Geschäftsbericht 2011 - NordFinanz Bank AG

NordFinanz Bank Aktiengesellschaft, Bremen
Konzernanhang für das Geschäftsjahr 2011
In den Konzernabschluss der NordFinanz Bank AG,
Bremen, werden die NF-Leasing GmbH, Bremen, die
NF-Vermögensverwaltung GmbH, Bremen, und die J. T.
Beteiligungs-GmbH i.L., Bremen, einbezogen. Die Bank ist
jeweils mit 100 % am Kapital dieser Gesellschaften beteiligt.
Nicht in den Konzernabschluss wurden gemäß § 296 Abs.
2 HGB die ARIMA Beteiligungs GmbH, Bremen, sowie
die ARIMA Beteiligungs GmbH & Co. Vermietungs-KG,
Bremen. Am Kapital beider Gesellschaften ist die Bank
unmittelbar bzw. mittelbar zu 100 % beteiligt.
I. ALLGEMEINE ANGABEN
1. Bilanzierungsvorschriften
Die Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches
(HGB) in der aktuellen Fassung und die Verordnung
über die Rechnungslegung der Kreditinstitute (RechKredV)
sowie die einschlägigen Vorschriften des Aktiengesetzes
(AktG) werden für den Konzernabschluss zum 31.12.2011
angewandt. Die Änderungen durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz
(BilMoG) vom 25. Mai 2009 wurden
erstmals für das Geschäftsjahr 2010 angewendet.
Der Konzernabschluss wurde unter dem Grundsatz der
Unternehmensfortführung aufgestellt – es wird auf die
diesbezüglichen Ausführungen im Konzernlagebericht
verwiesen.
2. Konsolidierungsmethode
Die Kapitalkonsolidierung erfolgt für Erwerbsvorgänge,
die vor dem 1. Januar 2010 erfolgt sind, nach der Buchwertmethode.
Dabei werden die Anschaffungswerte der Beteiligung
mit dem auf sie entfallenden anteiligen Eigenkapital
zum Erwerbszeitpunkt verrechnet.
Innenumsätze, Aufwendungen und Erträge sowie Forderungen
und Verbindlichkeiten zwischen den in den
Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen werden
eliminiert.
3. Einzelpostenbezogene
Darstellung von Bilanzierungsund
Bewertungsmethoden
a) Barreserve und Forderungen an Kreditinstitute
Die Barreserve und die Forderungen an Kreditinstitute
werden zum Nennwert bilanziert.
b) Forderungen an Kunden
Forderungen an Kunden sind zum Nominalwert und in
beschränktem Umfang zuzüglich berechneter Kreditgebühren
und abzüglich der Einzel- und Pauschalwertberichtigungen
bilanziert. Einzelwertberichtigungen werden
individuell zu jedem Einzelfall gebildet. Pauschalwertberichtigungen
werden grundsätzlich entsprechend dem
Schreiben des BMF vom 10.01.1994 gebildet. Durch die so
gebildeten Einzel- und Pauschalwertberichtigungen wird
allen erkennbaren Ausfallrisiken Rechnung getragen.
c) Schuldverschreibungen und andere
festverzinsliche Wertpapiere
Die Wertpapiere des Anlagebestandes werden grundsätzlich
zu Anschaffungskosten bilanziert (gemildertes Niederstwertprinzip).
Für den Erwerb von Wertpapieren über dem
Rückzahlungswert wird eine anteilige Abschreibung über
die Laufzeit vorgenommen.
d) Beteiligungen und Anteile an verbundenen
Unternehmen
Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen
werden zu Anschaffungskosten bzw. zum niedrigeren
beizulegenden Wert bilanziert.
e) Leasingvermögen
Das vermietete Leasingvermögen wird mit den Anschaffungskosten,
vermindert um sogenannte vertragskonforme
Abschreibungen, bewertet. Bei Teilamortisationsverträgen
bedeutet dies lineare Abschreibung über die Grundmietzeit
auf den vereinbarten Restwert, bei Vertragsverlängerungen
über die neu vereinbarte Laufzeit auf den geänderten
Restwert. Bei Vollamortisationsverträgen wird das Objekt
über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vollständig
abgeschrieben.
f) Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte
Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte werden zu
Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare
Abschreibungen grundsätzlich entsprechend den steuerlich
anerkannten betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern, in die
Bilanz aufgenommen.
g) Sonstige Vermögensgegenstände
Sonstige Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten
bzw. Nominalwerten bilanziert.
