Sparkasse Hamm Offenlegungsbericht und Offenlegung nach § 7 ...

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Sparkasse Hamm Offenlegungsbericht 2011
Sparkasse Hamm
Offenlegungsbericht
nach § 26 a KWG i. V. m. §§ 319 ff SolvV
zum 31.12.2011
und
Offenlegung nach § 7
Instituts-Vergütungsverordnung
(Vergütungsbericht)
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Sparkasse Hamm Offenlegungsbericht 2011
Inhaltsverzeichnis
1. Allgemeines 3
2. Risikomanagement (§322 SolvV) 3
3. Anwendungsbereich (§323 SolvV) 3
4. Eigenmittelstruktur (§324 SolvV) 3
5. Angemessenheit der Eigenmittelausstattung (§325 SolvV) 4
6. Adressenausfallrisiko Allgemein (§ 327 SolvV) 5
7. Adressenausfallrisiko Kreditrisiko-Standardansatz (§328 - § 329 SolvV) 8
8. Adressenausfallrisiko Beteiligungen (§ 332 SolvV) 9
9. Adressenausfallrisiko Verbriefungen (§ 334 SolvV) 10
10. Kreditrisikominderungstechniken (§336 SolV) 10
11. Marktrisiko (§330 SolvV) 11
12. Zinsänderungsrisiko (§333 SolvV) 11
13. Operationelles Risiko (§331 SolvV) 12
14. Derivate Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen (§326 SolvV) 12
15. Informationen zum Vergütungssystem nach
§ 7 Instituts-Vergütungsverordnung (Vergütungsbericht) 13
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1. Allgemeines
Die Offenlegung basiert auf den gesetzlichen Bestimmungen des § 26a des Kreditwesengesetzes (KWG) in
Verbindung mit den §§ 319 - 337 der Solvabilitätsverordnung (SolvV), die die europäischen Richtlinien in
nationales Recht umsetzen. Darüber hinaus wurden zentrale Aspekte der im Sommer 2010 erarbeiteten
„Leitlinien Offenlegung“ der deutschen Bankenaufsicht sowie die ergänzenden Hinweise zu diesen Leitlinien
aufgenommen.
Hierbei ist zwischen qualitativen und quantitativen Anforderungen zu unterscheiden. Die Sparkasse
Hamm kommt ihren Offenlegungspflichten bei den qualitativen Anforderungen im Wesentlichen durch
den im Geschäftsbericht veröffentlichten Lagebericht nach. Der Geschäftsbericht ist im elektronischen
Bundesanzeiger veröffentlicht.
Ergänzende Informationen hierzu sowie die Zahlenangaben auf Basis der aufsichtsrechtlichen Institutsgruppe,
die überwiegend in tabellarischer Form erfolgen, werden in dieser Veröffentlichung publiziert.
In Kapitel 15 werden Informationen zu Vergütungssystemen (§ 7 Institutsvergütungsverordnung) dargestellt.
2. Risikomanagement (§322 SolvV)
Die Informationen zum Risikomanagement sind im Lagebericht nach § 289 HGB (Teil F) offengelegt.
3. Anwendungsbereich (§323 SolvV)
Die Sparkasse Hamm gehört keiner zu konsolidierenden „Institutsgruppe“ an. Mit dem vorliegenden Offenlegungsbericht
setzt die Sparkasse Hamm die Anforderungen gemäß §§ 319-337 der Solvabilitätsverordnung
( SolvV) um. Für das Tochterunternehmen Grundstückserschließungsgesellschaft der Sparkasse
Hamm mbH wird handelsrechtlich kein Konzernabschluss erstellt.
4. Eigenmittelstruktur (§324 SolvV)
Die in der nachfolgenden Übersicht dargestellten Beträge der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel entsprechen
den Werten der Sparkasse zum 31.12.2011 gemäß dem Meldeformular E UEB.
Das modifizierte verfügbare Eigenkapital der Sparkasse - bestehend aus Kern- und Ergänzungskapital -
betrug per 31.12.2011 T€ 107.629. Besondere Bedingungen oder Verzinsungen bestehen nicht.
Das Kernkapital besteht im Wesentlichen aus der Sicherheitsrücklage in Höhe von T€ 76.714. Darüber
hinaus sind Sonderposten für allgemeine Bankrisiken (§340 g HGB) in Höhe von T€ 4.000 und sonstige
Abzugspositionen vom Kernkapital enthalten.
