Financial Instruments nach IFRS - WSF Wirtschaftsseminare
Financial Instruments nach IFRS - WSF Wirtschaftsseminare
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Sparen Sie € 295,-<br />
bei Buchung<br />
aller drei Seminartage!<br />
Seminare<br />
<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />
Basisseminar<br />
Grundlagen der Bilanzierung von Finanzinstrumenten <strong>nach</strong> IAS 32 und IAS 39<br />
01. Oktober 2013, Köln<br />
25. November 2013, Stuttgart<br />
Intensivseminar<br />
Praxisprobleme im Rahmen der Bilanzierung von Finanzinstrumenten <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />
02. Oktober 2013, Köln<br />
26. November 2013, Stuttgart<br />
Finanzinstrumente <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9/<strong>IFRS</strong> 13<br />
Executive Management Seminar<br />
Umstellung von IAS auf <strong>IFRS</strong> 9 – Neue Anforderungen durch <strong>IFRS</strong> 13<br />
05. September 2013, Köln<br />
27. November 2013, Stuttgart<br />
www.wirtschaftsseminare.de Info-Telefon: 069 – 24 24 47 50
www.wirtschaftsseminare.de<br />
<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />
1. Tag Grundlagen der Bilanzierung von Finanzinstrumenten <strong>nach</strong> IAS 32 und IAS 39<br />
2. Tag Praxisprobleme im Rahmen der Bilanzierung von <strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />
Mit einem Umfang von aktuell knapp 100 Seiten Standardtext sowie zusätzlicher Erläuterungen von ungefähr<br />
400 Seiten ist das Thema „Finanzinstrumente“ in den <strong>IFRS</strong> das am umfassendsten geregelte Themengebiet.<br />
Allein dieser Umfang schreckt viele Anwender ab, sich mit diesem Themengebiet auseinanderzusetzen,<br />
obwohl jedes Unternehmen von diesen Regelungen betroffen ist. Der erste Tag des Seminars bietet einen<br />
einfachen Einstieg in die einzelnen Bereiche des Standards und stellt die grundlegenden Konzepte anhand<br />
von Beispielen dar. Der zweite Tag des Seminars geht in die Tiefe und stellt typische Problembereiche aus der<br />
Anwendung der Vorschriften <strong>nach</strong> IAS 32 und IAS 39 anhand von Praxisfällen dar und zeigt an Fallstricken<br />
Lösungsmöglichkeiten auf. Die zwei Tage des Seminars sind getrennt buchbar.<br />
Referenten<br />
Jochen Kirch<br />
Wirtschaftsprüfer und Senior Manager,<br />
<strong>Financial</strong> Accounting Advisory Services,<br />
Ernst & Young GmbH.<br />
Jan Marxfeld<br />
Wirtschaftsprüfer, Certified Public Accountant<br />
(CPA) und Senior Manager FSO,<br />
Ernst & Young GmbH.<br />
Jens-Olaf Mattiseck<br />
ACCA Manager FSO, Ernst & Young<br />
GmbH.<br />
Dr. Christian Veth<br />
<strong>Financial</strong> Accounting Advisory Services,<br />
Ernst & Young GmbH, Eschborn/<br />
Frankfurt/M.<br />
Termine | Veranstaltungsorte<br />
01. bis 02. Oktober 2013, Köln<br />
NH Hotel Köln City<br />
Telefon: 0221 - 2722880<br />
25. bis 26. November 2013, Stuttgart<br />
NH Stuttgart Airport<br />
Telefon: 0711 - 77810<br />
Zeitrahmen<br />
1. Tag: 9.15 bis 17.30 Uhr<br />
2. Tag: 8.30 bis 16.30 Uhr<br />
Teilnahmegebühr<br />
€ 1.395,– zzgl. MwSt.<br />
Getrennt buchbar für € 895,– zzgl. MwSt.<br />
10 % Rabatt für KoR-Abonnenten<br />
Inhalt<br />
1. Tag Basisseminar<br />
Grundlagen der Bilanzierung von Finanzinstrumenten<br />
<strong>nach</strong> IAS 32 und IAS 39<br />
Internationale Entwicklungen in der Rechnungslegung<br />
und Grundlagen von IAS 39<br />
Ansatz und Abgang von <strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong><br />
• Zielsetzung des Standards<br />
• Anwendungsbereich<br />
