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Financial Instruments nach IFRS - WSF Wirtschaftsseminare

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Sparen Sie € 295,-<br />

bei Buchung<br />

aller drei Seminartage!<br />

Seminare<br />

<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />

Basisseminar<br />

Grundlagen der Bilanzierung von Finanzinstrumenten <strong>nach</strong> IAS 32 und IAS 39<br />

01. Oktober 2013, Köln<br />

25. November 2013, Stuttgart<br />

Intensivseminar<br />

Praxisprobleme im Rahmen der Bilanzierung von Finanzinstrumenten <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />

02. Oktober 2013, Köln<br />

26. November 2013, Stuttgart<br />

Finanzinstrumente <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9/<strong>IFRS</strong> 13<br />

Executive Management Seminar<br />

Umstellung von IAS auf <strong>IFRS</strong> 9 – Neue Anforderungen durch <strong>IFRS</strong> 13<br />

05. September 2013, Köln<br />

27. November 2013, Stuttgart<br />

www.wirtschaftsseminare.de Info-Telefon: 069 – 24 24 47 50


www.wirtschaftsseminare.de<br />

<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />

1. Tag Grundlagen der Bilanzierung von Finanzinstrumenten <strong>nach</strong> IAS 32 und IAS 39<br />

2. Tag Praxisprobleme im Rahmen der Bilanzierung von <strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />

Mit einem Umfang von aktuell knapp 100 Seiten Standardtext sowie zusätzlicher Erläuterungen von ungefähr<br />

400 Seiten ist das Thema „Finanzinstrumente“ in den <strong>IFRS</strong> das am umfassendsten geregelte Themengebiet.<br />

Allein dieser Umfang schreckt viele Anwender ab, sich mit diesem Themengebiet auseinanderzusetzen,<br />

obwohl jedes Unternehmen von diesen Regelungen betroffen ist. Der erste Tag des Seminars bietet einen<br />

einfachen Einstieg in die einzelnen Bereiche des Standards und stellt die grundlegenden Konzepte anhand<br />

von Beispielen dar. Der zweite Tag des Seminars geht in die Tiefe und stellt typische Problembereiche aus der<br />

Anwendung der Vorschriften <strong>nach</strong> IAS 32 und IAS 39 anhand von Praxisfällen dar und zeigt an Fallstricken<br />

Lösungsmöglichkeiten auf. Die zwei Tage des Seminars sind getrennt buchbar.<br />

Referenten<br />

Jochen Kirch<br />

Wirtschaftsprüfer und Senior Manager,<br />

<strong>Financial</strong> Accounting Advisory Services,<br />

Ernst & Young GmbH.<br />

Jan Marxfeld<br />

Wirtschaftsprüfer, Certified Public Accountant<br />

(CPA) und Senior Manager FSO,<br />

Ernst & Young GmbH.<br />

Jens-Olaf Mattiseck<br />

ACCA Manager FSO, Ernst & Young<br />

GmbH.<br />

Dr. Christian Veth<br />

<strong>Financial</strong> Accounting Advisory Services,<br />

Ernst & Young GmbH, Eschborn/<br />

Frankfurt/M.<br />

Termine | Veranstaltungsorte<br />

01. bis 02. Oktober 2013, Köln<br />

NH Hotel Köln City<br />

Telefon: 0221 - 2722880<br />

25. bis 26. November 2013, Stuttgart<br />

NH Stuttgart Airport<br />

Telefon: 0711 - 77810<br />

Zeitrahmen<br />

1. Tag: 9.15 bis 17.30 Uhr<br />

2. Tag: 8.30 bis 16.30 Uhr<br />

Teilnahmegebühr<br />

€ 1.395,– zzgl. MwSt.<br />

Getrennt buchbar für € 895,– zzgl. MwSt.<br />

10 % Rabatt für KoR-Abonnenten<br />

Inhalt<br />

1. Tag Basisseminar<br />

Grundlagen der Bilanzierung von Finanzinstrumenten<br />

<strong>nach</strong> IAS 32 und IAS 39<br />

Internationale Entwicklungen in der Rechnungslegung<br />

und Grundlagen von IAS 39<br />

Ansatz und Abgang von <strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong><br />

