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Juli 2011
Immobilien und Erbrecht
Eitel Paul
Prof. Dr. iur., Rechtsanwalt, Fachanwalt SAV Erbrecht
Rechtsanwalt in Solothurn, Ordinarius für Zivilrecht an der
Universität Luzern, Lehrbeauftragter an der Universität
Freiburg
Ziele
• Sie kennen die wichtigsten Prinzipien des erbrechtlichen
Schicksals von Immobilien im Nachlass und der erbrechtlichen
Berücksichtigung lebzeitiger Verfügungen
über Immobilien
• Sie können die Umsetzung dieser Prinzipien anhand von
Kurzfällen nachvollziehen
• Sie können die einschlägige Praxis des Bundesgerichts
auffinden
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Juli 2011
Inhaltsübersicht
• A. Vorbemerkungen
• B. Immobilien im Nachlass I: Allgemeines
• C. Immobilien im Nachlass II: Erbteilungsrecht
• D. Immobilien im Nachlass III: Verfügungen von Todes wegen
• E. Immobilien im Nachlass IV: Pflichtteilsrecht als Schranke der
Verfügungsfreiheit
• F. Immobilien im Nachlass V: Gebrauch und Nutzung
• G. Immobilien als Gegenstände erbrechtlich relevanter
Verfügungen unter Lebenden I: Allgemeines
• H. Immobilien als Gegenstände erbrechtlich relevanter
Verfügungen unter Lebenden II: Subjekte und Objekte der
Ausgleichung
Inhaltsübersicht (2)
• I. Immobilien als Gegenstände erbrechtlich relevanter
Verfügungen unter Lebenden III: Modalitäten der Ausgleichung
• J. Immobilien als Gegenstände erbrechtlich relevanter
Verfügungen unter Lebenden IV: Subjekte und Objekte der
Herabsetzung
• K. Immobilien als Gegenstände erbrechtlich relevanter
Verfügungen unter Lebenden V: Modalitäten der Herabsetzung
• 13 Beispiele (mit Lösungsvorschlägen)
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A. Vorbemerkungen
Immobilien als Objekte des Privatrechts: Grundstücke;
insbesondere: Liegenschaften (ZGB 655)
Nachlässe (Erbschaften) als Objekte des Erbrechts;
Schnittstellen: insbesondere Ehegüterrecht, Obligationenrecht
(i.e.S.) und Gesellschaftsrecht
B. Immobilien im Nachlass I:
Allgemeines
Universalsukzession (ZGB 560) vs. Singularsukzession
(ZGB 562) bzw.: Erbenstellung vs. Vermächtnisnehmerstellung
Gesetzliche Erbfolge (ZGB 457 ff.; insbesondere:
Nachkommen und Ehegatte) vs. gewillkürte Erbfolge
(ZGB 481 ff.)
Gesamthandsprinzip / Einstimmigkeitsprinzip (ZGB 602)
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C. Immobilien im Nachlass
II: Erbteilungsrecht
Verkehrswertprinzip und Teilungstagsprinzip (ZGB 617)
Prinzip der freien Erbteilung (ZGB 607 II) /
Gleichbehandlungsprinzip (ZGB 610 I) / Naturalteilungsprinzip
(ZGB 610 I, 612 I); insbesondere: „10%-Regel“, 5C.214/2003
vom 8.12.2003; BGE 137 III 8 vom 14.10.2010; Beispiel 1
Haus oder Wohnung, worin die Ehegatten gelebt haben
(ZGB 612a); Beispiel 2
D. Immobilien im Nachlass
III: Verfügungen von Todes
wegen
Grundstücke als Vermächtnisgegenstände (ZGB 484 II);
insbesondere: Hypothekarschulden, BGE 104 II 337 vom
16.11.1978 und BGE 115 II 323 vom 9.11.1989; Beispiel 3
Nutzniessung an Grundstücken als Vermächtnisgegenstand
(ZGB 484 II)
Insbesondere: blosse Teilungsvorschrift vs. (Voraus-)
Vermächtnis (ZGB 608), BGE 115 II 323 vom 9.11.1989;
Beispiel 4
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E. Immobilien im Nachlass IV:
Pflichtteilsrecht als Schranke der
Verfügungsfreiheit
Pflichtteilsberechtigte und Pflichtteile (ZGB 470 f.)
