Vorschau_FOCUS_SPEZIAL_01/2017

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EDITORIAL
Frank Pöpsel,
Chefredakteur FOCUS-MONEY
Foto: D. Gust/FOCUS-MONEY
Liebe Leser,
haben Sie es auch schon festgestellt? Es ist
wieder Wahlkampf im Land. Zwar prangen
noch keine Plakate an den Fassaden, und in
TV und Radio laufen noch keine Werbespots,
aber ein gutes halbes Jahr vor dem Termin
wirft die Bundestagswahl ihre Schatten voraus.
Die Parteien und ihre Protagonisten
bringen sich in Stellung, in den Talk-Shows
wird der Ton rauer, und Koalitionäre grenzen
sich mehr und mehr voneinander ab, statt
Einigkeit zu demonstrieren.
Auf diversen Politikfeldern schärfen die Matadore
ihr Profil und überbieten sich mit Vorschlägen
und Forderungen. So auch beim
Thema Steuern. Jeder verspricht seiner Klientel
das jeweils Passende: mehr Umverteilung
durch Steuersätze bis zu 75 Prozent, die
Wiederkehr der Vermögensteuer oder doch
lieber Entlastungen – Steuerpolitik ganz nach
Gusto. Auch zur Verwendung der Milliardenüberschüsse
des vergangenen Jahres gibt es
einen bunten Strauß von Ideen: Erleichterungen
für die Bürger – vor oder nach der Wahl –,
Schuldenabbau oder Investitionen.
Auf derlei Versprechen sollte der Bürger
nicht allzu viel geben, denn schon oft haben
sich Zusagen und Absichtserklärungen nach
dem Wahltag in Schall und Rauch aufgelöst
(s. S. 8). Und das dürfte wohl auch diesmal
so kommen, denn wie die konkrete Steuerpolitik
in der nächsten Legislaturperiode
aussehen wird, entscheidet sich ohnehin
erst in Koalitionsverhandlungen: Dort wird
so manche Wahlkampfparole auf dem Altar
der Regierungsmehrheit geopfert.
Da sollte sich der Steuerzahler besser auf
sich selbst verlassen. Wer clevere Steuertipps
nutzt, kann die Steuerlast auf jeden Fall wirksam
reduzieren – ganz ohne Versprechen
der Politik. Im FOCUS-Spezial „Steuern“
finden Arbeitnehmer, Rentner, Anleger, Familien,
Mieter und Vermieter deshalb wieder
Tipps und Ratschläge – kurz, kompakt und
kompetent.
Oftmals kommt der Bürger allein allerdings
nicht zum Ziel, beispielsweise bei komplexen
Sachverhalten wie Erbschaft- oder Unternehmenssteuern.
Unser Steuerrecht ist inzwischen
so verworren, dass die konkrete
Hilfe von Experten erforderlich wird. Doch
wer ist wirklich kompetent? Damit die Suche
nach dem passenden Berater schnell zum
Ziel führt, hat FOCUS auch im diesjährigen
Spezial-Heft „Steuern“ zusammen mit der
Unternehmensberatung Statista wieder die
Besten ihres Fachs ermittelt. Für die unterschiedlichsten
Sachgebiete, von Umsatzsteuer
bis Unternehmensnachfolge – geballtes
Know-how von ausgesuchten Spezialisten.
Damit Sie auch bei den kniffligsten Fragen
rasch die richtige Antwort bekommen.
Herzlichst
FOCUS-STEUER-SPEZIAL 3

Inhalt
FOCUS-Spezial – die besten Tipps zur Steuererklärung 2016
Tipps für
Arbeitnehmer
Seite
14
Tipps für
Familien
Seite
28
Tipps für
Vermieter
Seite
42
Die
besten
Steuer-
Tipps
2017
Tipps für
Selbstständige
Seite
52
Tipps für
Rentner
Seite
62
22
Steuerschlupflöcher
nicht immer
vorhersehbar
Professor Rudolf Mellinghoff:
Welche wirtschaftlichen Auswirkungen
die komplizierten Steuerregeln
für Staat und Bürger haben
Tipps für
Anleger
Seite
76
Illustrationen: Depositphotos (5), 123RF (2) Cover-Foto: iStockphoto
8Gebrochene Wahlversprechen
4
„Die Rente ist sicher“ ist wohl eines der bekanntesten
Wahlversprechen. Damit zog Norbert Blüm, Bundesminister
für Arbeit und Sozialordnung, 1986 in den Wahlkampf.
Immer wieder beliebt ist es auch, mit Versprechungen zu
Steuererleichterungen ins Rennen zu gehen. Ein Überblick
Digitale Ära
Die Finanzverwaltung
rüstet auf – bis 2022
sollen Bürger die
Steuererklärung
papierlos beim
Finanzamt abgeben.