Eigenkapitalstruktur, § 324 Abs. 2 SolvV
TEUR
Kernkapital (gesamt) für Solvenzzwecke 1 80.598
darunter: offene Rücklagen 76.714
darunter: Sonderposten für allgemeine Bankrisiken nach § 340 g HGB 4.000
darunter: Abzugspositionen nach § 10 Abs. 2a Satz 2 KWG -116
Ergänzungskapital (gesamt) für Solvenzzwecke und genutzte,
verfügbare Drittrangmittel 2 27.031
Gesamtbetrag des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals nach §10Abs.1d KWG
und der anrechenbaren Drittrangmittel nach §10 Abs. 2c KWG 107.629
1 inkl. Abzugspositionen nach §10 Abs.2a Satz 2 KWG
2 inkl. Abzugspositionen nach §10 Abs. 2b Satz 2 KWG
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5. Angemessenheit der Eigenmittelausstattung (§325 SolvV)
5.1 Ansatz zur Beurteilung der Angemessenheit des internen Kapitals
Die Unterlegung des Adressenausfallrisikos erfolgt nach der Methodik des Kreditrisikostandardansatzes.
Für sämtliche Marktrisiken werden die aufsichtsrechtlichen Standardmethoden angewendet. Der Unterlegungsbetrag
für das operationelle Risiko wird nach dem Basisindikatoransatz ermittelt.
Im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung erfolgt die Messung und Begrenzung wesentlicher Risiken
über eine periodenorientierte Risikobetrachtung.
Nähere Informationen zur Risikotragfähigkeitsbetrachtung können der im Rahmen des Lageberichtes
veröffentlichten Risikoberichterstattung entnommen werden.
Um eine angemessene Eigenmittelausstattung zu gewährleisten, sind die aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalanforderungen
einzuhalten. Diese stellen sich wie folgt dar:
Kapitalanforderungen, § 325 Abs. Nr. 1-4 SolvV
Eigenkapital-
anforderung
TEUR
Kreditrisiko
Standardansatz 50.524
Zentralregierungen 0
Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften 0
Sonstige öffentliche Stellen 275
Multilaterale Entwicklungsbanken 0
Internationale Organisationen 0
Institute 32
Gedeckte Schuldverschreibungen KI 277
Unternehmen 16.685
Mengengeschäft 14.710
durch Immobilien besicherte Positionen 9.055
Investmentanteile 6.905
Sonstige Positionen 1.642
Überfällige Positionen 943
Verbriefungen 0
Verbriefungen im Standardansatz 0
Risiken aus Beteiligungswerten 1.185
Beteiligungswerte im Standardansatz 1.185
Beteiligungswerte bei Methodenfortführung/ Grandfathering -
Marktrisiken des Handelsbuches 0
Standardansatz -
Interner Modellansatz -
Operationelle Risiken 5.924
Basisindikatoransatz 5.924
Standardansatz -
Ambitionierter Messansatz (AMA) -
Gesamt 57.634
Kapitalquoten, § 325 Abs. 2 Nr. 5 SolvV
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Kapitalquoten
Gesamtkapital-
quote in %
Kernkapital-
quote in %
Sparkasse Hamm 14,94 11,19
Für die Berechnung der Kapitalquoten wurde das Gesamtkapital und das Kernkapital nach den Vorschriften
des Meldewesens zur Solvabilitätsverordnung ( SolvV) ermittelt.
6. Adressenausfallrisiko Allgemein (§ 327 SolvV)
6.1 Definition von „in Verzug“ und „Not leidend“
Ein Geschäft gilt als „in Verzug“, wenn Beträge in Form von nicht geleisteten Zins- / Tilgungszahlungen
oder sonstigen Forderungen seit mehr als 90 Tagen ausstehen. Der Verzug wird kontenbezogen ermittelt.
Die Klassifizierung „Not leidend“ orientiert sich am aufsichtsrechtlichen Ausfall-Kriterium.
6.2 Bildung der Risikovorsorge
Die Risikovorsorge wird gemäß handelsrechtlichen Vorgaben nach dem strengen Niederstwertprinzip
ermittelt. Auch die Pauschalwertberichtigungen sowie die Rückstellungen werden nach den gesetzlichen
Vorgaben beurteilt.
Die Sparkasse verfügt über Steuerungsinstrumente, um frühzeitig Adressenausfallrisiken bei Kreditengagements
zu erkennen, zu steuern, zu bewerten und im Jahresabschluss durch Risikovorsorge (Einzelwertberichtigungen,
Rückstellungen) abzuschirmen.