Die Rückdeckungsversicherung dient zur Deckung der
Pensionsverpflichtungen. Der beizulegende Zeitwert der
nach § 246 Abs. 2 HGB zu saldierenden Vermögensgegenstände
per 31.12.2011 wurde mit € 1.267.602,08 auf Basis
gemeldeter Aktivwerte (Zeitwert und gleichzeitig fortgeführte
Anschaffungskosten) ermittelt und vollständig mit
den Pensionsverpflichtungen verrechnet.
h) Aktive Rechnungsabgrenzung
Da die abgezinsten Sparbriefe mit ihrem Erfüllungsbetrag
als „Verbindlichkeiten gegenüber Kunden“ ausgewiesen
werden, sind hier die noch nicht fälligen Zinsen dieser
Sparbriefe aktivisch abzugrenzen.
i) Latente Steuern
Aktive latente Steuern resultieren aus den Pensionsrückstellungen
für zeitliche Unterschiede zwischen den handelsrechtlichen
und steuerlichen Wertansätzen. Zusätzlich
zu den zeitlichen Bilanzierungsunterschieden bestehen
steuerliche Verlustvorträge. Für die Berechnung der latenten
Steuern wurde ein Steuersatz in Höhe von 31,225 %
zugrunde gelegt. Neben der Körperschaftsteuer von
15,0 % und dem Solidaritätszuschlag von 5,5 % wurde der
unternehmensindividuelle Gewerbesteuersatz von 15,4 %
berücksichtigt.
Die sich rechnerisch ergebende Steuerentlastung in Höhe
von € 52.781,49 wurde nach dem Wahlrecht des § 274 HGB
im Berichtsjahr nicht aktiviert.
j) Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag in der
Bilanz ausgewiesen.
k) Passive Rechnungsabgrenzung
Unter den passiven Rechnungsabgrenzungsposten werden
im Wesentlichen Kreditzinsen, Abzinsungsbeträge aus
der Forfaitierung von Forderungen sowie Nutzungsüberlassungsverpflichtungen,
die aus der Forfaitierung von
Leasingraten resultieren, ausgewiesen.
Die Auflösung der Rechnungsabgrenzungsposten für
Kreditzinsen und Abzinsungsbeträge aus der Forfaitierung
von Forderungen erfolgt nach der Effektivzinsmethode.
Die Vereinnahmung der Beträge aus der Nutzungsüberlassungsverpflichtung
gegenüber Leasingnehmern erfolgt
linear entsprechend der Fälligkeit der Leasingraten.
l) Pensionsrückstellungen
Die Neuberechnung der Pensionsrückstellungen erfolgte
nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected Unit
Credit Method). Dabei wurden als Rechnungszins 5,15 %
gemäß RückAbzinsV, für künftige Gehalts- und Rentensteigerung
2,00 % p.a. sowie die Richttafeln 2005 G von
Prof. Dr. Klaus Heubeck zugrunde gelegt.
m) Andere Rückstellungen
Die anderen Rückstellungen werden in Höhe des nach
vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen
Erfüllungsbetrages gebildet.
n) Nachrangige Verbindlichkeiten
Die nachrangigen Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag
in der Bilanz ausgewiesen.
o) Gewinn- und Verlustrechnung
Die Aufwendungen und Erträge werden verursachungsund
periodengerecht erfasst.
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