Ein Ausblick in die
digitale Zukunft
36
Kreative Abgaben
Spatz- oder Zündholzsteuern?
Der steuerliche Erfindergeist
hat eine lange Tradition.
Eine kleine Auswahl skurriler
und manchmal auch
bizarrer Steuern
48
Fotos: picture-alliance, Konrad-Adenauer-Stiftung, picture-alliance/dpa, Deutscher
Bundestag (6), Bloomberg, Can Stock Photo (3), iStockphoto, G. Bergmann

Februar/März 2017
Mit uns nehmen Sie
alle Steuerhürden!
6 Luxusproblem für Reiche
Vermögensteuer für „Superreiche“? Nach
der Bundestagswahl könnte die Forderung
Realität werden: Das Für und Wider
8 Versprochen & gebrochen
Um Wählerstimmen zu fangen, locken
Parteien mit finanziellen Wohltaten.
Ein historischer Abriss: Was aus Wahlversprechen
wurde
14 Tipps für Arbeitnehmer
Wie Angestellte mit beruflichen Ausgaben
für Arbeitsmittel, Fahrt- und Umzugskosten
Geld beim Fiskus kassieren
22 „Vollverzinsung aussetzen“
Professor Rudolf Mellinghoff, Präsident
des Bundesfinanzhofs, zu Grenzen der
Belastung der Bürger, den Einfluss der
Digitalisierung und die Bedeutung des
Steuergeheimnisses
28 Tipps für Familien
Der Fiskus ist großzügig, wenn es um Kinder
geht. Welche Posten Bares bringen –
vom Babytuning bis zur Studienberatung
36 Kuriose Steuern
Der Fantasie sind keine Grenzen gesetzt.
Egal, ob Bart-, Perücken- oder Spatzensteuer
– wie der Fiskus die Bürger
schröpft(e)
42 Tipps für Vermieter
Vermietern gewährt die Finanzverwaltung
zahlreiche Steuerboni – etwa für Sanierung,
Abschreibung und Schuldzinsen
48 Steuerklärung via Web
Alles digital? Bis zum Jahr 2022 soll die
Steuer erklärung komplett papierlos laufen
50 Klick und fertig
Eine digitale Gesellschaft: Die Esten nutzen
bereits ein elektronisches Steuersystem
52 Tipps für Selbstständige
Für Selbstständige gibt es lukrative Steuersenker.
Neben Zulagen für E-Mobile bringen
betriebliche Ausgaben Steuervorteile
59 Marktplatz
Eine Million Euro – was tun? Wo die Schattenwirtschaft
blüht. Soli abschaffen?
62 Tipps für Rentner
Wann Ruheständler den Fiskus im Blick
behalten müssen – und wie sie die Steuerlast
senken
68 Der Spezialist
Der Job als Steueranwalt fordert hohe
Kompetenz und Diskretion. Stephan
Karl Schultze entwickelt Strategien für
Unternehmen
FOCUS-STEUER-SPEZIAL
72 „Gebühren statt Steuern“
Mit einem utopisch klingenden Vorschlag
sorgt Professor Heinz Grossekettler
für Furore. Warum er die Ideen für
realisierbar hält
76 Tipps für Anleger
Warum sich Anleger nicht auf ihre Bank
verlassen sollten – und wie der Staat bei
in- und ausländischen Kapitalerträgen
kassiert. So sparen Investoren Steuern
85 Die große Steuerberaterund
Wirtschaftsprüfer-Liste
84 Die Methodik der Erhebung
Arbeitsgebiete
85 Allgemeine Beratung, Steuererklärungen
88 Rechnungswesen
90 Personalwesen
90 Finanzämter-, Verwaltungsvollstreckung
96 Sanierung und Insolvenz
97 Unternehmensgründung
97 Unternehmensnachfolge
99 Umwandlung, Umstrukturierung, M&A
103 Erbschaft, Schenkung, Nachlass
104 Umsatzsteuerberatung
105 Gesellschafts-/Körperschaftsteuer
107 Betriebliche Altersversorgung
107 Gemeinnützige Gesellschaften, Vereine,
Stiftungen
108 Internationale Steuerberatung
110 Zölle und Verbrauchsteuern
111 Steuerrechtl. Beratung, Steuerstrafrecht
112 Rechtsnahe Beratung
114 Betriebswirtschaftliche Beratung
115 Wirtschaftsprüfung
Branchen
119 Land- und Forstwirtschaft
120 Industrie und Produktion
121 Handwerk, Immobilien und Bauwirtschaft
122 Gesundheit und Pharmazie
123 Groß- und Einzelhandel
124 IT, Medien- und Kreativwirtschaft
125 Energiewirtschaft
125 Verkehr und Logistik
127 Finanzen und Versicherung
127 Gastronomie, Tourismus, sonstige
Dienstleistungen
128 Alles, was recht ist
Der Rechtsstaat kapituliert? Von wegen:
Was er in eigener Sache alles leisten kann
130 Lachen steuerfrei
Zitate, Witze und Karikaturen
aus dem Steuerreich
130 Impressum
Wir betreuen
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Alsfeld: 06631/9624-0
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Taunusstraße 151,
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Tel.: 06172 – 28 72 00
E-mail: geschaeftsleitung@lbh.de
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D i ebesten
Steuer-
Tipps für
Haben Sie schon mal von Helikopter-
Eltern gehört? Nein? So nennt man
Eltern, die immer um ihr Kind kreisen.
