förderberechtigte hat Anspruch auf eine jährliche Grundzulage in Höhe von bis zu
154 Euro. Ehepaare können eine Grundzulage von bis zu 308 Euro beanspruchen, vorausgesetzt
einer der beiden Ehepartner ist unmittelbar förderberechtigt und beide Ehepartner
haben einen eigenen Altersvorsorgevertrag abgeschlossen*.
Zudem gibt es eine jährliche Kinderzulage in Höhe von 185 Euro. Für Kinder, die nach dem
31.12.2007 geboren wurden, wird eine Kinderzulage in Höhe von 300 Euro gewährt.**
Und: alle unter 25-Jährigen erhalten einen zusätzlichen Berufseinsteigerbonus von einmalig
200 Euro.
2) Steuerliche Vergünstigungen:
Unmittelbar Förderberechtigte können die Beiträge in Riester-Produkte (Eigenbeiträge +
Zulagen) in Höhe von bis zu 2.100 Euro als Sonderausgaben bei der Steuererklärung geltend
machen.*** Werden die Altersvorsorgebeträge in der Einkommensteuererklärung geltend
gemacht, nimmt das Finanzamt eine Günstigerprüfung vor. Zeigt sich dabei, dass die
errechnete Steuerersparnis größer ist als die Summe der Zulagen, erstattet das Finanzamt
die Differenz im Rahmen des Einkommensteuerbescheids.
* Unmittelbar Förderberechtigte können die Riester-Zulage auf mehrere Verträge (maximal zwei) verteilen, nicht
aber mittelbar Förderberechtigte.
**Bei Ehegatten wird die Kinderzulage grundsätzlich der Mutter zugeordnet. Allerdings kann die Kinderzulage
auch dem Vertrag des Vaters zugeteilt werden, Voraussetzung dafür ist ein gemeinsamer Antrag, der jährlich
neu gestellt werden muss.
*** Achtung: Einzahlungen, die den Höchstbetrag von 2.100 Euro übersteigen, müssen voll versteuert werden.
**** Für zusammenveranlagte Ehepartner gilt: Sonderausgabenabzüge sind nicht übertragbar, d.h. der unmittelbar
förderberechtigte Ehepartner kann nur die Aufwendungen für seinen eigenen Altersvorsorgevertrag geltend
machen.
Wann erhält man die volle Förderung (die maximale Zulage)?
Die Höhe der Zulagen hängt von der Höhe des Eigenbeitrags ab, den der Förderberechtigte
auf den Altersvorsorgevertrag einzahlt:
Unmittelbar förderberechtigte Riester-Sparer müssen 4% ihres rentenversicherungspflichtigen
Einkommens vom Vorjahr, abzüglich der Zulage, in ihrem Riester-Vertrag anlegen, um
die volle Förderung zu erhalten, mindestens aber 60 Euro im Jahr (also 5 Euro pro Monat).
Erreichen die auf den Vertrag eingezahlten Beträge nicht die vorgeschriebene Mindesthöhe,
erfolgt nur eine anteilige Zulagengewährung.
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Mittelbar förderberechtigte Riester-Sparer mussten bisher zwar einen eigenen Riester-
Vertrag abschließen, aber keinen Eigenbeitrag leisten, um Anspruch auf die volle Förderung
zu haben. Ab 2012 müssen sie einen Eigenbeitrag von mindestens 60 Euro im Jahr leisten,
wollen Sie die volle Förderung beanspruchen.
Wie erhält man die Förderung?
Die Riester-Zulage muss über den Anbieter des Riester-Produktes bei der Zentralen Zulagenstelle
für Altersvermögen (ZfA) jährlich beantragt werden. Der Förderberechtigte kann
aber auch den Anbieter bevollmächtigen, die Zulage jedes Jahr abzurufen (= Dauerzulagenantrag).
Generell gilt: der Antrag auf Zulage muss innerhalb von zwei Jahren nach Ablauf
des jeweiligen Beitragsjahres bei der ZfA eingehen. Diese überweist die Zulage(n) direkt an
den Anbieter des Riester-Produktes, der sie dem Vorsorgekonto des Förderberechtigten
gutschreibt. Bei Vorliegen eines Dauerantrages ist zu beachten: Geburten oder Gehaltsänderungen
sind dem Anbieter (und durch diesen der ZfA) zu melden, damit die daraus resultierenden
Zuschüsse abgerufen bzw. die monatlich zu zahlenden Raten entsprechend angepasst
werden können.