• Definitionen<br />
• Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital<br />
Kategorisierung, Ansatz und Bewertung<br />
sowie Folgebewertung von Finanzinstrumenten<br />
• Darstellung der einzelnen Kategorien für<br />
finanzielle Vermögenswerte und Schulden<br />
––<br />
Erstmaliger Bilanzansatz (Gemeinsamkeiten<br />
und Unterschiede in den<br />
einzelnen Kategorien)<br />
––<br />
Folgebewertung in den Kategorien<br />
• Effektivzinsmethode<br />
• Bilanzierung <strong>nach</strong> Handels-/Erfüllungstag<br />
• Umwidmungen zwischen den Kategorien<br />
• Ausbuchung von finanziellen Vermögenswerten<br />
und Schulden<br />
• Wertberichtigungen auf finanzielle<br />
Vermögenswerte<br />
Skizzierung von Hedge Accounting<br />
• Ziel und Zweck von Hedge Accounting<br />
• Grundgeschäfte und Sicherungsinstrumente<br />
• Formale Anforderungen an Sicherungsbeziehungen<br />
• Formen des Hedge Accountings<br />
Zielgruppe<br />
Fach- und Führungskräfte sowie Mitarbeiter<br />
aus dem Bereich Finanz-/Rechnungswesen,<br />
Bilanzierung, Buchhaltung, Treasury<br />
oder Controlling aus Industrieunternehmen<br />
und Banken<br />
2. Tag Intensivseminar<br />
Praxisprobleme im Rahmen der Bilanzierung<br />
von <strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />
Abgrenzung von Eigen- und Fremdkapital<br />
<strong>nach</strong> IAS 32<br />
• Wandelanleihen<br />
• Gesellschafterdarlehen<br />
Impairment von Available-for-Sale<br />
Papieren (EK-Titel)<br />
• Identifikation eines Impairment<br />
• Folgebilanzierung<br />
Eingebettete Derivate<br />
• Eingebettete Derivate in Finanzschulden<br />
wie z.B. Zinsbegrenzungen und Kündigungsrechte<br />
sowie deren Zusammenspiel<br />
• Identifikation von eingebetteten Derivaten<br />
in Non-<strong>Financial</strong> Host Contracts<br />
Ausbuchung von finanziellen Vermögenswerten<br />
• Feststellung des zu prüfenden/übertragenen<br />
Vermögenswertes<br />
• Feststellung der Übertragung von wesentlichen<br />
Chancen und Risiken<br />
• Zusammenspiel von Factoring-Vertrag<br />
und Kreditversicherung<br />
Ausbuchung von finanziellen Verbindlichkeiten<br />
• Extinguishment oder Modification im<br />
Rahmen von Refinanzierungen<br />
• Reverse Factoring<br />
Hedge Accounting<br />
• Hedge Accounting mit “Off Market”<br />
Derivaten<br />
• Portfolio Fair Value Hedge Accounting<br />
• Ersatz der “Counterparty” unter EMIR<br />
Fair Value Bestimmung von Derivaten<br />
• Berücksichtigung von CVA und DVA<br />
gemäß <strong>IFRS</strong> 13<br />
• Besicherungs- und tenorspezifische<br />
Bewertung<br />
Eine Veranstaltung von:<br />
KoR – Zeitschrift für internationale und kapitalmarktorientierte Rechnungslegung
Info-Telefon: 0 69 – 24 24 47 50<br />
Executive Management Seminar<br />
Finanzinstrumente <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9/<strong>IFRS</strong> 13<br />
Umstellung von IAS 39 auf <strong>IFRS</strong> 9 – Neue Anforderungen durch <strong>IFRS</strong> 13<br />
Der IASB überarbeitet derzeit die Regelungen zur Bilanzierung von Finanzinstrumenten. Entsprechend wird<br />
der derzeit gültige IAS 39 in absehbarer Zeit durch den <strong>IFRS</strong> 9 ersetzt werden. Der Standardsetter hat beginnend<br />
seit 2009 zahlreiche Änderungen bzw. Änderungsvorschläge zur Rechnungslegung von Finanzinstrumenten<br />
veröffentlicht. Zudem ist <strong>IFRS</strong> 13 für die Ermittlung des Fair Value ab dem 1. Januar 2013 verbindlich<br />
anzuwenden. Nutzen Sie unser Seminar, um sich praxisnah über aktuelle Entwicklungen im Bereich der<br />
