Investmentfonds/Direktanlage

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WM-Arbeitskreis Investmentfonds/DirektanlageInvestmentbesteuerung (1)Fonds aus Sicht des Aufsichtsrechts (Abgrenzungsfragen) (1)• Rechtsgrundlage § 1 Abs. 1 Satz 1 KAGB• Organismus für gemeinsame Anlage• Von einer Anzahl von Anlegern Geld einsammelt• Vorliegen einer Anlagestrategie• Zum Nutzen der Anleger• Kein operativ tätiges Unternehmen außerhalb des Finanzsektors
WM-Arbeitskreis Investmentfonds/DirektanlageInvestmentbesteuerung (2)Fonds aus Sicht des Aufsichtsrechts (Abgrenzungsfragen) (2)Konkretisierung:• BaFin-Schreiben vom 14.06.2013 „Auslegungsschreiben zumAnwendungsbereich des KAGB und zum Begriff desInvestmentvermögens“• Rechtsform ist unerheblich• Beteiligung kann gesellschaftsrechtlicher, mitgliedschaftlicher bzw.schuldrechtlicher Natur sein• Gewinn- und Verlustbeteiligung muss vorhanden sein• Gewerbliches Einsammeln von Kapital von einer Anzahl vonAnlegern• Kein Begrenzen auf einen Anleger - theoretische Möglichkeit, dasssich mehrere Anleger beteiligen können• Die Anlagestrategie muss festgelegt sein und sich von einerallgemeinen Geschäftsstrategie abheben• Das eingesammelte Kapital darf nicht zum Nutzen des eigenenUnternehmens investiert werden (z.B. Zertifikat, SchuldrechtlicheTitel)
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