Den Sonderausgabenabzug kann der Förderberechtigte jedes Jahr mit der Einkommensteuererklärung
geltend machen.
Wer erhält den sogenannten „Berufseinsteiger-Bonus“?
Den sogenannten „Berufseinsteiger-Bonus“ in Höhe von 200 Euro erhalten alle Personen,
die
- förderberechtigt sind,
- einen Riester-Vertrag abgeschlossen,
- den für die Förderung erforderlichen Mindestbetrag* eingezahlt und
- zu Beginn des ersten Beitragsjahres das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben.
Der „Berufseinsteiger-Bonus“ wird als Erhöhung der Grundzulage einmalig für das erste
Beitragsjahr gewährt.
* In die Berechnung des Mindestbeitrages für das erste Vertragsjahr fließt der Berufseinsteiger-Bonus quasi wie
eine zusätzliche Zulage ein. Wird der daraus resultierende Mindestbeitrag nicht gezahlt, wird die Zulage (inkl.
Berufseinsteiger-Bonus) entsprechend gekürzt.
Wird der einmalige „Berufseinsteiger-Bonus“ mit dem ermittelten Steuervorteil verrechnet?
Nein, der einmalige Erhöhungsbetrag bleibt bei der sogenannten Günstigerprüfung im Rahmen
der Einkommensteuerfestsetzung außer Betracht.
Was passiert, wenn vorübergehend kein Geld für Einzahlungen da ist?
Die Besparung eines Riester-Produktes kann jederzeit verringert oder ganz ausgesetzt werden
(= „beitragsfrei gestellt“)*.
Betragen die Einzahlungen zzgl. der Zulagen insgesamt weniger als 4% des Vorjahreseinkommens,
werden die Zulagen nicht in voller Höhe gezahlt. Bei kompletter Aussetzung der
Besparung, besteht kein Anspruch auf Riester-Förderung (Zulagen & Steuervergünstigung).
* Ausnahme: riestergeförderte Baudarlehen, bei denen im Darlehensvertrag ein zu leistender Tilgungsbeitrag vereinbart wurde.
Was passiert, wenn während der Laufzeit des Riester-Produktes ein Studium begonnen
wird?
Während des Studiums besteht kein Anspruch auf Förderung. Allerdings genügt es, wenn
der Studierende einen Tag pro Jahr sozialversicherungspflichtig arbeitet, um seinen
Zulagenanspruch trotzdem zu erhalten.
Entfällt der Förderanspruch automatisch bei einem Wechsel in die Selbständigkeit?
Nicht zwangsläufig: bleibt der bisherige Arbeitnehmer auch als Selbständiger pflichtversichert,
z.B. indem er Mitglied der Künstlersozialversicherung ist – wie Hebammen, Handwerker,
Künstler oder Publizisten -, erhält er auch weiterhin die staatliche Förderung. Der För-
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deranspruch entfällt erst dann, wenn der Arbeitnehmer zum freiwillig Versicherten wird, der
sich - wie z.B. Anwälte und Ärzte - über ein Versorgungswerk versichern kann.
Bleiben Riester-Zulagen beim Wegfall des Förderanspruchs erhalten?
Wenn innerhalb der Laufzeit eines Riester-Produktes die Berechtigung zur Riester-
Förderung entfällt, z.B. durch einen Berufswechsel, bleiben die erteilten Zulagen erhalten.
Wann müssen die Zulagen zurückgezahlt werden?
Staatliche Zulagen und Steuervorteile der Riester-Rente werden gewährt mit dem Ziel, die
Altersvorsorge zu fördern. Wann immer das riestergeförderte Kapital zu einem anderen als
diesem Zweck verwendet wird, verlangt der Staat die Förderung zurück. Zu den förderschädlichen
Verwendungen zählen insbesondere: Kündigung des Vertrags (Ausnahme:
Kündigung, um das gebildete Kapital auf einen anderen Altersvorsorgevertrag zu übertragen)
und Auszahlung einer Barleistung an die Hinterbliebenen im Todesfall oder der endgültige
Wegzug ins Ausland.
Ist man bis zur Rente an den abgeschlossenen Riester-Vertrag gebunden?