Inhalt des Pflichtteilsanspruchs / Herabsetzung als Sanktion
der Verletzung von Pflichtteilsansprüchen (ZGB 522 I)
Insbesondere: Herabsetzung von Grundstückvermächtnissen
(ZGB 526); Beispiel 5
Insbesondere: Herabsetzung bei Nutzniessungsvermächtnissen
(ZGB 522 I und 530), BGE 70 II 142 vom 13.7.1944 und
BGE 135 III 97 vom 4.12.2008; Beispiel 6
F. Immobilien im Nachlass V:
Gebrauch und Nutzung
Unverjährbarkeit des Teilungsanspruchs (ZGB 604) vs.
Verjährbarkeit von Ansprüchen auf Vergütungen für Gebrauch
und Nutzung; 5A_776/2009 vom 27.5.2010 und 5A_341/2010
vom 4.10.2010
Einstimmigkeitsprinzip vs. Individualgebrauch und -nutzung;
BGE 125 III 219 vom 12.4.1999 und 5A_572/2010 vom
22.2.2011
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G. Immobilien als Gegenstände
erbrechtlich relevanter Verfügungen
unter Lebenden I: Allgemeines
Ausgleichung (ZGB 626 ff.) vs. (Hinzurechnung und)
Herabsetzung (ZGB 475, 527); insbesondere: Objekte im
Allgemeinen und Mechanik; Beispiel 7
Verkehrswertprinzip; Todestagsprinzip vs. Teilungstagsprinzip
(ZGB 474 I, 537 II, 617, 630 I)
H. Immobilien als Gegenstände erbrechtlich
relevanter Verfügungen unter Lebenden II:
Subjekte und Objekte der Ausgleichung
Subjekte der (gesetzlichen und gewillkürten) Ausgleichung
(ZGB 626 und 627)
Objekte der gesetzlichen Ausgleichung (ZGB 626 II vs. ZGB
632); BGE 116 II 667 vom 8.11.1990
Ausdrücklichkeitserfordernis bei Wegbedingung der gesetzlichen
Ausgleichung (ZGB 626 II), 5A_477/2008 vom
11.8.2009 (siehe auch Beilage 3) und 5A_338/2010 vom
4.10.2010
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I. Immobilien als Gegenstände erbrechtlich
relevanter Verfügungen unter Lebenden III:
Modalitäten der Ausgleichung
Wahlrecht des Ausgleichungsschuldners (ZGB 628) und
Todestagsprinzip (ZGB 630 I), 5C.174/1995 vom 29.10.1996;
Beispiel 8
Quotenmethode, BGE 98 II 352 vom 13.7.1972; insbesondere:
Liegenschaftsabtretungen „zu den Schulden“; Beispiel 9
Nebenansprüche (ZGB 630 II); insbesondere: Nutzung und Überbauung,
BGE 133 III 416 vom 23.3.2007
Liegenschaftsabtretungen mit Darlehensgewährung, 5A_90/2009
vom 24.8.2009 (siehe auch Beilage 4) und BGE 136 III 305 vom
3.3.2010; Beispiel 10
Liegenschaftsabtretungen mit Nutzniessungsvorbehalt (Wohnrechtsvorbehalt),
BGE 120 II 417 vom 14.12.1994 (siehe auch Beilage 1)
und 5A_338/2010 vom 4.10.2010; Beispiel 11
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J. Immobilien als Gegenstände erbrechtlich
relevanter Verfügungen unter Lebenden IV:
Subjekte und Objekte der Herabsetzung
Subjekte der Herabsetzung (ZGB 470 f.)
