Lerninsel Bemessungsgrundlage Umsatzsteuer ... - OSZ Lotis Berlin

osz.lotis.de

Lerninsel Bemessungsgrundlage Umsatzsteuer ... - OSZ Lotis Berlin

Lerninsel Bemessungsgrundlage Umsatzsteuer

Übungsaufgabe:

Lola Capriola, italienische Staatsbürgerin, ist Eigentümerin eines Hauses in Berlin-Pankow.

Im Erdgeschoss betreibt sie eine Pizzeria. Die Einnahmen aus Speisen und Getränken betrugen im

Kalenderjahr insgesamt 105.000,00 €. Davon entfielen auf Bewirtungsleistungen im Lokal 88.000,00

€. Die Trinkgelder an Lola von 1.500,00 € wurden ebenfalls als Umsätze des Lokals erfasst und sind in

dem Betrag von 105.000,00 € enthalten.

Den Rest der Einnahmen (Getränke und Speisen 15.500,00 €) betrifft besonders verpackte Speisen,

die Kunden als Außer-Haus-Verkauf abholen.

Im Erdgeschoss befindet sich die Rezeption für die Zimmervermietung an Übernachtungsgäste. Aus

der Überlassung von 5 Doppelzimmern an Fremde wurden insgesamt 32.200,00 € Einnahmen erzielt.

An der Rezeption hat Lola von den Gästen nachstehende Einnahmen (brutto) erzielt:

- Telefon 357,00 €

- Verkauf von Wanderkarten 164,00 €.

In der gleichen Straße weiter bewohnt Lola eine Eigentumswohnung.

Aufgabenstellung:

Begründen Sie die Art der Leistungen und ermitteln Sie die Bemessungsgrundlagen für die

verschiedenen Einnahmen.

© Fachbereich Steuern


Lerninsel Bemessungsgrundlage Umsatzsteuer

Lösung:

Gästebewirtung im Lokal

Sonstige Leistung § 3 (9)

Einnahmen 88.000,00

+ Trinkgelder 1.500,00

Bruttoeinnahmen 89.500,00

- 19 % USt 14.289,92

BMGL = Entgelt § 10 (1) 75.210,08

Außer Haus Verkauf

Lieferung § 3(1)

Einnahmen 15.500,00

./. 7% USt § 12 (2) i.V.m. Anhang 1.014,02

BMGL = Entgelt 14.485,98

Wanderkartenverkauf

Lieferung § 3 (1)

Einnahmen: 164,00

./. 7% USt § 12 (2) i.V.m. Nr. 49 der Anlage 10,73

BMGL = Entgelt § 10 (1) 153,27

Zimmervermietung

Sonstige Leistung § 3 (9)

steuerpflichtig gem. § 4 Nr.12 Satz 2

Einnahmen: 32.200,00

./. 7% USt § 12 (2) Nr.11 2.106,54

BMGL = Entgelt § 10 (1) 30.093,46

Telefon

Sonstige Leistung § 3 (9)

Einnahmen: 357,00

./. 19% USt 57,00

BMGL = Entgelt § 10 (1) 300,00

© Fachbereich Steuern

Weitere Magazine dieses Users
Ähnliche Magazine