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Geschäftsbericht
zum 31. Dezember 2012
Sparkasse Osnabrück
Land Niedersachsen

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Inhalt
Seite
Lagebericht............................................................... 4
Jahresabschluss zum 31. Dezember 2012............19
Bericht des Verwaltungsrates................................38
Die Sparkasse Osnabrück und ihr Träger, der Sparkassenzweckverband
Osnabrück, sind Mitglied im Sparkassenverband Niedersachsen
und über diesen dem Deutschen Sparkassen- und Giroverband
angeschlossen. Die Sparkasse Osnabrück ist eine mündelsichere,
gemeinnützige und rechtsfähige Anstalt des öffentlichen Rechts.
Ihre Organisation und geschäftliche Betätigung sind in der Satzung
geregelt.
Für die Verbindlichkeiten der Sparkasse haftet neben dem Vermögen
der Sparkasse der Träger nach Maßgabe des § 32 NSpG in der Fassung
vom 16. Dezember 2004.
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Unsere Standorte
Name Straße Name Straße
Bad Essen
Hilter
Bad Essen Lindenstraße 44 – 46 Hilter Bielefelder Straße 7
Lintorf Hartmannstraße 8 Borgloh Hauptstraße 17
Rabber Buersche Straße 15 Osnabrück
Bad Iburg Am Berliner Platz(Hauptstelle) Wittekindstraße 17 – 19
Bad Iburg Am Gografenhof 2 Am Neumarkt Wittekindstraße 2 – 4
Glane Am Thie 6 Altstadt Krahnstraße 9 – 10
Bad Laer Arndtplatz Arndtplatz 3
Bad Laer Kurze Straße 1 Atter Bramkamp 84
Bad Rothenfelde Bremer Straße Bremer Straße 124
Bad Rothenfelde Frankfurter Straße 1 Dodesheide Dammer Hof 14
Belm Eversburg Atterstraße 2 – 4
Belm Lindenstraße 39 Haste Bramstraße 109
Belm – Powe Marktring 25 Hellern Lengericher Landstr. 17 a – e
Vehrte Vehrter Kirchweg 23 Kalkhügel Am Kalkhügel 1
Bissendorf Lerchenstraße Lerchenstraße 84
Bissendorf Osnabrücker Straße 3 Lüstringen Mindener Straße 310
Schledehausen Neue Straße 14 Meller Straße Meller Straße 154
Wissingen Bahnhofstraße 26 Nahne Iburger Straße 215
Bohmte Ölweg Ölweg 46
Bohmte Bremer Straße 50 Pye Liekbreen 8c
Hunteburg Dammer Straße 12 Rosenplatz Rosenplatz 24 – 25
Dissen Saarplatz Lotter Straße 71
Dissen Große Straße 44 Schinkel Mindener Straße 1
Georgsmarienhütte Sedanplatz Natruper Straße 106 – 108
Alt-GM-Hütte Haseldehnen 3 Sutthausen Herrmann – Ehlers – Straße 34
Harderberg Heideweg 5 Voxtrup An der Spitze 7 – 11
Holzhausen Sutthauser Straße 46 Wüste August – Hölscher -Str. 45 a – d
Oesede Oeseder Straße 76 SB – Filiale Große Straße Große Straße 27
Dörenberg Teutoburger–Wald–Straße 43 SB Filiale Klinikum Osnabrück Am Finkenhügel 1
Kloster Oesede Am Markt 15 Ostercappeln
Glandorf Ostercappeln Venner Straße 2
Glandorf Am Thie 1 Venne Hauptstraße 10
Hagen
Wallenhorst
Hagen Natruper Straße 2 Wallenhorst Große Straße 20
Gellenbeck Prozessionsweg 2 Hollage Hollager Straße 124
Hasbergen Lechtingen Emsstraße 9
Hasbergen Feuerwache 1 Rulle Poststraße 2
Gaste Eichenkamp 2
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Lagebericht
Entwicklung der Gesamtwirtschaft
und Branche
Allgemeine wirtschaftliche Entwicklung
Bundesgebiet
Das Wachstumstempo der Weltwirtschaft hat sich 2012 verringert.
Weite Teile Europas sind sogar in eine neuerliche Rezession geraten.
Die deutsche Wirtschaft startete dagegen noch kraftvoll in das Jahr
2012, aufgrund der Schwäche wichtiger Partnerländer und der krisenbedingten
Verunsicherung zeigte sich in der zweiten Jahreshälfte
allerdings eine deutliche Tempoverringerung.
Insgesamt konnte das reale Bruttoinlandsprodukt Deutschlands
nach der ersten Schätzung des Statistischen Bundesamtes 2012 mit
einem Plus von 0,7 % abschließen. Auch wenn das deutlich weniger
ist als in den starken Erholungsjahren 2010 und 2011, ist der Wert
im internationalen Vergleich recht zufriedenstellend. Während es im
ersten Halbjahr noch gelungen war, die Nachfrageschwäche in den
europäischen Partnerländern durch Absatzerfolge auf außereuropäischen
Märkten zu kompensieren, ließ die Exporttätigkeit in den letzten
Monaten des Jahres nach. Die deutsche Binnennachfrage selbst
schrumpfte 2012 real sogar um 0,3 %. Dabei waren der private
Konsum und der Wohnungsbau Wachstumsträger, die von der guten
Beschäftigungslage und der anziehenden Einkommensentwicklung
profitierten.
Beim Wohnungsbau kamen die günstigen Finanzierungsbedingungen
bzw. der Anlagedruck angesichts der Niedrigzinsphase dazu.
Andere Kategorien des Baus – der nach dem Auslaufen der Konjunkturprogramme
wieder geschrumpfte öffentliche Bau und der Wirtschaftsbau
– waren dagegen schwach. Alle Anlageinvestitionen
zusammen verringerten sich um 2,1 %.
Auf dem Arbeitsmarkt kann von erfreulichen Entwicklungen berichtet
werden: Noch nie waren hierzulande so viele Menschen erwerbstätig
wie 2012. Im Jahresverlauf schwenkte die Entwicklung aber in
eine Seitwärtsbewegung ein, in den letzten Monaten des Jahres
stieg die Zahl der Arbeitslosen sogar leicht an.
Der IHK–Konjunkturklimaindex, der aus den Ergebnissen einer vierteljährlichen
Umfrage unter rd. 400 Unternehmen des Wirtschaftsraumes
ermittelt wird, stieg im 4. Quartal 2012 um fünf auf 105
Punkte. Damit liegt er über seinem langjährigen Durchschnittswert
von 100 Punkten.
Die beiden Komponenten des Konjunkturklimaindex, die Geschäftslage
und die Geschäftserwartungen, entwickelten sich unterschiedlich.
Die Geschäftslage hat sich leicht verschlechtert. Jedes sechste
Unternehmen bezeichnet seine wirtschaftliche Situation aber noch
als gut. Die Geschäftserwartungen sind wieder gestiegen. Unter dem
Strich blicken nur noch rd. 4 % der Unternehmen skeptisch in die
nächsten Monate.
Die Bereitschaft zu Investitionen ist konstant. Wie im Vorquartal will
jedes zehnte Unternehmen mehr investieren. Die Personalpläne der
Betriebe sind dagegen trotz der verbesserten Erwartungen noch
verhalten. Nur noch 8 % der Unternehmen wollen zusätzliches Personal
einstellen, drei Viertel wollen den Personalstand halten, 18 %
planen Personalabbau.
Der im Vorquartal erwartete leichte Rückgang bei der Geschäftslage
in der Industrie ist eingetreten. Per saldo sieht sich jedes zehnte
Unternehmen in einer guten Lage. Im Vorquartal war es noch nahezu
jeder dritte Betrieb. Im Oktober 2012 (aktueller Datenstand) legten
sowohl die Gesamtumsätze (21,1 Mrd. EUR) als auch die Exporte (6,6
Mrd. EUR) um 5 % gegenüber dem Vorjahreswert zu. Die Exportquote
lag im Oktober 2012 bei 31 %. Die Zahl der Industriebeschäftigten
stieg gegenüber dem Vorjahr um 3 % auf 69.000.
In der Bauwirtschaft ist der Winter eingekehrt. Per saldo bezeichnen
aber noch 13 % der Unternehmen ihre Lage als gut. Damit kann sich
das regionale Baugewerbe entgegen der letzten Jahre über seinem
langjährigen Durchschnitt stabilisieren. Gegenüber dem Vorjahresquartal
hat sich die Auftragsreichweite wesentlich verlängert. 20 %
der Betriebe verfügen über Aufträge mit Reichweiten von vier und
mehr Monaten (Vorjahresquartal: 6 %). Im Oktober 2012 legten die
Gesamtumsätze (1,6 Mrd. EUR) um 9 % gegenüber dem Vorjahr zu.
Das Weihnachtsgeschäft konnte die Erwartungen der Händler häufig
nicht erfüllen. Gegenüber dem Vorquartal hat sich die Geschäftslage
aber nur unwesentlich verschlechtert. Die Ertragslage und die Umsätze
ziehen derweil wieder an. Die Ertragslage stellt sich dabei
deutlich besser dar als im Vorjahresquartal. Eine Kehrtwende der
Geschäftslage im ersten Quartal 2013 scheint möglich.
Die Ertragslage und die preisliche Wettbewerbsfähigkeit der deutschen
Unternehmen sind weiterhin gut.
Die Verbraucherpreise sind 2012 in Deutschland gestiegen, Energieund
andere Rohstoffpreise bewegen sich nach wie vor auf hohem
Niveau.
Finanz- und Geldpolitik waren auch im Jahr 2012 wieder vom Krisenmodus
geprägt. Der Bruttoschuldenstand der deutschen Staatsverschuldung
ist weiter gestiegen, wobei sich darin die neuerlichen
Stützungspakete für Griechenland und die im Rahmen des Europäischen
Stabilitätsmechanismus (ESM) übernommenen Verpflichtungen
Deutschlands widerspiegeln.
Die Geschäftslage der Dienstleister hellt sich weiter auf. Unter dem
Strich befinden 48 % der Unternehmen die aktuelle Lage für gut.
Damit setzt sich der Dienstleistungssektor weiter von seinem langjährigen
Durchschnitt ab.
Die Arbeitslosenquote in der Osnabrücker Region lag per Ende
Dezember bei 4,9 % und dabei nur 0,1 % unter dem Niveau vom
Vorjahr (4,8 %). Im Stadtgebiet stagnierte die Arbeitslosenquote auf
einem deutlich höheren Niveau bei 6,4 %. In Stadt und Landkreis
waren zum Jahresende 13.572 Menschen ohne Arbeit.
Geschäftsgebiet
Die nachfolgenden Angaben zum Geschäftsgebiet basieren auf dem
Konjunkturbarometer der IHK Osnabrück–Emsland–Grafschaft Bentheim
zum 4. Quartal 2012:
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Entwicklung der Kreditwirtschaft
Die EZB setzte bei der Bekämpfung der Staatsschuldenkrise weiter
auf die etablierten Sonderinstrumente. Ihre Maßnahmen konnten die
Geld- und Kapitalmärkte in der ersten Jahreshälfte 2012 auch zunächst
beruhigen. Allerdings gab es im Jahresverlauf neuerliche
Zuspitzungen und die Renditen für ausstehende Staatsanleihen der
großen Länder Italien und Spanien begannen erneut nach oben
auszubrechen.
Die EZB reagierte mit einer weiteren Leitzinssenkung auf einen Satz
von 0,75 %. Im Herbst kündigte die EZB an, darüber hinaus unter
bestimmten Voraussetzungen unter einem neuen, prinzipiell unbegrenzten
Programm Staatsanleihen zu kaufen. Doch obwohl sich die
Lage an den Finanzmärkten im Jahresverlauf etwas beruhigte, sahen
die Unternehmen laut der Herbst-Umfrage des DIHK die wirtschaftlichen
Rahmenbedingungen als eines der größten Risiken an. Die
Krisenberichterstattung und die Unsicherheit lähmten zunehmend
auch die Investitionstätigkeit in Deutschland.
Die Sparkassen trugen auch im Jahr 2012 dazu bei, als Finanzierungspartner
die Investitionen der kleinen und mittelständischen
Unternehmen zu ermöglichen und damit das wirtschaftliche Wachstum
mitzutragen. Die zahlreichen, als Folge der Finanzmarktkrise
beschlossenen oder in Aussicht gestellten Regulierungsmaßnahmen
werden allerdings mit Sorge betrachtet. Das Problem liegt in der
kumulativen Wirkung und der daraus resultierenden Ergebnisbelastung
der Banken. In ihrer Gesamtheit führen Basel III, Bankenabgabe,
EU-Einlagensicherungsrichtlinie und mögliche weitere Maßnahmen
aus der geplanten Bankenunion in Kombination mit den zahlreichen
Verbraucherschutzvorgaben zu erheblichen finanziellen,
personellen und organisatorischen Belastungen der Banken.
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Geschäftsentwicklung
31.12.
Berichtsjahr
Mio. EUR
Bestand Veränderungen Bestand in % des
Geschäftsvolumens
31.12. Berichts- Berichtsjahr
Vorjahr
31.12.
Vorjahr jahr
Vorjahr
Mio. EUR
Mio. EUR
%
%
31.12.
Berichtsjahr
%
Geschäftsvolumen
(Bilanzsumme einschl.
Eventualverbindlichkeiten) 5.818,4 5.913,5 - 95,1 - 1,6 3,1 100,0 100,0
Bilanzsumme 5.627,5 5.711,1 - 83,6 - 1,5 2,7 96,7 96,6
Kundenkreditvolumen
(einschl. Wechsel und
Eventualforderungen) 4.312,0 4.161,3 150,7 3,6 5,3 74,1 70,4
Darunter:
- Darlehen 3.897,9 3.699,4 198,5 5,4 5,5 67,0 62,6
- Kontokorrent- und
Wechselkredite 219,3 239,9 - 20,6 - 8,6 - 2,4 3,8 4,1
- Avalkredite 190,9 202,1 - 11,2 - 5,5 15,0 3,3 3,4
Nachrichtlich:
Unwiderrufliche Kreditzusagen 376,2 438,2 - 62,0 - 14,1 12,7 -- --
Forderungen an Kreditinstitute
(einschl. Eventualforderungen) 100,1 109,6 - 9,5 - 8,7 - 11,3 1,7 1,9
Wertpapiervermögen 1.176,1 1.378,6 - 202,5 - 14,7 - 2,1 20,2 23,3
Handelsbestand 0,0 0,0 0,0 0,0 - 100,0 0,0 0,0
Sachanlagevermögen, immaterielle
Anlagewerte und Anteilsbesitz 132,5 128,7 3,8 3,0 - 5,4 2,3 2,2
Sonstige Vermögenswerte 97,7 135,3 - 37,6 - 27,8 14,6 1,7 2,3
Mittelaufkommen von Kunden
(einschl. nachrangige Verbindlichkeiten
und Genussrechtskapital) 4.193,9 4.009,7 184,2 4,6 2,5 72,1 67,8
Darunter:
- Spareinlagen 1.093,7 1.209,7 - 116,0 - 9,6 6,0 18,8 20,5
- Sichteinlagen 2.648,1 2.158,9 489,2 22,7 0,2 45,5 36,5
- Einlagen mit vereinbarter Laufzeit
oder Kündigungsfrist 285,6 394,7 - 109,1 - 27,6 16,1 4,9 6,7
- Inhaberschuldverschreibungen 94,9 148,6 - 53,7 - 36,1 - 8,1 1,6 2,5
- Nachrangige Verbindlichkeiten 70,0 95,4 - 25,4 - 26,6 - 15,2 1,2 1,6
Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten 964,5 1.225,6 - 261,1 - 21,3 - 1,7 16,6 20,7
Handelsbestand 0,0 0,0 0,0 0,0 - 100,0 0,0 0,0
Sonstige Passivposten
(einschl. Eventualverbindlichkeiten
und Rückstellungen) 264,1 301,9 - 37,8 - 12,5 12,8 4,5 5,1
Fonds für allgemeine Bankrisiken * 66,8 58,7 8,1 13,8 -- 1,1 1,0
Eigene Mittel 329,1 317,6 11,5 3,6 3,2 5,7 5,4
* Im Vorjahr wurde der Fonds für allgemeine Bankrisiken in nennenswertem Umfang erstmals dotiert. Insofern wurde auf die Angabe der prozentualen
Veränderung des Vorjahres verzichtet.
%
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Bilanzsumme und Geschäftsvolumen
Das Geschäftsvolumen und die Bilanzsumme sind im Berichtsjahr
erwartungsgemäß leicht zurückgegangen. Ursächlich dafür war
insbesondere die Neuordnung des Wertpapiervermögens. Der daraus
resultierende Rückgang der Aktivseite konnte durch das über
unseren Erwartungen liegende Wachstum im Kundenkreditgeschäft
in großen Teilen ausgeglichen werden.
Die Entwicklung der Passivseite wird im laufenden Geschäftsjahr
getragen durch ein wiederum überdurchschnittliches Wachstum der
Kundeneinlagen. Allerdings wird diese Entwicklung durch die Rückführung
der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (u.a.
durch die freigesetzte Liquidität aus dem Wertpapiervermögen)
überkompensiert.
Die Geschäftsentwicklung bewerten wir insgesamt als zufriedenstellend.
Aktivgeschäft
Kundenkreditvolumen
Im Geschäftsjahr 2012 ergibt sich erneut ein erfreulicher Zugang im
Kundenkreditvolumen (+150,7 Mio. EUR), der unsere Erwartungen
übertraf. Aufgrund der weiterhin guten gesamtwirtschaftlichen und
regionalen Entwicklung im Berichtsjahr konnte unsere Sparkasse mit
der dadurch verbundenen Kreditnachfrage den Bestand auf 4,3 Mrd.
EUR ausweiten. Die Entwicklung liegt wiederum über dem Durchschnitt
der Sparkassen des niedersächsischen Verbandsgebietes.
Die positive Entwicklung wird insbesondere von den Unternehmen
und selbstständigen Privatpersonen getragen. Im Privatkundensegment
konnte der Bestand an Konsumenten- und Wohnungsbaukrediten
ausgeweitet werden. Insgesamt vollzog sich der Anstieg
überwiegend im mittel- und langfristigen Bereich, wozu neben der
guten Konjunktur sicherlich auch das anhaltend niedrige Zinsniveau
beigetragen hat.
Die Kredit- und Darlehenszusagen zum 31.12.2012 bleiben trotz
eines Rückganges im Vergleich zum Vorjahr (-62,0 Mio EUR) mit
376,2 Mio. EUR weiterhin auf einem hohen Niveau.
Forderungen an Kreditinstitute
Die Forderungen an Kreditinstitute sind im Berichtsjahr geringfügig
zurückgegangen. Dabei waren sowohl die täglich fälligen Mittel als
auch die befristeten Forderungen rückläufig.
Wertpapiervermögen
Das Wertpapiervermögen wurde im Berichtsjahr deutlich abgebaut
(-202,5 Mio. EUR). Es dient vor allem der Liquiditätsreserve und setzt
sich fast ausschließlich aus festverzinslichen Wertpapieren erstklassiger
Adressen zusammen. Dabei war das Kapitalmarktjahr in der
ersten Hälfte von großen Diskussionen rund um das Thema „Eurokrise“
und deutlich rückläufigen Renditen insbesondere bei deutschen
Staatsanleihen bestimmt, während die zweite Jahreshälfte
von einer sehr guten Aktienperformance und anhaltend niedrigen
Renditen geprägt war.
Für den eigenen Wertpapierbestand wurde die Bewirtschaftung des
Depot A auf eine passive Ausrichtung geändert. Die einzelnen Bestandssegmente
wurden neu klassifiziert und mit klaren Anlagerestriktionen
versehen. Das gesunkene Zinsniveau wurde zur Verringerung
der Duration (durchschnittliche Laufzeit) unserer Wertpapiereigenanlagen
genutzt. Durch gezielte Verkäufe und die unterlassene
Reinvestition von fälligen Wertpapieren konnten institutionelle
Refinanzierungen in erheblichem Maße zurückgeführt werden. Darüber
hinaus wurden die aus der Vergangenheit bestehenden Spezialfonds
