Geschäftsbericht 2017

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Kernpunkte der Tätigkeit 2017 | RAB 2017
Kernpunkte der Tätigkeit 2017
Financial und Regulatory Audit
Die grossen fünf Revisionsunternehmen
waren wie in den Vorjahren Gegenstand
der jährlichen Überprüfung
durch die RAB. Davon erfolgten zwei
Überprüfungen gemeinsam mit dem
US-amerikanischen PCAOB (Joint Inspection).
Als Besonderheit im Berichtsjahr ist
der Abschluss der Überprüfung ausgewählter
Aspekte zur Revision der
Jahres- und Konzernrechnungen der
FIFA zu erwähnen. Die RAB hat bei
der KPMG AG eine ad hoc-Überprüfung
durchgeführt, welche unabhängig
von der regulären jährlichen Überprüfung
abgelaufen ist.
Die im Rahmen von Inspektionen festgestellten
Prüfmängel werden in der
Regel nicht mit hoheitlichen Mitteln,
sondern mit Massnahmen behoben,
die mit dem betroffenen Revisionsunternehmen
vereinbart werden. Dennoch
hat die RAB im Zusammenhang
mit qualifizierten Pflichtverletzungen
bei staatlich beaufsichtigten Revisionsunternehmen
insgesamt zwei
Verweise ausgesprochen. In einem
weiteren Fall ist die betroffene Person
dem absehbaren Entzug durch den
freiwilligen Verzicht auf ihre Zulassung
zuvorgekommen.
Recht und Internationales
Die einschlägigen Gerichtsverfahren
im Berichtsjahr haben die Position
der RAB fast gänzlich gestützt.
Erwähnenswert ist der Leitentscheid
des Bundesverwaltungsgerichts, wonach
die RAB im Rahmen eines Gewährsverfahrens
auch Verstösse gegen
ausländische Rechtsordnungen
berücksichtigen darf.
Im Bereich Internationales hat die
RAB am 6. April 2017 zusammen mit
21 weiteren Mitgliederbehörden der
IFIAR eine multilaterale Absichtserklärung
zum gegenseitigen Informationsaustausch
abgeschlossen (Multilateral
Memorandum of Understanding,
MMoU). Dadurch soll die Aufsicht
über die Revisionsstellen von Publikumsgesellschaften
gestärkt werden.
Das MMoU ist eine Rahmenvereinbarung;
je nach den Umständen ist ein
kurzes bilaterales MoU notwendig,
um es in der Praxis zur Anwendung
zu bringen. Bereits bestehende bilaterale
MoU gehen dem MMoU vor.
Im Weiteren steht das Revisionsaufsichtsgesetz
nach der Anpassung
der extraterritorialen Zuständigkeit
der RAB (Art. 8 RAG) seit 1. Oktober
2017 erstmals komplett in Kraft. Im
Rahmen des dazu gehörenden Vollzugsrechts
wurden 16 weitere ausländische
Revisionsaufsichtsbehörden
als gleichwertig anerkannt (total 48).
Zulassung
Die Revisionsunternehmen haben
ihre Zulassung alle fünf Jahre von
Gesetzes wegen zu erneuern. Im
Berichtsjahr wurden vergleichsweise
wenige Gesuche um Zulassungserneuerung
eingereicht. Die nächste
grössere Welle von Erneuerungsgesuchen
wird ab dem Jahr 2018 erwartet.
Die Anzahl erstmaliger Zulassungsgesuche
sowohl von Unternehmen als
auch von natürlichen Personen war
im Berichtsjahr vergleichbar mit derjenigen
des Vorjahrs.
2017 wurden diverse Massnahmen
zur Registerpflege initiiert. Einerseits
wurden ältere oder nicht mehr beruflich
aktive Personen angefragt, ob sie
ihre Zulassungen noch aufrechterhalten
möchten. Andererseits wurden
zusammen mit den einschlägigen
Berufsverbänden die Angaben zur
Berufsmitgliedschaft überprüft. Aus
beiden Massnahmen ergab sich eine
höhere Anzahl von freiwilligen Zulassungslöschungen.
Ab dem 1. Oktober 2017 sind alle
Revisionsunternehmen verpflichtet, ein
internes QS-System zu betreiben. Der
Umstand, dass viele Revisionsunternehmen
dieser Pflicht nicht oder nur
nach mehrfacher Mahnung nachgekommen
sind, hat im letzten Quartal
des Berichtsjahres zu erheblichem
Mehraufwand seitens der RAB geführt.
Viele Revisionsunternehmen,
die keine oder nur einzelne Revisionen
durchführen, nehmen die Gelegenheit
wahr, ihre Zulassung freiwillig
zu löschen.
Hinweise Dritter
Die Anzahl der Hinweise Dritter hat
sich im Vorjahresvergleich nicht verändert.
Im Berichtsjahr sind bei der
RAB insgesamt 36 Hinweise zu möglichen
Verstössen gegen Gesetz oder
Berufsrecht eingegangen (Vorjahr:
36 Hinweise). Davon sind 13 Hinweise
im Zusammenhang mit staatlich beaufsichtigten
Revisionsunternehmen eingegangen
(Vorjahr: 10). Qualifizierte
und glaubwürdige Hinweise führen
zu Abklärungen seitens der RAB. Als
Folge der im Berichtsjahr eingegangenen
Meldungen wurden bisher zwei
Verfahren (Vorjahr: keine) durch die
RAB eingeleitet.
Neu werden auch die Hinweise im
Bereich der Aufsichtsprüfung erfasst.
In diesem Bereich hat die RAB 15 Hinweise
von anderen Behörden (Anzahl
in den obigen Zahlen nicht enthalten)
erhalten.