Jahresbilanz zum 31. Dezember 2011 - OstseeSparkasse Rostock

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12 Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unter - nehmen wurden zu den Anschaffungskosten bilanziert. Abschreibungen auf den niedrigeren Wert sind wegen dauernder Wertminderung vorgenommen worden. Immaterielle Anlagewerte und Sachanlagevermögen Entgeltlich erworbene Software wurde nach den Vorgaben des IDW-Rechnungslegungsstandards „Bilanzierung von Software beim Anwender“ (IDW RS HFA 11) unter dem Bilanzposten „Immaterielle Anlagewerte“ ausgewiesen. Sie ist mit den Anschaf - fungskosten, vermindert um planmäßige Abschrei - bungen, angesetzt worden, wobei eine Nutzungs - dauer von drei bis fünf Jahren zugrunde gelegt wurde. Grundstücke wurden mit den Anschaffungskosten angesetzt. Die planmäßigen Abschreibungen für Gebäude des Anlagevermögens wurden grundsätzlich mit den höchsten steuerlich zulässigen Werten vorgenommen. Wirtschaftsgüter mit Zugang ab 2008 wurden linear abgeschrieben. Bei Gegenständen der Betriebs- und Geschäftsaus - stattung, einschließlich Betriebsvorrichtungen des Anlagevermögens, erfolgten die planmäßigen Abschreibungen linear bzw. für alle Neuzugänge ab 01.01.1999 bis 31.12.2007 degressiv mit Wechsel auf linear in dem Jahr, in dem diese Methode höhere Abschreibungsbeträge ergibt als die degressive Methode. Bei Mieterein- und -umbauten erfolgte die Abschrei - bung für Zugänge bis 1997 entsprechend der voraussichtlichen Mietdauer. Für Zugänge ab 1998 richteten sich die Abschreibungen nach den für Gebäude maßgeblichen Grundsätzen. Geringwertige Wirtschaftsgüter sowie Software mit Anschaffungskosten bis 150,00 Euro sind im Erwerbs - jahr voll abgeschrieben worden. Geringwertige Wirt - schaftsgüter mit Anschaffungs kosten zwischen 150,00 Euro und 1.000,00 Euro sowie Software mit Anschaffungskosten zwischen 150,00 Euro bis 410,00 Euro wurden in einen Sammelposten eingestellt, der über 5 Jahre linear den Gewinn mindernd aufgelöst wird. Die nach steuerrechtlichen Vorschriften (Sonderab - schreibungen nach dem FördG) in Vorjahren vorgenommenen Abschreibungen bei Sachanlagen wurden gemäß Art. 67 Abs. 4 Satz 1 EGHGB unter Anwendung der für sie bis zum Inkrafttreten des BilMoG geltenden Vorschriften fortgeführt. Die in früheren Geschäftsjahren vorgenommenen steuerrechtlichen Abschreibungen auf das Sachan - lage vermögen wirkten sich – unter Inanspruchnahme der Übergangsregelung des Art. 67 Abs. 4 EGHGB – im vorliegenden Jahresabschluss in niedrigeren laufenden Abschreibungen aus. Dies hat zu einem entsprechend höheren Steueraufwand geführt. Das Jahresergebnis liegt um 453 Tsd. Euro über dem Betrag, der sonst auszuweisen gewesen wäre. Steuerabgrenzungsposten Aufgrund abweichender Ansatz- und Bewertungs - vorschriften zwischen Handels- und Steuerbilanz bestehen zum 31.12.2011 Steuerlatenzen. Bestehende passive Steuerlatenzen im Bereich der Beteiligungen der OSPA an Personengesellschaften sind durch zukünftige Steuerentlastungen insbesondere bei der Forderungsbewertung überkompensiert. Die Ermittlung der Differenz erfolgte bilanzposten - bezogen unter Zugrundelegung eines Steuersatzes von 30,53 % (Körperschaft- und Gewerbesteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag). Aus Beteiligungen an Personengesellschaften resultierende, lediglich der Körperschaftsteuer und dem Solidaritätszuschlag unterliegende Differenzen, wurden bei den Berech - nungen mit 15,83 % bewertet. Auf den Ausweis aktiver Steuerlatenzen haben wir verzichtet. Sonstige Vermögensgegenstände Die sonstigen Vermögensgegenstände werden mit dem Niederstwert angesetzt. Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag bilanziert worden. Die Disagien zu Verbindlichkeiten wurden in den Rechnungsabgrenzungsposten auf der Aktivseite aufgenommen. Unterschiedsbeträge zwischen Ausgabe- und Erfüllungsbetrag bei Verbind - lich keiten werden auf die Laufzeit erfolgswirksam aufgelöst. Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und pensionsähnliche Verpflichtungen wurden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen auf der Grundlage der Richttafeln 2005 G von Dr. Klaus Heubeck entsprechend dem Teilwertverfahren zum Erfüllungsbetrag bewertet. Dabei wurde ein jährlicher Rententrend von 1 % angesetzt, soweit es nicht im Einzelfall eine vertragliche Vereinbarung auf Verzicht der Pensionssteigerung gab. Zukünftige bis zum Erfüllungszeitpunkt anfallende Gehaltssteigerungen wurden unter Berücksichtigung einzelvertraglicher Rahmendaten mit 0 % angesetzt. Die Rückstellungen wurden mit einem von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten Rechnungszinssatz von 5,14 % abgezinst, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Soweit aufgrund der geänderten Bewertung