in den Direktbestand überführt und in die neue Ordnungsund
Managementphilosophie integriert.
Beteiligungen
Der unter den Beteiligungen und Anteilen an verbundenen Unternehmen
ausgewiesene Anteilsbesitz unserer Sparkasse erhöht sich
gegenüber dem Vorjahr um rd. 3 Mio. EUR (+5,2 %).
Den Kapitalaufstockungen bei den Beteiligungen zur Spezialisierung
und Bündelung betrieblicher Aufgaben (Funktionsbeteiligungen) in
Höhe von insgesamt 1.286,9 TEUR, einer renditeorientierten Beteiligung
(Kapitalbeteiligung) in Höhe von 900,6 TEUR und den Beteiligungen
zur Förderung des Sparkassenwesens (strategischen Beteiligungen)
in Höhe von 3.177,2 TEUR steht eine Abschreibung in
Höhe von 2.362,4 TEUR bei einer weiteren strategischen Beteiligung
gegenüber.
Passivgeschäft
Mittelaufkommen von Kunden
Das Mittelaufkommen von Kunden (einschließlich verbriefter Verbindlichkeiten)
hat sich im Berichtsjahr mit einem Zugang von 184,2
Mio. EUR positiv entwickelt. Erfreulicherweise liegt die prozentuale
Erhöhung des Wachstums im Berichtsjahr mit 4,6 % erneut über
dem Vorjahreswert (2,5 %, 2010: 1,5%). Im Verbandsvergleich
(NSGV) liegt unser Zuwachs über dem Durchschnitt. Damit konnten
die im Vorjahr geäußerten Erwartungen im Berichtsjahr übertroffen
werden.
Vor dem Hintergrund des anhaltend niedrigen Zinsniveaus stehen
Sichteinlagen (+22,7%) im Mittelpunkt des Kundeninteresses. Die
verstärkte Nachfrage nach dieser Anlageform zeigt sich bei allen
Kundengruppen. Einen Rückgang verzeichnen dagegen die Bestände
an befristeten Einlagen (-27,6 %), Inhaberschuldverschreibungen
(-36,1 %) und klassischen Spareinlagen (-9,6 %).
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind im Berichtsjahr
deutlich zurückgegangen (-261,1 Mio. EUR). Ursächlich für diese
Veränderung war insbesondere der vorzeitige Rückkauf von hochverzinslichen
institutionellen Sparkassenbriefen. Die Termingelder
sowie die täglich fälligen Verbindlichkeiten sind dagegen geringfügig
angestiegen.
Dienstleistungen und außerbilanzielle
Geschäfte
Dienstleistungen
Das Geschäftsjahr 2012 war im Bereich der Dienstleistungen insbesondere
durch das Wertpapier- und Verbundgeschäft geprägt.
Das Anlegerverhalten ist nach wie vor überwiegend vorsichtig. Allerdings
ist zu erkennen, dass die Kunden zunehmend auch Anlageformen
wählen, die geeignet sind, der sogenannten „Realzinsfalle“ zu
entgehen – auch wenn damit ein etwas höheres Risiko verbunden
ist. So standen zunehmend auch wieder Wertpapierprodukte im
Fokus der Kunden. Neben den klassischen Immobilienfonds erfreuten
sich auch die Mischfonds und hier insbesondere die Balance-
Varianten (Deka–EurolandBalance und Deka–DeutschlandBalance)
großer Beliebtheit bei den Kunden.
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Bei den Versicherungsprodukten kam es zum Jahresende aufgrund
der ab Ende 2012 geltenden einheitlichen Tarife für Frauen und
Männer („Unisex–Tarife“) zu Vorzieheffekten und somit zu vermehrten
Abschlüssen.
Insgesamt hat sich das Dienstleistungsgeschäft im Einzelnen wie
folgt entwickelt:
Im Kundenwertpapiergeschäft konnte aufgrund des gestiegenen
Interesses der Kunden der negative Saldo von Käufen und Verkäufen
(Nettoabsatz) gegenüber dem Vorjahr insgesamt fast halbiert werden,
allerdings blieb der Nettoabsatz im Privatkundengeschäft
nahezu unverändert.
An Bausparverträgen wurden im Geschäftsjahr insgesamt 4.121
Stück (Vorjahr: 4.087) mit einer durchschnittlichen Bausparsumme
von 17,2 TEUR (Vorjahr: 16,1 TEUR) und einem Volumen von insgesamt
70,7 Mio. EUR (Vorjahr: 65,9 Mio. EUR) abgeschlossen. Damit
konnte das Vorjahresniveau im Bauspargeschäft übertroffen werden.
An Sach-, Lebens- und Rentenversicherungen wurden insgesamt
5.488 Verträge vermittelt. Davon entfiel auf den Bereich der Lebens–
und Rentenversicherungen ein Beitragsaufkommen von 26,6 Mio.
EUR, auf den Bereich der Sachversicherung ein Beitragsaufkommen
von 0,3 Mio. EUR sowie auf den Bereich der Kfz-Versicherung ein
Beitragsaufkommen von 0,6 Mio. EUR. Aufgrund geänderter Kriterien
in den Erhebungen von Stückzahl und Beitragsaufkommen sind
die Vorjahresdaten nicht vergleichbar und werden daher für das
Versicherungsgeschäft nicht mit angegeben.
Im Immobiliengeschäft wurden insgesamt 340 Objekte (Vorjahr:
341) vermittelt und begutachtet. Das Umsatzvolumen steigert sich
erfreulicherweise im Berichtsjahr um 25,5 %.
Das internationale Geschäft entwickelte sich im Berichtsjahr im
Zahlungsverkehr (außerhalb des SEPA-Raumes) äußerst positiv und
untermauert die gute wirtschaftliche Entwicklung der Region. In
diesem Bereich konnten die Umsätze um 9,5 % sowie die Stückzahlen
um 8,1 % gesteigert werden. Eine nahezu konstante Entwicklung
ergab sich bei den abgewickelten dokumentären Geschäften nach
einer erheblichen Steigerung im Vorjahr. Die Anzahl der Auslandsgarantien
konnte erhöht werden, während die Exportfinanzierungen
leicht rückläufig waren. Die Geschäftsabschlüsse bei den Devisenhandelsgeschäften
(ohne Optionsgeschäfte) konnten in 2012 mit
einem Zuwachs von 6,8 % bei den Stückzahlen und 25,4 % bei den
Umsätzen erneut deutlich ausgeweitet werden.
Die vermittelten Leasinggeschäfte waren leicht rückläufig. So verringerte
sich die Stückzahl im Berichtsjahr auf 174 Finanzierungen
(Vorjahr: 179). Auch das zugehörige Finanzierungsvolumen reduzierte
sich auf 20,8 Mio. EUR (Vorjahr: 23,2 Mio. EUR).
Zur Finanzierung von Neu- und Gebrauchtwagen setzen wir den
Sparkassen-Auto-Kredit der Deutschen Leasing als Vermittlungsprodukt
ein. Mit 559 vermittelten Verträgen und einem Finanzierungsvolumen
von 5,5 Mio. EUR war im Geschäftsjahr 2012 der
Absatz dieses Produktes rückläufig (Vorjahr: 681 Verträge/ 7,1 Mio.
EUR).
Derivate
Derivative Finanzinstrumente wurden zur risiko- und renditeorientierten
Zinsbuchsteuerung eingesetzt. Ferner wurden Derivate zur
Absicherung von Kundengeschäften sowie zu Tradingzwecken
gehalten. Des Weiteren wurden Geschäfte mit der Absicht der Prämienerzielung
abgeschlossen. Die Gliederung der Kontrakte nach
Art und Umfang per 31.12.2012 ist dem Anhang zum Jahresabschluss
zu entnehmen.
Eigenhandel
Die Eigenhandelsgeschäfte (einschließlich der Wiederanlage von
fälligen Anlagen) summieren sich im Berichtsjahr auf 1.658,1 Mio.
EUR. Damit erhöht sich das Umsatzvolumen um 1.111,5 Mio. EUR
(+203,4 %) gegenüber dem Vorjahr. Bei den Umsätzen in festverzinslichen
Wertpapieren ist ein deutlicher Zugang (+238,1 %) zu
verzeichnen. Die Umsätze in Aktien und anderen nicht festverzinslichen
Wertpapieren sowie Optionen ergeben im Vergleich zum Vorjahr
ebenfalls erhebliche Zuwächse (+150,7 %). Die Umsatzzahlen
sind geprägt durch einen Sondereffekt (Neuordnung des Wertpapiervermögens).
In diesem Zusammenhang ergaben sich im Rahmen
der vorgenommenen Überführung von Spezialfonds in den Eigenbestand
der Sparkasse nennenswerte Umsätze (Zugänge Renten:
+400,9 Mio. EUR, Abgänge Spezialfonds: 462,5 Mio. EUR).
Kundenbeziehungen
Die Sparkasse Osnabrück bietet ihren Kunden durch den konsequenten
Einsatz der Sparkassen-Finanzkonzepte und die damit verbundene
ganzheitliche Sicht auf die finanzielle Situation der Kunden
eine an deren Bedürfnissen ausgerichtete Beratung und Betreuung.
Die für alle Kundensegmente entwickelten Beratungskonzepte
beinhalten diese ganzheitliche Sicht, zeigen dem Kunden strukturiert
und verständlich seine Bedürfnisfelder auf und berücksichtigen
dabei die jeweilige Lebenssituation sowie die persönlichen Ziele des
Kunden und helfen ihm dabei, die finanzielle Grundlage hierfür zu
schaffen.
Die Beratung und Betreuung unserer Kunden in der Fläche durch
kompetente Mitarbeiter unseres Hauses hat zu engen Verbindungen
und zu einem ausgeprägten Vertrauensverhältnis zwischen unseren
Kunden und unserer Sparkasse geführt. Wir sehen hierin eine wesentliche
Voraussetzung für unseren geschäftlichen Erfolg und die
ausgeprägte Kundenbindung, welche sich in konstanten Marktanteilen
widerspiegelt. Die flächendeckende Präsenz mit Filialen und
Betreuungscentern steht nach wie vor im Mittelpunkt des Geschäftsmodells
der Sparkasse Osnabrück und wird durch die Angebote
in technischen Informations- und Verkaufskanälen für den
Kunden optimal unterstützt. Die permanente Anpassung an die
Wünsche und Anforderungen unserer Kunden ist eine wichtige
Investition in eine dauerhafte Kundenbeziehung.
Im ständigen Dialog mit unseren Kunden stellen wir die steigende
Kundenzufriedenheit als unser zentrales Anliegen immer wieder in
den Mittelpunkt und sehen den Kundenwunsch als Triebfeder für
eine permanente Neuausrichtung auf die Erfordernisse des Marktes.
Die Kennziffer „Kundenzufriedenheit“ wird als wichtige Messgröße
immer wieder in den Fokus gerückt. Damit stärken wir die Bindung
der Kunden an die Sparkasse Osnabrück. Insbesondere das mit
Mehrwerten ausgestattete Kontomodell GiroLive trägt wesentlich
hierzu bei.
Produktpolitik
Die Altersvorsorge wird aufgrund der demografischen Entwicklung
und der damit einhergehenden Absenkung des Rentenniveaus eine
große Bedeutung behalten. Wir haben daher den Vertrieb von Produkten
zur Altersvorsorge weiterhin in den Mittelpunkt unserer
Vertriebsanstrengungen gestellt, um unseren Kunden auch im Alter
die Beibehaltung ihres gewohnten Lebensstandards zu ermöglichen.
Das im Jahr 2010 eingeführte bilanzwirksame und zulagengeförderte
Altersvorsorgeprodukt Sparkassen-VorsorgePlus hat sich mit über
3.000 abgeschlossenen Verträgen bereits im Markt etabliert.
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Im Anlagegeschäft mit unseren Kunden standen weniger neue Produkte
im Fokus; vielmehr haben wir den Schwerpunkt auf die ganzheitliche
Beratung gelegt und einen umfassenden Korb an Produkten
zusammengestellt, der sämtliche Risikoneigungen und Anlagehorizonte
der Kunden berücksichtigt. Thematisch waren die Produkte
ausgerichtet auf die positiven Konjunkturperspektiven Deutschlands
(„Deutschland-Story“). Durch diesen Beratungsansatz ist es
uns gelungen, das Kundeninteresse für Wertpapierprodukte zu steigern
und einen nachhaltigen Absatz zu erzielen.
Im Konsumentenkreditgeschäft haben wir vertriebliche Impulse u.a.
über ein neues Konditionenmodell und eine intensive Kundenkommunikation
über diverse Kanäle setzen können. Der Stückabsatz des
Sparkassen-Privatkredits wurde gegenüber dem Vorjahr um rd. 15 %
gesteigert.
Mitte des Jahres 2012 haben wir den Umfang unserer online abschließbaren
Produkte ausgeweitet. Unter der Produktlinie osProdukt.de
sind nunmehr Produkte wie das Girokonto (osGiro.de) oder
Festgelder (osFestgeld.de), aber auch der Konsumentenkredit
(osPrivatkredit.de) für unsere Kunden mit einer Affinität zum Online-
Banking im Angebot.
Im Jubiläumsjahr – GiroLive wurde in 2012 zehn Jahre alt – nutzen
inzwischen mehr als 113.000 Kunden die Vorteile des Mehrwertkontos
GiroLive, verteilt auf die Konto-Tarife GiroLive Komfort und Giro-
Live Premium. Ein Schwerpunkt im Berichtsjahr lag insbesondere auf
der Neuorganisation, Verbesserung und Erweiterung des GiroLive-
OnlinePortals. So wurde u. a. ein Ticketshop sowie ein Vorteilsshop
mit überregionalen und regionalen Anbietern integriert. Darüber
hinaus können GiroLive-Kunden weiterhin verschiedene Leistungen
aus den Bereichen Sicherheit, Reise, Freizeit und Service telefonisch
oder vor Ort in Anspruch nehmen. Eine Vielzahl an Angeboten und
Veranstaltungen der regionalen Kooperationspartner werden insbesondere
über das GiroLive-Magazin veröffentlicht und finden großen
Zuspruch. Selbstverständlich ist auch hier eine Buchung telefonisch
über die GiroLive–ServiceHotline oder über das GiroLive–Online–
Portal möglich.
Wesentliche Baumaßnahmen
und technische Veränderungen
Im Berichtsjahr stand der Hauptstellenbereich im Mittelpunkt unserer
Baumaßnahmen. Bis zum Jahr 2014 wird im Gebäude am Berliner
Platz die vorhandene Haustechnik (Heizung, Kühlung, Lüftung,
Gebäudeleittechnik) unter Berücksichtigung von Energieeffizienz
und Reduzierung der Nutzungskosten erneuert. Im Jahr 2012 erhielten
alle Büros Umluftkühlgeräte und eine Außenbeschattung. In der
Kundenhalle und im Forum wurde eine Entrauchungsanlage eingebaut,
um die Anforderungen der Niedersächsischen Versammlungsstättenverordnung
bei Veranstaltungen zu erfüllen.
Im Filialbereich wurden in der Filiale Bissendorf Gewerbeflächen zur
Fremdvermietung vom Kundenbereich abgetrennt. Außerdem wurde
die in 2011 angefangene Umstrukturierung der Filialen im Rahmen
des Privatkundenkonzeptes fortgesetzt. Der bereits im Vorjahr
begonnene Umbau in der Filiale Wallenhorst und die umfassende
Sanierung in Sutthausen wurden abgeschlossen. Daneben wurden in
2012 auch die Geschäftsstellen den Bedürfnissen des Privatkundenkonzepts
baulich angepasst. Darüber hinaus erfolgten Sanierungsarbeiten
in den Filialen Oesede und Rosenplatz.
Technische Veränderungen und Investitionen ergaben sich insbesondere
im Zusammenhang mit der Umsetzung des Privatkundenkonzeptes.
Im Berichtsjahr wurden alle Geschäftsstellen mit Cash-
Recyclern und biometrisch abgesicherten MultiSafes ausgestattet.
Darüber hinaus wurden die Telefonanlagen und -endgeräte des
Gesamthauses erneuert.
Personal- und Sozialbereich
Zum Jahresende 2012 beschäftigten wir insgesamt:
davon
1.349 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter (Vorjahr: 1.370)
881 Vollzeitbeschäftigte
407 Teilzeitbeschäftigte
61 Auszubildende
Die Gesamtzahl der Beschäftigten verringerte sich damit gegenüber
dem Vorjahr um 21 Mitarbeiter/-innen. Wir werden unsere Geschäftsprozesse
kontinuierlich hinterfragen und laufend optimieren.
Wir erwarten, dass diese Überlegungen zu weiteren Personalreduzierungen
führen werden.
82 Mitarbeiter/-innen befinden sich in der Altersteilzeit-
Freizeitphase.
27 Auszubildende und Trainees, die ihren Ausbildungsgang erfolgreich
beendeten, haben wir in ein Angestelltenverhältnis übernommen.
Im Anschluss an die Ausbildung wurden durch Personalentwicklungsworkshops
die Potenziale und die besonderen Stärken für
den künftigen Einsatz erhoben. Diese Potenzialaussagen bilden
unter anderem die Grundlagen für eine gezielte Weiterbildung in
den künftigen Arbeitsbereichen.
Im Mittelpunkt der Personalentwicklungsmaßnahmen für unsere
Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter standen im Jahr 2012 zielgruppenund
aufgabenspezifische Schulungs- und Qualifizierungsmaßnahmen
im Rahmen der Privatkundenstrategie zur weiteren Optimierung
der qualitativ hochwertigen ganzheitlichen und systematischen
Beratung und Betreuung unserer Kunden vor Ort.
Ein weiterer Schwerpunkt des Jahres 2012 war das betriebliche
Gesundheitsmanagement mit der Zielsetzung, die Mitarbeiterinnen
und Mitarbeiter in ihrer Gesundheitsvorsorge zu unterstützen und
zusammen mit den Maßnahmen zur Verbesserung der Vereinbarkeit
von Familie und Beruf die hohe Arbeitgeberattraktivität unserer
Sparkasse zu halten bzw. noch weiter zu verbessern. Hierzu wurden
der Mitarbeiterschaft zahlreiche Präventionsangebote mit dem Ziel
unterbreitet, die gesunde Lebensweise des Einzelnen zu fördern, die
physische und psychische Gesundheit als Voraussetzung einer
hohen Zufriedenheit, Motivation und Leistungsfähigkeit zu erhalten
und zu festigen sowie die Vereinbarkeit von Familie und Beruf weiter
zu optimieren. Das betriebliche Gesundheitsmanagement wird auch
in den Folgejahren im Fokus des Personalbereiches stehen.
Wir danken allen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern, die zu dem
guten Ergebnis unserer Sparkasse in 2012 beigetragen haben, sehr
herzlich für ihre gezeigten Leistungen und ihr persönliches Engagement.
Gesellschaftliches Engagement
Als Ausdruck unserer gesellschaftlichen und sozialen Verantwortung
engagieren wir uns in erheblichem Maße in unserem Geschäftsgebiet.
Mit Spenden, Sponsoring und der Stiftungsdotierung fördern
wir die Entwicklung und Attraktivität der Region. Es wurden soziale
Einrichtungen unterstützt und das kulturelle und sportliche Leben
gefördert.
9