Objekte der Herabsetzung I: Übersicht (ZGB 527)
Objekte der Herabsetzung II (ZGB 527 1): Herabsetzung bei
Ausschlagung durch Schuldner der gesetzlichen Ausgleichung,
BGE 50 II 450 vom 20.11.1924
Objekte der Herabsetzung III (ZGB 527 1): Herabsetzung bei
Ausgleichungsdispens zu Gunsten von Schuldnern der
gesetzlichen Ausgleichung, BGE 116 II 667 vom 8.11.1990 vs.
BGE 131 III 49 vom 19.11.2004 (siehe auch Beilage 2; vgl.
erneut Beispiel 7)
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K. Immobilien als Gegenstände erbrechtlich
relevanter Verfügungen unter Lebenden V:
Modalitäten der Herabsetzung
Durchführung der Herabsetzung (ZGB 532); Beispiel 12
Rückleistungspflicht des Herabsetzungsschuldners
(ZGB 528 I), BGE 110 II 228 vom 7.6.1984; Beispiel 13
Beispiel 1 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt 2 Kinder S und T sowie 1 600 000
(Liquidität 600 000, Liegenschaft 1 000 000).
Wer bekommt die Liegenschaft?
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Beispiel 1 / Lösungsvorschlag
Unterscheide:
Variante 1:
S und T sind mit Losbildung und Losziehung einverstanden:
1 Los mit Liegenschaft ./. Ausgleichszahlung 200 000
1 Los mit Liquidität + Ausgleichszahlung 200 000.
Variante 2:
S und T sind mit Losbildung und Losziehung nicht
einverstanden:
Verkauf bzw. Versteigerung (öffentlich oder nur unter S und T)
Beispiel 2 / Sachverhalt
X hinterlässt Ehefrau F und Tochter T sowie 1 600 000
(Liquidität 1 000 000, Liegenschaft 600 000).
Wer bekommt die Liegenschaft?
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Beispiel 2 / Lösungsvorschlag
Wahl Eigentum durch F:
F Liegenschaft + 200 000 Liquidität; T 800 000 Liquidität.
Beispiel 3 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt Lebenspartnerin P und Tochter T
(nicht verwandt mit P) sowie 4 000 000 (Liquidität 3 600 000,
Liegenschaft 1 000 000, belehnt mit 600 000); X vermacht P
die Liegenschaft.
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Beispiel 3 / Lösungsvorschlag
T bekommt Liquidität und muss Schulden übernehmen, netto
3 000 000; P bekommt Liegenschaft ohne Schulden (Drittpfandverhältnis),
1 000 000 (N.B.: Pflichtteilsanspruch T nicht
verletzt, 3/4 = 3 000 000, verfügbarer Teil 1/4 = 1 000 000).
Beispiel 4 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt 2 Kinder S und T sowie 1 600 000
(Liquidität 1 200 000, Wohnung 400 000). X verfügt
testamentarisch: „T bekommt meine Wohnung“ (Variante 1)
bzw. „X bekommt vorweg meine Wohnung“ (Variante 2).
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Beispiel 4 / Lösungsvorschlag
Variante 1:
T Wohnung + 400 000 Liquidität; S 800 000 Liquidität.
Variante 2:
T Wohnung + 600 000 Liquidität; S 600 000 Liquidität (N.B.:
Pflichtteilsanspruch S nicht verletzt, 3/8 = 600 000).
Beispiel 5 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt Lebenspartnerin P und Tochter T
(nicht verwandt mit P) sowie 1 600 000 (Liquidität 600 000,
Liegenschaft 1 000 000). X vermacht P die Liegenschaft.
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Beispiel 5 / Lösungsvorschlag
Variante 1:
P übernimmt Liegenschaft und zahlt T 600 000; T übernimmt
Liquidität und erhält von P 600 000.