Bilanzierung von Finanzinstrumenten IAS 39/<strong>IFRS</strong> 9 sowie deren Hintergründe zu informieren und sie in der<br />
Praxis sicher anwenden zu können. Basiswissen kann im Seminar „<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong>“ erworben<br />
werden.<br />
Inhalt<br />
Überblick und Status <strong>IFRS</strong> 9, verpflichtende<br />
Anwendung / Endorsement (Ausblick)<br />
„Executive Summary“ über die zentralen<br />
Änderungen aus den verschiedenen Phasen<br />
Kategorisierung finanzieller Vermögenswerte<br />
• Neues Kategorisierungsmodell des <strong>IFRS</strong> 9<br />
(Überblick)<br />
• Geschäftsmodell-Test<br />
• Test der Eigenschaften des Finanzinstruments<br />
• Wahlrecht für Eigenkapitaltitel<br />
• Wegfall der At-Cost Exemption / Reklassifizierung<br />
• Umstellung von IAS 39 auf <strong>IFRS</strong> 9<br />
Kategorisierung finanzieller Verbindlichkeiten<br />
• Überblick<br />
• Credit risk bei ergebniswirksam zum Fair<br />
Value bilanzierten finanziellen Verbindlichkeiten<br />
• Reklassifizierung<br />
• Umstellung von IAS 39 auf <strong>IFRS</strong> 9<br />
Eingebettete Derivate<br />
• Vergleich Separierungsregeln <strong>IFRS</strong> 9 zu<br />
IAS 39 – Was ändert sich durch <strong>IFRS</strong> 9?<br />
Fortgeführte Anschaffungskosten und<br />
Wertminderungen<br />
• Neuer Ansatz für Wertminderungen<br />
(Überblick)<br />
• Impairment <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9 („3 – Bucket –<br />
Approach“)<br />
• Anforderungen und Praxisprobleme<br />
(inkl. Probleme bei Anhangangaben)<br />
• Umstellung von IAS 39 auf <strong>IFRS</strong> 9<br />
Fair Value Measurement (unter Berücksichtigung<br />
<strong>IFRS</strong> 13)<br />
• Wesentliche Änderungen bezogen auf<br />
Finanzinstrumente durch <strong>IFRS</strong> 3 (Überblick)<br />
• Besonderheiten bei Verbindlichkeiten<br />
und eigenen Eigenkapitalinstrumenten<br />
• Besonderheiten bei Derivaten (inkl. Credit/Debit<br />
Value Adjustments),<br />
• Paketzu- / -abschläge, Sicherheiten und<br />
Nettingvereinbarungen<br />
• Anforderungen und Praxisprobleme<br />
(inkl. Probleme bei Anhangangaben)<br />
Hedge Accounting<br />
• Wesentliche Änderungen durch <strong>IFRS</strong> 9<br />
(Überblick)<br />
• Geeignete Sicherungsinstrumente und<br />
Grundgeschäfte (inkl. aggregierte<br />
Risiken)<br />
• Erleichterungen beim Commodity Hedge<br />
Accounting<br />
• Änderungen bei der Effektivitätsmessung<br />
• Anpassung von Sicherungsbeziehungen<br />
(Rebalancing)<br />
• Besonderheiten bei Optionen<br />
• Anforderungen und Praxisprobleme<br />
(inkl. Probleme bei Anhangangaben)<br />
Saldierung<br />
• Allgemeine Voraussetzungen<br />
• Master Netting Agreements<br />
• Margining bei Derivaten<br />
• Collateral Arrangements<br />
• Anforderungen und Praxisprobleme<br />
(inkl. Probleme bei Anhangangaben)<br />
Praxis-Erfahrungsbericht für eine integrierte<br />
Umstellung auf <strong>IFRS</strong> 9<br />
• Projektlayout und Schwerpunkte<br />
• Timing und Dauer<br />
• Ressourcen<br />
• Unsere Erfahrungen aus Umstellungsprojekten<br />
in der Praxis<br />
Hinweis:<br />
Sämtliche Themengebiete werden anhand<br />
von Beispielen zum besseren Verständnis<br />
sowie als Hilfe für die tägliche Praxis<br />
erläutert<br />
Referenten<br />
Jan Marxfeld<br />
Wirtschaftsprüfer, Certified Public Accountant<br />
(CPA) und Senior Manager FSO,<br />
Ernst & Young GmbH<br />
Dr. Steffen Kuhn<br />
Wirtschaftsprüfer und Partner <strong>Financial</strong><br />
Accounting Advisory Services, Head of<br />