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Darstellung der Lage
Vermögenslage
Gegenüber dem Vorjahr haben sich Veränderungen bei den Strukturanteilen
ergeben. Vorhandene Liquidität aus fälligen Wertpapieren
wurde für die Rückführung von institutionellen Sparkassenbriefen
verwendet. Infolgedessen sind die Strukturanteile der betroffenen
Positionen (Wertpapiervermögen und Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten) gesunken. Durch die positive Entwicklung im
Kundengeschäft sowohl auf der Aktivseite als auch auf der Passivseite
steigen die entsprechenden Strukturanteile an.
Die Vermögensgegenstände und Rückstellungen wurden vorsichtig
bewertet. Einzelheiten sind dem Anhang zum Jahresabschluss,
Abschnitt Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, zu entnehmen.
In den bilanzierten Aktivwerten, insbesondere dem Wertpapierbestand
und dem Grundvermögen, sind stille Reserven enthalten.
Außerdem haben wir gemäß § 340 f HGB zur Sicherung gegen die
besonderen Risiken des Geschäftszweiges der Kreditinstitute zusätzlich
Vorsorge getroffen.
Nach der durch den Verwaltungsrat noch zu beschließenden Verwendung
des Bilanzgewinns wird die Sicherheitsrücklage 329,1 Mio.
EUR betragen. Dies entspricht einer Steigerung um 3,6 % gegenüber
dem Vorjahr. Neben der Sicherheitsrücklage verfügen wir über einen
Fonds für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB in Höhe von 66,8
Mio. EUR, der im Berichtsjahr wiederum aufgestockt werden konnte.
Die Eigenkapitalanforderungen wurden jederzeit eingehalten. Die
gemäß Solvabilitätsverordnung (SolvV) ermittelte Gesamtkennziffer
der Relation der Eigenmittel zur gewichteten Risikoposition, bestehend
aus Adressenrisiko, Marktpreisrisiko sowie operationellem
Risiko, liegt bei 12,2 % (Vorjahr 10,8 %) und damit deutlich über
dem gesetzlich vorgeschriebenen Wert von 8 % und bildet damit
eine solide Basis.
Die Vermögenslage unserer Sparkasse ist geordnet.
Finanzlage
Die Zahlungsfähigkeit unserer Sparkasse war im Geschäftsjahr aufgrund
einer planvollen und ausgewogenen Liquiditätsvorsorge
jederzeit gegeben.
Bei der Sicherstellung der jederzeitigen Zahlungsbereitschaft unserer
Sparkasse achten wir auf eine ausreichende Diversifikation, vor
allem im Hinblick auf Märkte und Produkte sowie auf Kapitalgeber
und Kapitalnehmer.
Bei der Planung der Liquidität wird die Angemessenheit der Liquiditätsausstattung
unter Beachtung der Liquiditätsverordnung und
unter Einbeziehung von gesonderten Stress-Szenarien festgelegt.
Zur Überwachung unserer Zahlungsbereitschaft bedienen wir uns
einer sogenannten Zahlungsstrombilanz. In dieser werden Liquiditätszuflüsse
und -abflüsse – nach Monaten gestaffelt – dargestellt.
Für die Simulation von Belastungs- und Extremfällen wurden Annahmen
(z. B. hohe Mittelabflüsse, unerwartet hohe Ausnutzung von
Kreditlinien durch Kunden) getroffen. Die hieraus resultierenden
Liquiditätszahlungsströme werden daraufhin analysiert, ob die
Liquiditätssituation angemessen ist. Hierbei gilt für den Planungsfall
ein zeitlicher Rahmen von 60 Monaten.
Die eingeräumten Kredit- bzw. Dispositionslinien bei der Norddeutschen
Landesbank wurden teilweise in Anspruch genommen. Das zur
Erfüllung der Mindestreservevorschriften notwendige Guthaben
wurde im gesamten Berichtsjahr in der erforderlichen Höhe bei der
Deutschen Bundesbank unterhalten. Von der Möglichkeit, sich bei
der Europäischen Zentralbank über Offenmarktgeschäfte zu refinanzieren,
wurde kein Gebrauch gemacht.
Die Vorschriften zur Einhaltung der Liquiditätskennziffer gemäß
Liquiditätsverordnung (LiqV) waren stets erfüllt. Im Jahresverlauf
bewegte sich die Auslastung in einer Bandbreite zwischen 1,99 und
2,92 deutlich über dem vorgeschriebenen Mindestwert von 1,00.
Zum Jahresende lag die Kennziffer bei 2,92. Damit ist die Liquidität –
wie auch im gesamten Geschäftsjahr 2012 – als ausreichend anzusehen.
Auch die für die weiteren Beobachtungszeiträume (Laufzeitbänder
bis zu zwölf Monaten) zu berechnenden Kennzahlen deuten
nicht auf zu erwartende Engpässe hin. Weitere Angaben zu den
Liquiditätsrisiken enthält der Risikobericht.
Nach unserer Finanzplanung ist die Zahlungsbereitschaft auch für
die absehbare Zukunft jederzeit gesichert.
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Ertragslage
Darstellung nach der Gewinn- und
Verlustrechnung:
Berichtsjahr
TEUR
Vorjahr
TEUR
Veränderungen
TEUR
Veränderungen
in %
Zinsüberschuss
(einschließlich GV-Position 3, 4 und 17) 121.625 131.765 - 10.140 - 7,7
Provisionsüberschuss 37.935 38.208 - 273 - 0,7
Verwaltungsaufwand
a) Personalaufwand 69.872 70.875 - 1.003 - 1,4
b) Sachaufwand 31.445 31.527 - 82 - 0,3
Teilergebnis 58.243 67.571 - 9.328 - 13,8
Nettoergebnis des Handelsbestands - 168 - 643 475 73,9
Sonstige ordentliche Erträge und
Aufwendungen - 16.813 - 8.608 - 8.205 - 95,3
Ergebnis vor Bewertung 41.262 58.320 - 17.058 - 29,2
Bewertungsergebnis - 5.745 24.518 - 30.263 - 123,4
Zuführung zum Fonds für
allgemeine Bankrisiken - 8.100 - 58.400 50.300 86,1
Ergebnis nach Bewertung 27.417 24.438 2.979 12,2
Steuern 15.908 12.928 2.980 23,1
Jahresüberschuss nach Steuern 11.509 11.510 - 1 - 0,0
Rücklagendotierung 0 2.500 - 2.500 - 100,0
Bilanzgewinn 11.509 9.010 2.499 27,7
Der Zinsüberschuss ist weiterhin die bedeutendste Ertragsquelle
unseres Geschäfts. Im Zuge der sich zuspitzenden Eurokrise sorgten
die Zentralbanken für eine sehr umfangreiche Liquiditätsbereitstellung.
Infolgedessen sank der 6-Monats-Euribor von rd. 1,6 % auf rd.
0,3 %. Die Sorgen um die Bonität einzelner Länder trieb die Anleger
insbesondere in die sogenannten „sicheren Häfen“, also unter anderem
in deutsche Bundesanleihen. Die entsprechende Rendite
10jähriger Anleihen sank von 2,05 % auf zwischenzeitlich unter
1,20 %. Auch in allen übrigen Laufzeiten war die Tendenz negativ,
insgesamt liegt das Zinsniveau auf Rekordtief.
Im Berichtsjahr sind sowohl die Zinserträge aus den Forderungen
gegenüber Kunden und gegenüber Kreditinstituten als auch die
Erträge aus dem Wertpapiergeschäft gesunken. Während sich die
Erträge aus den Forderungen gegenüber Kreditinstituten und aus
dem Wertpapiergeschäft aufgrund des gesunkenen Zinsniveaus und
der Bestandsrückgänge verminderten, konnte die Bestandsausweitung
im Kundenkreditgeschäft die zinsinduzierten Erlösschmälerungen
zumindest teilweise kompensieren.
Bei den Zinsaufwendungen ergibt sich ein ähnliches Bild. Die Aufwendungen
aus den Verbindlichkeiten gegenüber Kunden und aus
den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind aufgrund der
zinsbedingten Faktoren rückläufig. Auch die deutliche strukturelle
Verschiebung im Kundengeschäft von den befristeten Einmalanlagen
hin zu täglich fälligen Einlagen trägt zu dieser Entwicklung bei.
Per saldo ergab sich für das Ergebnis aus dem zinstragenden Geschäft
ein deutlicher Rückgang (-7,7 %), der insbesondere auf die
niedrigeren Erträge aus dem Wertpapiergeschäft zurückzuführen ist.
Der Provisionsüberschuss ist im Berichtsjahr geringfügig gesunken,
bleibt aber weiterhin auf einem hohen Niveau. Der Rückgang ist
im Wesentlichen auf ein schwächeres Wertpapierkommissionsgeschäft
und niedrigere Erträge im Kreditgeschäft zurückzuführen.
Auch die Erträge aus dem Versicherungsgeschäft konnten das sehr
gute Jahresergebnis des Vorjahres trotz vermehrter Abschlüsse im
Jahresendgeschäft nicht ganz erreichen. Der Rückgang aus diesen
Bereichen konnte jedoch durch ein lebendiges Immobiliengeschäft
und ein deutlich wieder anziehendes Investmentgeschäft sowie
Erträge aus dem Girobereich weitestgehend kompensiert werden.
Die Verwaltungsaufwendungen konnten im Berichtsjahr reduziert
werden. Während die Personalaufwendungen trotz Tariferhöhungen
infolge einer rückläufigen Beschäftigtenanzahl erwartungsgemäß
zurückgingen, blieben die Sachaufwendungen nahezu konstant.
Die erzielten Kursgewinne aus Termingeschäften konnten die realisierten
Verluste aus dem Aktienhandelsbuch im Berichtsjahr nicht
kompensieren. Infolgedessen ergab sich erneut ein Nettoaufwand
des Handelsbestandes.
Der Saldo aus sonstigen ordentlichen Erträgen und Aufwendungen
hat sich im Berichtsjahr insgesamt negativ entwickelt. Verantwortlich
hierfür war insbesondere die Sonderumlage an den SVN zur
Reduzierung der Fremdfinanzierungen des Beteiligungsportfolios.
Erwartungsgemäß ist das Ergebnis vor Bewertung gegenüber dem
Vorjahr gesunken, wenngleich der Umfang (-29,2 %) höher als erwartet
ausfiel.
Die Veränderung des Bewertungsergebnisses ist maßgeblich beeinflusst
durch eine im Vorjahr vorgenommene einmalige Auflösung
von in früheren Jahren gebildeten Vorsorgereserven nach § 340 f
HGB. Dies wird auch durch die geringere Zuführung zum Fonds für
allgemeine Bankrisiken belegt.
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_______________________________________________________________________________________________________________________________
Nach Vornahme aller notwendigen Bewertungsmaßnahmen weisen
wir jedoch ein im Vergleich zum Vorjahr verbessertes Ergebnis nach
Bewertung aus (+12,2 %).
Nach Abzug von Steuern ergibt sich ein Jahresüberschuss in Höhe
von 11.509 TEUR (Vorjahr: 11.510 TEUR). Der ausgewiesene Jahresüberschuss
ermöglicht die Dotierung des Eigenkapitals für eine
stetige Geschäftsentwicklung.
Zur weiteren Analyse der Ertragslage unseres Hauses setzen wir für
interne Zwecke den sogenannten „Betriebsvergleich“ der Sparkassenorganisation
ein, in dem eine detaillierte Aufspaltung und Analyse
des Ergebnisses unserer Sparkasse in Relation zur durchschnittlichen
Bilanzsumme erfolgt. Das danach errechnete Betriebsergebnis
unserer Sparkasse vor und nach Bewertung ist – auch im Vergleich
mit den niedersächsischen Sparkassen ähnlicher Größenordnung –
als zufriedenstellend zu bezeichnen.
Unter Würdigung des wirtschaftlichen Umfeldes kann die Lage unserer
Sparkasse zufriedenstellen. Bei geordneten Finanz- und Vermögensverhältnissen
verfügt unsere Sparkasse über eine ausreichende
Ertragskraft, die es erlaubt, das erforderliche Eigenkapital für eine
stetige Geschäftsentwicklung zu erwirtschaften. Damit sind die
Voraussetzungen gegeben, dass unsere Sparkasse ihren Kunden
auch künftig bei allen Finanzdienstleistungsgeschäften ein leistungsstarker
Geschäftspartner sein kann.
Vorgänge von besonderer Bedeutung nach
dem Schluss des Geschäftsjahres
Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Abschluss des Geschäftsjahres
2012 haben sich nicht ergeben.
Risikobericht
Grundlagen
Der Erfolg bankbetrieblicher Tätigkeit steht in einer engen Wechselbeziehung
zu den eingegangenen Risiken. Das Erwirtschaften risikoloser
Gewinne über einen längeren Zeitraum ist kaum möglich. Diese
Tatsache macht es erforderlich, im Rahmen unserer Geschäftstätigkeit
Risiken einzugehen. Risiken sind somit Bestandteil unserer
Geschäftstätigkeit und bedeuten gleichzeitig Gefahr, aber auch
notwendige Voraussetzung für den unternehmerischen Erfolg.
Ein systematisches Risikomanagement nimmt in der Geschäftspolitik
unserer Sparkasse einen hohen Stellenwert ein.
Maßgebliche Bestandteile unseres Risikomanagements sind die
Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung von Prozessen zur
Identifizierung, Beurteilung, Steuerung und Überwachung sowie zur
Kommunikation von Risiken.
Geschäfts- und Risikostrategie
Die Erzielung von Gewinn ist nicht Hauptzweck unserer Geschäftstätigkeit.
Dennoch ist wirtschaftliches Handeln sehr wichtig, damit
unsere Sparkasse ihre Aufgaben auch nachhaltig zum Wohle der
Region Osnabrück erfüllen kann.
Leitlinie unserer Risikopolitik ist es, mit Risiken verantwortungsvoll
umzugehen, um den Unternehmensfortbestand langfristig zu sichern.
Unsere Sparkasse bezeichnet sich grundsätzlich als risikoneutral.
Das heißt, dass Risiken mit ungünstigem Chance-/Risikoprofil vermieden
werden, während solche mit günstigem Chance-/Risikoprofil
bewusst eingegangen werden, um Ertragschancen zu wahren. Diese
Risikopräferenz gibt den Rahmen für die Steuerung unserer Risiken
vor.
Der Vorstand hat die strategische Ausrichtung der Geschäftstätigkeit
unserer Sparkasse unter Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit in
der Geschäfts- und in der Risikostrategie festgelegt und sorgt für
ihre Umsetzung. In unserer Risikostrategie fassen wir die grundsätzlichen
Aussagen zum Risikomanagement unserer wesentlichen
Geschäftsaktivitäten zusammen. Der Detaillierungsgrad der Risikostrategie
ist abhängig von Umfang und Komplexität sowie Risikogehalt
der Geschäftsaktivität.
Für das Kredit- und Beteiligungsgeschäft sowie die Marktpreisrisiken
(inklusive Handelsgeschäft) gibt es wegen des Umfanges und
der Komplexität separat formulierte Teilstrategien. Die Teilstrategien
sind Bestandteil der Risikostrategie. Über die jeweiligen Ziele
bzw. Teilstrategien im Zusammenhang mit den einzelnen Risikoarten
wird in späteren Abschnitten berichtet. Darüber hinaus bestehen
Grundsätze für den Einsatz von Informationstechnologie.
Die Risikostrategie wird dem Verwaltungsrat zur Kenntnis gegeben
und mit diesem erörtert. Nach den Vorschriften des Niedersächsischen
Sparkassengesetzes beschließt der Verwaltungsrat über die
beabsichtigte Geschäftspolitik des Vorstandes, die auch in der Risikostrategie
zum Ausdruck kommt.
Risikomanagement
Organisation
Das Risikomanagement erfolgt für die Risikokategorien in unserer
Sparkasse dezentral in unterschiedlichen Organisationseinheiten. Es
umfasst Leitungs-, Steuerungs- und Kontrollprozesse und ist Bestandteil
einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation unserer
Sparkasse. Hierdurch wird ein einheitlicher Umgang mit allen wesentlichen
Risikoarten gewährleistet.
Die Zuständigkeiten für das Risikomanagement sind eindeutig
geregelt. Der Gesamtvorstand beschließt die Risikoausrichtung
einschließlich der anzuwendenden Methoden und Verfahren zur
Risikomessung, -steuerung, -überwachung und -kommunikation. Er
trägt die Gesamtverantwortung für das Risikomanagement. Unsere
Sparkasse trägt der bankaufsichtsrechtlich geforderten Funktionstrennung
zwischen dem Markt- und Marktfolgebereich sowohl bei
der Abwicklung von Handelsgeschäften als auch im Kredit- und
Beteiligungsgeschäft auf allen Ebenen Rechnung.
Wesentliche Aufgaben im Rahmen des Risikomanagements werden
in unserer Sparkasse durch den Bereich Unternehmenssteuerung
wahrgenommen, der organisatorisch von den Marktbereichen getrennt
ist. Dieser Bereich ist verantwortlich für die Erfassung der
Risiken und des vorhandenen Risikodeckungspotenzials. Er überwacht
die Einhaltung von Risikolimiten sowie die Wirksamkeit der
zur Risikoabsicherung und -minderung getroffenen Maßnahmen.
Außerdem obliegt ihm die konzeptionelle Weiterentwicklung des
Risikomanagements.
Die Interne Revision gewährleistet als Instrument des Vorstands die
unabhängige Prüfung und Beurteilung sämtlicher Aktivitäten und
Prozesse in unserer Sparkasse. Sie achtet dabei insbesondere auf
die Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements und
berichtet unmittelbar an den Vorstand. Der Vorsitzende des Verwal-
12