Variante 2:
P übernimmt Liegenschaft nicht und erhält von T 400 000,
T übernimmt ganzen Nachlass und zahlt P 400 000.
Beispiel 6 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt Lebenspartnerin P und Tochter T
(nicht verwandt mit P) sowie 1 600 000 (Liquidität 600 000,
Liegenschaft 1 000 000; Marktmiete 25 000). X vermacht P die
Nutzniessung an der Liegenschaft.
Variante 1:
P Alter 80
Zinsfuss 2.5 % / Kapitalisierungsfaktor 9.92
Zinsfuss 3.5 % / Kapitalisierungsfaktor 9.31
Zinsfuss 4.5 % / Kapitalisierungsfaktor 8.77
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Beispiel 6 / Sachverhalt
Variante 2:
P Alter 40
Zinsfuss 2.5 % / Kapitalisierungsfaktor 27.67
Zinsfuss 3.5 % / Kapitalisierungsfaktor 23.08
Zinsfuss 4.5 % / Kapitalisierungsfaktor 19.61
Variante 3: P ist Ehefrau von X
Beispiel 6 / Lösungsvorschlag
Variante 1:
Kapitalwert 248 000 / T erhält wertmässig 1 352 000
Kapitalwert 232 750 / T erhält wertmässig 1 367 250
Kapitalwert 219 250 / T erhält wertmässig 1 380 750.
Variante 2:
Kapitalwert 691 750 / T erhält wertmässig 908 250
Kapitalwert 577 000 / T erhält wertmässig 1 023 000
Kapitalwert 490 250 / T erhält wertmässig 1 109 750.
N.B.: Pflichtteilsanspruch T 3/4 = 1 200 000.
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Beispiel 6 / Lösungsvorschlag
Variante 3:
Pflichtteilsanspruch P 1/4 = 400 000 (aber in beiden Varianten
verletzt); Pflichtteilsanspruch T 3/8 = 600 000 (in keiner
Variante verletzt).
Beispiel 7 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt 2 Kinder S und T sowie 200 000. Vor
seinem Tod hat er S eine Liegenschaft im Wert von 400 000
und T eine Liegenschaft im Wert von 1 000 000 geschenkt;
S muss nach dem Willen des X ausgleichen, T nicht.
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Beispiel 7 / Lösungsvorschlag
Ausgleichung:
S und T je 300 000 (Teilungsmasse 600 000); S behält
Liegenschaft und muss T 100 000 zahlen; T behält
Liegenschaft und erhält Nachlass sowie 100 000 von S;
S hat wirtschaftlich 300 000 erhalten, T 1 300 000.
Herabsetzung:
Pflichtteile S und T je 600 000 (je 3/8 der Pflichtteilsberechnungsmasse
1 600 000); T behält Liegenschaft; S erhält
Nachlass und behält Liegenschaft; T hat wirtschaftlich
1 000 000 erhalten, S 600 000.
Beispiel 8 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt 2 Kinder S und T sowie 1 000 000.
X hat T Liegenschaft geschenkt, Wert im Schenkungszeitpunkt
200 000, im Todeszeitpunkt 600 000, im Teilungszeitpunkt
400 000 (Variante 1) bzw. 800 000 (Variante 2).
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Beispiel 8 / Lösungsvorschlag
Variante 1:
T wählt Naturalausgleichung:
S und T wertmässig je 700 000.
T wählt Wertausgleichung:
S erhält aus Nachlass 800 000; T behält Liegenschaft und
erhält aus Nachlass 200 000; S hat wertmässig 800 000,
T 600 000.
Beispiel 8 / Lösungsvorschlag
Variante 2:
T wählt Naturalausgleichung:
S und T wertmässig je 900 000.
T wählt Wertausgleichung:
S übernimmt aus Nachlass 800 000; T behält Liegenschaft
und erhält aus Nachlass 200 000; S hat wertmässig 800 000,
T 1 000 000.
