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Die organisatorische Glie<strong>de</strong>rung in ISPUK<br />

Sachliche Glie<strong>de</strong>rung in ISPUK<br />

Das System ISPUK stellt die Berichterstattung für<br />

eine Gesellschaft zur Verfügung. Diese Gesellschaft<br />

kann in diverse Untergruppen (Sparten, Profit<br />

Center, Bereiche) geglie<strong>de</strong>rt vi/er<strong>de</strong>n. Sovi/ohl für<br />

die Gesamtgesellschaft als auch für die Sparten<br />

existieren Ergebnisrechnungen und Übersichten<br />

für Fixkosten und Neutrales Ergebnis. Je<strong>de</strong> Sparte<br />

kann dann in beliebig viele Produkt-/Umsatz-/<br />

Kanal-Gruppen unterglie<strong>de</strong>rt wer<strong>de</strong>n, auf <strong>de</strong>ren<br />

Ebene dann die Deckungs-Beitrags-Rechnung<br />

realisiert wird. Für je<strong>de</strong> Produktgruppe existieren<br />

folgen<strong>de</strong> 8 BerichtsgröGen:<br />

- Menge<br />

- Umsatzerlöse<br />

- proportionale Sollkosten<br />

- Son<strong>de</strong>r-Elnzel-Kosten <strong>de</strong>s Vertriebs<br />

- Son<strong>de</strong>r-Elnzel-Kosten <strong>de</strong>r Fertigung<br />

- Deckungsbeitrag vor zugerechneten Verbrauchsabweichungen<br />

- zugerechnete Verbrauchsabweichungen<br />

- Deckungsbeitrag nach zugerechneten Verbrauchsabweichungen.<br />

Eingegeben und gespeichert wer<strong>de</strong>n nur die<br />

Primär-Produktgruppen. Alle Zwischen- und Gesamt-Summierungen<br />

wer<strong>de</strong>n nur druckmäGig<br />

realisiert.<br />

Es existieren folgen<strong>de</strong> 3 Haupt-Arbeitsgebiete:<br />

- 5-Jahres-Planung,<br />

- Budget-Planung, d. h. Monatsaufteilung <strong>de</strong>s<br />

1. Planjahres <strong>de</strong>r 5-Jahres-Planung,<br />

- Monatliche Berichterstattung.<br />

Je<strong>de</strong>s Arbeitsgebiet hat verschie<strong>de</strong>ne spezielle<br />

