Folien

Foliensatz
Das öffentliche Budget -
Einnahmen und Ausgaben
SoSe 2011

Die Staatsquote
H.-W. Sinn

Staatsquoten 2011
Dänemark
Frankreich
Finnland
Schweden
Belgien
Österreich
Niederlande
Großbritannien
Portugal
Italien
EWG
EU
Griechenland
Tschechien
Deutschland
Polen
Irland
Spanien
Japan
USA
Quelle: EU-Kommission.
40
58,1
55,9
55,3
54,8
53,9
52,2
51,7
51,3
50,9
50,5
50,3
50,2
48,4
47,4
47,2
46,2
46
44,7
42,9
0 10 20 30 40 50 60

Beitrag des Staates zum BIP
(= Löhne und Gehälter staatl. Bediensteter /BIP)
im Jahr 2009
Personalausgaben des Staates 8%
Rest 92%
Quelle: Statistisches Bundesamt.

Anteil Staatsbedienstete an den Arbeitnehmern
2009
Niederlande
11%
Öffentlicher Sektor
Privater Sektor
Großbritannien
17%
89%
Deutschland
83%
Italien
12%
Spanien
13%
88%
14%
87%
86%
Quelle: ILO.

Die Staatsquote
nach der
Einnahmeseite
H.-W. Sinn

Zusammensetzung der deutschen Staatsquote
nach Einnahmearten 2010
- in % der Ausgaben -
sonstige Einnahmen 8,0%
Sozialbeiträge 36,1%
Steuern 48,8%
Quelle: Statistisches Bundesamt.

50
40
Zusammensetzung der deutschen Staatsquote
im zeitlichen Verlauf nach Einnahmearten
Finanzierungssaldo
-in % des BIP -
sonstige Einnahmen
30
Sozialbeiträge
20
10
Steuern
0
Quelle: Statistisches Bundesamt.

Zusammensetzung der Staatsquote im
internationalen Vergleich nach Einnahmearten
60
50
40
30
20
10
0
- 2008, in % des BIP -
Finanzierungssaldo Sonstige Einnahmen Sozialbeiträge Steuern
‐10
Deutschland Frankreich Griechenland Irland Italien Portugal Spanien
Quelle: Statistisches Bundesamt.

Kassenmäßige Einnahmen aus den
wichtigsten Steuern Deutschlands (2010)
.
2010
(Mrd. €)
2010 Zum Vergleich 2008
Anteile der
Einzelsteuern
am Gesamtaufkommen
in %
Anteile der
Einzelsteuern
am Gesamtaufkommen
in %
2008
(Mrd. €)
A. Subjektsteuern 169.82 33.9 40.2 223.5
1. Steuern auf das Einkommen 169.82 33.9 40.2 223.3
Einkommensteuer 1 162.8 32.5 36.1 200.3
Körperschaftsteuer 7.02 1.4 4.2 23.1
2. Steuern auf das Vermögen 0 0 0.0 0.2
Vermögensteuer 0 0 0.0 0.2
B. Objektsteuern 54.359 10.8 8.9 49.6
1. Gewerbesteuer, sonstige
7.0 39.0
Gemeindesteuern und Ertragssteuern 42.987 8.5
2. Grundsteuer 11.372 2.2 1.9 10.6
Grundsteuer A 0.362 0.7 0.1 0.4
Grundsteuer B 11.01 2.2 1.8 10.3

Kassenmäßige Einnahmen aus den
wichtigsten Steuern Deutschlands (2010)
C. Umsatzsteuer (inkl. Einfuhr USt.) 179.9 35.9
32.5 180.4
D. Spezielle Ausgabensteuern 85.487 17.0
16.0 88.9
1. Verkehr 47.65 9.5 8.8 48.7
Energiesteuer (ehem. Mineralölsteuer) 39.2 7.8 7.2 40.0
Kraftfahrzeugsteuer 8.45 1.6 1.6 8.7
2. Stromsteuer 6.15 1.2 1.2 6.5
3. Genussmittel und "Vergnügungen" 2 17.407 3.4 3.4 18.8
4. Versicherungsteuer 10.48 2.0 1.9 10.6
5. Zölle 3.8 0.7 0.8 4.4
E. Sonstige 10.831 2.1 2.4 13.1
Gesamtaufkommen 500.3 100.0 100.0 555.5
1
Lohnsteuer, Veranlagte Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer/Abgeltungssteuer, Solidaritätszuschlag
2
Tabaksteuer, Kaffeesteuer, Branntweinsteuer, Biersteuer, Schaumweinsteuer, Alkopopsteuer
Sonstige: Zwischenerzeugnissteuer, pausch. Einfuhrabgaben, Erbschaftssteuer, Grunderwerbsteuer, Lotteriesteuer, Feuerschutzsteuer
Quelle: Finanzbericht . 2011 (BMF), Tabelle 11, S. 282