Hinsichtlich der handelsrechtlichen Bewertung verweisen wir auf die Ausführungen im Anhang zum Jahresabschluss
vom 31. Dezember 2011.
Die Kreditengagements werden regelmäßig dahingehend überprüft, ob Risikovorsorgebedarf besteht.
Soweit uns Informationen vorliegen, die auf eine Verschlechterung der wirtschaftlichen Verhältnisse hinweisen,
erfolgt eine außerordentliche Überprüfung. Basis für die Bildung der Risikovorsorge ist die Beurteilung
der wirtschaftlichen Verhältnisse und das Zahlungsverhalten des Kunden.
Darüber hinaus erfolgt eine Bewertung der Sicherheiten mit ihrem wahrscheinlichen Realisationswert, um
einschätzen zu können, welche Zahlungen nach Eintritt von Leistungsstörungen noch erwartet werden.
Die Wertberichtigungen, Rückstellungen und Direktabschreibungen werden kompetenzgerecht entschieden.
Es erfolgt eine regelmäßige Überprüfung der Angemessenheit und ggf. daraus resultierende Anpassungen.
Bei nachhaltiger Verbesserung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers, die eine
Kapitaldienstfähigkeit erkennen lassen oder bei einer zweifelsfreien Kreditrückführung aus vorhandenen
Sicherheiten, erfolgt eine Auflösung der Risikovorsorge.
Die Erfassung, Fortschreibung und Auflösung der Risikovorsorge erfolgt bei der Sparkasse in einem zentralen
System.
Für latente Ausfallrisiken bildet die Sparkasse Pauschalwertberichtigungen. Darüber hinaus bestehen
Vorsorgen für allgemeine Bankrisiken nach § 340f HGB.
In den Arbeitsanweisungen sind die Prozesse zur Genehmigung der Risikovorsorgen geregelt.
6.3 Ermittlung der Forderungsbestände
Die in den Tabellen ausgewiesenen Forderungsbestände sowie die Beträge zu notleidenden und in Verzug
geratenen Krediten basieren auf den aufsichtsrechtlichen Meldedaten.
Die verrechneten Einzel-, Pauschalwertberichtigungen und Rückstellungen beruhen auf den Beträgen des
Jahresabschlusses 2011.
Da die Beträge am Offenlegungsstichtag nicht wesentlich von den Durchschnittsbeständen abweichen,
konnte auf eine Darstellung der Durchschnittsbeträge verzichtet werden.
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Gesamtbetrag der Forderungen nach Forderungsarten, § 327 Abs. 2 Nr. 1 SolvV
Kredite, Zusagen und
andere nicht -derivative
außerbilanzielle Aktiva Wertpapiere
Derivative Instrumente
Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR
Gesamtes Bruttokreditvolumen
1.477.475 405.545 4.590
Verteilung der Forderungen auf geographische Hauptgebiete, § 327 Abs. 2 Nr. 2 SolvV
Kredite, Zusagen und
andere nicht -derivative
außerbilanzielle Aktiva Wertpapiere
Derivative Instrumente
Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR
Deutschland 1.475.133 395.755 4.590
EU / EWR (ohne Deutschland) 1.119 9.790 0
Sonstige 1.223 0 0
Gesamt 1.477.475 405.545 4.590
Verteilung der Forderungen auf Hauptbranchen, § 327 Abs. 2 Nr 3 SolvV
Kredite, Zusagen und
andere nicht -derivative
Derivative Instru-
außerbilanzielle Aktiva Wertpapiere mente
Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR
Banken 219.065 158.394 4.590
Investmentfonds 26 224.470
Privatpersonen 562.372
öffentliche Haushalte 202.717 22.384
Unternehmen 439.665 296
davon
• Land- u. Forstwirtschaft, Fischerei
und Aquakultur 12.683
• Energie- u. Wasserversorgung,
Entsorgung, Bergbau
und Gewinnung 61.350
• Verarbeitendes Gewerbe 26.519
• Baugewerbe 44.910
• Handel, Instandhaltung und
Reparatur von Kraftfahrzeugen
50.475
• Verkehr und Lagerei, Nachrichtenübermittlung
8.726
• Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
9.497
