Ausgabe 2002.4 [PDF, 486.8 KB] - Institut für Interne Revision ...

AUDIT
V vJOURNAL
der Regelungen der Codes organisiert ist, und befasst sich mit den zu erwartenden Entwicklungen auf
dem Gebiet der Corporate Governance.
Die Studie wird der hochrangigen Gruppe von Experten auf dem Gebiet des Gesellschaftsrechts ü-
bergeben werden. Diese Expertengruppe ist im September 2001 mit dem Ziel eingesetzt worden,
den Rahmen für ein modernes europäisches Gesellschaftsrecht (einschließlich Corporate Governance)
abzustecken, das hinreichend flexibel und zeitgemäß ist, um den Bedürfnissen der Unternehmen zu
entsprechen. Nähere Informationen bzw. die Studie sind zu finden unter
http://europa.eu.int/comm/internal_market/de/company/company/news.
Die im Zuge der Vorfälle in den USA ausgelösten Diskussionen zum Thema Governance führten auch
zu der klaren Aussage und „Recommendation“ des IIA, wonach „Companies should establish and
maintain an independent, adequately resourced and competently staffed internal audit function. If
none, the board should disclose why not in the annual report.”
Aus der gemeinsamen Arbeit des IIA mit der New York Stock Exchange stammen unter anderem die
nachstehenden Änderungsvorschläge der NYSE:
• Increasing the role and authority of independent directors
• Tightening the definition of “independent” director and adding new audit committee
qualification requirements
• Expectation that companies will have internal auditing functions
• Fostering a focus on good corporate governance
• Giving shareholders more opportunity to monitor and participate in the governance of their
companies
• Establishing new control and enforcement mechanisms
• Improving the education and training of directors
Beim Treffen des Internal Auditing Standards Board in Prag im Oktober 2002 wurden auch Standards
zur Thematik Corporate Governance diskutiert, womit die Rolle der Internen Revision als key player
in diesem Bereich verstärkt werden soll. Es ist geplant, beim Dezember-Meeting eine Endfassung dazu
zu verabschieden.
Intensiv erwähnt und diskutiert wird seit Sommer auch der sog. „Sarbanes-Oxley-Act“. Dieses neue
Gesetz hat den amerikanischen Kongress im Juli 2002 passiert. Mit dieser Gesetzgebung werden in
den USA „public companies“ und deren Executives, Direktoren, Revisoren, Wirtschaftsprüfer, Anwälte,
Analysten, etc. neue Pflichten auferlegt. Der Sarbanes-Oxley-Act schafft ein neues Regulativ für die
Tätigkeit der Internen Revision und setzt neue Standards für die Unabhängigkeit der Internen Revision.
Nähere Informationen sowie den Sarbanes-Oxley-Act finden Sie unter www.sarbanesoxleyact.com.
Nach diesem globalen Überblick nun zu unserem Institut für Interne Revision. Was hat sich hier heuer
getan?
Am Beginn des Jahres 2002 stand die erste Audit Competence Konferenz mit einer überwältigenden
Teilnahme und einem großartigen Erfolg. Die Jahrestagung in Pörtschach am Wörthersee und zwei
Erfa’s – bei der UNIQA-Versicherung und im Siemens-Forum – waren weitere Highlights des heurigen
Jahres.
Im organisatorischen Bereich gab es vor allem die Umbenennung der bewährten Arbeitsgemeinschaft
Interne Revision in das Institut für Interne Revision Österreich, was auch international sehr positiv
aufgenommen wurde. Das bisherige österreichische Institut für Interne Revision wurde in Akademie
________________________________________________ Seite
3