• Zielsetzung des Standards<br />

• Anwendungsbereich<br />

• Definitionen<br />

• Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital<br />

Kategorisierung, Ansatz und Bewertung<br />

sowie Folgebewertung von Finanzinstrumenten<br />

• Darstellung der einzelnen Kategorien für<br />

finanzielle Vermögenswerte und Schulden<br />

––<br />

Erstmaliger Bilanzansatz (Gemeinsamkeiten<br />

und Unterschiede in den<br />

einzelnen Kategorien)<br />

––<br />

Folgebewertung in den Kategorien<br />

• Effektivzinsmethode<br />

• Bilanzierung <strong>nach</strong> Handels-/Erfüllungstag<br />

• Umwidmungen zwischen den Kategorien<br />

• Ausbuchung von finanziellen Vermögenswerten<br />

und Schulden<br />

• Wertberichtigungen auf finanzielle<br />

Vermögenswerte<br />

Skizzierung von Hedge Accounting<br />

• Ziel und Zweck von Hedge Accounting<br />

• Grundgeschäfte und Sicherungsinstrumente<br />

• Formale Anforderungen an Sicherungsbeziehungen<br />

• Formen des Hedge Accountings<br />

Zielgruppe<br />

Fach- und Führungskräfte sowie Mitarbeiter<br />

aus dem Bereich Finanz-/Rechnungswesen,<br />

Bilanzierung, Buchhaltung, Treasury<br />

oder Controlling aus Industrieunternehmen<br />

und Banken<br />

2. Tag Intensivseminar<br />

Praxisprobleme im Rahmen der Bilanzierung<br />

von <strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />

Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital<br />

<strong>nach</strong> IAS 32<br />

• Wandelanleihen<br />

• Gesellschafterdarlehen<br />

Impairment von Available-for-Sale<br />

Papieren (EK-Titel)<br />

• Identifikation eines Impairment<br />

• Folgebilanzierung<br />

Eingebettete Derivate<br />

• Eingebettete Derivate in Finanzschulden<br />

wie z.B. Zinsbegrenzungen und Kündigungsrechte<br />

sowie deren Zusammenspiel<br />

• Identifikation von eingebetteten Derivaten<br />

in Non-<strong>Financial</strong> Host Contracts<br />

Ausbuchung von finanziellen Vermögenswerten<br />

• Feststellung des zu prüfenden/übertragenen<br />

Vermögenswertes<br />

• Feststellung der Übertragung von wesentlichen<br />

Chancen und Risiken<br />

• Zusammenspiel von Factoring-Vertrag<br />

und Kreditversicherung<br />

Ausbuchung von finanziellen Verbindlichkeiten<br />

• Extinguishment oder Modification im<br />

Rahmen von Refinanzierungen<br />

• Reverse Factoring<br />

Hedge Accounting<br />

• Hedge Accounting mit “Off Market”<br />

Derivaten<br />

• Portfolio Fair Value Hedge Accounting<br />

• Ersatz der “Counterparty” unter EMIR<br />

Fair Value Bestimmung von Derivaten<br />

• Berücksichtigung von CVA und DVA<br />

gemäß <strong>IFRS</strong> 13<br />

• Besicherungs- und tenorspezifische<br />

Bewertung<br />

Eine Veranstaltung von:<br />

KoR – Zeitschrift für internationale und kapitalmarktorientierte Rechnungslegung


Info-Telefon: 0 69 – 24 24 47 50<br />

Executive Management Seminar<br />

Finanzinstrumente <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9/<strong>IFRS</strong> 13<br />

Umstellung von IAS 39 auf <strong>IFRS</strong> 9 – Neue Anforderungen durch <strong>IFRS</strong> 13<br />

Der IASB überarbeitet derzeit die Regelungen zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten. Entsprechend wird<br />

der derzeit gültige IAS 39 in absehbarer Zeit durch den <strong>IFRS</strong> 9 ersetzt werden. Der Standardsetter hat beginnend<br />

seit 2009 zahlreiche Änderungen bzw. Änderungsvorschläge zur Rechnungslegung von Finanzinstrumenten<br />

veröffentlicht. Zudem ist <strong>IFRS</strong> 13 für die Ermittlung des Fair Value ab dem 1. Januar 2013 verbindlich<br />

anzuwenden. Nutzen Sie unser Seminar, um sich praxisnah über aktuelle Entwicklungen im Bereich der<br />

Bilanzierung von Finanzinstrumenten IAS 39/<strong>IFRS</strong> 9 sowie deren Hintergründe zu informieren und sie in der<br />