Corporate Treasury Solutions Center<br />
Germany, Switzerland and Austria, Ernst<br />
& Young GmbH<br />
Zielgruppe<br />
Vorstände, Geschäftsführer, Fach- und<br />
Führungskräfte aus dem Bereich Finanz-/<br />
Rechnungswesen, Bilanzierung, Treasury ,<br />
Risikocontrolling, Buchhaltung oder<br />
Controlling aus Industrieunternehmen,<br />
Banken und Versicherungen.<br />
Termine | Veranstaltungsorte<br />
05. September 2013, Köln<br />
NH Hotel Köln City<br />
Telefon: 0221 - 2722880<br />
27. November 2013, Stuttgart<br />
NH Stuttgart Airport<br />
Telefon: 0711 - 77810<br />
Zeitrahmen<br />
9.00 bis 17.15 Uhr<br />
Teilnahmegebühr<br />
€ 895,– zzgl. MwSt.<br />
10 % Rabatt für KoR-Abonnenten<br />
Bei Buchung von allen 3 Tagen zu <strong>Financial</strong><br />
<strong>Instruments</strong> gilt ein Gesamtpreis von<br />
€ 1.995,– zzgl. MwSt.<br />
Eine Veranstaltung von:<br />
KoR – Zeitschrift für internationale und kapitalmarktorientierte Rechnungslegung<br />
3
Anmeldung Antwortfax an 0 69 – 24 24 47 69<br />
Ich / Wir nehme(n) teil an:<br />
<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong><br />
n 01. bis 02. Oktober 2013, Köln<br />
n 25. bis 26. November 2013, Stuttgart<br />
n Ich kann leider nicht teilnehmen, bestelle jedoch die Veranstaltungsunterlagen<br />
für € 295,– zzgl. € 5,– Porto und 19 % MwSt.<br />
Finanzinstrumente <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9/<strong>IFRS</strong> 13<br />
n 05. September 2013, Köln<br />
n 27. November 2013, Stuttgart<br />
n Ich kann leider nicht teilnehmen, bestelle jedoch die Veranstaltungsunterlagen<br />
für € 135,– zzgl. € 5,– Porto und 19 % MwSt.<br />
n<br />
Als Dankeschön für meine Teilnahme erhalte ich kostenlos<br />
und unverbindlich 2 Ausgaben KoR inkl. Zugang zum Online-<br />
Archiv. Der Bezug endet automatisch.<br />
PAKRNK0115<br />
Sparen Sie 10 % der Veranstaltungsgebühr!<br />
Ich möchte bereits 10 % bei dieser Buchung sparen und<br />
abonniere folgende Zeitschrift aus der<br />
Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH:<br />
n KoR (Jahresvorzugspreis € 259,– inkl. MwSt. und Versand)<br />
Vor-/Nachname<br />
Position<br />
Abteilung<br />
Datum/1. Unterschrift (zur Bestellung)<br />
Widerrufsgarantie: Diese Bestellung wird erst wirksam, wenn nicht binnen<br />
2 Wochen <strong>nach</strong> Absendung der Bestellung schriftlich bei der Fachverlag<br />
der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH, Vertrieb, Grafenberger Allee 293,<br />
40237 Düsseldorf widerrufen wird. Zur Wahrung der Frist genügt die rechtzeitige<br />
Absendung des Widerrufs.<br />
Datum/2. Unterschrift (zum Widerruf)<br />
Teilnahmebedingungen:<br />
Anmeldung: Die Gebühr beträgt für „Finanzinstrumente <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong> 9/<strong>IFRS</strong> 13“<br />
895,– Euro und für „<strong>Financial</strong> <strong>Instruments</strong> <strong>nach</strong> <strong>IFRS</strong>“ 1.395,– Euro (Preise zzgl.<br />
MwSt). Abonnenten der „KoR“ erhalten 10 % Rabatt. Bitte Abo-Nummer angeben.<br />
Dieser Betrag enthält die Kosten für die Veranstaltung, Veranstaltungsunterlagen,<br />
Mittagessen, Kaffeepausen sowie Erfrischungsgetränke. Nach Eingang<br />
Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Anmelde bestätigung und Rechnung, die Sie<br />
bitte unter Angabe der Rechnungsnummer ohne Abzug innerhalb von 14 Tagen<br />
überweisen.<br />
Stornierung: Bei schriftlicher Stornierung bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn<br />