• Grundstücks- und Wohnungswesen
128.603 296
• Sonstiges Dienstleistungsgewerbe
96.904
Organisationen ohne Erwerbszweck 9.200
Sonstige 44.430
Gesamt 1.477.475 405.545 4.590
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Gliederung der Forderungen nach den vertraglichen Restlaufzeiten, § 327 Abs. 2 Nr. 4 SolvV
Kredite, Zusagen und
andere nicht -derivative
außerbilanzielle Aktiva Wertpapiere
Derivative Instrumente
Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR
< 1 Jahr 350.682 45.051 0
1 Jahr bis 5 Jahre 265.328 110.706 2.390
> 5 Jahre bis unbefristet 861.466 249.788 2.200
Gesamt 1.477.475 405.545 4.590
Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche, § 327 Abs. 2 Nummer 5
Hauptbranchen
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden
Krediten
Banken
Investmentfonds (inkl. Geldmarkt-
0 0
fonds) 0 0
Öffentliche Haushalte 0 0
Privatpersonen 3.084 1.618
Unternehmen und wirtschaftliche
selbstständige Privatpersonen 10.900 6.993
davon : 0 0
- Land- und Forstwirtschaft,
Fischerei und Aquakultur 51 51
- Energie- und Wasserversorgung,
Entsorgung, Bergbau und Ge-
winnung von Steinen und Erden 0 0
- Verarbeitendes Gewerbe 855 756
- Baugewerbe 1.075 444
- Handel; Instandhaltung und
Reparatur von Kraftfahrzeugen 2.046 1.485
- Verkehr und Lagerei,
Nachrichtenübermittlung 88 39
- Finanz- und
Versicherungsdienstleistungen 129 47
- Grundstücks- und Wohnungswesen 5.255 3.312
- Sonstiges Dienstleistungsgewerbe 1.402 858
Organisationen ohne Erwerbszweck 21 21
Unbekannte BBK_KUSY 52 41
Bestand
Nettozuführung
/
Auflösungen
von
EWB PWB Rückst. EWB Rückst.
Direktabschreibungen
Eingänge
auf abgeschriebeneForderungen
Kredite
in Verzug
(ohne
Wertberichtigungsbedarf)
TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR
0 0 0
0 0 0
0 0 0
8 211 -2
517 -286 29
0 0 0
0 0 0
0 0 0
3 -281 3
15 14 1
31 25 0
0 7 0
0 15 0
468 -324 28
0 258 -4
0 -1 0
0 -1 0
Summen 14.057 8.673 663 525 -77 26 365 -74 4.932
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0
0
0
2.482
2.419
0
3
0
320
455
255
165
127
576
517
24
7

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Notleidende und in Verzug geratene Kredite je geographischem Hauptgebiet, § 327 Abs. 2 Nummer 5
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden
Forderungen
Forderungen in
Verzug (ohne
Risikovorsorge)
Bestand EWB Bestand
Rückstellungen
Hauptbranchen TEUR TEUR TEUR TEUR
Deutschland 14.050 4.932 8.667 525
EWR ohne Deutschland 6 0 6 0
Summe 14.057 4.932 8.673 525
Entwicklung der Risikovorsorge § 327 Abs. 2 Nummer 6 (SolvV)
Anfangsbestand
der Periode
Zuführung Auflösung Verbrauch
wechselkursbedingte
und sonstige
Veränderungen
Endbestand
der Periode
TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR
EWB 8.751 1.695 -1.013 -760 0 8.673
Rückstellungen 498 33 -7 (-) 0 0 525
PWB 586 77 (-) 0 (-) 0 (+/-) 0 663
7. Adressenausfallrisiko Kreditrisiko-Standardansatz (§328)
7.1 Nominierte Rating-Agenturen und KSA-Forderungsklassen mit Rating
In unserem Hause werden derzeit externe Ratings von den Ratingagenturen „Standard & Poors“ und
„Moodys“ zur Risikoermittlung für folgende Forderungskategorien genutzt:
Staaten:
- Zentralregierungen ( §25 Abs.2 SolvV)
- Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften ( §25 Abs. 3 SolvV)
- Öffentliche Stellen ( §25 Abs. 4 SolvV)
- Institute ( §25 Abs. 7 SolvV)
- von Kreditinstituten emittierte gedeckte Schuldverschreibungen (§25 Abs. 8 SolvV)
Die Bestimmung der Risikogewichte für die Forderungskategorien erfolgt anhand aufsichtsrechtlicher
Vorgaben.