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tungsrates hat unter Einbeziehung des Vorstandes ein direktes
Auskunftsrecht gegenüber dem Leiter der Internen Revision.
Für den Abschluss und die Genehmigung von Geschäften gelten
eindeutige Kompetenzregelungen. Vor Einführung neuer Produkte
und vor Geschäftsabschluss in neuen Märkten sind geregelte Einführungsprozesse
zu durchlaufen.
Prozesse
Basis der Prozesse des Risikomanagements bildet das Risikohandbuch,
das aus einer Bestandsaufnahme und Bewertung sämtlicher
erkennbarer Risiken hervorgegangen ist. Das Risikohandbuch wird
zeitnah angepasst und gibt damit jeweils einen aktuellen Überblick
über den Risikomanagementprozess in unserer Sparkasse. Im Risikohandbuch
sind Ziele und Aufgaben des Risikomanagements, die
Instrumente der Risikoerkennung sowie die eingesetzten Risikomessverfahren,
die Risikosteuerung, die Risikoüberwachung und die
Berichtspflichten in komprimierter Form beschrieben. Art und Umfang
der Risikoberichterstattung sind gesondert geregelt.
Darüber hinaus sind die organisatorischen Einheiten, die an den
Prozessen des Risikomanagements beteiligt sind, definiert. Grundsatz
ist, dass jedes Risiko, abhängig von der Bedeutung für unsere
Sparkasse, in geeigneter Weise laufend gesteuert und überwacht
wird. Wo dies sinnvoll ist, sind Schwellenwerte festgelegt, bei deren
Über- bzw. Unterschreitung ggf. Maßnahmen zur Risikominderung
zu ergreifen sind.
Für die wesentlichen Risiken werden regelmäßig angemessene
Stresstests durchgeführt. Dabei werden außergewöhnliche Ereignisse
abgebildet. Bei den Stresstests werden auch die Auswirkungen
eines konjunkturellen Abschwungs analysiert.
Im Rahmen des Risikomanagements werden neben der Steuerung
und Überwachung von Risiken in regelmäßigen Abständen Risikotragfähigkeitsanalysen
durchgeführt. Hierbei werden einem festgelegten
Risikodeckungspotenzial Beträge für die als wesentlich eingestuften
Risiken gegenübergestellt. Bei den Risikotragfähigkeitsanalysen
folgen wir einer an der Gewinn- und Verlustrechnung orientierten
Betrachtungsweise. Als Risikodeckungspotenzial werden das
erwartete Jahresergebnis und Teile der Vorsorgereserven unter
Berücksichtigung aufsichtsrechtlicher Eigenmittelerfordernisse berücksichtigt.
Über die Risikotragfähigkeit wird vierteljährlich im
Rahmen des Reportings an den Vorstand und an den Verwaltungsrat
berichtet.
Die Wirksamkeit der zur Risikoabsicherung und -minderung getroffenen
Maßnahmen wird insbesondere anlässlich der jährlichen
Überprüfung der Strategien danach beurteilt, ob die festgelegten
Ziele erreicht worden sind. Darüber hinaus werden bereits unterjährig
geeignete Maßnahmen ergriffen, soweit sich Entwicklungen
abzeichnen, die den Planungen zuwiderlaufen oder markante Risikoerhöhungen
erwarten lassen.
Wir haben Limite für die im Folgenden beschriebenen Risikokategorien
definiert.
Risikokategorien
Unter Risiko verstehen wir ungünstige zukünftige Entwicklungen,
die sich nachteilig auf die Vermögens-, Ertrags- und Liquiditätslage
unserer Sparkasse auswirken können. Entsprechend dem Risikohandbuch
unserer Sparkasse unterteilen wir die Risiken in die Risikokategorien
Adressenausfallrisiko, Marktpreisrisiko, Liquiditätsrisiko
sowie operationelles Risiko. Ferner betrachten wir auch andere
Risikoarten (Prognoserisiko, Reputationsrisiko, Risiko aus neuen
Produkten/Märkten, strategisches Risiko).
Adressenausfallrisiko
Unserer Aufgabenstellung entsprechend ist vor allem das Adressenausfallrisiko
im Kreditgeschäft von Bedeutung. Daneben ist das
Adressenausfallrisiko bei Eigenanlagen und bei Beteiligungen zu
berücksichtigen.
Unter Adressenausfallrisiko wird der potenzielle Verlust verstanden,
der durch den Ausfall eines Geschäftspartners sowie durch Wertminderungen
aufgrund nicht vorhersehbarer Verschlechterungen
der Bonität von Geschäftspartnern entstehen kann.
Adressenausfallrisiko im Kreditgeschäft
Auf Basis der geschäftspolitischen Ausrichtung sowie der Risikotragfähigkeit
hat der Vorstand in einer Kreditrisikostrategie (Teilstrategie
der Risikostrategie) Vorgaben und Ziele für die Entwicklung des
Kreditgeschäfts formuliert. Dabei steht die Vermeidung von Risikokonzentrationen
im Vordergrund. Ferner hat der Vorstand Grundsätze
für die Vergabe und Bearbeitung von Krediten erlassen.
In der Kreditrisikostrategie wird zunächst das Kreditportfolio nach
den wesentlichen strukturellen Merkmalen Ratingnoten, Branchen,
Größenklassen, ungesicherten Krediten und Sicherheiten betrachtet.
Neben diesen grundsätzlichen Steuerungsgrößen ziehen wir auch
themenbezogene Regelungsfelder zur Steuerung unseres Kreditrisikos
heran. Hierzu gehören u. a. Windkraft-, Photovoltaik- und Biogasanlagen.
Die Kreditrisikostrategie enthält Aussagen zur angestrebten Zusammensetzung
des Portfolios und zum angestrebten Besicherungsniveau.
Insbesondere wird auf eine angemessene Streuung
nach Größenklassen und Branchen abgestellt. Ferner gibt sie vor,
wie die Steuerung erfolgt und welche Maßnahmen zur Erreichung
des gewünschten Risikoprofils zu ergreifen sind.
Zur Beurteilung des Adressenausfallrisikos bei Krediten wird vor der
Kreditvergabe eine individuelle Bonitätsbeurteilung sowie nachfolgend
eine laufende Bonitätsüberwachung durchgeführt.
Als Basis hierfür nutzen wir das einheitliche Ratingverfahren der
Sparkassenfinanzgruppe. Firmenkunden, Gewerbekunden, Freiberufler
und Existenzgründer werden mit dem StandardRating bewertet.
Für Geschäftskunden (kleine Gewerbetreibende) wird das Kunden-
KompaktRating eingesetzt. Bauträger und Investoren werden mittels
des ImmobiliengeschäftsRatings bewertet. Für die private Baufinanzierung
und für das Konsumentenkreditgeschäft verwenden wir das
KundenScoring.
Die detaillierte Kreditrisikoeinstufung bildet für den größten Teil der
Kreditnehmer gleichzeitig die Basis für eine am Kreditrisiko orientierte
Verzinsung der Kredite.
Die Vergabe von ungedeckten Krediten setzt bei den Kunden eine
gute Bonität bzw. eine überzeugende Unternehmensstrategie voraus.
Zur Minderung von Risiken im Kreditgeschäft dienen neben
einer sorgfältigen Bonitätsprüfung insbesondere hereingenommene
Sicherheiten. Durch die Risikobegrenzenden Maßgaben (RiskM)
gemäß § 29 Abs. 1 Satz 2 NSpG werden die Art der anrechenbaren
Sicherheiten sowie deren Beleihungsgrenzen definiert. Zur angemessenen
Bewertung und Bearbeitung bestehen Regelungen in den
internen Organisationsrichtlinien. Darüber hinaus geben die RiskM
Obergrenzen für die Gesamtheit der ungedeckten Personalkredite
sowie pro Kreditnehmer vor; ferner begrenzen sie den Höchstbetrag
der Personalkredite pro Kreditnehmer. Wir haben intern niedrigere
13

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Höchstbeträge für Einzelkreditengagements festgelegt; ggf. werden
die Landesbank oder andere Sparkassen als Konsortialpartner eingeschaltet.
Zur Risikobegrenzung werden für Kreditengagements Limite auch
unterhalb der gesetzlichen Großkrediteinzelobergrenze des § 13 a
Kreditwesengesetz definiert und laufend überwacht.
Neben der laufenden Bonitätsüberwachung und der Überwachung
der Entwicklung der Sicherheiten verfügen wir über ein Risikofrüherkennungssystem.
Es gewährleistet, dass sich abzeichnende Risiken
frühzeitig und laufend aufgezeigt werden und geeignete Maßnahmen
zur Begrenzung der Risiken ergriffen werden können.
Aus einer Kreditrisikodatenbank wird regelmäßig ein Kreditrisikostatus
ermittelt. Dabei wird das Gesamtportfolio nach Kundengruppen,
Bonitätsklassen, Branchen, Sicherheiten und Größenkonzentrationen
dargestellt und bewertet.
Bei der Steuerung und Überwachung der Risikopositionen und der
Kommunikation der damit verbundenen Verlustpotenziale wird die
periodische Perspektive (GuV-orientierte Sichtweise) berücksichtigt.
Zur Quantifizierung von potenziellen Adressenausfallrisiken im
Kundenkreditgeschäft (Zuführungsbedarf) wird die Software „GuV-
Kreditrisikomodell“ des Niedersächsischen Sparkassen und Giroverbandes
(NSGV) eingesetzt. Dieses Verfahren ermöglicht für die
Berechnung der Ausfallrisiken auf Gesamtbankebene eine portfolioorientierte
Betrachtung mit einer entsprechenden Berechnung der
Auslastung unserer Risikodeckungsmassen.
Ergänzend hierzu wurde zum 1.1.2013 eine Testphase der Software
„CPV-Kompakt“ der Sparkassen–Rating und Risikosysteme GmbH
begonnen.
Adressenausfallrisiko im Handelsgeschäft
(Eigenanlagengeschäft)
Dem Adressenausfallrisiko im Eigenanlagengeschäft wird durch die
Auswahl von Emittenten und Kontrahenten auf der Basis einer Risikobeurteilung
sowie durch eine differenzierte Auswahl der Märkte
Rechnung getragen. Für potenzielle Adressenausfallrisiken werden
Volumenlimite und ein zusammengefasstes Risikolimit einschließlich
Parameter zur Risikomessung und -begrenzung fixiert. Die
Limitfestlegung erfolgt unter Berücksichtigung des Risikodeckungspotenzials
unserer Sparkasse. Ein möglicher Ausfall wird sowohl auf
Emittenten– als auch auf Kontrahentenebene limitiert. Eine vom
Handel unabhängige Stelle überwacht, ob die Limite eingehalten
werden. Die Risikoeinstufung der Emittenten und Kontrahenten wird
jährlich überprüft.
Beteiligungsrisiken
Das Beteiligungsrisiko stellt auf das Risiko möglicher Verluste aus
der Bereitstellung von Eigenkapital für Dritte, aus Haftungsrisiken
(z. B. Patronatserklärungen) oder aus Ergebnisabführungsverträgen
(Verlustübernahmen) ab.
Beteiligungen werden zur Unterstützung des Verbundgedankens,
zur Unterstützung des Sparkassenbetriebes und -vertriebes, zur
Unterstützung des Trägers unserer Sparkasse zur Förderung des
regionalen Wirtschaftsraumes oder zur Erschließung und Vermarktung
von Baugebieten eingegangen. Darüber hinaus gehen wir
Beteiligungen zur Erzielung von Erträgen – bei angemessenem
Risiko – ein. In diesem Zusammenhang unterscheiden wir zwischen
stra-tegischen Beteiligungen, Funktionsbeteiligungen und Kapitalbeteiligungen.
Das Risikocontrolling für die strategischen Beteiligungen
sowie für eine Kapitalbeteiligung wird durch den NSGV
(Niedersächsischer Sparkassen- und Giroverband) wahrgenommen.
Wir werden über die Ergebnisse informiert. Die Risiken aus den
Funktions- und Kapitalbeteiligungen werden durch den Bereich
Kommunale Kunden (Beteiligungen) gesteuert. Basis für die Steuerung
bildet für das Berichtsjahr unter anderem die Beteiligungsstrategie
(Teilstrategie der Risikostrategie) unserer Sparkasse, in der
Risiken aus Beteiligungen planerisch erfasst und bewertet sowie
qualitative Anforderungen und Limite für das gesamte Beteiligungsportfolio
festgelegt sind. Die strategischen Aussagen zum Beteiligungsgeschäft
sind ab dem Jahr 2013 in die Geschäfts- und Risikostrategie
integriert worden.
Marktpreisrisiko
Unter Marktpreisrisiko verstehen wir potenzielle Verluste, die aus
nachteiligen Marktwertveränderungen von Positionen aufgrund von
Änderungen der Zinssätze (Zinsänderungsrisiko), der Wechselkurse
(Währungsrisiko), der Aktienkurse und Aktienindizes, der Preise für
Fonds, Edelmetalle, Rohwaren und sonstige Handelsobjekte (sonstige
Preisrisiken), der Credit Spreads sowie ihrer Volatilitäten entstehen
können.
Unsere Sparkasse unterscheidet in ihrer Marktpreisrisikostrategie
zwischen dem Handelsbuch und dem Anlagebuch.
Im Handelsbuch sollen durch das kurzfristige Eingehen von Kapitalmarktpositionen
Eigenhandelserfolge erzielt werden. Dabei werden
sämtliche Handelsgeschäfte unter Beachtung der jeweiligen Emittenten-
und Kontrahentenlimite an einer inländischen Börse oder
den Auslandsbörsen der Europäischen Union abgeschlossen. Außerbörsliche
Geschäfte werden nur mit ausgewählten Kontrahenten
getätigt. Aktuell werden keine Handelsbuchbestände gehalten.
Für die Anlagebuchbestände in Wertpapieren bestehen Vorgaben
bezüglich des Emittentenkreises und des Ratings beim Erwerb. Die
Anlagen bei den einzelnen Kontrahenten als auch für die verschiedenen
Wertpapierarten sind durch betragliche Obergrenzen limitiert.
Zur Risikosteuerung können Finanzderivate eingesetzt werden,
die keine Liquidität binden. Um das Zinsänderungsrisiko bei Eigenanlagen
zu begrenzen, können Payer-Swaps eingesetzt werden.
Für die mit Marktpreisrisiken behafteten Positionen im Handelsgeschäft
legen wir unter Berücksichtigung der Risikoarten Risikolimite
und Parameter zur Risikomessung fest. Die Limite berücksichtigen
das Risikodeckungspotenzial unserer Sparkasse.
Über Simulationen werden täglich zukünftige Abschreibungsrisiken
ermittelt und ihre Auswirkungen auf die Risikosituation überprüft.
Dem betriebswirtschaftlichen Aspekt wird durch die Messung und
Limitierung des wertorientierten Risikos Rechnung getragen. Dabei
begrenzt das wertorientierte Limit auf Portfolioebene die Vermögensverluste
unserer Sparkasse. Die Auslastung des Risikolimits
erfolgt durch den Value–at–Risk, der durch das Verfahren der modernen
historischen Simulation ermittelt wird sowie durch das seit
Jahresanfang aufgelaufene handelsrechtliche Ergebnis. Das Risiko
wird auf einem Konfidenzniveau von 95 % und einer Haltedauer von
zehn Tagen quantifiziert. Darüber hinaus werden regelmäßig Stresstests
durchgeführt.
Zinsänderungsrisiko
Aufgrund der Geschäftsstruktur und der Nachfrage im Kundengeschäft
ist ein wesentlicher Teil der Vermögensanlagen unserer Sparkasse,
insbesondere Forderungen an Kunden sowie Wertpapiere, mit
überwiegend lang- bzw. mittelfristigen Zinsbindungen ausgestattet.
Demgegenüber sind die Finanzierungsmittel in einem geringeren
Umfang festzinsgebunden; zudem ist die Laufzeit der Zinsbindungen
14