Praxis sicher anwenden zu können. Basiswissen kann im Seminar „<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong>“ erworben<br />

werden.<br />

Inhalt<br />

Überblick und Status <strong>IFRS</strong> 9, verpflichtende<br />

Anwendung / Endorsement (Ausblick)<br />

„Executive Summary“ über die zentralen<br />

Änderungen aus den verschiedenen Phasen<br />

Kategorisierung finanzieller Vermögenswerte<br />

• Neues Kategorisierungsmodell des <strong>IFRS</strong> 9<br />

(Überblick)<br />

• Geschäftsmodell-Test<br />

• Test der Eigenschaften des Finanzinstruments<br />

• Wahlrecht für Eigenkapitaltitel<br />

• Wegfall der At-Cost Exemption / Reklassifizierung<br />

• Umstellung von IAS 39 auf <strong>IFRS</strong> 9<br />

Kategorisierung finanzieller Verbindlichkeiten<br />

• Überblick<br />

• Credit risk bei ergebniswirksam zum Fair<br />

Value bilanzierten finanziellen Verbindlichkeiten<br />

• Reklassifizierung<br />

• Umstellung von IAS 39 auf <strong>IFRS</strong> 9<br />

Eingebettete Derivate<br />

• Vergleich Separierungsregeln <strong>IFRS</strong> 9 zu<br />

IAS 39 – Was ändert sich durch <strong>IFRS</strong> 9?<br />

Fortgeführte Anschaffungskosten und<br />

Wertminderungen<br />

• Neuer Ansatz für Wertminderungen<br />

(Überblick)<br />

• Impairment <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9 („3 – Bucket –<br />

