Rat & Tat - Klienten-Info / Ausgabe 3/2015
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| 3 | September <strong>2015</strong><br />
4<br />
Steuertipps zum<br />
Jahreswechsel<br />
FF VON SEITE 3<br />
sowie Wohnraumschaffung<br />
und -sanierung können bis zu<br />
einem Betrag von max.<br />
2.920,- € abgesetzt werden,<br />
wobei davon 25%, also 730,- €<br />
Ihre Steuerbemessungsgrundlage<br />
kürzen. Steuerpflichtige<br />
mit einem Einkommen von<br />
über 60.000,- € gehen allerdings<br />
leer aus. Die Steuerreform<br />
bringt bei Sonderausgaben<br />
ab 2016 massive Einschränkungen,<br />
ab 2020 fallen<br />
sie fast zur Gänze weg.<br />
Außergewöhnliche Belastung<br />
Der häufigste Fall sind Krankheitskosten,<br />
die man von der<br />
Krankenkasse nicht ersetzt bekommt,<br />
also z.B. Zahnarztkosten.<br />
Da der Selbstbehalt auf<br />
das Kalenderjahr bezogen ist,<br />
sollte man so viel wie möglich<br />
in einem Jahr zusammenkommen<br />
lassen.<br />
Kinderbetreuungskosten<br />
sind bis zu 2.300,- € pro Kind<br />
unter zehn Jahren abzugsfähig.<br />
Spenden<br />
Auch im Privatbereich können<br />
Spenden steuerlich abgesetzt<br />
werden. Die Grenze von 10%<br />
des Vorjahreseinkommens ist<br />
relativ großzügig, der Kreis der<br />
begünstigten Spendenempfänger<br />
wurde in den letzten<br />
Jahren deutlich ausgeweitet –<br />
fragen Sie uns bzw. finden Sie<br />
<strong>Info</strong>rmationen auf der Homepage<br />
des BMF www.bmf.gv.at.<br />
Bausparen/staatlich geförderte<br />
Zukunftsvorsorge<br />
Späteste Einzahlung 31.12.15 !<br />
Versicherungsmeldung für<br />
neue Selbständige<br />
Neue Selbständige, die <strong>2015</strong><br />
bisher mangels Beitragspflicht<br />
noch keine Versicherungsbeiträge<br />
bezahlt haben, sollten<br />
sich überlegen, ob sie die Versicherungsgrenze<br />
<strong>2015</strong> übersteigen<br />
werden – wenn ja, ist<br />
eine Meldung bis 31.12.<strong>2015</strong><br />
sinnvoll, da damit 9,3% Beitragszuschlag<br />
vermieden wird.<br />
Aber Achtung: Die Beitragspflicht<br />
besteht nach Meldung<br />
auch, wenn die Versicherungsgrenze<br />
dann doch nicht überschritten<br />
wird!<br />
Spekulationsverluste/-gewinne<br />
realisieren bzw. ausgleichen<br />
Spekulationsverluste konnten<br />
> Achtung Frist: 30.9.15<br />
Wie jedes Jahr kann der Antrag auf Rückerstattung ausländischer<br />
Vorsteuern aus 2014 nur mehr bis 30.9.<strong>2015</strong><br />
gestellt werden!<br />
schon bisher nur mit Spekulationsgewinnen<br />
ausgeglichen<br />
werden; aufgrund der neuen<br />
Besteuerungsregeln betreffend<br />
Kapitalanlagen und Grundstücksveräußerungen<br />
sollte<br />
man darauf achten, dass man<br />
realisierte Verluste durch (lediglich<br />
vorgezogene, weil ohnehin<br />
geplante) Veräußerungen<br />
auch steuerlich wirksam<br />
macht, bzw. ob man bereits<br />
realisierte Gewinne u.U. mit<br />
entsprechenden Verlusten sinnvoll<br />
eliminieren kann. Bitte<br />
wenden Sie sich an uns, dazu<br />
ist eine detaillierte Beratung<br />
notwendig!<br />
Verkauf von Wertpapieren,<br />
die für den Gewinnfreibetrag<br />
angeschafft wurden<br />
Wertpapiere, die Sie zur Geltendmachung<br />
des Gewinnfreibetrages<br />
vor vier Jahren angeschafft<br />
haben, können veräußert<br />
werden (Achtung auf das<br />
Datum: taggenaue Berechnung!).<br />
Spezielle Tipps für <strong>2015</strong><br />
aufgrund der<br />
Steuerreform <strong>2015</strong>/16:<br />
> Immobilien <strong>2015</strong> veräußern, da die Immobilienertragsteuer<br />
von 25% auf 30% steigt<br />
> Immobilienschenkungen im Familienverband meist<br />
<strong>2015</strong> noch günstiger<br />
> GmbHs sollten Gewinnausschüttungen vorziehen, da<br />
der Steuersatz 2016 von 25% auf 27,5% erhöht wird<br />
> GmbHs sollten steuerfreie Einlagenrückzahlungen<br />
unbedingt <strong>2015</strong> durchführen, da ab 2016 steuerliche<br />
Verschlechterungen eintreten.<br />
> Vermeidung von Verlusten für Einnahmen-/<strong>Ausgabe</strong>n-<br />
Rechner nicht mehr notwendig, Verluste ab 2013 (und<br />
alte Anlaufverluste) können unbegrenzt vorgetragen<br />
werden<br />
> In der Bauwirtschaft dürfen Löhne ab 2016 nicht mehr<br />
bar ausbezahlt werden. Bitte rechtzeitig darum<br />
kümmern, dass alle Dienstnehmer ein Bankkonto<br />
haben!<br />
> Kauf und Umrüstung von Registrierkassen wird<br />
zwischen 01.03.<strong>2015</strong> und 31.12.2016 durch eine<br />
Prämie und die Möglichkeit, die Kosten in einem sofort<br />
abzuschreiben, begünstigt!<br />
> Personenkraftwagen mit mehrheitlicher unternehmerischer<br />
Nutzung, die ausschließlich elektrisch<br />
/elektrohydraulisch betrieben werden (CO²-Emission<br />
= Null) bekommen ab 2016 Vorsteuerabzug –<br />
Anschaffung eines solchen KFZ aufschieben.