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auf der Passivseite teilweise kürzer als auf der Aktivseite. Ein bedeutender
Teil der Einlagen von Kunden ist variabel verzinslich.
Das Zinsänderungsrisiko unserer Sparkasse liegt darin, dass bei
weiter sinkenden Zinsen den dann rückläufigen Zinserträgen keine
adäquaten Einsparungen bei den Zinsaufwendungen gegenüberstehen.
Der Grund dafür liegt in unterschiedlichen Zinsbindungsfristen
und Zinsanpassungsmöglichkeiten der Aktiv- und Passivprodukte.
Unsere Sparkasse hat dieses Risiko teilweise durch derivative Finanzinstrumente
in Form von Zinsswaps bzw. Forward-Zinsswaps
abgesichert.
Vorzeitige Kreditrückzahlungen haben bei unserer Sparkasse nach
den bisherigen Erfahrungen keine wesentliche Bedeutung. Diese
Rückzahlungen beeinflussen das Zinsänderungsrisiko nicht wesentlich.
Gleiches gilt für die Ausübung von Optionsrechten bei Zuwachssparverträgen.
Der Bestand an unbefristeten Einlagen von Anlegern ist in 2012
deutlich angestiegen. Größere Schwankungen sind nicht feststellbar.
Die Entwicklung des Geld– und Kapitalmarktes wird laufend beobachtet,
um sofort angemessen auf Veränderungen reagieren und
mögliche negative Auswirkungen des Zinsänderungsrisikos eingrenzen
zu können.
In den Annahmen geht unsere Sparkasse davon aus, dass sich die
Zinsen am Geldmarkt leicht reduzieren und am Kapitalmarkt leicht
erhöhen werden. Die Zinsstrukturkurve dürfte sich nach unserer
Einschätzung dadurch geringfügig steiler darstellen. Die Einschätzung
unserer Sparkasse über die zukünftige Entwicklung des Marktzinses
(Zinsprognose) bezieht sich auf Referenzzinssätze für die
Laufzeiten Tagesgeld bis drei Monate sowie ein Jahr bis zehn Jahre.
Zur Beurteilung des Zinsänderungsrisikos werden viermal jährlich
Simulationsrechnungen erstellt.
Grundlage der Ermittlung des zukünftigen Zinsüberschusses bilden
die Zahlungsströme des Zinsbuches. Für festverzinsliche Geschäfte
werden die Zahlungsströme auf der Grundlage von Zinsbindungsbilanzen
mit den zugehörigen Tilgungsplänen und Zinszahlungsterminen
bestimmt. Den Zahlungsströmen der variablen Geschäfte
liegen hinsichtlich der Zinsanpassungen und der Kapitalbindung
Fiktionen zugrunde.
Die Bestimmung der dafür festzulegenden Parameter erfolgt nach
der Methode der gleitenden Durchschnitte. Bei dieser Methode wird
zur Ermittlung der fiktiven Zinsanpassung und Kapitalbindung auf
historische Zinssätze am Geld- und Kapitalmarkt zurückgegriffen. Im
Ergebnis wird das variable Geschäft fiktiv durch eine Kombination
von Festzinsgeschäften ersetzt. Bei dieser Vorgehensweise wird
unterstellt, dass sich das Zinsanpassungsverhalten der Vergangenheit
auch künftig fortsetzt. Ausgehend von den ermittelten Zahlungsströmen
wird unter Berücksichtigung der für die einzelnen
Bilanzpositionen geplanten Margen und Bestandsentwicklungen der
Zinsüberschuss des laufenden Jahres und der Folgejahre prognostiziert.
Anschließend werden die Auswirkungen aus angenommenen
bzw. erwarteten Änderungen des Marktzinsniveaus und Bestandsentwicklungen
auf den Zinsüberschuss analysiert.
Zusätzlich wird eine wertorientierte Betrachtung des Zinsänderungsrisikos
vorgenommen. Ziel der in die Risikosteuerung integrierten
wertorientierten Zinsbuchsteuerung ist es, alle Wertveränderungen
der zinsabhängigen Vermögens- und Schuldposten aufgrund von
Marktzinsänderungen zu erfassen.
Bei dem Verfahren ergibt sich das Reinvermögen (Zinsbuch-Barwert)
aus der Differenz des Barwerts der Forderungen abzüglich des Barwerts
der Schuldposten. Hierzu werden für die Aktivposten die Einzahlungen
und für die Passivposten die Auszahlungen sowie darüber
hinaus die Zahlungsströme des außerbilanziellen Zinsgeschäfts auf
den Auswertungsstichtag abgezinst.
Das Verfahren der Messung des wertorientierten Zinsänderungsrisikos
wird derzeit ausschließlich zur Ermittlung des aufsichtsrechtlichen
Zinsschocks eingesetzt.
Währungsrisiken sind bei unserer Sparkasse nur von untergeordneter
Bedeutung. Offene Positionen werden i. d. R. durch gegenläufige
Geschäfte bzw. Derivate abgesichert.
Sonstige Marktpreisrisiken, insbesondere Aktienpreisrisiken, werden
erforderlichenfalls mittels Optionen begrenzt.
Liquiditätsrisiko
Unter Liquiditätsrisiko wird das Risiko verstanden, dass Zahlungsverpflichtungen
im Zeitpunkt ihrer Fälligkeit nicht erfüllt werden
können.
Oberstes Ziel unserer Überwachung und Steuerung der Liquiditätsrisiken
ist die Gewährleistung einer jederzeitigen Zahlungsfähigkeit
unserer Sparkasse. Dabei achten wir auf eine ausreichende Diversifikation,
vor allem im Hinblick auf Märkte und Produkte sowie auf
Kapitalgeber und Kapitalnehmer. Zur Sicherstellung der Solvenz hat
unsere Sparkasse für die Liquiditätskennzahl nach § 2 Abs. 1 LiqV
Schwellenwerte als Frühwarnindikator definiert. Zur Simulation
verschiedener Szenarien von Mittelabflüssen und -zuflüssen setzen
wir ein System zur zahlungsstrombasierten Liquiditätsrisikosteuerung
ein.
Die relevanten Zahlungsströme aus Aktiva und Passiva werden nach
ihrer Laufzeit in Zeitbänder (Liquiditätsablaufbilanz) eingestellt und
münden in eine Liquiditätsplanung, die eine angemessene Liquiditätsvorsorge
gewährleistet. Daneben wird regelmäßig überprüft,
inwieweit unsere Sparkasse in der Lage ist, einen auftretenden
Liquiditätsbedarf zu decken. Grundlage dafür bildet eine Liquiditätsliste,
in der jene Liquiditätsquellen aufgeführt sind, die zur Deckung
eines Liquiditätsbedarfs herangezogen werden können. Hierzu
gehört im Wesentlichen der Bestand an Wertpapieren der Liquiditätsreserve,
insbesondere der Bestand an bei der Europäischen
Zentralbank beleihbaren Sicherheiten. Hierdurch verfügt unsere
Sparkasse über einen ausreichenden Zugang zu Zentralnotenbankgeld.
Für den Fall des Eintritts eines Liquiditätsengpasses ist ein
Notfallplan erlassen worden, der die in der Liquiditätsliste aufgeführten
Liquiditätsquellen zugrunde legt.
Operationelle Risiken
Unter operationellen Risiken verstehen wir die Gefahr von Schäden,
die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen
Verfahren, von Mitarbeitern, der internen Infrastruktur oder infolge
externer Einflüsse eintreten. Diese Definition schließt Rechtsrisiken
sowie Reputationsrisiken als Folgerisiken ein.
Ziel ist die Begrenzung der operationellen Risiken und der mit ihnen
einhergehenden Schäden auf ein nicht beeinflussbares Restrisiko,
sofern die dafür erforderlichen Maßnahmen möglich und unter
Kosten-/Nutzenaspekten gerechtfertigt sind.
Mit aktiven Steuerungsmaßnahmen (Risikobewältigungsmaßnahmen),
z. B. über die Strukturierung interner Prozesse, Notfallpläne,
Vorsorgemaßnahmen (Brandschutz, Arbeitsschutz usw.) versuchen
wir operationellen Risiken zu begegnen. Versicherbare Gefahrenpo-
15

_______________________________________________________________________________________________________________________________
tenziale werden durch Versicherungsverträge im banküblichen
Umfang abgeschirmt.
Operationelle Risiken (OR) können sich auch aus der Auslagerung
von Aktivitäten und Prozessen ergeben. Risiken, die sich aus als
wesentlich eingestuften ausgelagerten Aktivitäten und Prozessen
ergeben, werden neben der Einbindung in unser OR-Risikomanagement
durch zusätzliche Maßnahmen gesteuert. Hierzu zählt z. B. die
jährliche Leistungsüberprüfung der Auslagerungsunternehmen
anhand definierter Kriterien. Weiterhin gibt es für wesentliche Auslagerungen,
die als zeitkritisch anzusehen sind, Notfallkonzepte, die
Maßnahmen zur Schadensreduzierung beschreiben, um im Störfall
ein schnelles Wiederanlaufen der Prozesse und eine zeitnahe Fortführung
der Geschäfte sicherzustellen.
Branchentypisch stellen wir hohe Anforderungen an die Sicherheit
der eingesetzten IT-Systeme. Dies gilt für die Verfügbarkeit und
Integrität der Systeme und Daten im Rechenzentrum, für die in
unserer Sparkasse betriebenen Systeme und für die betriebenen
Netzwerke, und zwar sowohl für die Sicherheit des laufenden Betriebes
als auch für die Notfallvorsorge.
Zur Regelung der Arbeitsabläufe in unserer Sparkasse bestehen
zentrale Vorgaben durch Arbeitsanweisungen. Rechtliche Risiken
werden durch Verwendung von rechtlich geprüften Vertragsformulierungen
begrenzt. Risiken im jeweiligen Sachgebiet werden begrenzt
durch den Einsatz der – auch gesetzlich geforderten – Sicherheits-,
Compliance-, Datenschutz- und Geldwäschebeauftragten
und durch Maßnahmen zur Betrugsprävention. Schließlich werden
operationelle Risiken durch die laufende Aus- und Weiterbildung der
Mitarbeiter reduziert.
Operationelle Risiken entziehen sich dennoch häufig einer aktiven
Steuerung. Vielmehr sind die Folgen bestimmter Handlungen oftmals
hinzunehmen. Gerade hier ist es notwendig, dass die entsprechenden
Risiken identifiziert, bewertet und überwacht werden.
Für die turnusmäßige Berichterstattung der Risikoarten bestehen
folgende Regelungen:
Risiken
Adressenausfallrisiken
im
Kreditgeschäft
Berichtsturnus
vierteljährlich
monatlich
zuständige
Abteilung
Kreditsekretariat
Unternehmensplanung
und Treasury-
Controlling
Beteiligungen vierteljährlich bis 31.12.2012:
Kreditsekretariat/
Kommunale
Kunden
(Beteiligungen)
bis 17.12.2012:
täglich
ab 18.12.2012:
monatlich
ab 01.01.2013:
Unternehmensplanung
und Treasury-
Controlling/
Kommunale
Kunden
(Beteiligungen)
Adressenausfallrisiken
aus
Handelsgeschäften
Unternehmensplanung
und Treasury-
Controlling
Adressat
Vorstand sowie
verschiedene
leitende
Mitarbeiter
Vorstand sowie
verschiedene
leitende
Mitarbeiter
Vorstand sowie
verschiedene
leitende
Mitarbeiter
Vorstand sowie
verschiedene
leitende
Mitarbeiter
In unserer Sparkasse setzen wir im Rahmen des Managements der
operationellen Risiken die Verfahren Schadensfalldatenbank und
Risikolandkarte zur Datenerhebung ein. Diese Verfahren erlauben
uns eine rückschauende und vorausschauende Betrachtung der
operationellen Risiken und bilden die Basis für ein umfassendes
Risikomanagement.
Die operationellen Risiken werden nach unserer derzeitigen Einschätzung
die künftige Entwicklung unserer Sparkasse nicht wesentlich
beeinträchtigen.
Berichtswesen
Vierteljährlich wird ein Gesamtbankrisikobericht erstellt, der insbesondere
eine Darstellung der Risikotragfähigkeit enthält. Zuständig
für die Erstellung des Gesamtbankrisikoberichts ist die Abteilung
Unternehmensplanung und Treasury-Controlling (Gruppe des Bereichs
Unternehmenssteuerung). Der Bericht wird dem Vorstand,
den Leitern der Unternehmensteuerung, des Rechnungs- und Meldewesens,
des Treasury-Managements und der Internen Revision
sowie dem Treasury-Ausschuss zur Kenntnis gegeben.
Zinsänderungsrisiken
(periodisch)
Zinsänderungsrisiken
(wertorientiert)
Operationelle
Risiken
bis 17.12.2012:
täglich
ab 18.12.2012:
monatlich
viermal
jährlich
monatlich
vierteljährlich
vierteljährlich
(Schadensfalldatenbank)
bzw.
Marktpreisrisiken
Unternehmensplanung
und Treasury-
Controlling
Unternehmensplanung
und Treasury-
Controlling
Unternehmensplanung
und Treasury-
Controlling
Liquiditätsrisiken
Unternehmensplanung
und Treasury-
Controlling
Rechnungsund
Meldewesen
bzw.
Vorstand sowie
verschiedene
leitende
Mitarbeiter
Vorstand sowie
verschiedene
leitende
Mitarbeiter
Vorstand sowie
verschiedene
leitende
Mitarbeiter
Vorstand sowie
verschiedene
leitende
Mitarbeiter
Vorstand sowie
verschiedene
leitende
Mitarbeiter
jährlich (Risikolandkarte)
Unternehmensplanung
und Treasury-
Controlling
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Bei unter Risikogesichtspunkten wesentlichen Informationen ist
über die regelmäßige Berichterstattung hinaus eine unverzügliche
Unterrichtung des Vorstands, des jeweiligen Verantwortlichen sowie
ggf. der Internen Revision geregelt (Ad-hoc-Berichterstattung).
Die vorgelegten Berichte enthalten neben der Darstellung auch eine
Beurteilung der Risiken sowie bei Bedarf Handlungsvorschläge und
somit alle erforderlichen Informationen.
Der Verwaltungsrat wird durch den Vorstand vierteljährlich im Rahmen
der turnusmäßigen Sitzungen über die Risikosituation unserer
Sparkasse unterrichtet. Für Informationen, die unter Risikogesichtspunkten
für den Verwaltungsrat wesentlich sind (Ad-hoc-
Mitteilungen), ist in der Anlage zur Geschäftsordnung für den Vorstand
geregelt, dass hierüber der Verwaltungsratsvorsitzende unverzüglich
zu informieren ist. Der Verwaltungsratsvorsitzende entscheidet
sodann über die Art der Information des Verwaltungsrates.
Wertung
Die Gesamtrisikosituation unserer Sparkasse wird aufgrund unseres
kreditgeschäftlichen Engagements in der mittelständischen Wirtschaft
vor allem durch Kreditrisiken geprägt. Darüber hinaus haben
das Abschreibungsrisiko im Wertpapiergeschäft, das Beteiligungsrisiko
und das Zinsänderungsrisiko eine hohe Bedeutung.
Risiken der künftigen Entwicklung, die für die Sparkasse bestandsgefährdend
sein könnten, sind nach der Risikoinventur nicht erkennbar.
Bei den Risiken, die einen wesentlichen Einfluss auf die
Vermögens-, Finanz- und Ertragslage haben könnten, wird ein wirksames
Verfahren der Risikosteuerung und -kontrolle eingesetzt.
Wir steuern die Risiken in einer Weise, die dem Geschäftsumfang
und der Komplexität unserer Geschäftstätigkeit angemessen ist.
Dabei verfügen wir über ein Instrumentarium, das es erlaubt, Risiken
bewusst und kontrolliert einzugehen. Wir sehen uns für die kommenden
Herausforderungen gut gerüstet. Wir erwarten keine besonderen,
über unsere Risikotragfähigkeit hinausgehenden Risiken.
Prognosebericht
Die folgenden Aussagen zur voraussichtlichen Entwicklung unserer
Sparkasse in den nächsten zwei Jahren stellen Einschätzungen dar,
die auf der Grundlage der zum Zeitpunkt der Erstellung des Lageberichts
zur Verfügung stehenden Informationen getroffen werden.
Prognosen sind naturgemäß mit Unsicherheit behaftet. Treten die
zugrunde gelegten Annahmen nicht ein, können die tatsächlichen
Ergebnisse von den zurzeit erwarteten abweichen.
Nach einem Zuwachs des Bruttoinlandsproduktes (BIP) von 0,7 % im
Jahr 2012 wird für Deutschland 2013 ein Anstieg des BIP in einer
Bandbreite zwischen 0,4 und 1,0 % vorhergesagt.
Vom Außenbeitrag werden im Jahr 2013 keine großen Impulse
erwartet. Der Import wird etwaige Exportzuwächse aufzehren. Dem
privaten Konsum wird in dieser Situation zugesprochen, 2013 noch
mehr als 2012 zum Träger des Wachstums zu werden. Vonseiten der
Beschäftigung, der Löhne, der Preisentwicklung, der Entwicklung der
fiskalischen Abgabenlast sind die Rahmenbedingungen dafür jedenfalls
günstig.
Die Schlüsselgröße für die Charakterisierung der Wirtschaftslage im
Jahr 2013 werden die Investitionen sein. Trotz der starken Stimulierung
durch die extrem niedrigen Zinsen wurden Investitionen in
2012 – zumindest in den Teilkategorien Ausrüstungsinvestitionen
und Wirtschaftsbau – zurückgestellt. Insofern kann es hier 2013 oder
spätestens 2014 Nachholeffekte geben, wenn zumindest neue negative
Nachrichten über eine neuerliche Krisenverschärfung ausbleiben.
Hierin liegt durchaus eine Chance für den Konjunkturjahrgang
2013. Verstärkt werden könnte eine wieder aufkommende Dynamik
bei den Anlageinvestitionen von einem begleitenden Lagerzyklus,
der dann bei entsprechenden Aufstockungen ebenfalls zu einem
positiven Schwungrad werden könnte.
Unmittelbare Inflationsgefahren werden 2013 noch nicht gesehen.
Die Prognosen für Deutschland und den Euroraum liegen für die
Verbraucherpreise mit einem Plus von rd. 2 % zumeist auf Zielniveau.
Im Rahmen der konjunkturellen Entwicklung des Wirtschaftsraumes
Osnabrück–Emsland–Grafschaft Bentheim wächst für 2013 die Hoffnung
auf einen Konjunkturaufschwung. Die beiden Komponenten
des Konjunkturklimaindex, die Geschäftslage und die Geschäftserwartungen,
werden dabei unterschiedlich eingeschätzt. Während
sich die Geschäftslage leicht verschlechtert hat, sind die Geschäftserwartungen
wieder gestiegen. Die Bereitschaft zu Investitionen in
der Region ist konstant. Die Personalplanungen der Betriebe sind
dagegen trotz der verbesserten Erwartungen noch verhalten.
Das geschäftliche Umfeld der Kreditinstitute wird weiter durch verstärkten
Wettbewerb, die Unsicherheit an den Finanzmärkten aufgrund
der EU-Staatsschuldenkrise, anspruchsvolle Kunden und
durch die rasch fortschreitende technologische Entwicklung bestimmt.
Margen sowie die Preise im Dienstleistungsbereich werden
unter Druck bleiben.
Angesichts dieser Rahmenbedingungen und der vorgesehenen
Fortsetzung der Neuordnung der Eigenanlagen sehen wir für 2013
eine weitere Reduzierung der Bilanzsumme. In 2014 erwarten wir
eine leichte Steigerung der Bilanzsumme.
Im Bereich der Geldanlage gehen wir für 2013 von einem hart umkämpften
Wettbewerb aus. Ebenso wie wir werden die Mitbewerber
versuchen, Kundengelder einzuwerben und längerfristig zu binden.
Wir sehen in den nächsten zwei Geschäftsjahren dennoch die Möglichkeit,
dass sich die Vermögensbildung unserer Kunden weiter
leicht erhöht. Den Ausbau der bilanziellen Einlagen werden wir mit
dem Angebot von attraktiven Produkten begleiten.
Für die nächsten beiden Geschäftsjahre sehen wir auch verbesserte
Potenziale bei der Ersparnisbildung im bilanzneutralen Wertpapiergeschäft.
Die Hebung dieser Potenziale wird stark von der
weiteren Entwicklung der Kapitalmärkte und dem Anlegerverhalten
abhängen.
Die Entwicklung des Kreditgeschäftes ist grundsätzlich vor dem
Hintergrund der gesamtwirtschaftlichen und insbesondere der
regionalen Wirtschaftsentwicklung zu sehen. Wir gehen in den beiden
Folgejahren von einem leichten Kreditwachstum aus.
Für die Jahre 2013 und 2014 rechnen wir mit einem Anstieg der
Kreditnachfrage von Unternehmen, der allerdings leicht unter dem
des Berichtsjahres liegt. Bei den Privathaushalten erwarten wir für
diesen Zeitraum einen leichten Zuwachs der Bestände von Wohnungsbaufinanzierungen
und Konsumentenkrediten.
Aufgrund unserer vorausschauenden Finanzplanung wird auch im
Prognosezeitraum die Zahlungsfähigkeit jederzeit gewährleistet
sein.
Für 2013 erwarten wir, dass sich die Zinsen am Geldmarkt leicht
reduzieren und am Kapitalmarkt leicht erhöhen werden. Für die
17