Die Staatsquote
nach der
Ausgabenseite
H.-W. Sinn

Zusammensetzung der deutschen Staatsquote
nach Ausgabearten 2010
sonstige Ausgaben 15%
Vorleistungen 10%
Arbeitnehmerentgelt 16%
soziale Sachleistungen 17%
Subventionen 3%
monetäre Sozialleistungen 39%
Quelle: Statistisches Bundesamt.

60
Zusammensetzung der deutschen Staatsquote
im zeitlichen Verlauf nach Ausgabearten
-in % des BIP -
50
40
30
sonstige Ausgaben
soziale Sachleistungen
20
10
Subventionen
monetäre Sachleistungen
Arbeitnehmerentgelt
0
Vorleistungen
Quelle: Statistisches Bundesamt.

60
Zusammensetzung der Staatsquote im
internationalen Vergleich nach Ausgabearten
- 2008, in % des BIP -
Sonstige Ausgaben Zinsabgaben Sozialausgaben Subventionen
Waren und Dienstleistungen Arbeitnehmerentgelt
40
20
0
Deutschland Frankreich Griechenland Irland Italien Portugal Spanien
Quelle: Statistisches Bundesamt.

Zusammensetzung der Steuereinnahmen
in Deutschland nach Steuerarten
- 2008, in % -
andere Steuereinnahmen
21%
Lohnsteuer 26%
Gewerbesteuer
(brutto) 6%
Energiesteuer 8%
Veranlagte
Einkommensteuer
5%
Einfuhrumsatzsteuer 7%
Umsatzsteuer 27%
Quelle: Statistisches Bundesamt.

Die Staatsschulden
H.-W. Sinn

90
80
70
60
50
40
30
Staatsquote und Schuldenstandsquote
in Deutschland
% des BIP
Maastricht-Grenze
Konrad Adenauer
Staatsquote
Georg Kiesinger
Ludwig Erhard
Willy Brandt
Helmut Schmidt
Schuldenstandsquote
Angela Merkel
Gerhard Schröder
Helmut Kohl
20
10
5052 5456 586062 6466 687072 747678 8082 848688 9092 949698 0002 0406 08 10
Quellen: Staatsquote: Statistisches Bundesamt; 1950 bis 1970: Fachserie 18, Reihe S.15 und Reihe S.16; 1970 bis 1990: Fachserie 18, Reihe S.21; ab 1991:
Fachserie 18, Reihe 1.2, 2002, 1995 und 2000 ohne Sondereffekte; Berechnungen des ifo Instituts; 2008 bis 2010 Prognose der Gemeinschaftsdiagnose Frühjahr
2009.- Schuldenquote: 1950 bis 1990 früheres Bundesgebiet, ohne Saarland und Berlin; Daten von 1950 bis 1970 nur fünfjährlich verfügbar, Sachverständigebrat;
1991 bis 2010: Statistisches Bundesamt, GENESIS-Online..

