Anhang zum Jahresabschluss 2009 - OstseeSparkasse Rostock

Anhang zum
Jahresabschluss 2009
OstseeSparkasse Rostock (OSPA)
Allgemeine Angaben
Der Jahresabschluss der OSPA wurde nach den für
Kreditinstitute geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches
(HGB) und der Verordnung über die
Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute
(RechKredV) aufgestellt.
Aufgrund der für die Vermittlung eines den tatsächlichen
Verhältnissen entsprechenden Bildes der
Vermögens-, Finanz- und Ertragslage untergeordneten
Bedeutung der Tochterunternehmen wurde entsprechend
§ 296 Abs. 2 HGB auf die Erstellung eines
Konzernabschlusses verzichtet. Ihre Bilanzsummen
betragen insgesamt weniger als 0,5 % einer Konzernbilanzsumme.
Ihre Umsatzerlöse machen insgesamt
weniger als 5,0 % des Konzernumsatzes aus. Bei einer
Einzelbetrachtung der Umsatzerlöse liegen die
Tochterunternehmen jeweils unter 1,0 % des Konzernumsatzes,
bis auf die DS Management GmbH
mit 1,8 %. Auch bei der DS Management GmbH ist
aufgrund des Bestehens eines Ergebnisabführungsvertrages
zwischen der Gesellschaft und der OSPA sowie
der Tatsache, dass die OSPA derzeit einziger
Auftraggeber der Gesellschaft ist, von einer untergeordneten
Bedeutung für die Vermittlung eines den
tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes
der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage auszugehen.
I. Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden
Forderungen und Wechsel
Forderungen an Kunden und Kreditinstitute (einschließlich
Schuldscheindarlehen und Namensschuldverschreibungen)
wurden mit dem Nennwert
bilanziert. Bei Darlehen wird der Differenzbetrag
zwischen Nennwert und Auszahlungsbetrag in den
Rechnungsabgrenzungsposten der Passivseite aufgenommen.
Die erfolgswirksame Auflösung erfolgt
grundsätzlich laufzeit- und kapitalanteilig. Im Fall von
Festzinsvereinbarungen erfolgt die Verteilung auf die
Dauer der Festzinsbindung.
Bei den Forderungen an Kunden wurde dem akuten
Ausfallrisiko durch die Bildung von Einzelwertberichtigungen
Rechnung getragen. Basierend auf den
Erfahrungswerten der Vergangenheit, wurde das allgemeine
Kreditrisiko durch angemessene Pauschalwertberichtigung
zu Forderungen berücksichtigt. Die
Höhe der Pauschalwertberichtigung wird entspre-
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chend dem Schreiben des Bundesministeriums der
Finanzen vom 10. Januar 1994 sowie in Anlehnung an
die BFA-Stellungnahme 1/90 des Instituts der Wirtschaftsprüfer
(IDW) ermittelt. Für das Mengengeschäft
bei Privatkunden sind pauschalierte Einzelwertberichtigungen
vorgenommen worden, deren Höhe mit Hilfe
eines Stichprobenverfahrens (Auswahl von 25 % der
Konten des Stichprobenumfangs) unter Berücksichtigung
eines 25 %-igen Abschlages für noch zu erwartende
Zahlungseingänge ermittelt wurde.
Soweit die Gründe für eine Wertberichtigung nicht
mehr bestehen, sind Zuschreibungen (Wertaufholungen)
bis zu den Zeit- bzw. Nominalwerten vorgenommen
worden.
Für die im Anlagevermögen der OSPA befindlichen
Schuldscheindarlehen und Namensschuldverschreibungen
erfolgte zum Jahresende eine Bewertung des
Bestandes. Abschreibungen waren nicht vorzunehmen,
da keine dauerhaften Wertminderungen vorlagen.
Der Wechselbestand wurde zum Zeitwert bilanziert.
Wertpapiere
Die Ermittlung der Anschaffungskosten der Wertpapiere
erfolgte nach der Durchschnittsmethode.
Während die Bewertung der Wertpapiere der Liquiditätsreserve
zum strengen Niederstwertprinzip erfolgte,
sind die Wertpapiere des Anlagevermögens
nach dem gemilderten Niederstwertprinzip bewertet
worden. Bei Teilen der Wertpapiere des Anlagevermögens
sind Abschreibungen, höchstens bis zum
Rückzahlungskurs, vorgenommen worden, sofern
die Wertminderungen dauerhaft erschienen. Wertaufholungen
wurden durch Zuschreibungen auf den
höheren Kurs, maximal aber bis zu den Anschaffungskosten,
berücksichtigt.
Bei der Bewertung von Wertpapieren und Schuldverschreibungen
wurde der beizulegende Wert aus einem
Börsen- oder Marktpreis abgeleitet. Die automatisch
eingespielten Börsenkurse wurden mit Kursen
aus einer Preisagentur verglichen. Bei Überschreitung
von festgelegten Grenzwerten bzw. wenn keine
Börsenkurse vorlagen, ist der Kurs des Composite
Bloomberg Bond Trader (CBBT) als Bewertungskurs
angesetzt worden. Sofern in Einzelfällen für die relevanten
Papiere kein Kurs über CBBT veröffentlicht
wurde, wurden die Kurse des Bloomberg Asset-
Bewertungsservice bzw. von BNP Paribas S. A. zur
Bewertung angesetzt. Weitere Anmerkungen zur
Bewertung stehen im Abschnitt Strukturierte
Produkte.
Bei den im Bestand gehaltenen Spezialfonds ist für
die Bewertung der nach investmentrechtlichen Grundsätzen
bestimmte Rücknahmepreis maßgeblich.