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nächsten zwei Jahre sehen wir im Konditionenwettbewerb keine
Entspannung. Insgesamt wird sich der Zinsüberschuss aus heutiger
Sicht in den nächsten zwei Geschäftsjahren reduzieren.
Nach unserer Einschätzung wird das Provisionsergebnis auch in
den Folgejahren auf dem derzeitigen Niveau einen bedeutenden
Anteil zum Gesamterlös der Sparkasse leisten. Im Wesentlichen wird
dies weiterhin getragen durch ein stabiles Verbund- und Girogeschäft
sowie das Wertpapiergeschäft.
Das auch schon in den letzten Jahren betriebene strikte Kostenmanagement
werden wir auch in Zukunft fortsetzen. Während wir
den Personalaufwand nahezu konstant erwarten, gehen wir davon
aus, dass der Sachaufwand in 2013 leicht ansteigen wird. Auch künftig
planen wir Investitionen in zukunftsweisende Informationstechnologien
und Produkte als Voraussetzung für die Sicherung und den
Ausbau unserer Marktstellung.
Aus der Kombination der oben genannten Faktoren erwarten wir für
die nächsten beiden Jahre insgesamt einen Rückgang des Betriebsergebnisses
vor Bewertung.
Auswirkungen künftiger bankaufsichtsrechtlicher
Änderungen auf die Eigenkapitalausstattung
Voraussichtlich werden sich ab 2014 im Zuge der Einführung der
vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht beschlossenen „Basel
III“-Regelungen bzw. deren rechtlicher Umsetzung auf EU-Ebene in
der Capital Requirements Directive (CRD) IV Änderungen ergeben.
Danach werden sich unter anderem die Anforderungen an die quantitative
und qualitative Mindestkapital- und Liquiditätsausstattung
von Kreditinstituten erhöhen. Die Auswirkungen dieser rechtlichen
Änderungen auf die künftige Höhe und Struktur des aufsichtsrechtlichen
Eigenkapitals wurden analysiert. Daraufhin wurde der Sonderposten
für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB weiter aufgestockt.
Die Basis für eine zukünftige Geschäftsausweitung ist somit
gegeben.
Die Risikovorsorge im Kreditgeschäft wird durch die regionale
Wirtschaftsentwicklung erheblich beeinflusst. Vor diesem Hintergrund
rechnen wir trotz unseres optimierten Risikomanagements
gegenwärtig mit einer Zuführung zur Risikovorsorge etwa auf dem
Niveau des langfristigen Durchschnitts.
Die weitere Entwicklung der Finanzmärkte ist aufgrund der EU–
Staatsschuldenkrise weiterhin mit Unsicherheiten behaftet. Trotz
unserer konservativen Anlagepolitik bei den eigenen Wertpapieren
erwarten wir eine Belastung durch den Restlaufzeitenverkürzungseffekt
bei den festverzinslichen Wertpapieren. Das Ausmaß der
eventuell notwendigen Risikovorsorge im Wertpapiergeschäft bei
unseren Eigenanlagen schätzen wir für die beiden folgenden
Geschäftsjahre höher ein als im Berichtsjahr.
Für unsere Beteiligungen erwarten wir in den nächsten zwei
Geschäftsjahren einen Bewertungsbedarf, der geringfügig unter
dem des Berichtsjahres liegt. Für die übrigen Geschäftsbereiche (z.B.
außerbilanzielle Geschäfte) sind nach derzeitigem Erkenntnisstand
keine nennenswerten Bewertungserfordernisse zu erwarten.
Die Gewinnerwartung für die zwei Folgejahre ist insbesondere von
der Entwicklung des Zinsniveaus und der konjunkturellen Entwicklung
abhängig. Für die nächsten beiden Jahre rechnen wir mit einem
gleichbleibenden Jahresergebnis.
Unsere Sparkasse wird in der Lage sein, das für eine stetige Geschäftsentwicklung
notwendige Kernkapital zu erwirtschaften und
die Risikotragfähigkeit zu stärken. Mit der konsequenten Ausrichtung
auf unsere Kunden und der Weiterführung eines effizienten
Kostenmanagements wollen wir unserem Anspruch auf eine hohe
wirtschaftliche Leistungsfähigkeit auch in Zukunft gerecht werden.
18

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Jahresabschluss zum 31. Dezember 2012
Sparkasse Osnabrück
Land Niedersachsen
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Aktivseite Jahresbilanz zum 31. Dezember 2012
_______________________________________________________________________________________________________________________________
20

Passivseite
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Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2012
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22

_______________________________________________________________________________________________________________________________
A n h a n g
23

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Anhang
Angaben und Erläuterungen zur Bilanz
Handelsbestand (Aktiva 6a und Passiva 3a)
Die institutsinternen Kriterien für die Zuordnung von Finanzinstrumenten
zum Handelsbestand wurden im Geschäftsjahr 2012 nicht
geändert.
Allgemeine Angaben
Der Jahresabschluss wurde unter Beachtung der Vorschriften des
Handelsgesetzbuches (HGB) und der Verordnung über die Rechnungslegung
der Kreditinstitute (RechKredV) aufgestellt. Die Gliederung
der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung richtet sich
nach den vorgeschriebenen Formblättern.
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden entspricht
den allgemeinen Bewertungsvorschriften der §§ 252 ff. HGB unter
Berücksichtigung der für Kreditinstitute geltenden Sonderregelungen
(§§ 340 ff. HGB).
Von dem Wahlrecht nach § 11 Satz 3 RechKredV, anteilige Zinsen
und ähnliche das Geschäftsjahr betreffende Beträge nicht in die
Fristengliederung einzubeziehen, haben wir Gebrauch gemacht.
Insofern stimmen die Bilanzbestände nicht mit den Endbeträgen laut
Fristengliederung überein.
Die Forderungen an Kunden und Kreditinstitute (Aktiva 3
und 4)
einschließlich Schuldscheindarlehen wurden mit ihrem Nennwert
angesetzt, der Unterschiedsbetrag zwischen dem Nennwert und dem
niedrigeren Auszahlungsbetrag wurde unter den Rechnungsabgrenzungsposten
der Passivseite, der Unterschiedsbetrag zwischen dem
Nennwert und einem höheren Auszahlungsbetrag unter den Rechnungsabgrenzungsposten
der Aktivseite aufgenommen.
Im Falle von Festzinsvereinbarungen erfolgte die Verteilung auf die
Dauer der Festzinsbindung. Bei variabel verzinslichen Darlehen
wurde der Betrag grundsätzlich auf fünf Jahre verteilt. Bearbeitungsgebühren
wurden über die Gesamtlaufzeit der Forderung
aufgelöst und dem Zinsergebnis zugerechnet. Dies gilt auch für
Bearbeitungsgebühren und ähnliche Beträge im Zusammenhang mit
sog. Weiterleitungsmitteln.
Für erkennbare Ausfallrisiken bei den Forderungen bestehen Einzelwertberichtigungen
in Höhe des zu erwartenden Ausfalls. Dem latenten
Kreditrisiko wird durch Pauschalwertberichtigungen Rechnung
getragen, die nach den Erfahrungswerten (durchschnittliche Ausfälle
der letzten fünf Jahre abzüglich eines fiskalischen Abschlags) bemessen
worden sind.
Anteilige Zinsen aus Zinsswapgeschäften werden unter den Forderungen
an Kreditinstitute ausgewiesen.
Die Bewertung der Wertpapiere (Aktiva 5 und 6)
erfolgte zu den Anschaffungskosten (gewogener Durchschnittswert)
bzw. den niedrigeren Börsenkursen oder den beizulegenden Zeitwerten
(strenges Niederstwertprinzip).
Dies gilt auch für Wertpapiere des Anlagevermögens.
In den Fällen, in denen wir nicht von einem aktiven Markt ausgehen
konnten, bzw. bei Wertpapieren, bei denen wir die überwiegenden
Anteile des Emissionsvolumens halten (Wertpapiere mit einem
Buchwert von 155,0 Mio. EUR), wurde der beizulegende Wert unter
Verwendung geeigneter finanzmathematischer Verfahren (Discounted-Cashflow-Methode)
ermittelt.
Bei einem Investmentfonds (Buchwert 356,4 TEUR), bei dem ebenfalls
kein aktiver Markt vorhanden war, erfolgte die Bewertung nach
dem von der Fondsgesellschaft empfohlenen Wertansatz unter
Berücksichtigung eines zusätzlichen Sicherheitsabschlags von 10%
vom verbleibenden Nettoinventarwert.
Die Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen
(Aktiva 7 und 8)
wurden zu Anschaffungskosten bzw. im Falle vorübergehender sowie
dauernder Wertminderungen zum niedrigeren beizulegenden Zeitwert
angesetzt.
Sachanlagevermögen und Immaterielle Anlagewerte (Aktiva
11 und 12)
wurden mit ihren Anschaffungs- oder Herstellungskosten vermindert
um planmäßige Abschreibungen nach Maßgabe der voraussichtlichen
Nutzungsdauer angesetzt.
Vermögensgegenstände von geringem Wert (Anschaffungskosten
bis zu 150 EUR ohne Mehrwertsteuer) werden sofort als Sachaufwand
erfasst; bei Anschaffungswerten bis zu 1.000 EUR ohne Mehrwertsteuer
im Einzelfall erfolgt analog zur steuerlichen Regelung
des § 6 Abs. 2a EStG die Einstellung in einen Sammelposten, der
linear mit je einem Fünftel jährlich abgeschrieben wird.
Für Software mit Anschaffungskosten bis 410 EUR ohne Mehrwertsteuer
wird im Jahr der Anschaffung eine Vollabschreibung
vorgenommen.
Sonstige Vermögensgegenstände und Sonstige Verbindlichkeiten
(Aktiva 13 und Passiva 5)
Die sonstigen Vermögensgegenstände, die nicht dazu bestimmt
sind, dauernd dem Geschäftsbetrieb zu dienen, wurden nach den für
das Umlaufvermögen geltenden Vorschriften bewertet. Die hier
ausgewiesenen Finanzanlagen werden ebenfalls nach dem strengen
Niederstwertprinzip zu Anschaffungskosten oder zum niedrigeren
Wert am Bilanzstichtag bewertet.
Optionsprämien aus noch nicht fälligen Geschäften werden unter
den Sonstigen Vermögensgegenständen bzw. Sonstigen Verbindlichkeiten
ausgewiesen.
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden und Kreditinstituten
(Passiva 1 und 2)
werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt. Der Unterschied
zwischen Rückzahlungs- und Ausgabebetrag wurde unter den Rechnungsabgrenzungsposten
ausgewiesen.
Anteilige Zinsen aus Zinsswapgeschäften wurden unter den Verbindlichkeiten
gegenüber Kreditinstituten ausgewiesen.
Rückstellungen (Passiva 7)
werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung
notwendigen Erfüllungsbetrags unter Berücksichtigung künftiger
Preis- und Kostensteigerungen angesetzt; sie berücksichtigen alle
erkennbaren Risiken und ungewisse Verpflichtungen. Beträgt die
Zeitspanne bis zum erwarteten Erfüllungszeitpunkt mehr als ein
Jahr, erfolgt eine Abzinsung mit einem laufzeitadäquaten Zinssatz
gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung (RückAbzinsV).
Für das allgemeine Zinsänderungsrisiko ist eine Gesamtbetrachtung
aller zinstragenden Aktiva und Passiva des Bankbuches einschließlich
der Derivate vorgenommen worden. Hierbei ist die Ermittlung
anhand einer barwertigen Betrachtung erfolgt. Zum 31.Dezember
2012 ergab sich kein Rückstellungsbedarf.
Die Pensionsrückstellungen
wurden nach dem modifizierten Teilwertverfahren unter Zugrundelegung
der Richttafeln Heubeck 2005 G bewertet. Für die Abzinsung
wurde der von der Deutschen Bundesbank gem. RückAbzinsV nach
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dem Stand von Ende November 2012 bekannt gegebene Zinssatz in
Höhe von 5,05 % verwendet; er beruht auf einer pauschal angenommenen
Restlaufzeit von 15 Jahren. Die bis zur voraussichtlichen
Erfüllung zu erwartenden Gehalts- und Rentensteigerungen wurden
mit jährlich 1,76 % angenommen.
Mittelbare Altersversorgungsverpflichtungen
Die Sparkasse ist tarifvertraglich verpflichtet, für ihre Beschäftigten
eine zu einer Betriebsrente führende Versicherung bei einer kommunalen
Zusatzversorgungskasse abzuschließen. Sie erfüllt diese
Verpflichtung durch Anmeldung der betreffenden Mitarbeiter und
Mitarbeiterinnen bei der Emder Zusatzversorgungskasse für Sparkassen
(ZVK-Sparkassen) mit Sitz in Emden. Die ZVK-Sparkassen ist
eine kommunale Zusatzversorgungseinrichtung im Sinne des § 1 des
Altersvorsorge-TV-Kommunal (ATV-K) vom 1. März 2002. Träger der
ZVK-Sparkassen ist der Niedersächsische Sparkassen- und Giroverband
in Hannover, der das Kassenvermögen der ZVK-Sparkassen als
Sondervermögen getrennt von seinem übrigen Vermögen verwaltet.
Nachdem die Tarifvertragsparteien des Öffentlichen Dienstes sich
mit Wirkung vom 1. Januar 2002 auf eine Abkehr vom seit 1967
bestehenden Gesamtversorgungssystem im Öffentlichen Dienst
verständigt hatten, hat die ZVK-Sparkassen zum 1. Januar 2003 den
Versicherten- und Rentnerbestand in zwei getrennte Abrechnungsverbände
unterteilt, den Abrechnungsverband P für die zu diesem
Zeitpunkt Pflichtversicherten bzw. den Abrechnungsverband R für
die sog. Altrentner.
Seit diesem Zeitpunkt ist der Abrechnungsverband P unter Zugrundelegung
der Bewertungsparameter gem. ATV-K vom 1. März 2002
kapitalgedeckt. Diese tarifliche Bewertungsmethodik erfasste den
voraussichtlich zu erwartenden Verpflichtungsumfang nicht vollständig.
Hierauf hat die ZVK-Sparkassen bereits mit kontinuierlicher
Stärkung ihrer Deckungsrückstellung reagiert. Seit dem 31. Dezember
2011 erfolgt eine realistische und von den tarifvertraglichen
Vorgaben abweichende kassenspezifische Ermittlung der Deckungsrückstellung,
die sämtliche künftig zu erwartenden Kosten und
Risiken einbezieht.
Der bisherige Beitragssatz von 4 % erschien hiernach und unter
zusätzlicher Berücksichtigung der derzeitigen Kapitalmarktlage nach
aktuariellen Ermittlungen nicht mehr auskömmlich. Dem wurde
durch eine mit Wirkung zum 1. Januar 2012 eintretende Anhebung
auf 5 % Rechnung getragen; in diesem Zusammenhang wurde
hinsichtlich der künftigen Kapitalerträge eine langfristig erzielbare
Rendite von 4,25 % zugrunde gelegt.
Bemessungsgrundlage für den Beitrag sind die zusatzversorgungspflichtigen
Entgelte, sie beliefen sich im Geschäftsjahr 2012 auf rd.
54,4 Mio. EUR.
Zinsswapgeschäfte
Die zur Absicherung von Zinsänderungsrisiken und zur risiko- und
renditeorientierten Zinsbuchsteuerung abgeschlossenen Zinsswapgeschäfte
wurden in die Gesamtbetrachtung des Zinsänderungsrisikos
einbezogen. Eine verlustfreie Bewertung des Zinsbuchs ist gewährleistet.
Strukturierte Produkte
Sparkassenbriefe mit Rückzahlungswahlrecht in Aktien wurden unter
Abspaltung der Nebenrechte bilanziert und bewertet. Festzinsdarlehen
mit Zinslaufbeginn in späteren Jahren (Forwarddarlehen) wurden
einheitlich (ohne Abspaltung der Nebenrechte) bilanziert und
bewertet.
Fremdwährungsumrechnung
Die auf Fremdwährung lautenden Vermögensgegenstände und
Schulden sind zum EZB-Referenzkurs zum Bilanzstichtag in Euro
umgerechnet worden. Für zum Bilanzstichtag noch nicht abgewickelte
Termingeschäfte wurde der Terminkurs herangezogen.
Von einer besonderen Deckung gemäß § 340h HGB gehen wir aus,
soweit sich innerhalb einer Währung bilanzielle Geschäfte sowie
Devisentermingeschäfte betragskongruent gegenüberstehen. Die
Umrechnungsergebnisse aus besonders gedeckten Geschäften
werden saldiert als sonstige betriebliche Erträge (GuV 8) bzw. als
sonstige betriebliche Aufwendungen (GuV 12) ausgewiesen.
Die Deferred-Payment-Akkreditive werden zum Kassakurs zum
Zeitpunkt der Akkreditiveröffnung bewertet.
Bei den Verpflichtungen des Abrechnungsverbandes R ergab sich
zum 1. Januar 2003 eine Deckungslücke, die den einzelnen Beteiligten
zugeordnet worden ist und die jährlich nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen bewertet wird. Hierbei wird ein Rechnungszins
in Höhe von 3,25 % zugrunde gelegt, die Sterblichkeit
wird entsprechend den für die Versicherten der ZVK-Sparkassen
festgestellten Wahrscheinlichkeiten berücksichtigt.
Zur schnelleren Ausfinanzierung des Abrechnungsverbandes R
haben wir in Vorjahren die Möglichkeit genutzt, Sonderzahlungen zu
leisten. Zum Bilanzstichtag besteht noch eine Deckungslücke in
Höhe von 4.098.324,50 EUR. Die ZVK-Sparkassen wird bis zur vollständigen
Schließung dieser Lücke am System der Umlagefinanzierung
festhalten. Für den Rentenaltbestand wird bis auf weiteres eine
Umlage in Höhe von 2,2 % und ein Sanierungsgeld in Höhe von
1,5 % der zusatzversicherungspflichtigen Entgelte erhoben.
25