Nein, denn Förderberechtigte haben das Recht, jederzeit den Anbieter bzw. die Vertragsart
zu wechseln. Allerdings müssen bei einem solchen Wechsel die geltenden Kündigungsfristen
eingehalten und die anfallenden Wechselgebühren berücksichtigt werden.
Welche Wohn-Riester-Produkte werden von den (Bau-)Sparkassen und Banken angeboten?
Von Bausparkassen werden spezielle Riester-Bausparverträge angeboten, die sowohl in der
Anspar- als auch in der Darlehensphase mit Riester-Zulagen gefördert werden, sowie Riester-Baudarlehen.
Banken und Sparkassen haben sich ebenfalls Riester-Baudarlehen zertifizieren
lassen.
Kann die Wohn-Riester-Förderung und die Riester-Renten-Förderung gleichzeitig genutzt
werden?
Die Altersvorsorgezulage kann für maximal zwei verschiedene zertifizierte Verträge beantragt
werden. Sie wird jedoch nicht doppelt gezahlt, sondern auf beide Verträge verteilt.
Kann Geld aus einem bestehenden Riester-Vertrag für den Erwerb von Immobilien
entnommen werden?
Ja. Das in einem bestehenden Riester-Vertrag angesparte Kapital kann bis zu 75% oder
100% entnommen und für den Bau oder Erwerb einer selbstgenutzten Immobilie verwendet
werden. Die Entnahme muss bei der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) beantragt
werden.
Kann Geld aus einem bestehenden Riester-Vertrag für die Entschuldung einer Immobilie
verwendet werden?
Ja, aber erst zu Beginn der Auszahlungsphase, also mit Renteneintritt.
Aus welchem Riester-Vertrag kann Geld für den Bau, Kauf oder die Entschuldung einer
Immobilie entnommen werden?
Grundsätzlich gilt: aus jedem bereits bestehenden, kapitalbildenden Riester-Vertrag kann
Geld für den Bau, den Kauf oder die Entschuldung einer Immobilie entnommen werden.
Egal ob es sich um einen Riester-Bausparvertrag, eine Riester-Versicherung, einen Riester-
Fonds- oder Riester-Banksparplan handelt.
Wie erfolgt die Besteuerung der Wohn-Riester-Produkte?
Bis zum Eintritt in den Ruhestand sind die steuerlich geförderten Spar- bzw. Tilgungsbeiträge
grundsätzlich steuerfrei. Mit Rentenbeginn werden für die geförderten Spar- und Tilgungsbeiträge
Steuern nachgelagert fällig. Dies ist jedoch oft günstiger, denn der persönli-
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che Steuersatz im Ruhestand liegt meist deutlich unter dem Steuersatz zur Zeit der aktiven
Berufstätigkeit.
Was ist das Wohnförderkonto?
Mit der Förderung im Rahme des Wohn-Riesters wird das mietfreie Wohnen in einer schuldenfreien
Immobilie einer Rente gleichgesetzt. In dieser speziellen Form der Rente fließen
die Zahlungen in Form der staatlichen Zulagen bzw. steuerlichen Vergünstigungen schon
vor Renteneintritt an den Versicherten. Erst mit Rentenbeginn werden diese Zahlungen
steuerpflichtig. Als Berechnungsgrundlage für diese nachgelagerte Versteuerung dient das
sogenannte Wohnförderkonto. Es ist ein fiktives Konto, das der Anbieter für jeden Wohn-
Riester-Vertrag anlegt, sobald dieser für geförderte Wohnzwecke verwendet wird. Auf diesem
Konto werden alle geförderten Wohn-Riester-Beträge, d.h. alle Entnahme- und Tilgungsleistungen
inkl. der in diese eingeflossenen Zulagen, bis zum Rentenbeginn aufsummiert
und mit 2% jährlich verzinst. Mit Rentenbeginn endet die Verzinsung des Wohnförderkontos
und der Kontostand bildet die Grundlage für die nachgelagerte Besteuerung.
Wie erhält der Vertragsinhaber Einblick in das Wohnförderkonto?
Der Anbieter des Wohn-Riester-Produktes ist gesetzlich verpflichtet, dem Förderberechtigten
einen jährlichen Bescheid über den Stand des Wohnförderkontos zuzusenden.
Müssen die Zulagen und die Steuerermäßigung im Erbfall zurückgezahlt werden?
Mit dem Tod des Förderberechtigten wird die Selbstnutzung der Wohnimmobilie aufgegeben.
