Umsatzsteuerrecht - Aktuell für den Unternehmer Verschärfte ...

Kapitel B.
Warenverkehr – national (6)
Fall 2 (b) - Fall Abschlagsrechnung / Anzahlung - Lösung:
- Unternehmer A erstellt Schlussrechnung netto 200 T€ an Unternehmer B
abzüglich bereits berechneter und erhaltener Abschlagsrechnung netto 100 T€
verbleibt Schlussrechnungsrestbetrag netto 100 T€ zzgl. 19 % deutscher USt (19 T€);
damit brutto: 119 T€
- Unternehmer A schuldet 19 T€ USt aus Abschlagsrechnung (100 T€ netto) vom
11.02.2011, welche der B am 20.03.2011 gezahlt hat im USt-VAZ März 2011 und
weitere 19 T€ aus der Schlussrechnung (abzüglich Abschlag) vom 21.04.2011
(unabhängig von Zahlung des B) im USt-VA-Monat der Leistungserbringung: April 2011
- Unternehmer B hat Vorsteuerabzug aus Abschlagsrechnung vom 11.02.2011,
welcher er am 20.03.2011 gezahlt hat i.H.v. 19 T€ im USt-VAZ März 2011 und
- aus der Schlussrechnung vom 21.04.2011 (unabhängig von der Zahlung im Mai 2011)
im USt-VAZ April 2011