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Aktiva
Posten 3: Forderungen an Kreditinstitute
In den Forderungen an Kreditinstitute sind Forderungen an die eigene Girozentrale in Höhe von
enthalten.
58.130 TEUR
Die unter Posten 3 b) ausgewiesenen Bestände (ohne
anteilige Zinsen) gliedern sich nach ihrer Restlaufzeit wie folgt:
bis drei Monate
73 TEUR
Posten 4: Forderungen an Kunden
In den Forderungen an Kunden sind Forderungen an verbundene Unternehmen in Höhe von
enthalten.
Bestand am 31.12. des Vorjahres
darunter mit Nachrangabrede
Bestand am Bilanzstichtag
Bestand am 31.12. des Vorjahres
2.351 TEUR
3.250 TEUR
2.351 TEUR
3.250 TEUR
Forderungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, sind in Höhe von
enthalten.
Bestand am 31.12. des Vorjahres
darunter mit Nachrangabrede
Bestand am Bilanzstichtag
Bestand am 31.12. des Vorjahres
12.186 TEUR
15.886 TEUR
810 TEUR
1.560 TEUR
Die Forderungen an Kunden (ohne anteilige Zinsen) gliedern sich nach ihrer Restlaufzeit wie folgt:
bis drei Monate
mehr als drei Monate bis ein Jahr
mehr als ein Jahr bis fünf Jahre
mehr als fünf Jahre
mit unbestimmter Restlaufzeit
307.508 TEUR
294.769 TEUR
1.227.566 TEUR
1.994.842 TEUR
290.174 TEUR
Forderungen mit Nachrangabrede (einschließlich Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen
oder Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht) sind in Höhe von
enthalten.
Bestand am 31.12. des Vorjahres
8.564 TEUR
10.625 TEUR
Posten 5: Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
enthaltene Beträge (ohne anteilige Zinsen), die in dem Jahr, das auf den Bilanzstichtag folgt, fällig werden:
224.823 TEUR
Von den unter diesem Posten enthaltenen börsenfähigen Wertpapieren sind
börsennotiert
nicht börsennotiert
1.070.978 TEUR
104.713 TEUR
26

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Die Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere des Anlagevermögens haben sich im Berichtsjahr
wie folgt entwickelt:
Ursprünglicher Anschaffungswert
Buchwert am Bilanzstichtag
149.740 TEUR
149.740 TEUR
Buchwert am 31.12. des Vorjahres
149.740 TEUR
Posten 6: Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
Von den unter diesem Posten ausgewiesenen börsenfähigen Wertpapieren sind
börsennotiert
nicht börsennotiert
356 TEUR
0 TEUR
Posten 7: Beteiligungen
Die Beteiligungen haben sich im Berichtsjahr wie folgt entwickelt:
Ursprünglicher Anschaffungswert
Zugänge im Berichtsjahr
Abgänge im Berichtsjahr
Abschreibungen und Wertberichtigungen insgesamt
Bilanzwert am Bilanzstichtag
Abschreibungen und Wertberichtigungen im Berichtsjahr
Bilanzwert am 31.12. des Vorjahres
71.077 TEUR
5.364 TEUR
12 TEUR
16.357 TEUR
60.072 TEUR
2.362 TEUR
57.082 TEUR
Von den unter diesem Posten enthaltenen börsenfähigen Wertpapieren sind
nicht börsennotiert
72 TEUR
Posten 8: Anteile an verbundenen Unternehmen
Die Anteile an verbundenen Unternehmen haben sich im Berichtsjahr wie folgt entwickelt:
Ursprünglicher Anschaffungswert
Bilanzwert am Bilanzstichtag
Bilanzwert am 31.12 des Vorjahres
726 TEUR
726 TEUR
726 TEUR
Posten 9: Treuhandvermögen
Das Treuhandvermögen besteht aus:
Forderungen an Kunden Aktiva 4 (Posten 4 des Formblattes)
3.209 TEUR
Posten 11: Immaterielle Anlagewerte
Die immateriellen Anlagewerte haben sich im Berichtsjahr wie folgt entwickelt:
Ursprünglicher Anschaffungswert
Zugänge im Berichtsjahr
Abgänge im Berichtsjahr
Abschreibungen und Wertberichtigungen insgesamt
Bilanzwert am Bilanzstichtag
Abschreibungen und Wertberichtigungen im Berichtsjahr
Bilanzwert am 31.12. des Vorjahres
5.601 TEUR
297 TEUR
3 TEUR
5.324 TEUR
571 TEUR
319 TEUR
593 TEUR
27

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Posten 12: Sachanlagen
Die für sparkassenbetriebliche Zwecke genutzten Grundstücke und Bauten belaufen sich auf
Der Bilanzwert der Betriebs- und Geschäftsausstattung beträgt
49.447 TEUR
7.421 TEUR
Das Sachanlagevermögen hat sich im Berichtsjahr wie folgt entwickelt:
Ursprünglicher Anschaffungswert
Zugänge im Berichtsjahr
Abgänge im Berichtsjahr
Abschreibungen und Wertberichtigungen insgesamt
Bilanzwert am Bilanzstichtag
Abschreibungen und Wertberichtigungen im Berichtsjahr
Bilanzwert am 31.12. des Vorjahres
193.565 TEUR
6.174 TEUR
4.833 TEUR
123.831 TEUR
71.075 TEUR
5.132 TEUR
70.242 TEUR
Posten 13: Sonstige Vermögensgegenstände
In den sonstigen Vermögensgegenständen sind Forderungen an verbundene Unternehmen in Höhe von
enthalten.
Bestand am 31.12. des Vorjahres
35 TEUR
55 TEUR
Das unter den sonstigen Vermögensgegenständen ausgewiesene Anlagevermögen hat sich im Berichtsjahr
wie folgt entwickelt:
Ursprünglicher Anschaffungswert
Abschreibungen und Wertberichtigungen insgesamt
Bilanzwert am Bilanzstichtag
Abschreibungen und Wertberichtigungen im Berichtsjahr
Bilanzwert am 31.12. des Vorjahres
465 TEUR
90 TEUR
375 TEUR
7 TEUR
382 TEUR
Posten 14: Rechnungsabgrenzungsposten
Unterschiedsbetrag zwischen dem Auszahlungsbetrag bzw. den Anschaffungskosten von Forderungen
gegenüber dem niedrigeren Nominalbetrag
Bestand am 31.12. des Vorjahres
Unterschiedsbetrag zwischen dem Rückzahlungs- und dem niedrigeren Ausgabebetrag
bei Verbindlichkeiten oder Anleihen
Bestand am 31.12. des Vorjahres
87 TEUR
606 TEUR
2.092 TEUR
2.253 TEUR
Posten 16: Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung
Der unter diesem Posten ausgewiesene Betrag in Höhe von
ergibt sich nach Verrechnung gem. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit gegenüberstehenden Schulden aus
Altersversorgungsverpflichtungen.
Der Erfüllungsbetrag der Altersversorgungsverpflichtungen beläuft sich zum Bilanzstichtag auf
9 TEUR
45 TEUR
28

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Als Deckungsvermögen dienen die nachstehend aufgeführten Vermögensgegenstände in folgendem Umfang:
Anschaffungswert der verrechneten
Vermögensgegenstände
Beizulegender Zeitwert der verrechneten
Vermögensgegenstände
Aktiva 6
Aktien und
andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
TEUR
TEUR
53 54
Insgesamt 53 54
Der beizulegende Zeitwert basiert auf Börsen- oder Marktpreisen nach § 255 Abs. 4 Satz 1 HGB.
Der Gesamtbetrag der auf Fremdwährung lautenden Vermögensgegenstände beläuft sich auf
82.555 TEUR
Passiva
Posten 1: Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
In den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind Verbindlichkeiten gegenüber der eigenen Girozentrale
in Höhe von
enthalten.
483.179 TEUR
Für Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind Vermögensgegenstände mit einem Gesamtwert von
als Sicherheit übertragen worden. Diese Verbindlichkeiten stehen im Zusammenhang mit der Weiterleitung
öffentlicher Fördermittel.
391.979 TEUR
Die unter Posten 1 b) ausgewiesenen Bestände (ohne anteilige Zinsen) gliedern sich nach ihrer Restlaufzeit wie folgt:
bis drei Monate
mehr als drei Monate bis ein Jahr
mehr als ein Jahr bis fünf Jahre
mehr als fünf Jahre
56.022 TEUR
60.492 TEUR
466.085 TEUR
363.060 TEUR
Posten 2: Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
In den Verbindlichkeiten gegenüber Kunden sind Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von
enthalten.
Bestand am 31.12. des Vorjahres
2.507 TEUR
2.550 TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, sind in Höhe von
enthalten.
Bestand am 31.12. des Vorjahres
67.650 TEUR
72.490 TEUR
Die unter Posten 2 a) Unterposten ab) ausgewiesenen Bestände (ohne anteilige Zinsen) gliedern sich
nach ihrer Restlaufzeit wie folgt:
bis drei Monate
mehr als drei Monate bis ein Jahr
mehr als ein Jahr bis fünf Jahre
mehr als fünf Jahre
27.306 TEUR
103.635 TEUR
106.130 TEUR
18.195 TEUR
29

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Die unter Posten 2 b) Unterposten bb) ausgewiesenen Bestände (ohne anteilige Zinsen) gliedern sich
nach ihrer Restlaufzeit wie folgt:
bis drei Monate
mehr als drei Monate bis ein Jahr
mehr als ein Jahr bis fünf Jahre
mehr als fünf Jahre
118.281 TEUR
92.404 TEUR
27.226 TEUR
46.697 TEUR
Posten 3: Verbriefte Verbindlichkeiten
Vom Unterposten 3a) werden (ohne anteilige Zinsen)
in dem auf den Bilanzstichtag folgenden Jahr fällig.
50.766 TEUR
Posten 4: Treuhandverbindlichkeiten
Die Treuhandverbindlichkeiten gliedern sich wie folgt:
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (Posten 1 des Formblattes)
3.209 TEUR
Posten 5: Sonstige Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, sind in Höhe von
enthalten.
Bestand am 31.12. des Vorjahres
2 TEUR
2 TEUR
Posten 6: Rechnungsabgrenzungsposten
Unterschiedsbetrag zwischen Nennbetrag und niedrigerem Auszahlungsbetrag von Forderungen
Bestand am 31.12. des Vorjahres
3.848 TEUR
4.072 TEUR
Posten 7: Rückstellungen
In dem unter Posten 7 c) ausgewiesenen Bestand sind Rückstellungen gegenüber verbundenen Unternehmen
in Höhe von
enthalten.
40 TEUR
Bestand am 31.12. des Vorjahres
62 TEUR
Rückstellungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, sind in Höhe von
enthalten.
Bestand am 31.12. des Vorjahres
440 TEUR
388 TEUR
30

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Posten 9: Nachrangige Verbindlichkeiten
Folgende nachrangige Verbindlichkeiten übersteigen jeweils 10 % des Gesamtbetrags der nachrangigen Verbindlichkeiten:
Betrag Währung Zinssatz (%) Fällig am
10.000 TEUR 4,56 08.07.2013
10.000 TEUR 6,09 07.09.2015
10.000 TEUR 4,90 31.12.2015
9.000 TEUR 6,09 07.09.2015
Vorzeitige Rückzahlungsverpflichtungen bestehen nicht. Eine Umwandlungsmöglichkeit in Kapital oder andere Schuldformen ist nicht vereinbart.
Für nachrangige Verbindlichkeiten sind im Berichtsjahr Aufwendungen in Höhe von
angefallen.
3.697 TEUR
Die nachrangigen Verbindlichkeiten sind im Durchschnitt mit 4,99 %
verzinslich.
Die Ursprungslaufzeiten bewegen sich zwischen 5 1/2 und 14 Jahren.
Im Folgejahr werden aus diesen Mittelaufnahmen
fällig.
In den nachrangigen Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein
Beteiligungsverhältnis besteht, in Höhe von
enthalten.
Bestand am 31.12. des Vorjahres
20.211 TEUR
10.000 TEUR
10.000 TEUR
Der Gesamtbetrag der auf Fremdwährung lautenden Schulden beläuft sich auf
83.658 TEUR
Bilanzposten unter dem Strich
Bei den unter Posten 1 b) unter der Bilanz ausgewiesenen Eventualverbindlichkeiten handelt es sich um übernommene Bürgschafts- und
Gewährleistungsverpflichtungen. Auf Basis der regelmäßigen Bonitätsbeurteilungen der Kunden im Rahmen unserer Kreditrisikomanagementprozesse
gehen wir für die hier ausgewiesenen Beträge davon aus, dass sie nicht zu einer wirtschaftlichen Belastung unserer Sparkasse
führen werden. Auch haben sich im letzten Jahr nur unbedeutende Ansprüche Dritter ergeben. Zum Abschlussstichtag bestanden Rückgriffsforderungen
in Höhe von 19.046 TEUR.
Durch die künftige Inanspruchnahme der unter Posten 2 c) ausgewiesenen unwiderruflichen Kreditzusagen entstehen nach den Erkenntnissen
des Bilanzstichtages werthaltige Forderungen. Insoweit bestehen auch hier keine Anhaltspunkte dafür, dass sich mit einer Inanspruchnahme
seitens der Kreditnehmer bereits Vermögensbelastungen unserer Sparkasse verbinden.
Sollten im Ausnahmefall aus den Eventualverbindlichkeiten Verluste drohen, werden hierfür Rückstellungen gebildet und die unter der
Bilanz ausgewiesenen Beträge entsprechend gekürzt.
Posten 1 b): Eventualverbindlichkeiten
Für die Darlehensschuld eines Dritten mit unbestimmter Laufzeit haftet die Sparkasse anteilig für den Zinsdienst (5,142 % auf einen Kapitalbetrag
von 12.697 TEUR) und für ggf. anfallende Steuern sowie ggf. Kosten.
31