Bei Aufgabe der Selbstnutzung einer Wohnimmobilie erfolgt keine Rückforderung von
Zulagen und/oder Steuerermäßigung. Sofern zu diesem Zeitpunkt noch ein Wohnförderkonto
geführt wird, ist dieses aufzulösen. Der Auflösungsbetrag fällt mit in die Erbmasse und ist
im Rahmen der Einkommensteuerfestsetzung des Verstorbenen mit dem individuellen Steuersatz
nachgelagert zu versteuern, sofern der Verstorbene die Steuerschuld nicht in einem
Betrag bei Rentenbeginn beglichen hat.
Für wen lohnt sich Wohn-Riester überhaupt?
Wohn-Riester-Produkte sind aufgrund der Zulagen für Familien mit mehreren Kindern und
für Geringverdiener interessant; aufgrund der Steuervorteile aber auch insbesondere für
Versicherte mit hohem Einkommen. Vorausgesetzt, die eigene Immobilie besteht bereits
oder es soll auf jeden Fall gekauft bzw. gebaut werden.
Stand: 01.08.2011 Seite 7

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2. Fragen zur Sparphase (Riester-Bausparvertrag)
Was unterscheidet Riester-Bausparverträge von ungeförderten Bausparverträgen,
abgesehen von den Riester-Zulagen & Steuervergünstigungen?
Riester-Bausparverträge unterscheiden sich in der Tarifkonstruktion kaum von ungeförderten
Bausparverträgen, mit einer Ausnahme: der Vereinnahmung der Abschlussgebühr durch
die Bausparkasse. Die Abschlussgebühr wird bei Riester-Bausparverträgen auf fünf Jahre
verteilt. Wesentliche Unterschiede bestehen außerdem in der Frage der Verwendungsmöglichkeiten
und der weiteren Förderungen.
Wann empfiehlt sich die Bevorzugung eines Riester-Bausparvertrags gegenüber eines
ungeförderten Bausparvertrags?
Riester-Bausparverträge lohnen sich aufgrund der niedrigen Verzinsung nur, wenn tatsächlich
Wohneigentum gebaut oder erworben werden soll und gewährleistet ist, dass das Bauspardarlehen
entsprechend den gesetzlichen Anforderungen vergeben werden kann (i.d.R.
innerhalb von 80% des Beleihungswertes der Immobilie). Wenn die Entscheidung dafür
noch nicht sicher ist bzw. der Förderberechtigte in der Wahl seines Finanzpartners frei bleiben
möchte, empfiehlt sich eher ein anderes Riester-Produkt, z.B. eine Riester-Rente.
Welcher (Ehe-)Partner sollte die Kinderzulage für seinen Riester-Bausparvertrag beantragen?
Um sich einen möglichst hohen Anspruch auf ein zinsgünstiges Darlehen zu sichern, sollte
der (Ehe-)Partner die Kinderzulage beantragen, der den Vertrag mit der höheren Bausparsumme
abschließt.
Kann man nur einmal Kapital aus dem Riester-Bausparvertrag entnehmen?
Nein, eine Entnahme von Kapital ist unter bestimmten Voraussetzungen mehrfach möglich.
Jede Entnahme muss jedoch in unmittelbarem zeitlichen Zusammenhang zu der wohnungswirtschaftlichen
Verwendung stehen.
Was ist unter der unmittelbaren Verwendung des entnommenen Betrags zu verstehen?
Geld, das aus einem bestehenden Riester-Bausparvertrag entnommen wurde, gilt als unmittelbar
verwendet, wenn es innerhalb eines Jahres nach Auszahlung für den Erwerb bzw.
Bau einer Immobilie eingesetzt wurde.
Kann ein Riester-Bausparvertrag auch für eine Anschlussfinanzierung genutzt werden?
Ja, wenn die zu finanzierende Immobilie nach dem 31.12.2007 gebaut oder gekauft wurde
und wenn der Bausparvertrag im Rahmen eines zertifizierten Kombiproduktes als Unterlegung
für ein Baudarlehen dient.
Nein, wenn der Bausparvertrag direkt zur Ablösung eines Kredites verwendet werden soll.
Das gilt als schädliche Verwendung.
Unterliegen die Erträge aus dem geförderten Guthaben bei Riester-Bausparverträgen
der Abgeltungssteuer?
Nein, Erträge aus Riester-Bausparverträgen unterliegen grundsätzlich nicht der Abgeltungsteuer.
