Aktuelles Steuerrecht 2013 mit Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg ...

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Aktuelles Steuerrecht 2013 mit Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg ...

AKTUELLES STEUERRECHT 2013

Mit Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg | Steuerberater

TEIL I

Aus dem Inhalt

• Das Ende der Betriebsaufspaltung -

Stille Reserven in den GmbH-Anteilen / im Grundstück

• Ermittlung des Veräußerungsgewinns nach Ausscheiden eines

Kommanditisten

• Einkommensteuer-Änderungsrichtlinien 2012:

Neuerungen betreffend die Regelungen zur Gewinnermittlung

• Neue Verwaltungsanweisungen zu Pensionszusagen

zugunsten von Gesellschafter-Geschäftsführern


Seminarreihe

AKTUELLES STEUERRECHT 2013

TEIL I

Verfasser:

Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg | Steuerberater

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AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite I

Inhaltsverzeichnis

A. Allgemeine Hinweise ............................................................................................................... 1

1. Kleinstkapitalgesellschaften-Bilanzrechtsänderungsgesetz - MicroBilG ............ 1

2. Apotheken im Visier der Finanzbehörden.................................................................. 4

3. Kontrollbesuche durch Flankenschutzfahnder ......................................................... 5

4. Das Kontingentierungsverfahren.................................................................................. 7

5. Säumigkeit trotz rechtzeitiger Zahlung per Scheck ................................................. 8

B. Hinweise zu §§ 4 – 7, 15, 18 EStG ...................................................................................... 9

6. Hinweise zur Gewinnermittlung - §§ 4 – 7 EStG -.................................................... 9

1. Gestaltungsüberlegungen zur Güterstandsschaukel ......................................................... 9

2. Rückstellung für Nachbetreuungsaufwand bei Versicherungsvermittlern ..................... 13

3. Kurzfristige Einlagen zur Vermeidung von Überentnahmen, § 42 AO ......................... 16

4. Keine Entnahme betrieblich genutzter Pkw durch die Absenkung der

betrieblichen Nutzung unter 10 v. H. ............................................................................. 18

7. Hinweise zur Gewinnermittlung - Personengesellschaft -..................................... 20

1. Gewinnfeststellung ohne SBV........................................................................................ 20

2. Die Bündelung von Ehegattenvermögen in einer GmbH & Co. KG............................. 23

3. Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausgaben - Einsichtsrechte .................... 27

4. Begrenzung der 1 v. H.-Regelung auf die Gesamtkosten bei Vermietung von

Kfz an PersGes durch ihre Gesellschafter ...................................................................... 29

8. Hinweise zu § 18 EStG................................................................................................... 31

1. Steuerberater-GmbH & Co. KG ..................................................................................... 31

2. Freiberufliche Tätigkeit einer mobilen Anästhesie-GbR................................................ 33

3. Die Abgrenzung zwischen freiberuflicher Anwaltstätigkeit und gewerblicher

Inkassotätigkeit............................................................................................................... 35

4. Fremdgelder / durchlaufende Posten / Einnahmen bei einem Rechtsanwalt.................. 37

Aktuelles Steuerrecht 2013 Teil I


Seite II ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT AWS

C. Hinweise zur Betriebsaufgabe............................................................................................39

9. Laufende Verluste im Jahre der Betriebsaufgabe...................................................39

D. Hinweise zur Betriebsaufspaltung....................................................................................41

10. Notleidende Gesellschafterdarlehen im Rahmen einer

Betriebsaufspaltung ........................................................................................................41

11. Das Ende der Betriebsaufspaltung - Stille Reserven in den GmbH-

Anteilen..............................................................................................................................45

12. Das Ende der Betriebsaufspaltung - Stille Reserven im Grundstück .................48

E. Hinweise zu § 16 EStG / § 24 UmwStG ..........................................................................51

13. Die Teilbetriebsveräußerung und die Bilanzberichtigung ....................................51

14. Übertragung von Kommanditanteilen mit negativem Kapital.............................55

15. Realteilung bei Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer

mehrgliedrigen PersGes.................................................................................................58

16. Realteilung und die Übertragung in das Bruchteilsvermögen der

Realteiler ..........................................................................................................................60