7.2 Prozessbeschreibung Ratingübertragung
Die Ermittlung der Eigenkapitalanforderungen erfolgt für die unter Punkt 7.1 benannten Forderungsklassen
auf Grundlage der Bonitätsbeurteilungen der nominierten Ratingagenturen (externe Ratings).
Grundsätzlich wird jeder Emission ein externes Rating zugeordnet. Existiert für eine Forderung kein Emissionsrating,
wird geprüft, ob das Rating anderer Emissionen des Schuldners gemäß §45 SolvV auf die Forderung
übertragen werden kann. Ist dies nicht möglich, wird auf ein ggf. vorhandenes externes Rating des
Schuldners abgestellt (Emittentenrating). Ansonsten werden die Forderungen im Rahmen der Eigenmittelanforderungen
mit pauschalen Anrechnungssätzen berücksichtigt. Die beschriebene Verfahrensweise
wird programmtechnisch unterstützt.
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Höhe des Adressenausfallrisiko-Exposure, §328 Abs. 2
Gesamtsumme der ausstehenden Forderungsbeträge
Standardansatz
vor
nach
Risikogewicht in % Kreditrisikominderung Kreditrisikominderung
TEUR TEUR
0 493.067 516.421
10 34.608 34.608
20 85.724 87.724
35 561.644 561.644
50 76 76
70 0 0
75 221.727 221.209
90 0 0
100 272.058 247.229
115 0 0
150 5.515 5.507
190 0 0
250 0 0
290 0 0
350 0 0
370 0 0
1250 0 0
Kapitalabzug 0 0
8. Adressenausfallrisiko Beteiligungen (§ 332 SolvV)
8.1 Definition des Beteiligungsbegriffs
Die hier ausgewiesenen Positionen entsprechen der Zuordnung der Forderungsklasse Beteiligungen nach
der Solvabilitätsverordnung (SolvV).
8.2 Zielsetzung der Beteiligungen
Die Sparkasse Hamm verfolgt bei ihren Beteiligungen nachstehende Ziele:
• Förderung der wirtschaftlichen Entwicklung des Geschäftsgebietes und der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen
für das Geschäftsgebiet
• Stärkung des Verbundes
Eine Gewinnerzielung steht somit nicht im Vordergrund der eingegangenen Beteiligungen.
8.3 Bewertung der Beteiligungen
Die Beteiligungen werden nach rechnungsspezifischen Kriterien gem. HGB bewertet. Bei den Beteiligungspositionen
wird der in der Bilanz ausgewiesene Wert ausgewiesen. Die Beteiligungswerte werden
zum Erwerbszeitpunkt mit den Anschaffungskosten und im Rahmen der Folgebewertung nach dem Niederstwertprinzip
bewertet. Im Falle einer voraussichtlich dauerhaften Wertminderung erfolgt eine Abschreibung
auf den niedrigeren beizulegenden Wert. Die Sparkasse macht von der Möglichkeit Gebrauch,
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den Buchwert als beizulegender Zeitwert anzugeben, da letzterer weder für interne noch für externe Zwecke
ermittelt wird. 1
Wertansätze für Beteiligungsinstrumente (§ 332 Nr. 2a + b SolvV)
Wertansätze für Beteiligungsinstrumente
Buchwert = beizulegender Zeitwert
in TEUR
Verbundbeteiligung am SVWL 13.710
Förderung der wirtschaftlichen Entwicklung
- nicht diversifizierte Portfolien 1.106
Das komplette Beteiligungsportfolio ist nicht börsennotiert.
Im Geschäftsjahr 2011 waren keine realisierten Gewinne und Verluste zu verzeichnen. Latente Neubewertungsreserven
aus Beteiligungen werden nicht ermittelt.
9. Adressenausfallrisiko Verbriefungen (§ 334 SolvV)
Fehlanzeige
10. Kreditrisikominderungstechniken (§336 SolvV)
10.1 Aufrechnungsvereinbarungen
Aufrechnungsvereinbarungen werden nicht genutzt.
10.2 Bewertung und Verwaltung
Grundlage für die Hereinnahme von Sicherheiten bildet ein unter Risiko- und betriebswirtschaftlichen
Aspekten eingeführtes Sicherheitenkonzept, welches in Organisationsanweisungen dokumentiert ist.
