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Die organisatorische Glie<strong>de</strong>rung in ISPUK<br />
Sachliche Glie<strong>de</strong>rung in ISPUK<br />
Das System ISPUK stellt die Berichterstattung für<br />
eine Gesellschaft zur Verfügung. Diese Gesellschaft<br />
kann in diverse Untergruppen (Sparten, Profit<br />
Center, Bereiche) geglie<strong>de</strong>rt vi/er<strong>de</strong>n. Sovi/ohl für<br />
die Gesamtgesellschaft als auch für die Sparten<br />
existieren Ergebnisrechnungen und Übersichten<br />
für Fixkosten und Neutrales Ergebnis. Je<strong>de</strong> Sparte<br />
kann dann in beliebig viele Produkt-/Umsatz-/<br />
Kanal-Gruppen unterglie<strong>de</strong>rt wer<strong>de</strong>n, auf <strong>de</strong>ren<br />
Ebene dann die Deckungs-Beitrags-Rechnung<br />
realisiert wird. Für je<strong>de</strong> Produktgruppe existieren<br />
folgen<strong>de</strong> 8 BerichtsgröGen:<br />
- Menge<br />
- Umsatzerlöse<br />
- proportionale Sollkosten<br />
- Son<strong>de</strong>r-Elnzel-Kosten <strong>de</strong>s Vertriebs<br />
- Son<strong>de</strong>r-Elnzel-Kosten <strong>de</strong>r Fertigung<br />
- Deckungsbeitrag vor zugerechneten Verbrauchsabweichungen<br />
- zugerechnete Verbrauchsabweichungen<br />
- Deckungsbeitrag nach zugerechneten Verbrauchsabweichungen.<br />
Eingegeben und gespeichert wer<strong>de</strong>n nur die<br />
Primär-Produktgruppen. Alle Zwischen- und Gesamt-Summierungen<br />
wer<strong>de</strong>n nur druckmäGig<br />
realisiert.<br />
Es existieren folgen<strong>de</strong> 3 Haupt-Arbeitsgebiete:<br />
- 5-Jahres-Planung,<br />
- Budget-Planung, d. h. Monatsaufteilung <strong>de</strong>s<br />
1. Planjahres <strong>de</strong>r 5-Jahres-Planung,<br />
- Monatliche Berichterstattung.<br />
Je<strong>de</strong>s Arbeitsgebiet hat verschie<strong>de</strong>ne spezielle<br />
Eingabe-/Verän<strong>de</strong>rungs- und Druck-Programme.<br />
Formular-Ausdrucke gibt es in insgesamt 12 verschie<strong>de</strong>nen<br />
Ausführungen: Für je<strong>de</strong>s Arbeitsgebiet<br />
existieren Ausdrucke für:<br />
- Ergebnis-Rechnung<br />
- Fixkosten<br />
- Neutrales Ergebnis<br />
- Produkt-/Umsatzgruppen.<br />
Die monatliche Berichterstattung beinhaltet folgen<strong>de</strong><br />
Gegenüberstellungen:<br />
- Monats-Zahlen für: Plan<br />
IST<br />
Abweichung effektiv<br />
Abweichung prozentual<br />
- kumulative Zahlen in <strong>de</strong>r gleichen Aufteilung<br />
wie für <strong>de</strong>n Monat<br />
- Restjahr-Zahlen in <strong>de</strong>r gleichen Aufteilung wie<br />
für <strong>de</strong>n Monat<br />
- Gesamtjahr-Zahlen in <strong>de</strong>r gleichen Aufteilung<br />
wie für <strong>de</strong>n Monat.<br />
Die Steuerung <strong>de</strong>r Auswahl von Sparten und Produktgruppen<br />
geschieht mittels Nummern, die <strong>de</strong>r<br />
Benutzer festlegt und mit aussagefähigen Namen<br />
versieht. Die Anzahl <strong>de</strong>r Sparten und Produktgruppen<br />