Sie kontrollieren es auf Schritt und
Tritt, fahren es an vier Nachmittagen in der
Woche zur Klavierstunde, zum Fußball-,
Tennis- oder Hockeytraining, zu Frühenglisch
oder zum Yogakurs. Sie schicken
es zu Malkursen und gehen mit ihm zum
Eltern-Kind-Turnen. Und wenn ihr Kind
Mit Kindern Steuern sparen?
Geht nicht, glauben Sie? Stimmt aber nicht.
Im Gegenteil. Egal, ob Umzug, Kinderbetreuung
oder Schulgeld: wie Eltern mit lukrativen
Steuertipps
ihre Haushaltskasse
aufbessern
Gut oder schlecht?
„Welche Maßnahmen der Familienpolitik
finden Sie gut?“ in Prozent der Befragten
Kindergeld
„Finde ich nicht gut.“
23
2
weiß nicht/keine Angabe
Elterngeld
„Finde ich nicht gut.“
75
3
„Finde ich gut.“
weiß nicht/keine Angabe
23
Betreuungsgeld
„Finde ich nicht gut.“
74
2
„Finde ich gut.“
38
weiß nicht/keine Angabe
58
40
Quelle: Statista
„Finde ich gut.“
28

STEUERERKLÄRUNG 2016 | FAMILIEN
M I L I E N
die erste Drei nach Hause bringt, wird
auch noch der letzte freie Nachmittag
gestrichen und Nachhilfe mit Erfolgsgarantie
gebucht.
So viel gut gemeinte persönliche Fürsorge
der Mütter und Väter kostet natürlich
auch Geld. Vater Staat greift Eltern
dabei mit zahlreichen finanziellen Mitteln
unter die Arme. Die Palette der staatlichen
Hilfen reicht vom Eltern- über das Betreuungs-
und Kindergeld bis zu weiteren geschätzten
150 Leistungen. Der Gesetzgeber
fördert das Wohl der Kinder großzügig
– inklusive aller Steuererleichterungen
und Sozialleistungen zahlt der Staat pro
Jahr rund 200 Milliarden an Deutschlands
Familien. Und der Geldsegen hält weiter
an. Auch für 2017 gibt es bereits die
nächste Mini-Finanzspritze für Eltern. So
zahlt die Familienkasse zwei Euro mehr
Kindergeld pro Kind und Monat – für die
ersten beiden Kinder also 192 Euro, für
das dritte Kind 198 Euro und für alle
weiteren Sprösslinge jeweils 223 Euro.
Auch der Kinderfreibetrag steigt um
108 Euro. Davon profitieren in der Regel
Gutverdiener (s. Rechnung S. 31).
Die Kinderfreibeträge (Kinderfreibetrag
und BEA-Freibetrag) wirken sich auf die
Einkommensteuer nur insoweit aus, als
die Steuerersparnis größer ist als der Anspruch
auf Kindergeld. Was günstiger ist,
prüft das Finanzamt automatisch. Auch
die Grundfreibeträge steigen gegenüber
dem Jahr 2016, sodass ein zusätzlicher
Bonus für Familien herausspringt (s. Tabelle
S. 30 Single/Verheiratete).
FOCUS gibt einen Überblick, welche
Posten in der Steuererklärung 2016 Bares
bringen – vom Babytuning bis zur Studienberatung.
■
TIPPS
F Ü R
FAMILIEN
Höhere Freibeträge bringen Bares
MARTINA SIMON
Die Bundesregierung hat die Freibeträge in Stufen angehoben.
Damit profitieren Steuerzahler von Steuer erleichterungen
rückwirkend zum 1.1.2015 und dann nochmals ab 1.1.2016 sowie
ab 1.1.2017. Auch 2018 sind Entlastungen geplant.