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Beispiel 9 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt 2 Kinder S und T sowie 1 000 000.
X hat T Liegenschaft geschenkt, Wert im Schenkungszeitpunkt
800 000, belehnt mit 400 000, Wert am Todestag 1 000 000,
belehnt mit 400 000.
Beispiel 9 / Lösungsvorschlag
S erhält aus Nachlass 750 000; T erhält aus Nachlass 250 000
und behält Liegenschaft; S hat wertmässig 750 000, T 850 000
(100 000 Mehrwert selber „finanziert“).
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Beispiel 10 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt 2 Kinder S und T sowie 1 000 000.
X hat T Liegenschaft verkauft für 600 000, Kaufpreis als
unverzinsliches Darlehen stehen gelassen (Variante 1) bzw.
X hat T Liegenschaft geschenkt (Variante 2); Wert
Liegenschaft am Todestag 1 000 000.
Beispiel 10 / Lösungsvorschlag
Variante 1:
S erhält aus Nachlass 800 000; T erhält aus Nachlass 200 000
und behält Liegenschaft; S hat wertmässig 800 000,
T 1 200 000.
Variante 2:
S erhält Nachlass; T behält Liegenschaft; S und T wertmässig
je 1 000 000.
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Beispiel 11 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt 2 Kinder S und T sowie 1 000 000.
X hat T Liegenschaft abgetreten mit Nutzniessungsvorbehalt,
Kapitalwert Nutzniessung 500 000, Wert Liegenschaft konstant
1 000 000 (Variante 1) bzw. im Abtretungszeitpunkt 1 000 000,
am Todestag 1 200 000.
Beispiel 11 / Lösungsvorschlag
Variante 1:
S bekommt aus Nachlass 750 000; T bekommt aus Nachlass
250 000 und behält Liegenschaft; S hat wertmässig 750 000,
T 1 250 000.
Variante 2:
S bekommt aus Nachlass 800 000; T bekommt aus Nachlass
200 000 und behält Liegenschaft; S hat wertmässig 800 000,
T 1 400 000.
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Beispiel 12 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt seine Lebenspartnerin P, seine
Tochter T (nicht mit P verwandt) sowie 2 000 000 (Liquidität
1 600 000, Wohnung 400 000). X vermacht P die Wohnung.
2 Jahre vor seinem Tod hat X seiner Nichte A 400 000
geschenkt, 4 Jahre vor seinem Tod hat X seinem Neffen
B 800 000 geschenkt.
Beispiel 12 / Lösungsvorschlag
Bei Vollzug Vermächtnis hat T 1 600 000; Pflichtteilsanspruch
3/4 von 3 200 000 (Pflichtteilsberechnungsmasse) =
2 400 000; T behält Nachlass und erhält von A 400 000;
P erhält nichts, A behält nichts, B behält 800 000
(verfügbarer Teil).
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Beispiel 13 / Sachverhalt
X (verwitwet) hinterlässt seine Lebenspartnerin P, seine
Tochter T (nicht mit P verwandt) sowie 3 000 000. 30 Jahre
vor seinem Tod hat X der P seine Liegenschaft geschenkt
(wobei sich X und P bewusst waren, dass deswegen dereinst
Pflichtteilsansprüche von T verletzt sein könnten); Wert im
Schenkungszeitpunkt 1 000 000; 20 Jahre vor dem Tod des
X hat P die Liegenschaft verkauft, für 2 000 000; am Todestag
des X hat die Liegenschaft einen Wert von 5 000 000.
Beispiel 13 / Lösungsvorschlag
T bekommt zunächst ganzen Nachlass. Pflichtteilsanspruch
T 6 000 000 (Pflichtteilsberechnungsmasse 8 000 000, davon
3/4); P muss T zusätzlich 3 000 000 zahlen
(„Verlust“ 1 000 000).
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