Rechtsformwahl für Selbständige & Existenzgründer (auf Amazon: https://amzn.to/2UBF2Z6)

RECHTSFORMWAHL FÜR SELBSTÄNDIGE & EXISTENZGRÜNDER
Mit optimaler Rechtsform
Haftung begrenzen, Steuerbelastung senken und Gewinn steigern
Alexander Goldwein
ISBN 978-3-947201-39-6 (Taschenbuch)
ISBN 978-3-947201-40-2 (Gebundene Ausgabe)
1. Auflage 2019
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LESEPROBE
Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der
Deutschen Nationalbibliographie. Detaillierte bibliographische Daten
sind im Internet über http://dnb.de abrufbar.

VORWORT
Dieser Ratgeber hilft Ihnen, die optimale Rechtsform
für Ihre unternehmerische Tätigkeit zu finden. Dabei
stehen sowohl Fragen der Haftungsbegrenzung als auch
Fragen der Steuerbelastung im Fokus.
In diesem Leitfaden werde ich Ihnen Schritt für
Schritt erklären, welche Vor- und Nachteile verschiedene
Rechtsformen haben. Besondere Aufmerksamkeit
werde ich dabei der Frage widmen, wie man als Selbständiger
mit der GmbH als Steuersparmodell arbeitet.
Die GmbH ist nicht ohne Grund die mit Abstand am
häufigsten gewählte Rechtsform von kleinen und mittelständischen
Unternehmen.
Auch für bereits tätige Unternehmer stellt sich die
Frage der optimalen Rechtsformwahl. Denn häufig realisieren
Existenzgründer erst Jahre später, dass eine
Gründung in der Rechtsform einer GmbH als Kapitalgesellschaft
günstiger gewesen wäre als eine Personengesellschaft
oder ein einzelkaufmännisches Unternehmen.
Dann stellt sich die Frage nach einem Rechtsformwechsel.
Auch diese Thematik werde ich in diesem Ratgeber
ausführlich besprechen.
Viele Selbständige unterschätzen radikal die Bedeutung
der Rechtsformwahl für die Optimierung der Steu-
4
erbelastung. Insbesondere Existenzgründer sind zu
steuerrechtlichen Themen häufig sehr schlecht beraten
und vorbereitet. Im Idealfall erfolgen die richtigen Weichenstellungen
bereits in der Phase der Existenzgründung,
um dem Fiskus nicht unnötig Geld zu schenken.
Aber auch wenn das nicht der Fall ist, sind Hopfen und
Malz nicht verloren. Mit einem Rechtsformwechsel
kann man den Fehler bei der Gründung auch später
noch korrigieren. Worauf dabei zu achten ist, erfahren
Sie detailliert in diesem Buch.
Die Begrenzung der Steuerbelastung ist für Selbstständige
eine der wichtigsten Baustellen, die häufig
sträflich vernachlässigt wird. Mit dem Erfolg eines Unternehmens
steigt die Steuerbelastung aufgrund der
Progression des Einkommensteuertarifes rasant an. Und
genau hier kann man mit einer GmbH als Rechtsform
sehr effizient gegensteuern. Wie das genau funktioniert
und wie viel Steuern Sie sparen können, erfahren Sie in
den nachfolgenden Kapiteln.
Ich kann Ihnen versprechen, dass Sie verblüfft sein
werden, wie durchschlagend der Einspareffekt ist. Bei
einem Gewinn in Höhe von beispielsweise € 100.000
pro Jahr können Sie Ihre Steuerbelastung mit der in diesem
Buch vorgestellten Strategie nahezu halbieren. Ich
werde Ihnen das nicht nur abstrakt erklären, sondern
auch mit Steuerbelastungsvergleichen auf der Grundlage
von konkreten Zahlen vorrechnen. Denn erst ein mit
Zahlen unterlegtes Steuersparmodell versetzt Sie wirklich
in den Stand, Entscheidungen zu treffen und eine
LESEPROBE
5