Es werden nur ausgewählte Sicherheiten hereingenommen, abhängig auch von Kundensegmenten. Zur
Überprüfung der Werthaltigkeit sind abhängig von der Art und Höhe der jeweiligen Sicherheit Überprüfungsrhythmen
festgeschrieben. Für die Bewertung der verwendeten berücksichtigungsfähigen Sicherheiten
haben wir Beleihungsrichtlinien auf Basis der Beleihungsgrundsätze des Landes festgelegt. Werden
uns Informationen bekannt, die auf eine wesentliche (negative) Risikoänderung hindeuten, wird die
jeweilige Sicherheit abhängig von ihrer Art und Höhe außerordentlich überprüft.
Um die laufende juristische Durchsetzbarkeit zu gewährleisten, wird in der Regel mit Vertragsstandardisierungen
gearbeitet. Verträge, die nicht auf standardisierter Grundlage geschlossen werden, werden
vorab auf ihre Rechtswirksamkeit geprüft.
Die Verantwortung für das Sicherheitenmanagement liegt in der Marktfolge.
10.3 Hauptarten der verwendeten Sicherheiten
Für die aufsichtsrechtliche Anrechnung werden folgende Sicherheiten genutzt:
• öffentliche Bürgschaften / Bürgschaften der Bürgschaftsbank
1 vgl. Protokoll Fachgremium Säule 3 vom 15.12.2005 S. 12
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10.4 durch Immobilien besicherte Positionen
Die Sparkasse nutzt zur Absicherung von privaten Immobilienfinanzierungen Grundpfandrechte als wesentliches
Instrument zur Minimierung der mit dem Kreditgeschäft verbundenen Risiken. Die privilegierten
Grundpfandrechte werden im Kreditrisikostandardansatz (KSA) als eigenständige Forderungsklasse
berücksichtigt und daher nicht als Kreditrisikominderungstechnik nach der Solvabilitätsverordnung behandelt.
10.5 Konzentrationsrisiken
Zwar dominiert der Anteil der Grundpfandrechte die Sicherheitenstruktur. Ein besonderes Risiko aus dieser
Konzentration ist jedoch nicht zu erkennen, da sich das Risiko aufgrund der Kleinteiligkeit unseres
Kreditgeschäftes auf eine Vielzahl von Kreditnehmern und Objekten verteilt. Zudem überwiegt der Anteil
der wohnwirtschaftlich genutzten Objekte.
Gesamtbetrag des gesicherten Exposures (ohne Verbriefungen), §336 Nr. 2 SolvV
Garantien
TEUR
Standardansatz:
- Mengengeschäft 518
- Unternehmen 24.821
- überfällige Positionen 16
Summe 25.355
11. Marktrisiko (§330 SolvV)
Für regulatorische Zwecke verwendet die Sparkasse derzeit keine eigenen internen Risikomodelle. Zur
Anwendung kommen hier die aufsichtsrechtlichen Standardverfahren.
Für die Risikoarten Zins, Aktien, Währungen, Rohwaren und andere nicht zins- oder aktienkursbezogene
Marktrisikopositionen ergeben sich keine Eigenmittelanforderungen.
12. Zinsänderungsrisiko (§333 SolvV)
Aufgrund von unterschiedlichen Beständen an festverzinslichen Aktiva und Passiva besteht die Gefahr
einer Verringerung der Zinsspanne (Zinsspannenrisiko).
Das wertorientierte Zinsänderungsrisiko verstehen wir als Risiko von negativen Wertveränderungen der
verzinslichen Vermögens- und Schuldposten infolge von Marktzinsänderungen.
Die Ermittlung des Zinsspannenrisikos wird in der periodenorientierten Sichtweise vierteljährlich durch
einen GuV-Planer unter Berücksichtigung von Zinsszenarien berechnet. Dabei werden folgende Schlüsselannahmen
verwendet:
- Zinsveränderungen werden derzeit nach dem Konzept der konstanten Margen abgebildet,
- das variable Kundengeschäft wird dabei mittels gleitender Durchschnitte berücksichtigt,
- bei der Ermittlung des Zinsänderungsrisikos werden Effekte aus vorzeitigen Kreditrückzahlungen
nicht berücksichtigt,
- für das Verhalten von Anlegern bei unbefristeten Einlagen werden in der periodenorientierten Betrachtung
Volumensentwicklungen prognostiziert und zusätzlich Umschichtungsszenarien gerechnet,
- die Geschäftsstrukturplanung erfolgt auf Basis der geplanten Wachstumsziele.
Es werden vierteljährliche Stresstests durchgeführt, in denen die Auswirkungen von Zinsänderungen – z.