durch die Umstellung auf das BilMoG eine Auflösung von Rückstellungen für Pensionen und pensionsähnliche Verpflichtungen erforderlich wurde, haben wir auf der Grundlage einer Einzelbewertung vom Beibehal - tungsrecht gemäß Art. 67 Abs. 1 Satz 2 EGHGB Ge - brauch gemacht. Der daraus resultierende Betrag der Überdeckung macht insgesamt 492 Tsd. Euro aus. Die OSPA ist aufgrund individueller vertraglicher Vereinbarungen verpflichtet, für die Beschäftigten und Auszubildenden eine zur Versorgung führende Versicherung bei einer kommunalen Zusatzver - sorgungs kasse abzuschließen. Die OSPA erfüllt diese Verpflichtung durch die An - meldung der anspruchsberechtigten Mitarbeiter bei der Kommunalen Zusatzversorgungskasse Mecklen - burg-Vorpommern (ZMV) mit Sitz in Strasburg (Uckermark). Die ZMV ist eine kommunale Zusatzversorgungs - einrichtung im Sinne des § 18 des Gesetzes zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG). Das Vermögen der Kasse wird als Sonder - vermögen des Kommunalen Versorgungsverbandes Mecklen burg-Vorpommern (ZMV) geführt. Die ZMV erhebt von den Arbeitgebern als Beteiligte Umlagen (§ 16). Der Umlagesatz wird nach versicherungsmathematischen Grundsätzen für den Deckungsabschnitt festgesetzt und betrug im Berichtsjahr 1,3 %. Daneben werden Zusatzbeiträge im Kapitaldeckungs verfahren (§ 18) erhoben. Dieser Zusatzbeitrag betrug im Be - richtsjahr 4,0 %. Daran waren die Arbeitnehmer grundsätzlich mit 2 % beteiligt. Für 36 Arbeitnehmer gelten in di vi duelle vertragliche Regelungen mit einer Eigen be teiligung von 1,1 %. Für das Jahr 2012 sind voraussichtlich Umlagen in Höhe von 1,3 % und Zu - satz beiträge in Höhe von 4,0 % an die Zusatz ver sor - gungskasse zu entrichten. Die Summe der umlage - fähigen Gehälter betrug im Geschäftsjahr 18.724 Tsd. Euro. Der Rückstellungsbetrag für die Verpflichtungen aus abgeschlossenen Altersteilzeitvereinbarungen wurde nach versicherungsmathematischen Grundsätzen ermittelt. Als Rechnungszinssatz wurde der nach § 253 Abs. 2 HGB von der Deutschen Bundesbank veröffentlichte durchschnittliche Marktzins der vergangenen sieben Geschäftsjahre in Höhe von 4,17 % verwendet. Die durchschnittliche Restlaufzeit beträgt 3,52 Jahre. Die übrigen Rückstellungen wurden in Höhe des notwendigen Erfüllungsbetrags gebildet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um alle erkennbaren Risiken und ungewissen Ver - pflichtungen zu berücksichtigen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden und von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten durch- schnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre abgezinst. Bei Restlaufzeiten zwischen 2 und 14 Jahren ergaben sich Zinssätze zwischen 3,94 % und 5,09 %. Im Zusammenhang mit der Unterbeteiligung des Ostdeutschen Sparkassenver bandes (OSV) an einer Erwerbsgesellschaft mbH & Co. KG hat der Haupt - beteiligte gegenüber dem Unterbeteiligten Anspruch auf Ersatz seiner Finanzierungskosten, sofern die von der Erwerbs gesellschaft mbH & Co. KG erzielten Erträge nicht ausreichen, die Finanzierungs kosten zu begleichen. In einem solchen Fall hat die OSPA die Verpflichtung übernommen, anteilig für den anfallenden Auf wendungsersatz einzustehen. Aus Gründen der kaufmännischen Vorsicht wurde eine Rückstellung in Höhe des für den gesamten Abrech nungszeitraum vom 01.09.2011 bis 31.08.2012 erwarteten Aufwen - dungs ersatzes gebildet. Aus der Unter be teiligung (Erwerbsgesellschaft mbH & Co. KG) hat sich beim OSV aufgrund von dauerhaften und vorübergehenden Wertminderungen weiterer Bewer tungs aufwand ergeben. Die Verbandsge schäfts führung hat daraufhin beschlossen, bei den Mit glieds sparkassen eine Sonder - umlage zu erheben. Eine Rückstellung wurde in Höhe der im Jahr 2012 zu erwartenden Umlagebeträge gebildet. Fonds für allgemeine Bankrisiken Es besteht ein Fonds für allgemeine Bankrisiken gemäß § 340 g HGB. Gemäß § 340 e Abs. 4 HGB wurde dem Sonderposten „Fonds für allgemeine Bankrisiken“ nach § 340 g HGB ein Betrag, der mindestens 10 % der Nettoerträge des Handelsbestands entspricht, zugeführt und dort gesondert ausgewiesen. Strukturierte Finanzinstrumente Die strukturierten Finanzinstrumente im Aktiv- und Passivgeschäft (Callable-Anleihen, Wandelanleihen, Schuldscheindarlehen mit Indexkopplung bzw. mit strukturierter Verzinsung und/oder Rückzahlung) wurden grundsätzlich ohne Abspaltung der Nebenrechte unter Beachtung der hierfür maßgeblichen handelsrechtlichen Regeln einheitlich bilanziert und bewertet. Im Rahmen der Sparkassen-Kreditbaskets IV, VI, VII und VIII erfolgte eine Aufspaltung der strukturierten Finanzinstrumente in Basisvertrag und eingebettetem Derivat (Abspaltung der in den Investoren- und Originatoren Credit Linked Notes enthaltenen Credit Default Swaps). Die in den Investoren Credit Linked Notes enthaltenen Credit Default Swaps werden als Eventualverbindlichkeit unter dem Bilanzstrich ausgewiesen. Die Bewertung der strukturierten Finanzinstrumente erfolgte nach anerkannten Bewertungsmethoden. 13
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