Aber im Fall einer schädlichen Verwendung, d.h. einer Nutzung, die nicht dem Bau,
Kauf oder der Entschuldung einer selbstgenutzten Immobilie dient, erfolgt eine nachträgliche
Besteuerung.
Kann für Riester-Bausparverträge auch die Wohnungsbauprämie beantragt werden?
Nein, die Wohnungsbauprämie kann nur für die Sparbeträge beantragt werden, die nicht
bereits durch Riester-Zulagen gefördert werden.
Stand: 01.08.2011 Seite 8

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Was passiert mit den Zulagen, wenn der Riester-Bausparvertrag in die Zuteilung
kommt?
Nach Zuteilung des Riester-Bausparvertrages und Abnahme des Bauspardarlehens werden
die Riester-Zulagen auf die fälligen Tilgungsleistungen gewährt. Sie fließen als Sondertilgung
in den Riester-Bausparvertrag und bewirken so eine schnellere Tilgung des Bauspardarlehens.
Kann der Kunde mit einem Riester- Bausparvertrag auf das Bauspardarlehen verzichten,
z.B. weil der Eigenheimwunsch entfällt?
Ja, doch um eine sogenannte Steuerschädlichkeit und damit einen Verlust der Zulagen zu
vermeiden, muss
a) der Riester-Bausparvertrag bis zum Rentenbeginn weitergeführt (das Kapital wird dann
in Form einer lebenslangen Rente ausgezahlt) oder
b) das Guthaben aus dem Riester-Bausparvertrag in einen anderen zertifizierten Altersvorsorgevertrag
eingezahlt werden.
Stand: 01.08.2011 Seite 9

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3. Fragen zur Finanzierungsphase (Riester-Baudarlehen)
Kann Guthaben aus anderen Riester-Verträgen für die Finanzierung einer Immobilie
verwendet werden?
Ja, das auf einem bestehenden Riester-Vertrag angesparte Kapital kann vollständig für die
Finanzierung einer selbstgenutzten Immobilie verwendet werden. Es wird von den Bausparkassen
und Banken als Eigenkapital anerkannt.
Wie werden Tilgungsleistungen gefördert?
Tilgungsleistungen werden wie Sparzahlungen gefördert: Erfüllen der Darlehensnehmer und
das Darlehensprodukt alle gesetzlichen Voraussetzungen, werden Zulagen bezogen auf die
Höhe der Tilgungsbeiträge gewährt. Stehen dem Darlehensnehmer steuerliche Vergünstigungen
im Rahmen der Wohn-Riester-Förderung zu, so können auch diese – abhängig von
der Gestaltung des Darlehensvertrags – als Sondertilgungsbeiträge einfließen.
Ist das Riester-Darlehen attraktiver als ein nicht gefördertes Darlehen?
Grundsätzlich ja, denn
• die staatlichen Zulagen führen zu einer schnelleren Rückzahlung des Darlehens und
damit zu einer deutlichen Zinsersparnis und
• zusätzlich sind jährliche Steuerersparnisse möglich.
Allerdings gilt es, genau zu rechnen: Die Summe der möglichen Zins- und Steuerersparnisse
muss dem möglichen Nachteil gegenübergestellt werden, der sich aus der nachgelagerten
Besteuerung und einem möglicherweise höheren Zins des Riester-Baudarlehens ergibt.
Was ist eine förder-optimale Darlehenssumme bei einem Riester-Darlehen?
Die Darlehenssumme ist dann förder-optimal, wenn sie so gestaltet ist, dass der Vorteil aus
der Förderung höher ist als die zu Rentenbeginn fällige Steuerlast auf das Wohnförderkonto.
Bei niedrigem Einkommen eines Riester-Bauherren ist es z.B. sinnvoller, nur jenen Betrag
als Anfangstilgung einzusetzen, den er zum Erhalt der vollen Zulage zahlen muss, und die
Darlehenssumme entsprechend anzupassen. Denn: je niedriger die geförderten Tilgungsbeiträge
sind, desto geringer ist die zu versteuernde Summe, die sich bis zu Rentenbeginn
auf dem Wohnförderkonto ansammelt.
Falls durch einen solchen förder-optimalen Riester-Darlehensvertrag nicht die gesamte Finanzierung
abgesichert ist, kann dieser problemlos mit einem nicht geförderten Darlehensvertrag
kombiniert werden.