ist lediglich von <strong>de</strong>r Disketten-Kapazität begrenzt<br />
und dürfte selbst bei Benutzung <strong>de</strong>r<br />
360 kByte-Dlskette für GroGbetriebe ausreichen.<br />
So reicht die 360 kBy te-Diskette z. B. aus für<br />
5 Sparten, 200 Primär-Produktgruppen und<br />
100 Summierungs-Produktgruppen. Selbstverständlich<br />
lassen sich alle <strong>de</strong>finierten Sparten- bzw.<br />
Produktgruppen-Nummern und -Namen je<strong>de</strong>rzeit<br />
vom Benutzer erweitern, verän<strong>de</strong>rn o<strong>de</strong>r löschen.<br />
Zeitliche Glie<strong>de</strong>rung von ISPUK<br />
Für je<strong>de</strong>s Berichtsjahr existiert eine Daten-<br />
Diskette, auf <strong>de</strong>r folgen<strong>de</strong> Zeiträume gespeichert<br />
sind:<br />
- 4 Vorjahre mit IST-Daten (Jahres-Gesamt-<br />
Zahlen) als Vergleichszeiträume für Planungszwecke,<br />
- das laufen<strong>de</strong> Berichtsjahr mit<br />
• 12 Plan- (Budget-) Monaten<br />
• 12 IST-Monaten,<br />
- 5 Folge-Planjahre (Jahres-Gesamt-Zahlen)<br />
Die Vorjahre sind nur erstmalig zu erfassen und<br />
wer<strong>de</strong>n in <strong>de</strong>n folgen<strong>de</strong>n Jahren automatisch auf<br />
die Folgejahr-Diskette kopiert.<br />
Bei <strong>de</strong>n Produktgruppen-Blättern<br />
(Deckungsbeitrags-Rechnung)wer<strong>de</strong>n<br />
auGer<strong>de</strong>m die Durchschnittswerte<br />
je Mengeneinheit sowie ausgewählte<br />
Werte in Prozent zum Umsatz dargestellt.<br />
Bei <strong>de</strong>n Budget-Ausdrucken wer<strong>de</strong>n die kumulativen<br />
Planzahlen nebeneinan<strong>de</strong>r dargestellt. Bei <strong>de</strong>r<br />
strategischen 5-Jahres-Planung wird über die<br />
4 Vorjahre, das laufen<strong>de</strong> Berichtsjahr sowie über<br />
die 5 Folge-Planjahre<br />
berichtet.<br />
Bei <strong>de</strong>r Erstellung <strong>de</strong>r 5-Jahres-Planung wer<strong>de</strong>n<br />
auf <strong>de</strong>m Bildschirm die Vorjahre, das laufen<strong>de</strong><br />
und - soweit bereits gespeichert - die<br />
5 Plan-Jahre gezeigt. Die Eingaben für das<br />
Voraussichtliche Ist (Berichtsjahr) und die Planjahre<br />
können entwe<strong>de</strong>r als Effektivzahlen o<strong>de</strong>r<br />
als Verän<strong>de</strong>rungs-Prozentsätze gewertet wer<strong>de</strong>n.<br />
Somit kann auch eine reine Prämissen-Planung<br />
sehr schnell erstellt wer<strong>de</strong>n. Die Summen <strong>de</strong>r<br />
Produktgruppen-, Fixkosten- und<br />
NE-Planung<br />
übernommen.<br />
Jahr<br />
Die einzelnen Arbeitsvorgänge sind bei ISPUK über<br />
Menue-Abfragen anwählbar. Das System verfügt<br />
über eine lückenlose Benutzerführung. Das<br />
be<strong>de</strong>utet<br />
für die praktische Arbeit mit ISPUK:<br />
wer<strong>de</strong>n bei Anruf <strong>de</strong>r Ergebnis-Planung automatisch<br />
- Sie legen die Programm-Diskette in <strong>de</strong>n Computer<br />
ein,<br />
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