Approach“)<br />

• Anforderungen und Praxisprobleme<br />

(inkl. Probleme bei Anhangangaben)<br />

• Umstellung von IAS 39 auf <strong>IFRS</strong> 9<br />

Fair Value Measurement (unter Berücksichtigung<br />

<strong>IFRS</strong> 13)<br />

• Wesentliche Änderungen bezogen auf<br />

Finanzinstrumente durch <strong>IFRS</strong> 3 (Überblick)<br />

• Besonderheiten bei Verbindlichkeiten<br />

und eigenen Eigenkapitalinstrumenten<br />

• Besonderheiten bei Derivaten (inkl. Credit/Debit<br />

Value Adjustments),<br />

• Paketzu- / -abschläge, Sicherheiten und<br />

Nettingvereinbarungen<br />

• Anforderungen und Praxisprobleme<br />

(inkl. Probleme bei Anhangangaben)<br />

Hedge Accounting<br />

• Wesentliche Änderungen durch <strong>IFRS</strong> 9<br />

(Überblick)<br />

• Geeignete Sicherungsinstrumente und<br />

Grundgeschäfte (inkl. aggregierte<br />

Risiken)<br />

• Erleichterungen beim Commodity Hedge<br />

Accounting<br />

• Änderungen bei der Effektivitätsmessung<br />

• Anpassung von Sicherungsbeziehungen<br />

(Rebalancing)<br />

• Besonderheiten bei Optionen<br />

• Anforderungen und Praxisprobleme<br />

(inkl. Probleme bei Anhangangaben)<br />

Saldierung<br />

• Allgemeine Voraussetzungen<br />

• Master Netting Agreements<br />

• Margining bei Derivaten<br />

• Collateral Arrangements<br />

• Anforderungen und Praxisprobleme<br />

(inkl. Probleme bei Anhangangaben)<br />

Praxis-Erfahrungsbericht für eine integrierte<br />

Umstellung auf <strong>IFRS</strong> 9<br />

• Projektlayout und Schwerpunkte<br />

• Timing und Dauer<br />

• Ressourcen<br />

• Unsere Erfahrungen aus Umstellungsprojekten<br />

in der Praxis<br />

Hinweis:<br />

Sämtliche Themengebiete werden anhand<br />

von Beispielen zum besseren Verständnis<br />

sowie als Hilfe für die tägliche Praxis<br />

erläutert<br />

Referenten<br />

Jan Marxfeld<br />

Wirtschaftsprüfer, Certified Public Accountant<br />

(CPA) und Senior Manager FSO,<br />

Ernst & Young GmbH<br />

Dr. Steffen Kuhn<br />

Wirtschaftsprüfer und Partner <strong>Financial</strong><br />

Accounting Advisory Services, Head of<br />

Corporate Treasury Solutions Center<br />

Germany, Switzerland and Austria, Ernst<br />

& Young GmbH<br />

Zielgruppe<br />

Vorstände, Geschäftsführer, Fach- und<br />

Führungskräfte aus dem Bereich Finanz-/<br />

Rechnungswesen, Bilanzierung, Treasury ,<br />

Risikocontrolling, Buchhaltung oder<br />

Controlling aus Industrieunternehmen,<br />

Banken und Versicherungen.<br />

Termine | Veranstaltungsorte<br />

05. September 2013, Köln<br />

NH Hotel Köln City<br />

Telefon: 0221 - 2722880<br />

27. November 2013, Stuttgart<br />

NH Stuttgart Airport<br />

Telefon: 0711 - 77810<br />

Zeitrahmen<br />

9.00 bis 17.15 Uhr<br />

Teilnahmegebühr<br />

€ 895,– zzgl. MwSt.<br />

10 % Rabatt für KoR-Abonnenten<br />

Bei Buchung von allen 3 Tagen zu <strong>Financial</strong><br />

<strong>Instruments</strong> gilt ein Gesamtpreis von<br />

€ 1.995,– zzgl. MwSt.<br />

Eine Veranstaltung von:<br />

KoR – Zeitschrift für internationale und kapitalmarktorientierte Rechnungslegung<br />

3


Anmeldung Antwortfax an 0 69 – 24 24 47 69<br />

Ich / Wir nehme(n) teil an:<br />

<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />

n 01. bis 02. Oktober 2013, Köln<br />

n 25. bis 26. November 2013, Stuttgart<br />

n Ich kann leider nicht teilnehmen, bestelle jedoch die Veranstaltungsunterlagen<br />

für € 295,– zzgl. € 5,– Porto und 19 % MwSt.<br />

Finanzinstrumente <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9/<strong>IFRS</strong> 13<br />

n 05. September 2013, Köln<br />

n 27. November 2013, Stuttgart<br />

n Ich kann leider nicht teilnehmen, bestelle jedoch die Veranstaltungsunterlagen<br />

für € 135,– zzgl. € 5,– Porto und 19 % MwSt.<br />

n<br />

Als Dankeschön für meine Teilnahme erhalte ich kostenlos<br />

und unverbindlich 2 Ausgaben KoR inkl. Zugang zum Online-<br />

Archiv. Der Bezug endet automatisch.<br />

PAKRNK0115<br />

Sparen Sie 10 % der Veranstaltungsgebühr!<br />

Ich möchte bereits 10 % bei dieser Buchung sparen und<br />

abonniere folgende Zeitschrift aus der<br />

Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH:<br />

n KoR (Jahresvorzugspreis € 259,– inkl. MwSt. und Versand)<br />

Vor-/Nachname<br />

Position<br />

Abteilung<br />

Datum/1. Unterschrift (zur Bestellung)<br />

Widerrufsgarantie: Diese Bestellung wird erst wirksam, wenn nicht binnen<br />

2 Wochen <strong>nach</strong> Absendung der Bestellung schriftlich bei der Fachverlag<br />

der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH, Vertrieb, Grafenberger Allee 293,<br />

40237 Düsseldorf widerrufen wird. Zur Wahrung der Frist genügt die rechtzeitige<br />

Absendung des Widerrufs.<br />

Datum/2. Unterschrift (zum Widerruf)<br />

Teilnahmebedingungen:<br />

Anmeldung: Die Gebühr beträgt für „Finanzinstrumente <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9/<strong>IFRS</strong> 13“<br />

895,– Euro und für „<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong>“ 1.395,– Euro (Preise zzgl.<br />

MwSt). Abonnenten der „KoR“ erhalten 10 % Rabatt. Bitte Abo-Nummer angeben.<br />

Dieser Betrag enthält die Kosten für die Veranstaltung, Veranstaltungsunterlagen,<br />

Mittagessen, Kaffeepausen sowie Erfrischungsgetränke. Nach Eingang<br />

Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Anmelde bestätigung und Rechnung, die Sie<br />

bitte unter Angabe der Rechnungsnummer ohne Abzug innerhalb von 14 Tagen<br />

überweisen.<br />

Stornierung: Bei schriftlicher Stornierung bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn<br />

fallen 50,– Euro Bearbeitungsgebühr p.P. an. Da<strong>nach</strong> wird die gesamte<br />