B. steigende, fallende, verflachende oder inverse Zinsstrukturen – und von Geschäftsszenarien – z. B. Margenrückgang
oder Umschichtungen – berechnet werden.
Zur Ermittlung der Auswirkungen von Marktzinsänderungen auf den Vermögenswert der zinstragenden
Aktiv- und Passivpositionen (Zinsbuch) nutzt die Sparkasse auch das Modell einer wertorientierten Zinsri-
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sikosteuerung (Barwertkonzept). Die Berechnungen des VaR und der erwarteten Performance beruhen auf
der historischen Simulation der Marktzinsveränderungen. Die negative Abweichung der Performance wird
zum Mittelwert mit einer Haltedauer von 63 Tagen und einer Wahrscheinlichkeit von 99 % (Konfidenzniveau)
berechnet. Zur besseren Vergleichbarkeit innerhalb der S-Finanzgruppe wird ab dem 31.12.2011 als
Zinshistorie die Swapkurve von 1988-2009 verwendet (vormals 1.250 Tagen (gespiegelt)).
Zur Beurteilung des Zinsänderungsrisikos vergleichen wir uns mit Benchmarks. Die Risikolimitierung erfolgt
über den prozentualen VaR.
Zur Absicherung des Zinsänderungsrisikos werden neben bilanzwirksamen Instrumenten auch Zinsswaps
und Forward-Zinsswaps eingesetzt. Der Einsatz der Absicherungsinstrumente ist bis zu festgelegten Volumenslimiten
möglich.
Für die weiteren qualitativen Angaben zum Zinsänderungsrisiko wird auf die Risikoberichterstattung im
Lagebericht verwiesen.
Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch, § 333 Abs. 2 SolvV
Zinsspannenrisiko (+100 BP ad hoc)
13. Operationelles Risiko (§331 SolvV)
13.1 Ansatz für die Eigenkapitalunterlegung
Rückgang der Erträge
TEUR
-1.629
Der bankaufsichtliche Anrechnungsbetrag zur Eigenkapitalunterlegung für das operationelle
Risiko wird anhand des Basisindikatoransatzes ermittelt. Zum 31.12.2011 beträgt der Wert 5,9 Mio. Euro.
Für die qualitativen Angaben zum operationellen Risiko wird auf die Risikoberichterstattung im Lagebericht
(Teil F) verwiesen.
14. Derivate Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen (§326 SolvV)
Die Sparkasse geht derivative Adressenausfallrisikopositionen im Wesentlichen im Rahmen der Steuerung
des allgemeinen Zinsänderungsrisikos ein. Dies erfolgt über Swaps, Forward-Swaps oder Futures.
14.1 Interne Kapitalallokation
Voraussetzung für das Eingehen von derivativen Adressenausfallrisikopositionen ist die Einräumung entsprechender
Limite im Rahmen des für vergleichbare Geschäfte des Anlagebuches bestehenden Kreditgenehmigungsverfahrens.
Die Risikobewertung, -überwachung und -limitierung erfolgt nach den gleichen
Grundsätzen wie bei den übrigen Geschäften des Anlagebuches. Als Kontrahenten kommen ausschließlich
Institute aus der S-Finanzgruppe in Frage. Für jeden Kontrahenten wird ein Limit vergeben.
Die von der Sparkasse getätigten Geschäfte in derivativen Finanzinstrumenten werden nach der Laufzeitmethode
bewertet. Der laufzeitbewertete Wiedereindeckungsaufwand für eine derivative Adressenausfallrisikoposition
ergibt sich durch Multiplikation des Marktwertes des Derivates mit der von der Aufsicht
vorgegebenen laufzeitabhängigen Volatilitätsrate.
14.2 Hereinnahme von Sicherheiten und Kreditrisikovorsorge
Als Kontrahenten wurden ausschließlich Institute der S-Finanzgruppe ausgewählt. Aufgrund des bestehenden
verbundweiten Sicherungssystems verzichtet die Sparkasse auf die Hereinnahme von Sicherheiten.
Für die Bildung von Kreditrisikovorsorge gelten die unter 6.2 genannten Grundsätze.
14.3 Korrelationen
Es gibt derzeit keine Annahmen über Korrelationen zwischen Markt- und Kontrahentenrisiko.
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Für die Risikotragfähigkeit werden die Werte beider Risiken addiert und damit konservativ behandelt.
Korrelationen zwischen Markt- und Kontrahentenrisiko bleiben unberücksichtigt.