Illustration: Can Stock Photo, Depositphotos
2017 2016 2015
Grundfreibetrag in Euro in Euro in Euro
– Grundtarif 8 820 8 652 8 472
– Splittingtarif 17 640 17 304 16 944
Kindergeld
– erstes u. zweites Kind 192 190 188
– drittes Kind 198 196 194
– viertes u. weitere Kinder 223 221 219
Kinderfreibetrag 4 716 4 608 4 512
– BEA-Freibetrag* 2 640 2 640 2 640
– Summe Freibeträge: 7 356 7 248 7 152
Entlastungsbetrag** 1 908 1 908 1 908
– ab dem zweiten Kind je + 240 + 240 + 240
Unterhaltshöchstbetrag***
8 820 8 652 8 472
*für Betreuung, Erziehung, Ausbildung; **für Alleinerziehende;
FOCUS-STEUER-SPEZIAL ***für Bedürftige
29
Quellen: Einkommensteuergesetz, www.steuerrat24.de

Steuerfreie Grenzen
Illustration: 123RF
Der Gesetzgeber hat die Grundfreibeträge für Bürger aufgrund des Existenzminimumsberichts
erneut angehoben: So steigen die Beträge 2017 von 8652 Euro
auf 8820 Euro. Ehepaare erhalten die doppelten Beträge steuerfrei. Folge:
Wer unterhalb der Grundfreibeträge
verdient, muss keine Steuern zahlen.
Gegenüber dem Vorjahr springen damit
Steuerentlastungen heraus. Auch die
Eckwerte des Einkommensteuertarifs
verschieben sich 2017 um geschätzt
0,73 Prozent. Damit setzt die Steuerprogression
später ein. Wegen der
niedrigen Inflationsrate ist dieser Effekt
derzeit aber eher gering.
Mehr Geld
für Bürger
Grundfreibetrag 8 820 8 652
Sonderausgabenpauschale 36 36
Sparerpauschbetrag 801 801
steuerfreie Summe 9 657 9 489
Ehegatten/doppelte Beträge/
steuerfreie Summe 19 314 18 978
Quelle: Existenzminimumbericht
seit seit
2017 2016
in Euro in Euro
76

D i ebesten
Steuer-
Tipps für
STEUERERKLÄRUNG 2016 | ANLEGER
Mit der Abgeltungsteuer ist für Sparer vieles einfacher
geworden. Aber nicht in jedem Fall können sich Anleger dabei auf ihre
Bank verlassen. Wer die Formulare KAP und SO ausfüllen muss –
und wer dies freiwillig tun sollte
Die Deutschen haben so viel Geld wie
nie zur Seite gelegt. Trotz Niedrigzinsen
steigt das Geldvermögen hierzulande
auf eine neue Rekordmarke. Die
Zahlen der Bundesbank belegen: Auf die
gigantische Summe von 5,401 Billionen
Euro summiert sich das Vermögen privater
Haushalte in Form von Bargeld, Wertpapieren,
Bankeinlagen sowie Ansprüchen
gegenüber Versicherungen.
So viel Vermögen weckt auch die Begehrlichkeit
des Fiskus. Auf sämtliche
Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne
fallen Abgeltungsteuer plus
Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls
Kirchensteuer an. Damit die Beträge ordnungsgemäß
im Staatssäckel landen, füh-
ren die Banken die Steuern automatisch an die
Finanzkasse ab – selbst die Kirchensteuer wird
auf diese Weise an den Klerus weitergeleitet.
Anleger müssen sich in der Regel also um gar
nichts mehr kümmern.
Doch es gibt Ausnahmen: Wer etwa ein Depot
oder ein Tagesgeldkonto bei einer ausländischen
Bank hat, muss die Erträge selbst mit
dem deutschen Finanzamt abrechnen.
Auch Geringverdiener wie Rentner, Studenten
oder Kinder, deren persönlicher Steuersatz
unter 25 Prozent liegt, sollten etwas tun – sie
können zu viel bezahlte Steuern wieder zurückholen.
Korrekturbedarf besteht zudem,
wenn das Finanzamt pauschal den Verkaufsgewinn
von Wertpapieren ermittelt, weil das
Geldinstitut nicht wusste, wie viel Anleger
beim Erwerb der Wertpapiere bezahlt haben.
Oft fällt die Berechnung der Bank mit der Ersatzbemessungsgrundlage
zu hoch aus, sodass
Betroffene sich zu viel bezahlte Steuern
wieder erstatten lassen müssen.
Zur Steuerfalle kann auch der Kauf ausländischer
thesaurierender Fonds werden. Um
nicht doppelt besteuert zu werden, müssen
Anleger handeln und das Formular KAP bearbeiten.
Sonderregeln gibt es auch für Investoren,
die zu Metallen wie Gold und Silber
greifen oder Verluste über mehrere Banken
hinweg verrechnen wollen.
Viele Anleger kommen also trotz unbürokratischer
Abgeltungsteuer nicht am Finanzamt
vorbei. Die Anlage KAP bleibt dabei das wichtigste
Formular. Wie es ausgefüllt wird, lesen
Sie auf den folgenden Seiten.
■
TIPPS
F Ü R
ANLEGER
MARTINA SIMON
FOCUS-STEUER-SPEZIAL 77