Staatsschulden (links) und Staatsüberschuss (rechts) in % des BIP
2010
0 20 40 60 80 100 120 140 -4 0 4 8 12
Japan
Griechenland
Island
Italien
Belgien
Irland
Portugal
93 96
97 119
125 143 198
0,0
-0,7
-1,8
-2,5
USA
Kanada
Deutschland
Frankreich
Ungarn
80
82
83
8493
-2,7
-3,2
-3,3
-3,3
-3,6
Großbritannien
-4,1
Österreich
-4,2
Malta
Niederlande
Zypern
Spanien
61
63687280
-4,6
-4,6
-4,7
−
-4,9
Polen
-5,3
Norwegen
-5,3
Finnland
Lettland
Dänemark
Schweiz
Slowakei
Schweden
Neuseeland
Tschechien
Litauen
38
39
39
40
41
42
44
4548525560
-5,4
-5,6
-6,3
-6,4
-7,0
-7,1
-7,7
-7,7
-7,9
Slowenien
-3%
Südkorea
-9,1
-7,9
Rumänien
-9,2
Australien
-10,4
Luxemburg
-10,5
Bulgarien
Estland 7 161824313338 -32,4 -10,5
60
0 20 40 60 80
+
0,1 1,6 9,5
-16 -12 -8 -4 0 4 8 12
Norwegen
Südkorea
Estland
Schweden
Schweiz
Luxemburg
Finnland
Dänemark
Bulgarien
Australien
Deutschland
Malta
Belgien
Ungarn
Österreich
Italien
Tschechien
Kanada
Neuseeland
Zypern
Niederlande
Slowenien
Island
Rumänien
Frankreich
Litauen
Japan
Lettland
Polen
Slowakei
Portugal
Spanien
Großbritannien
USA
Griechenland
Irland
April 2011
2010
H.-W. Sinn

Targetschulden
H.-W. Sinn

TARGET-2 positions in the euro system (Dec. 2010)
bn. euros
350
300
250
200
326 billion euros
150
100
50
0
Claims
344 billion euros
‐50
‐100
Liabilities
‐150
Source: Whittaker, John (2011), Intra‐eurosystem debts, Monetary Research, Lancaster University.
H.-W. Sinn

400
billion euros
Bundesbank TARGET‐2 claims
350
300
March 2011
323 bn. euros
250
200
150
100
50
Cumulative current
account deficit
of GIPS
TARGET‐2
0
‐50
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Source: Eurostat; ECB; Deutsche Bundesbank.
H.-W. Sinn

The European bail-out funds (bn. euros)
IMF euro rescue plan
Cash deposit (ESM)
250
80
Germany*
France*
Italy*
Guarantee (ESM)
IMF rescue plan for Greece
EU rescue plan for Greece
ECB purchases of government
bonds
620
30
80
76
15
22
168
2
27
25
115
12
16
126
1
20
19
68
8
14
111
1
18
17
76
TARGET2 liabilities (GIPS only)
344
374
280
245
ELA
1480
65
22
16 14
1545 396
296 259
H.-W. Sinn

Wagnersches Gesetz
H.-W. Sinn

70
% des BIP
Staatsquoten
Schweden
60
50
Dänemark
Frankreich
58
56
53
51
47
40
Deutschland
Großbritannien
39
43
USA
30
1950 1960 1970 1980 1990 2000 2010
Quelle: Statistisches Bundesamt; Eurostat.

Die Einnahmen der
Gebietskörperschaften
H.-W. Sinn

Verteilung der deutschen Steuereinnahmen
nach Gebietskörperschaften
2009, in %
Steuereinnahmen der
Gemeinden/Gemeindeverbände
13%
EU‐Eigenmittel 4%
Steuereinnahmen
der Länder 40%
Steuereinnahmen
des Bundes 43%
Quelle: Statistisches Bundesamt.

Entwicklung des Einkommenssteuertarifs
bis 2011
90
80
70
60
50
40
30
20
10
Grundfreibetrag
(rechte Skala)
Höchststeuersatz
Eingangssteuersatz
9000
8000
7000
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010
Quelle: BMF.
0

Deutschland
Frankreich
Italien
Niederlande
Portugal
Griechenland
Irland
Spanien
Sozialausgaben 2008
im internationalen Vergleich
% des BIP
16
16
20
19
21
21
24
25
Quelle: Statistisches Bundesamt.
0 5 10 15 20 25 30

24.000
21.000
18.000
Belastung in Euro
Belastung mit Lohnsteuer und
Solidaritätszuschlag
2011
15.000
12.000
9.000
6.000
3.000
0
10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000
zu versteuerndes Einkommen (Grundtabelle)
in Euro

10
Neuverschuldung von Deutschland
im zeitlichen Verlauf
-in % des BIP -
8
6
4
2
0
‐2
Quelle: Statistisches Bundesamt.

90
Schuldenstand von Deutschland
im zeitlichen Verlauf
-in % des BIP -
80
70
60
50
40
Quelle: Statistisches Bundesamt.

Anteil Staatsbedienstete an den
Arbeitnehmern in Deutschland
in Mio
14
12
10
Gesamter öffentlicher Sektor
8
6
Öffentliche Unternehmen
4
2
Staatssektor
0
1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009
Quelle: ILO.