17. Ermittlung des Veräußerungsgewinns nach Ausscheiden eines

Kommanditisten ..............................................................................................................63

18. Gestaltungsmissbrauch bei Einbringung von Verbindlichkeiten ........................67

F. Hinweise zur vorweggenommenen Erbfolge / Erbauseinandersetzung.............69

19. Erbfolgeüberlegungen bei einer Patchworkfamilie ................................................69

20. Wegfall einer Darlehensschuld.....................................................................................71

Aktuelles Steuerrecht 2013 Teil I


AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite III

G. Hinweise für Grundstückseigentümer............................................................................ 74

21. Verlagerung von Mieteinkünften ................................................................................ 74

22. Photovoltaikanlagen / Liebhaberei / Dachsanierung - USt und ESt................... 78

23. Keine Veräußerungsgeschäft bei Erbbaurechten und

Grundstücksveräußerung ............................................................................................. 81

24. Vermietungsabsicht bei vorrangiger Veräußerungsabsicht ................................. 82

25. Werbungskosten zwischen Vermietung und Eigennutzung ................................. 83

26. Austausch von Flachdach durch ein Satteldach ...................................................... 84

27. Standardsprung und die Annahme von Herstellungskosten ................................ 86

H. Hinweise zu § 19 EStG.......................................................................................................... 88

28. Zwei grundsätzliche Hinweise...................................................................................... 88

29. Die steuerliche Behandlung von Aufwendungen für ein Studium ...................... 89

30. Werbungskosten bei arbeitsgerichtlichem Vergleich............................................. 91

31. Arbeitszimmer / Arbeitsecke im Wohnraum/ Kreativraum eines Künstlers ... 93

32. Telefongebühren als Werbungskosten....................................................................... 94

I. Hinweise zu Sonderausgaben / Tariffragen.................................................................. 96

33. Antrag auf Realsplitting bei vorab erteilter Zustimmung des Ehegatten,

§ 175 (1) Nr. 2 AO ........................................................................................................... 96

34. Beerdigungskosten als Unterhalt................................................................................. 97

35. Au-Pair-Aufenthalt und die Kindergeldberechtigung ........................................... 98

36. Entschädigungen nach § 24 EStG auch für Selbständige...................................... 99

Aktuelles Steuerrecht 2013 Teil I


Seite IV ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT AWS

J. Allgemeine Fragen zur Gewinnermittlung .................................................................101

37. Einkommensteuer-Änderungsrichtlinien 2012: Neuerungen betreffend

die Regelungen zur Gewinnermittlung ....................................................................101

1. Verhältnis Handels- und Steuerbilanz nach BilMoG....................................................101

2. Verhältnis Handels- und Steuerbilanz bei der Bewertung von Rückstellungen:

Maßgeblichkeit niedrigerer handelsrechtlicher Bilanzwerte?.......................................102

3. Umfang steuerlicher Herstellungskosten ......................................................................105

38. Passive Latente Steuern als Steuerrückstellungen ................................................110

39. Teilwertabschreibungen auf unverzinsliche Forderungen..................................116

40. Entnahme eines Pkw’s bei Nutzungsänderung unter 10 v. H.............................118

K. Besteuerungsfragen zu Kapitalgesellschaften und ihren

Anteilseignern.........................................................................................................................121

41. Neue Verwaltungsanweisungen zu Pensionszusagen zugunsten von

Gesellschafter-Geschäftsführern ...............................................................................121

1. Wartezeit/Probezeit.......................................................................................................121

2. Nur-Pensionszusage......................................................................................................124

42. Verfassungsmäßigkeit der sog. Mindestbesteuerung............................................126

43. Beteiligungseinkünfte über eine Personengesellschaft –

Verfahrensrechtliche Behandlung.............................................................................133

44. Zeitwertkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern...........................................136

L. Umwandlungsrecht ..............................................................................................................141

45. Einbringung nach § 20: Entnahme einbringungsgeborener Anteile.................141

46. Wertaufholung nach Verschmelzung von zwei Kapitalgesellschaften .............144

Aktuelles Steuerrecht 2013 Teil I

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