14.4 Rating-Downgrade
Es bestehen bei der Sparkasse keinerlei Verträge, welche die Sparkasse zur Leistung bzw. zum Nachschuss
von Sicherheiten verpflichten.
14.5 quantitative Angaben
Bei den zinsbezogenen Derivaten handelt es sich um Zinsswaps, die zum Berichtsstichtag keine positiven
Wiederbeschaffungswerte aufwiesen.
Die Ermittlung der Kreditäquivalenzbeträge erfolgt über die Laufzeitmethode und führt zu einer Kapitalunterlegung
von 4.590 TEUR.
15. Vergütungsbericht nach § 7 Instituts-Vergütungsverordnung
15.1. Qualitative Angaben gemäß § 7 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 InstitutsVergV
15.1.1 Allgemeine Angaben zum Vergütungssystem
Die Sparkasse Hamm ist tarifgebunden. Aus diesem Grund finden auf die Arbeitsverhältnisse der Sparkassenbeschäftigten
die Tarifverträge für den öffentlichen Dienst, insbesondere der TVöD-Sparkassen, Anwendung.
Die überwiegende Anzahl der Beschäftigten erhält eine Vergütung ausschließlich auf dieser
tariflichen Basis.
15.1.2 Geschäftsbereiche
Die Sparkasse verfügt über folgende Geschäftsbereiche:
a) Stab/Marktfolge
b) Markt
15.1.3 Ausgestaltung des Vergütungssystems
In den Geschäftsbereichen a) und b) können die Beschäftigten neben der Tarifvergütung in untergeordnetem
Umfang eine variable Vergütung aus einem außertariflichen Leistungsbudget erhalten. Einzelne Beschäftigte
erhalten in Anlehnung an bestimmte Aufgaben/ Funktionen persönliche Zulagen.
15.1.3.1 Zusammensetzung der Vergütungen
Die Beschäftigten der Sparkasse erhalten die tarifliche Vergütung nach dem TVöD-Sparkassen.
Darüber hinaus kann ein Teil der Mitarbeiter eine zusätzliche variable Vergütung erhalten. Das Budget
dafür bemisst sich nach dem jährlichen Unternehmenserfolg und wird jährlich vom Vorstand festgesetzt.
15.1.3.2 Vergütungsparameter
Die Vergütungen werden unabhängig von individuellen Vertriebszielen gewährt. Die variablen Vergütungen
werden auf Vorschlag der Führungskräfte unter Berücksichtigung von qualitativen Zielen gewährt, die
auf einen langfristigen und nachhaltigen Geschäftserfolg ausgerichtet sind.
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Sparkasse Hamm Offenlegungsbericht 2011
15.1.3.3 Art und Weise der Gewährung
Die zusätzlichen übertariflichen variablen Vergütungen werden jährlich mit den Bezügen im Monat nach
der Feststellung des Jahresabschlusses als Einmalzahlung ausbezahlt.
15.1.4 Vorstandsvergütung
Die Vergütung der Vorstandsmitglieder der Sparkasse besteht aus einer Festvergütung (Jahresgrundbetrag),
einer allgemeinen Zulage und einer variablen Zulage. Die Vergütung der Vorstandsmitglieder richtet
sich nach den gemeinsamen Empfehlungen der nordrheinwestfälischen Sparkassen- und Giroverbände,
die eine angemessene Obergrenze des Verhältnisses zwischen fixen und variablen Vergütungen vorsehen.
15.1.5 Einbindung externer Berater
Eine Einbindung externer Berater ist nicht erfolgt.
15.2 Quantitative Angaben gemäß § 7 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 InstitutsVergV
Geschäftsbereiche Gesamtbetrag
der festen
Vergütungen in
TEUR
a) Stab / Marktfolge
b) Markt
5.561
7.192
Anzahl der Begünstigten
der
festen Vergütungen
173
235
Gesamtbetrag
der variablen
Vergütungen in
TEUR
521
Anzahl der Begünstigten
der
variablen Vergütungen
Erläuterungen zur tabellarischen Darstellung:
Die Gesamtbeträge der festen bzw. variablen Vergütungen je Geschäftsbereich werden einschließlich der
festen und variablen Vergütungsbestandteile der Vorstandsmitglieder dargestellt.
Der Anteil der variablen Vergütungen an der Gesamtvergütung resultiert zum überwiegenden Teil aus
dem variablen Vergütungsbestandteil der Sparkassensonderzahlung (TVöD-Sparkassen).
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