Gibt es eine zeitliche Begrenzung der Laufzeiten eines Riester-Darlehens?
Ja, Riester-Darlehen müssen bis zum Rentenbeginn, spätestens bis zum 68. Lebensjahr
komplett getilgt sein.
Ist ein Riester-Darlehen mit einer langen Zinsbindung vorteilhafter?
Ja, Riester-Darlehen mit einer Zinsbindung für 15 bis 20 Jahre sind vorteilhafter, da diese
die Sicherheit für den Bauherren erhöhen: Durch eine lange Zinsbindung wird er unabhängig
von weiteren Zinsverhandlungen mit dem Anbieter des Riester-Baudarlehens.
Was passiert, wenn das Riester-Bauspardarlehen schon vor Rentenbeginn getilgt ist?
Ist das an den Riester-Bausparvertrag gebundene Darlehen schon vor Rentenbeginn getilgt,
kann die bisherige Monatsrate z.B. zinsbringend in einen anderen Riester-Vertrag angelegt
werden.
Geht die Förderung verloren, wenn die geförderte Immobilie nicht bis zum 68. Lebensjahr
schuldenfrei finanziert ist?
Nein. Zwar muss der Darlehensvertrag eine Tilgung bis spätestens zum 68. Lebensjahr vorsehen,
was aber nicht bedeutet, dass die geförderte Immobilie zu diesem Zeitpunkt schul-
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denfrei sein muss. Es ist möglich, die Restschuld aus dem geförderten auf ein nicht gefördertes
Darlehen umzuschulden, ohne die Förderung zu verlieren.
Was passiert, wenn eine mit dem Geld aus dem Riester-Vertrag gebaute oder gekaufte
Immobilie weiter vermietet wird?
Wird eine geförderte Immobilie vermietet, wird das Wohnförderkonto zur sofortigen Nachversteuerung
freigestellt. Es sei denn, die Vermietung erfolgt zeitlich begrenzt, z.B. aufgrund
eines beruflich bedingten Umzugs, und die Immobilie wird spätestens vor Vollendung seines
67. Lebensjahres wieder durch den Förderberechtigten selbst genutzt.
Was passiert, wenn eine mit dem Geld aus dem Riester-Vertrag gebaute oder gekaufte
Immobilie verkauft wird?
Wird eine geförderte Immobilie verkauft, wird das Wohnförderkonto zur sofortigen Nachversteuerung
freigestellt. Es sei denn, die Fördersumme wird innerhalb eines Jahres in einen
neuen Riester-Vertrag angelegt oder innerhalb von vier Jahren wieder in selbst genutztes
Eigentum investiert.
Stand: 01.08.2011 Seite 11

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4. Fragen zur Auszahlungsphase (Rentenbeginn)
Zu Beginn der Auszahlungsphase kann Geld aus dem Riester-Vertrag zur Entschuldung
einer Immobilie entnommen werden – in welcher Form?
Zu Beginn der Auszahlungsphase können bis zu 75% oder 100% des im Wohn-Riester-
Vertrag angesparten Kapitals entnommen werden, um eine selbstgenutzte Immobilen zu
entschulden, ohne dass das Kaufdatum eine Rolle spielt. Aber: das entnommene Kapital
darf die bestehende Restschuld (maximal die Herstellungs- oder Anschaffungskosten) nicht
übersteigen.
Was ist bei Wohn-Riester unter Auszahlungsphase zu verstehen?
Unter Auszahlungsphase wird beim Wohn-Riester die Zeit der Auflösung und (nachgelagerten)
Versteuerung des Wohnförderkontos verstanden. Sie beginnt mit dem Renteneintritt
des Versicherten, d.h. frühestens mit der Vollendung des 60. Lebensjahres (bei nach dem
31.Dezember 2011 abgeschlossenen Verträgen mit Vollendung des 62. Lebensjahres) oder
mit Beginn der Altersrente bzw. einer Versorgung nach beamten- oder soldatenversorgungsrechtlichen
Regelungen.
Wie funktioniert die (nachgelagerte) Besteuerung von Wohn-Riester-Produkten?
Die staatlich geförderten Wohn-Riester-Beträge, d.h. alle Entnahme- und Tilgungsleistungen
inkl. der in diese eingeflossenen Zulagen, werden in einem sogenannten Wohnförderkonto
erfasst und bis zum Eintritt in den Ruhestand mit zwei Prozent jährlich verzinst.