Eiger-Nordwand

3500
Haushaltsnettoeinkommen
Ehepaar (ein Arbeitnehmer) mit zwei Kindern
Euro monatlich
3000
2500
2000
1500
1000
2. Halbjahr 2011
1. Vierteljahr 2004
500
0
0 250 500 750 1000 1250 1500 1750 2000 2250 2500 2750 3000 3250 3500 3750 4000
Bruttoverdienst (Euro monatlich)
Quelle: Berechnungen des ifo Instituts.

4000
3500
Haushaltsnettoeinkommen
Ehepaar (ein Arbeitnehmer) mit zwei Kindern
Bruttoverdienst (Euro monatlich)
3000
2500
2000
1500
1000
2. Halbjahr 2011
500
1. Vierteljahr 2004
0
500 750 1000 1250 1500 1750 2000 2250 2500 2750 3000
Nettoeinkommen (Euro monatlich)

Der Einkommensteuertarif

Deutscher Einkommensteuertarif 2005-06
Zu versteuerndes Einkommen
(zvE; in Euro)
Steuerschuld
0-7664 0
7665-12739
12740-52151
((883,74 Y) + 1500) Y mit
Y = (zvE – 7664) / 10000
(228,74 Z + 2397) Z + 1038
mit Z = (zvE – 12739) / 10000
52152-∞ 0,42 zvE – 7914

Deutscher Einkommensteuertarif 2010-11
Zu versteuerndes
Einkommen (zvE; in €)
Steuerschuld
0-8004 0
8005-13469
13470-52881
(912,17 Y + 1400) Y mit
Y = (zvE – 8004) / 10000
(228,74 Z + 2397) Z + 1038 mit
Z = (zvE – 13469) / 10000
52882-250730 0,42 zvE – 8172
250731-∞ 0,45 zvE – 15694

120000
Euro
Lohnsteuer in Deutschland
Vergleich 2010 mit 2005
100000
80000
60000
40000
2005
2010
20000
0
0 25000 50000 75000 100000125000150000175000200000225000250000275000
zu versteuerndes Einkommen (Euro)

Lohnsteuer in Deutschland
Grenzsteuersatz; Vergleich 2010 mit 2005
50
in %
45
40
35
30
25
20
2005
2010
15
10
5
0
0 25000 50000 75000 100000 125000 150000 175000 200000 225000 250000 275000
zu versteuerndes Einkommen (Euro)

Lohnsteuer in Deutschland
Durchschnittlicher Steuersatz; Vergleich 2010 mit 2005
45
in %
40
35
30
25
20
2005
2010
15
10
5
0
0 25000 50000 75000 100000 125000 150000 175000 200000 225000 250000 275000
zu versteuerndes Einkommen (Euro)

Einkommensteuertarif der USA 2010
Zu versteuerndes Einkommen
(zvE; in US-Dollar)
Steuerschuld *
0-8374 0,1 zvE
8375 – 33999 0,15zvE
34000-82399 0,25 zvE
82400-171849 0,28 zvE
171850-373649 0,33 zvE
373650 - ∞ 0,35 zvE
* = ohne tax-credits

130000
120000
110000
100000
90000
80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
‐10000
Euro
Lohnsteuer im Jahr 2010
Vergleich Deutschland mit USA
Deutschland
USA
0 25000 50000 75000 100000 125000 150000 175000 200000 225000 250000 275000
zu versteuerndes Einkommen (Euro)

50
in %
Grenzsteuersatz der Lohnsteuer im Jahr 2010
Vergleich Deutschland mit USA
45
40
35
30
25
20
15
Deutschland
USA
10
5
0
0 25000 50000 75000 100000 125000 150000 175000 200000 225000 250000 275000
zu versteuerndes Einkommen (Euro)