Teilnahmegebühr ohne Umsatzsteuerbelastung fällig. Selbstverständlich ist<br />

eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers kostenfrei möglich. Storniert<br />

die Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH eine Veranstaltung, wird<br />

die Teilnahmegebühr zurückerstattet. Weitere Ansprüche können nicht geltend<br />

gemacht werden.<br />

Umbuchung: Die Umbuchung des gebuchten Seminars auf ein anderes Seminar<br />

an einem anderen Termin ist einmalig gegen eine Bearbeitungsgebühr von<br />

100,– Euro möglich. Die bereits gezahlte Teilnahmegebühr wird mit der neuen<br />

Seminarbuchung verrechnet. Ein ggf. bestehendes Restguthaben kann für<br />

andere <strong>WSF</strong>-Seminare eingesetzt werden. Eine Erstattung der Teilnahmegebühr<br />

ist ausgeschlossen. Sollten Sie das umgebuchte Seminar stornieren wird<br />

eine Stornierungsgebühr von 100 % ohne Umsatzsteuerbelastung in Rechnung<br />

gestellt.<br />

Rabattregelung: Doppelrabattierungen sind ausgeschlossen. Bitte beachten<br />

Sie, dass der Abonnentenrabatt einmal pro Abonummer gewährt wird. 15 %<br />

Rabatt bei Anmeldung von mehr als zwei Personen eines Unternehmens. Der<br />

Rabatt wird ab der 3. Anmeldung gewährt.<br />

Hotelbuchung: Zimmerbuchungen nehmen Sie bitte unter dem Stichwort<br />

„<strong>WSF</strong>“ als Selbstzahler vor. Bitte beachten Sie, dass die Gewährung von Sonderkonditionen<br />

i.d.R. bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn Gültigkeit hat.<br />

Urheberrechte: Die Veranstaltungsunterlagen sind urheberrechtlich geschützt.<br />

Die Weitergabe, Vervielfältigung oder anderweitige Nutzung der Veranstaltungsunterlagen<br />

ist nur mit ausdrücklicher schriftlicher Zustimmung von <strong>WSF</strong><br />

gestattet.<br />

Vortragsinhalte: Die Veranstaltungen werden von den Referenten sorgfältig<br />

vorbereitet und durchgeführt. <strong>WSF</strong> übernimmt keine Haftung für die Aktualität,<br />

Richtigkeit und Vollständigkeit in Bezug auf die Veranstaltungsunterlagen<br />

und die Durchführung der Veranstaltungen.<br />

E-Mail<br />

Firma<br />

Straße/Postfach<br />

PLZ/Ort<br />

Telefon<br />

Telefax<br />

Abo-Nummer<br />

Datum/Unterschrift<br />

Verschiedenes: Versicherungsschutz für eingebrachte Gegenstände besteht<br />

seitens Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH – <strong>WSF</strong> <strong>Wirtschaftsseminare</strong><br />

nicht. Der Veranstalter behält sich Referenten-, Themen- sowie<br />

Hoteländerungen vor. Entgegenstehende AGB des Teilnehmers haben keine<br />

Gültigkeit.<br />

Datenschutz: Sie können der Verarbeitung oder Nutzung Ihrer Daten<br />

für Zwecke der Werbung jederzeit bei der Fachverlag der Verlagsgruppe<br />

Handelsblatt GmbH – <strong>WSF</strong> <strong>Wirtschaftsseminare</strong>, Eschersheimer Landstraße<br />

50, 60322 Frankfurt am Main, Telefon: 069 – 24 24 47 50,<br />

Fax: 069 – 24 24 47 69, E-Mail: info@wirtschaftsseminare.de<br />

(verantwortlich i.S.d. BDSG) wider sprechen.<br />

Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH<br />

<strong>WSF</strong> <strong>Wirtschaftsseminare</strong><br />

Eschersheimer Landstraße 50<br />

60322 Frankfurt am Main<br />

Telefon: (0 69) 24 24 47 50 Telefax: (0 69) 24 24 47 69<br />

info@wirtschaftsseminare.de<br />

www.wirtschaftsseminare.de<br />

7000<br />

Mit Angabe von E-Mail-Adresse und Telefo n-Nummer erkläre ich<br />

mich einverstanden, dass mich die Handelsblatt-Gruppe über diese und<br />

weitere Produkte per E-Mail/telefonisch informiert.<br />

www.wirtschaftsseminare.de Info-Telefon: 069 – 24 24 47 50

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