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Gewinn- und Verlustrechnung
In der Gewinn- und Verlustrechnung haben wir folgende Verrechnungen vorgenommen:
GuV Posten Bezeichnung TEUR TEUR
8
10
16
Sonstige betriebliche Erträge
Darunter: aus der Abzinsung von Rückstellungen 8,7
Allgemeine Verwaltungsaufwendungen
aa) Löhne und Gehälter 0,3
Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteile an verbundenen Unternehmen
und wie Anlagevermögen behandelten Wertpapieren 0,3
Insgesamt 0,3 9,0
Nettoergebnis des Handelsbestands
In Übereinstimmung mit unserer internen Steuerung haben wir die laufenden Erträge aus Finanzinstrumenten des Handelsbestands unter
dem GuV-Posten 3 ausgewiesen.
Sonstige betriebliche Aufwendungen
Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten eine Sonderumlage an den SVN zur Reduzierung der Fremdfinanzierungen
des Beteiligungsportfolios in Höhe von
9.840 TEUR
Periodenfremde Aufwendungen
Periodenfremde Aufwendungen sind in Höhe von
angefallen.
10.511 TEUR
Sie betreffen im Wesentlichen:
Posten 2 – Zinsaufwendungen
Posten 23 – Steuern vom Einkommen und vom Ertrag
7.295 TEUR
1.908 TEUR
Dabei handelt es sich ganz überwiegend um gezahlte Vorfälligkeitsentschädigungen und Steuernachzahlungen für
Vorjahre.
Periodenfremde Erträge
Periodenfremde Erträge sind in Höhe von
angefallen.
Sie betreffen im Wesentlichen:
Posten 1 – Zinserträge
Posten 8 – Sonstige betriebliche Erträge
6.134 TEUR
4.209 TEUR
1.873 TEUR
Dabei handelt es sich überwiegend um vereinnahmte Vorfälligkeitsentgelte bei vorzeitigen
Darlehensrückzahlungen und Erträgen aus der Auflösung von Rückstellungen.
32

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Sonstige Angaben
Angaben nach § 285 Nr. 11 HGB entfallen, weil sie gemäß § 286 Abs. 3 Nr. 1 HGB für die Beurteilung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage
der Sparkasse von untergeordneter Bedeutung sind.
Aus demselben Grunde wurde auf die Erstellung eines Konzernabschlusses unter Einbeziehung der verbundenen Unternehmen verzichtet
(§ 296 Abs. 2 HGB).
Die Sparkasse Osnabrück hat die Immobilien Development und Beteiligungsgesellschaft Niedersachsen mit beschränkter Haftung IDB, Hannover,
von ihrer Komplementärhaftung bei der Immobilien Development und Beteiligungsgesellschaft Niedersachsen mit beschränkter Haftung
IDB und Co. – Erschließungsgesellschaft Osnabrücker Land – KG mit Erklärung vom 11.05.1998 freigestellt. Zum Bilanzstichtag der Sparkasse
ergeben sich keine Anhaltspunkte für eine Inanspruchnahme der Komplementärgesellschaft.
Die Mitglieder des Verwaltungsrates erhielten für ihre Tätigkeit im Geschäftsjahr Gesamtbezüge in Höhe von
119 TEUR
Für Pensionsverpflichtungen gegenüber früheren Mitgliedern des Vorstandes und ihren Hinterbliebenen
sind zum Bilanzstichtag
zurückgestellt;
die laufenden Bezüge dieses Personenkreises betrugen im Geschäftsjahr
12.543 TEUR
931 TEUR
Die Kredite und Vorschüsse an den Vorstand sowie die zu seinen Gunsten eingegangenen Haftungsverhältnisse
betragen
1.038 TEUR
Die entsprechenden Kreditgewährungen an Mitglieder des Verwaltungsrates betragen
1.909 TEUR
Für Abschlussprüfungsleistungen der Prüfungsstelle des Sparkassenverbandes Niedersachsen sind
im Geschäftsjahr 2012
aufgewendet worden.
Auf andere Bestätigungsleistungen des Abschlussprüfers entfielen Aufwendungen in Höhe von
371 TEUR
29 TEUR
Angaben zu den Termingeschäften
Die am Bilanzstichtag noch nicht abgewickelten Termingeschäfte gliedern sich wie folgt:
Nominalbeträge in Mio. EUR
Nach Restlaufzeiten
Bis 1 Jahr 1 – 5 Jahre > 5 Jahre
Insgesamt
Zinsbezogene Geschäfte -- 125,0 392,3 517,3
OTC-Produkte -- 125,0 392,3 517,3
Zinsswaps -- 125,0 392,3 517,3
Währungsbezogene
Geschäfte 172,6 5,1 -- 177,7
OTC-Produkte 172,6 5,1 -- 177,7
Devisentermingeschäfte 172,6 5,1 -- 177,7
Aktienbezogene
Geschäfte 51,8 -- -- 51,8
OTC-Produkte 51,8 -- -- 51,8
Aktienoptionen
(Käufe) 25,9 -- -- 25,9
Aktienoptionen
(Verkäufe) 25,9 -- -- 25,9
Insgesamt 224,4 130,1 392,3 746,8
Von den aktienbezogenen Geschäften wurden 25,9 Mio. EUR als Dienstleistungsgeschäfte im Kundeninteresse und 25,9 Mio. EUR als Deckungsgeschäfte
im Anlagebuch abgeschlossen. Bei den Devisentermingeschäften handelt es sich um gedeckte Auftragsgeschäfte mit Dienstleistungscharakter.
Die zinsbezogenen Termingeschäfte sind mit 122,3 Mio. EUR den Deckungsgeschäften im Zusammenhang mit Zinssiche-
33

_______________________________________________________________________________________________________________________________
rungsgeschäften im Rahmen des Bilanzstrukturmanagements und mit 395,0 Mio. EUR der risiko- und renditeorientierten Zinsbuchsteuerung
zuzuordnen. Die Zeitwerte dieser zinsbezogenen Termingeschäfte zeigen saldiert einen negativen Saldo in Höhe von 55,2 Mio. EUR.
Bei den Kontrahenten der Termingeschäfte handelt es sich ausschließlich um deutsche Kreditinstitute. Zusätzlich wurden Devisentermingeschäfte
und Aktienoptionsgeschäfte mit Kunden abgeschlossen.
Zu den Termingeschäften des Anlagebuches geben wir nachstehenden Überblick
Zinsbezogene
Geschäfte
Nominalbeträge in
Mio. EUR
Zeitwerte in Mio. EUR
Buchwerte in Mio. EUR
positiv negativ Optionsprämie Rückstellung
517,3 3,1 58,3 -- --
OTC-Produkte 517,3 3,1 58,3 -- --
Währungsbezogene
Geschäfte
177,7 2,4 2,2 -- --
OTC-Produkte 177,7 2,4 2,2 -- --
Aktienbezogene
Geschäfte
51,8 0,5 0,5 0,4* --
OTC-Produkte 51,8 0,5 0,5 0,4* --
* saldiert (Buchwert unter Bilanzposten Aktiva 13 = 0,7 Mio. EUR bzw. Passiva 5 = 1,1 Mio. EUR)
Die ausgewiesenen Zeitwerte enthalten keine Zinsabgrenzungen und Kosten. Für die zinsbezogenen OTC-Produkte haben wir theoretisch
ermittelte Werte als Zeitwerte angesetzt. Hierbei werden Zinsswaps in die Basisbestandteile Kuponanleihe und Floater zerlegt und unter
Zugrundelegung entsprechender Zinsstrukturkurven getrennt bewertet. Der Barwert des Swaps ergibt sich dabei aus der Differenz der Barwerte
der beiden Basisprodukte. Für OTC-Aktienoptionen werden die ausgewiesenen Zeitwerte mittels der aktuellen Marktpreise vergleichbarer
an der EUREX gehandelter Optionen ermittelt. Grundlagen für die Ableitung dieser Optionen waren insbesondere die Optionsart, der Basiswert,
die Laufzeit, der Basispreis und die Optionsprämie.
Die Termingeschäfte in Fremdwährung betreffen gedeckte Auftragsgeschäfte im Kundeninteresse, saldiert weisen sie einen positiven Zeitwert
von 0,2 Mio. EUR auf.
Latente Steuern
Aufgrund abweichender Ansatz- und Bewertungsregelungen zwischen Handels- und Steuerbilanz bestehen zum 31.12.2012 Steuerlatenzen
aus bilanziellen Ansatzunterschieden. Saldiert ergibt sich ein Überhang aktiver latenter Steuern, für den das Aktivierungswahlrecht nicht
genutzt wurde. Der Unterschied zwischen dem ausgewiesenen, auf der Grundlage der steuerlichen Regelungen ermittelten Steueraufwand
und dem aus der handelsrechtlichen Gewinn- und Verlustrechnung erwarteten Steueraufwand ist im Wesentlichen auf die Bildung von
Vorsorgereserven zurückzuführen. Die Ermittlung der Differenzen erfolgte bilanzpostenbezogen und unter Zugrundelegung eines Steuersatzes
von 30,32 %.
Wir beschäftigten im Jahresdurchschnitt:
Weiblich Männlich Gesamt
Vollzeitbeschäftigte 303 509 812
Teilzeitbeschäftigte 349 14 363
652 523 1.175
Auszubildende 18 35 53
Gesamt 670 558 1.228
34

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Organe der Sparkasse
Verwaltungsrat (bis 12.02.2012)
Vorsitzender:
Boris Pistorius, hauptamtlicher Oberbürgermeister (ab 13.01.2012)
Mitglieder :
Dr.-Ing. E. h. Fritz Brickwedde, Geschäftsführer Deutsche Bundesstiftung Umwelt
Michael Hagedorn, freiberuflicher Unternehmens- und Rentenberater
Frank Henning, Finanzbeamter
Burkhard Jasper, selbstständiger Unternehmensberater
Heinz Lunte, hauptamtl. Bürgermeister
Boris Pistorius (1. stv. Vorsitzender), hauptamtlicher Oberbürgermeister (bis 12.01.2012)
Georg Schirmbeck, MdB
Dieter Selige, Städtischer Direktor a. D.
Rainer Spiering, Oberstudienrat
Dr. med. Thomas Thiele, Hautarzt
Beschäftigtenvertreter:
Elke Hornoff, Hochschullehrerin
Franz-Georg Schröermeyer, Gewerkschaftssekretär
Hans-Georg Efken (2. stv. Vorsitzender), Sparkassenkaufmann
Petra Gerke, Sparkassenfachwirtin
Hartmut Licher, Sparkassenbetriebswirt
Dagmar Lücke, Sparkassenbetriebswirtin
Verwaltungsrat (ab 13.02.2012)
Vorsitzender:
Boris Pistorius, Hauptamtlicher Oberbürgermeister (bis einschließlich 18.02.2013)
Bis zur Neubesetzung der Position des Verwaltungsratsvorsitzenden wird diese Funktion von Herrn Dr. Michael Lübbersmann (1.stv. Vorsitzender)
wahrgenommen.
Mitglieder :
Dr.-Ing. E. h. Fritz Brickwedde, Geschäftsführer Deutsche Bundesstiftung Umwelt
Martin Dälken, selbstständiger Drogist
Michael Hagedorn, freiberuflicher Unternehmens- und Rentenberater
Frank Henning, Finanzbeamter
Ulrich Hus, Lehrer
Burkhard Jasper, selbstständiger Unternehmensberater
Robert Lorenz, Staatsanwalt
Dr. Michael Lübbersmann (1.stv. Vorsitzender), hauptamtlicher Landrat
Georg Schirmbeck, MdB
Dieter Selige, Städtischer Direktor a. D.
Rainer Spiering, Oberstudienrat
Beschäftigtenvertreter:
Elke Hornoff, Hochschullehrerin
Franz-Georg Schröermeyer, Gewerkschaftssekretär
Petra Gerke, Sparkassenfachwirtin
Frank Lewek (2. stv. Vorsitzender), Bankkaufmann
Hartmut Licher, Sparkassenbetriebswirt
Mechthild Siemer, Bankkauffrau
35

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Vorstand:
Dr. Josef Bernhard Hentschel, Vorstandsvorsitzender (bis 29.02.2012)
Johannes Hartig, Vorstandsmitglied (ab 01.03.2012 Vorstandsvorsitzender)
Friedrich H. Petersmann, Vorstandsmitglied
Thomas Salz, Vorstandsmitglied (ab 01.03.2012)
Vorstandsvertreter:
Im Falle der Verhinderung wird der Vorstand vertreten durch:
Josef Diekmann
Claus-Dieter Müller
Rolf Wiethäuper
Zum Abschlussstichtag bestanden folgende Mandate in Aufsichtsgremien von Unternehmen sowie von Kreditinstituten und Versicherungsgesellschaften
(§ 340 a Abs. 4 Nr. 1 HGB in Verbindung mit § 267 Abs. 3 HGB bzw. § 340 a Abs. 1 HGB):
Dirk Hoffmann
Klinikum Osnabrück GmbH
Osnabrück
Osnabrück, den 15. März 2013
Sparkasse Osnabrück
Der Vorstand
Hartig Petersmann Salz
36

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers
Wir haben den Jahresabschluss – bestehend aus Bilanz, Gewinn- und
Verlustrechnung sowie Anhang – unter Einbeziehung der Buchführung
und den Lagebericht der Sparkasse Osnabrück für das Geschäftsjahr
vom 1. Januar bis 31. Dezember 2012 geprüft. Die Buchführung
und die Aufstellung von Jahresabschluss und Lagebericht
nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften liegen in der
Verantwortung des Vorstands der Sparkasse. Unsere Aufgabe ist es,
auf der Grundlage der von uns durchgeführten Prüfung eine Beurteilung
über den Jahresabschluss unter Einbeziehung der Buchführung
und über den Lagebericht abzugeben.
Wir haben unsere Jahresabschlussprüfung nach § 317 HGB unter
Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten
deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung
vorgenommen. Danach ist die Prüfung so zu planen und durchzuführen,
dass Unrichtigkeiten und Verstöße, die sich auf die Darstellung
des durch den Jahresabschluss unter Beachtung der Grundsätze
ordnungsmäßiger Buchführung und durch den Lagebericht vermittelten
Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wesentlich
auswirken, mit hinreichender Sicherheit erkannt werden. Bei der
Festlegung der Prüfungshandlungen werden die Kenntnisse über die
Geschäftstätigkeit und über das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld
der Sparkasse sowie die Erwartungen über mögliche Fehler
berücksichtigt.
Im Rahmen der Prüfung werden die Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen
internen Kontrollsystems sowie Nachweise für die
Angaben in Buchführung, Jahresabschluss und Lagebericht überwiegend
auf der Basis von Stichproben beurteilt. Die Prüfung umfasst
die Beurteilung der angewandten Bilanzierungsgrundsätze und
der wesentlichen Einschätzungen des Vorstands sowie die Würdigung
der Gesamtdarstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.
Wir sind der Auffassung, dass unsere Prüfung eine hinreichend
sichere Grundlage für unsere Beurteilung bildet.
Unsere Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt.
Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen
Erkenntnisse entspricht der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorschriften
und vermittelt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger
Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes
Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Sparkasse.
Der Lagebericht steht im Einklang mit dem Jahresabschluss. Er
vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Sparkasse
und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung
zutreffend dar.
Hannover, den 05. April 2013
Prüfungsstelle
des Niedersächsischen Sparkassen- und Giroverbandes
Lange
Wirtschaftsprüfer
37

_______________________________________________________________________________________________________________________________
Bericht des Verwaltungsrates
Der Verwaltungsrat hat sich anhand der mündlichen und schriftlichen
Berichte des Vorstandes laufend über die Lage und Entwicklung
der Sparkasse unterrichtet. Er überwachte die Geschäftsführung
des Vorstandes in geeigneter Weise.
Der Verwaltungsrat billigt den Lagebericht des Vorstandes für das
Geschäftsjahr 2012. Er hat von dem schriftlichen und in seiner
heutigen Sitzung zusätzlich vom mündlichen Bericht der Prüfungsstelle
des Niedersächsischen Sparkassen- und Giroverbandes
Kenntnis genommen und daraufhin den Jahresabschluss
2012 in der geprüften Fassung festgestellt.
Der Verwaltungsrat hat beschlossen, den Bilanzgewinn in Höhe
von 11.509.490,07 EUR der Sicherheitsrücklage zuzuführen.
Der Verwaltungsrat dankt dem Vorstand sowie allen Mitarbeiterinnen
und Mitarbeitern der Sparkasse für die engagierte Arbeit
im Jahr 2012.
Osnabrück, den 19. Juni 2013
Der Vorsitzende des Verwaltungsrates
Jasper
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