fallen 50,– Euro Bearbeitungsgebühr p.P. an. Da<strong>nach</strong> wird die gesamte<br />
Teilnahmegebühr ohne Umsatzsteuerbelastung fällig. Selbstverständlich ist<br />
eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers kostenfrei möglich. Storniert<br />
die Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH eine Veranstaltung, wird<br />
die Teilnahmegebühr zurückerstattet. Weitere Ansprüche können nicht geltend<br />
gemacht werden.<br />
Umbuchung: Die Umbuchung des gebuchten Seminars auf ein anderes Seminar<br />
an einem anderen Termin ist einmalig gegen eine Bearbeitungsgebühr von<br />
100,– Euro möglich. Die bereits gezahlte Teilnahmegebühr wird mit der neuen<br />
Seminarbuchung verrechnet. Ein ggf. bestehendes Restguthaben kann für<br />
andere <strong>WSF</strong>-Seminare eingesetzt werden. Eine Erstattung der Teilnahmegebühr<br />
ist ausgeschlossen. Sollten Sie das umgebuchte Seminar stornieren wird<br />
eine Stornierungsgebühr von 100 % ohne Umsatzsteuerbelastung in Rechnung<br />
gestellt.<br />
Rabattregelung: Doppelrabattierungen sind ausgeschlossen. Bitte beachten<br />
Sie, dass der Abonnentenrabatt einmal pro Abonummer gewährt wird. 15 %<br />
Rabatt bei Anmeldung von mehr als zwei Personen eines Unternehmens. Der<br />
Rabatt wird ab der 3. Anmeldung gewährt.<br />
Hotelbuchung: Zimmerbuchungen nehmen Sie bitte unter dem Stichwort<br />
„<strong>WSF</strong>“ als Selbstzahler vor. Bitte beachten Sie, dass die Gewährung von Sonderkonditionen<br />
i.d.R. bis 4 Wochen vor Veranstaltungsbeginn Gültigkeit hat.<br />
Urheberrechte: Die Veranstaltungsunterlagen sind urheberrechtlich geschützt.<br />
Die Weitergabe, Vervielfältigung oder anderweitige Nutzung der Veranstaltungsunterlagen<br />
ist nur mit ausdrücklicher schriftlicher Zustimmung von <strong>WSF</strong><br />
gestattet.<br />
Vortragsinhalte: Die Veranstaltungen werden von den Referenten sorgfältig<br />
vorbereitet und durchgeführt. <strong>WSF</strong> übernimmt keine Haftung für die Aktualität,<br />
Richtigkeit und Vollständigkeit in Bezug auf die Veranstaltungsunterlagen<br />
und die Durchführung der Veranstaltungen.<br />
E-Mail<br />
Firma<br />
Straße/Postfach<br />
PLZ/Ort<br />
Telefon<br />
Telefax<br />
Abo-Nummer<br />
Datum/Unterschrift<br />
Verschiedenes: Versicherungsschutz für eingebrachte Gegenstände besteht<br />
seitens Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt GmbH – <strong>WSF</strong> <strong>Wirtschaftsseminare</strong><br />
nicht. Der Veranstalter behält sich Referenten-, Themen- sowie<br />
Hoteländerungen vor. Entgegenstehende AGB des Teilnehmers haben keine<br />
Gültigkeit.<br />
Datenschutz: Sie können der Verarbeitung oder Nutzung Ihrer Daten<br />
für Zwecke der Werbung jederzeit bei der Fachverlag der Verlagsgruppe<br />
Handelsblatt GmbH – <strong>WSF</strong> <strong>Wirtschaftsseminare</strong>, Eschersheimer Landstraße<br />
50, 60322 Frankfurt am Main, Telefon: 069 – 24 24 47 50,<br />
Fax: 069 – 24 24 47 69, E-Mail: info@wirtschaftsseminare.de<br />
(verantwortlich i.S.d. BDSG) wider sprechen.<br />
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Eschersheimer Landstraße 50<br />
60322 Frankfurt am Main<br />
Telefon: (0 69) 24 24 47 50 Telefax: (0 69) 24 24 47 69<br />
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www.wirtschaftsseminare.de<br />
7000<br />
Mit Angabe von E-Mail-Adresse und Telefo n-Nummer erkläre ich<br />
mich einverstanden, dass mich die Handelsblatt-Gruppe über diese und<br />
weitere Produkte per E-Mail/telefonisch informiert.<br />
www.wirtschaftsseminare.de Info-Telefon: 069 – 24 24 47 50