50,000
in %
Durchschnittlicher Lohnsteuersatz im Jahr 2010
Vergleich Deutschland mit USA
40,000
30,000
20,000
10,000
,000
Deutschland
USA
‐10,000
‐20,000
0 25000 50000 75000 100000 125000 150000 175000 200000 225000 250000 275000
zu versteuerndes Einkommen (Euro)

Grundfreibetrag und Oberster Eckwert für
Deutschland im zeitlichen Verlauf
-in €-
70000
60000
50000
40000
30000
20000
Grundfreibetrag (in €)
Oberster Eckwert (in €)
10000
0
1958–1964
1965–1974
1975–1977
1978
1979–1980
1981–1985
1986–1987
1988–1989
1990
1991–1992
1993–1994
1995
1996–1997
1998
1999
2000
2001
2002–2003
2004
2005–2006
2007–2008
2009
2010-2011
Quelle: BMF
in €

60
50
40
53 53
30
20
10
20
19
0
Eingangs- und Spitzensteuersatz für
Deutschland im zeitlichen Verlauf
-in %-
56 56 56 56 56 56
53 53 53 53 53 53 53
51 48,5 48,5 45
42 42 42 42 Eingangssteuersatz in %
Spitzensteuersatz (in %)
25,9 25,9
22 22 22 22 22 22
23,9 22,9
19 19 19 19
19,9 19,9 16 15 15 14 14
1978
1979–1980
1981–1985
1986–1987
1988–1989
1990
1991–1992
1993–1994
1995
1996–1997
1998
1999
2000
2001
2002–2003
2004
2005–2006
2007–2008
2009
2010-2011
1958–1964
1965–1974
1975–1977
Quelle: BMF
in %

Grundfreibetrag im internationalen Vergleich
2009
in €
Finnland
13.099
Luxemburg
Österreich
Griechenland
11.000
10.500
11.265
Deutschland
Vereinigtes Königreich
Belgien
Frankreich
Spanien
7.834
7.521
6.690
5.852
5.151
0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 12.000

Oberster Eckwert im internationalen Vergleich
2009
in €
Deutschland
250.400
Italien
75.000
Griechenland
75.000
Frankreich
69.505
Finnland
64.500
Portugal
64.110
Österreich
60.000
Niederlande
54.776
Spanien
53.407
Schweden
49.768
Vereinigtes Königreich
43.442
Luxemburg
39.885
Belgien 34.330
0 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000

Eingangssteuersatz im internationalen Vergleich
2009
Schweden
Dänemark
Norwegen
Österreich
Niederlande
Belgien
Finnland
Italien
Spanien
Irland
Kanada
Vereinigtes Königreich
USA
Japan
Griechenland
Deutschland
Frankreich
Portugal
Luxemburg
Schweiz
in %
26,5
25,6
24,2
24,0
22,0
21,1
20,0
16,2
15,0
15,0
14,0
13,0
10,5
8,2
5,2
38,6
37,0
36,5
33,5
0 10 20 30 40 50
51,6

Spitzensteuersatz im internationalen Vergleich
2009
Dänemark
Schweden
Belgien
Niederlande
Japan
Österreich
Finnland
Deutschland
Irland
Kanada
Frankreich
Italien
USA
Spanien
Portugal
Norwegen
Vereinigtes Königreich
Griechenland
Schweiz
Luxemburg
in %
59,0
56,6
53,0
52,0
50,0
50,0
49,1
47,5
47,0
46,4
45,8
44,2
43,2
43,0
42,0
40,0
40,0
40,0
40,0
39,0
0 10 20 30 40 50 60

Unternehmenssteuer im internationalen Vergleich
2008
USA
Frankreich
Belgien
Italien
Japan
Spanien
Deutschland
Luxemburg
Norwegen
Vereinigtes Königreich
Schweden
Portugal
Finnland
Niederlande
Österreich
Griechenland
Dänemark
Kanada
Schweiz
Irland
in %
12,5
21,3
20,7
34,4
34,0
31,4
30,0
30,0
29,8
29,6
28,0
28,0
28,0
26,5
26,0
25,5
25,0
25,0
25,0
0 10 20 30 40
39,6

H.-W. Sinn

H.-W. Sinn