Eingabe-/Verän<strong>de</strong>rungs- und Druck-Programme.<br />

Formular-Ausdrucke gibt es in insgesamt 12 verschie<strong>de</strong>nen<br />

Ausführungen: Für je<strong>de</strong>s Arbeitsgebiet<br />

existieren Ausdrucke für:<br />

- Ergebnis-Rechnung<br />

- Fixkosten<br />

- Neutrales Ergebnis<br />

- Produkt-/Umsatzgruppen.<br />

Die monatliche Berichterstattung beinhaltet folgen<strong>de</strong><br />

Gegenüberstellungen:<br />

- Monats-Zahlen für: Plan<br />

IST<br />

Abweichung effektiv<br />

Abweichung prozentual<br />

- kumulative Zahlen in <strong>de</strong>r gleichen Aufteilung<br />

wie für <strong>de</strong>n Monat<br />

- Restjahr-Zahlen in <strong>de</strong>r gleichen Aufteilung wie<br />

für <strong>de</strong>n Monat<br />

- Gesamtjahr-Zahlen in <strong>de</strong>r gleichen Aufteilung<br />

wie für <strong>de</strong>n Monat.<br />

Die Steuerung <strong>de</strong>r Auswahl von Sparten und Produktgruppen<br />

geschieht mittels Nummern, die <strong>de</strong>r<br />

Benutzer festlegt und mit aussagefähigen Namen<br />

versieht. Die Anzahl <strong>de</strong>r Sparten und Produktgruppen<br />

ist lediglich von <strong>de</strong>r Disketten-Kapazität begrenzt<br />

und dürfte selbst bei Benutzung <strong>de</strong>r<br />

360 kByte-Dlskette für GroGbetriebe ausreichen.<br />

So reicht die 360 kBy te-Diskette z. B. aus für<br />

5 Sparten, 200 Primär-Produktgruppen und<br />

100 Summierungs-Produktgruppen. Selbstverständlich<br />

lassen sich alle <strong>de</strong>finierten Sparten- bzw.<br />

Produktgruppen-Nummern und -Namen je<strong>de</strong>rzeit<br />

vom Benutzer erweitern, verän<strong>de</strong>rn o<strong>de</strong>r löschen.<br />

Zeitliche Glie<strong>de</strong>rung von ISPUK<br />

Für je<strong>de</strong>s Berichtsjahr existiert eine Daten-<br />

Diskette, auf <strong>de</strong>r folgen<strong>de</strong> Zeiträume gespeichert<br />

sind:<br />

- 4 Vorjahre mit IST-Daten (Jahres-Gesamt-<br />

Zahlen) als Vergleichszeiträume für Planungszwecke,<br />

- das laufen<strong>de</strong> Berichtsjahr mit<br />

• 12 Plan- (Budget-) Monaten<br />

• 12 IST-Monaten,<br />

- 5 Folge-Planjahre (Jahres-Gesamt-Zahlen)<br />

Die Vorjahre sind nur erstmalig zu erfassen und<br />

wer<strong>de</strong>n in <strong>de</strong>n folgen<strong>de</strong>n Jahren automatisch auf<br />

die Folgejahr-Diskette kopiert.<br />

Bei <strong>de</strong>n Produktgruppen-Blättern<br />

(Deckungsbeitrags-Rechnung)wer<strong>de</strong>n<br />

auGer<strong>de</strong>m die Durchschnittswerte<br />

je Mengeneinheit sowie ausgewählte<br />

Werte in Prozent zum Umsatz dargestellt.<br />

Bei <strong>de</strong>n Budget-Ausdrucken wer<strong>de</strong>n die kumulativen<br />

Planzahlen nebeneinan<strong>de</strong>r dargestellt. Bei <strong>de</strong>r<br />

strategischen 5-Jahres-Planung wird über die<br />

4 Vorjahre, das laufen<strong>de</strong> Berichtsjahr sowie über<br />

die 5 Folge-Planjahre<br />

berichtet.<br />

Bei <strong>de</strong>r Erstellung <strong>de</strong>r 5-Jahres-Planung wer<strong>de</strong>n<br />

auf <strong>de</strong>m Bildschirm die Vorjahre, das laufen<strong>de</strong><br />

und - soweit bereits gespeichert - die<br />

5 Plan-Jahre gezeigt. Die Eingaben für das<br />

Voraussichtliche Ist (Berichtsjahr) und die Planjahre<br />

können entwe<strong>de</strong>r als Effektivzahlen o<strong>de</strong>r<br />

als Verän<strong>de</strong>rungs-Prozentsätze gewertet wer<strong>de</strong>n.<br />

Somit kann auch eine reine Prämissen-Planung<br />

sehr schnell erstellt wer<strong>de</strong>n. Die Summen <strong>de</strong>r<br />

Produktgruppen-, Fixkosten- und<br />

NE-Planung<br />

übernommen.<br />

Jahr<br />

Die einzelnen Arbeitsvorgänge sind bei ISPUK über<br />

Menue-Abfragen anwählbar. Das System verfügt<br />

über eine lückenlose Benutzerführung. Das<br />

be<strong>de</strong>utet<br />

für die praktische Arbeit mit ISPUK:<br />

wer<strong>de</strong>n bei Anruf <strong>de</strong>r Ergebnis-Planung automatisch<br />

- Sie legen die Programm-Diskette in <strong>de</strong>n Computer<br />

ein,<br />

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