Mit dem Rentenbeginn (frühestens mit 60, bei nach dem 31.Dezember 2011 abgeschlossenen
Verträgen frühestens mit 62, spätestens mit 68) muss der „Eigenheimrentner“ den bis
dahin fiktiv angesparten Betrag des Wohnförderkontos (= Auslösungsbetrag) mit seinem
individuellen Steuersatz versteuern. Dafür kann der Steuerpflichtige zwischen zwei Alternativen
wählen:
1) Ratenzahlung, d.h. der Auslösungsbetrag wird gleichmäßig auf die gesamte Rentenphase
verteilt (vom 60. bzw. 68. Lebensjahr bis zur Vollendung des 85. Lebensjahres) und ist
jährlich zu besteuern
2) Sofortige Zahlung der auf den Auslösungsbetrag fälligen Steuer in einer Summe zu Rentenbeginn.
Für diese Wahl gewährt der Staat einen Rabatt in Höhe von 30%, d.h. nur
70% des geförderten Betrags müssen versteuert werden. Voraussetzung hierfür ist allerdings,
dass die Immobilie die nächsten 20 Jahre selbst genutzt wird.
Was passiert bei einem Verkauf der geförderten Immobilie in der Auszahlungsphase?
Im Ruhestand gilt eine sogenannte „Haltefrist“ von 20 Jahren für das Eigenheim, d.h. nach
dem 85. Lebensjahr ist der Verkauf der Immobilie steuerunschädlich. Wird die geförderte
Immobilie vor Ablauf dieser 20 Jahresfrist verkauft, gilt dies nur als steuerunschädlich, wenn
der Verkaufserlös
a) innerhalb von einem Jahr in einen anderen Riester-Vertrag einfließt oder
b) innerhalb von vier Jahren in den Erwerb
- eines Folgeobjektes,
- einer Genossenschaftswohnung oder
- eines lebenslangen Wohnrechtes in einem Alters- oder Pflegeheim.
Ansonsten gilt der Verkauf als steuerschädliche Verwendung und eine nachgelagerte Besteuerung
ist in Abhängigkeit von der gewählten Versteuerung des Wohnförderkontos zu
Rentenbeginn notwendig:
1) bei der Wahl einer Verteilung der Steuer auf die Rentenphase ist eine einmalige nachgelagerte
Besteuerung des Restsaldos aus dem Wohnförderkonto notwendig.
2) bei Wahl der Einmalbesteuerung zu Rentenbeginn muss der erhaltene Rabatt in Höhe
von 30% nachgelagert in der Steuererklärung als „sonstige Einkünfte“ mit dem individuellen
Steuersatz versteuert werden, abhängig vom Zeitpunkt des Verkaufs:
Stand: 01.08.2011 Seite 12

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- 1 bis 10 Jahre nach Beginn der Auszahlungsphase mit dem 1,5-fachen Wert (=45%),
- 11 bis 20 Jahre nach Beginn der Auszahlungsphase mit dem 1-fachen Wert.
In beiden Fällen kann die nachgelagerte Besteuerung umgangen werden, in dem der noch
nicht versteuerte Restbetrag – in 1) die Summe der noch ausstehenden Teilbeträge, in 2)
30% des Auslösebetrags – in einem anderen Riestervertrag angelegt wird.
Was passiert bei Tod des Förderberechtigten in der Auszahlungsphase?
Dies ist abhängig von der gewählten Versteuerung des Wohnförderkontos zu Rentenbeginn.
1) bei der Wahl der Verteilung der Steuer auf die Rentenphase wird der Restbetrag des
Wohnförderkontos (der sogenannte „Ablösungsbetrag“) der letzten Steuererklärung des
Erblassers zugerechnet. Ausnahme: der überlebende Ehegatte führt die Selbstnutzung
fort und übernimmt die weitere jährliche Versteuerung des Wohnförderkontos.
2) bei Wahl der Einmalbesteuerung zu Rentenbeginn gibt es keine steuerlichen Auswir-
kungen im Todesfall.
Wenn die geförderte Immobilie vor dem Abschluss der Versteuerung durch den Tod
des Eigentümers an seine Kinder vererbt wird, müssen diese dann dort einziehen, um
eine Förderunschädlichkeit zu erwirken?
Nein, es reicht, wenn die Steuerschuld übernommen wird.
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