elastbare Aufwand-Nutzen-Analyse durchzuführen.
Ich mache da weiter wo andere Berater aufhören, die
leider allzu häufig ins Ungefähre abgleiten, wenn es um
steuerrechtliche Fragen und Steuerbelastungsvergleiche
geht.
Ich möchte Sie zunächst dafür sensibilisieren, wie
hoch die Steuerbelastungsquote in Deutschland tatsächlich
ist. Wenn Sie unternehmerisch erfolgreich sind und
hohe Einnahmen erzielen, werden Sie schmerzhaft feststellen,
dass dadurch die Steuerbelastung überproportional
ansteigt. Diese Erfahrung machen nicht nur Unternehmer,
sondern auch hoch qualifizierte Angestellte mit
einem überdurchschnittlichen Gehalt. Irgendwann
kommen Sie an einen Punkt, an dem der Staat von jedem
verdienten Euro fast die Hälfte wegsteuert. Das
liegt an der Progression des Einkommensteuertarifes.
Die Einkommensteuerbelastung steigt mit höheren Einnahmen
stark an bis auf einen Spitzensteuersatz von
42% (= Spitzensteuersatz 1. Stufe) bzw. 45% (= Spitzensteuersatz
2. Stufe). Hinzu kommt noch der Solidaritätszuschlag
von 5,5% auf die Steuern, so dass Sie dann bei
schmerzhaften 44,31% bzw. 47,48% Grenzsteuersatz landen.
Der Spitzensteuersatz 1. Stufe greift bereits ab einem
zu versteuernden Einkommen von € 54.950 (Stand:
2018). Liegt das zu versteuernde Einkommen darunter,
ergibt sich wegen des Grundfreibetrages und moderaten
Eingangssteuersätzen eine niedrigere Steuerbelastung.
Bei Verheirateten oder Lebenspartnern greift die 1. Stufe
6
des Spitzensteuersatzes aufgrund des Splittingtarifes
erst ab dem doppelten Betrag, d.h. ab € 109.900 zu versteuernden
Einkommens. Der Spitzensteuersatz 2. Stufe
greift ab einem zu versteuernden von € 260.533 (Stand
2018) für Ledige und ab dem doppelten Betrag bei Verheirateten.
Wenn Sie mit Ihrem Einkommen in schmerzhafte
Progressionsstufen der Einkommensteuer gelangen und
nicht gegensteuern, wird das Finanzamt Sie auf dem
Weg nach oben massiv ausbremsen. Um das zu verhindern,
müssen Sie sich rüsten mit Wissen über das Steuersystem
und die Bedeutung der Rechtsformwahl für
die Steuerbelastung. Die entscheidenden Erkenntnisse
werde ich Ihnen in diesem Buch fundiert und verständlich
vermitteln.
Eine durchdachte Rechtsformwahl kann sich auf einer
weiteren Baustelle sehr positiv auswirken, und zwar
bei der Altersvorsorge. Denn Unternehmer sind befreit
von der zwangsweisen Einzahlung in die gesetzliche
Rentenversicherung und können stattdessen steueroptimiert
eine eigene Altersvorsorge in ihrem Unternehmen
aufbauen. Dabei spielt die Rechtsformwahl wieder
eine wichtige Rolle. Dieser Zusammenhang ist vielen
Unternehmern und Existenzgründern nicht bewusst.
Das Zauberwort dafür heißt „Pensionszusage der inhabergeführten
GmbH an den Geschäftsführer“. Das
ist die intelligenteste Kombination einer eigenverantwortlichen
Altersvorsorge mit einem Steuersparmodell.
Auch hier erweist sich die GmbH als optimale Rechts-
LESEPROBE
7

form für Selbständige und Existenzgründer. Die Details
finden Sie in Kapitel E. dieses Buches erklärt.
Auf dem Weg in die Selbständigkeit lauern viele Gefahren
auf einen Unternehmer. Die größte Gefahr besteht
darin, planlos vorzugehen und Gefahrenquellen zu
übersehen. Genau diese Gefahr ist bei der Rechtsformwahl
und den damit zusammenhängenden steuerrechtlichen
Themen besonders groß, weil hier unerwartete
und erstaunliche Fallen lauern, mit denen kein normal
denkender Mensch rechnen würde. Dieser Ratgeber
dient auch dazu, Sie für Gefahren bei der Rechtsformwahl
und beim Rechtsformwechsel zu sensibilisieren
und Ihnen Orientierung zu geben, wie Sie möglichst ohne
Umwege und Unfälle zu den saftigen Wiesen gelangen,
um dort die versteckten Steuerprivilegien abzugrasen
und die Vorzüge einer optimalen Rechtsformwahl
für Ihre unternehmerische Tätigkeit zu genießen.
8
Alexander Goldwein
LESEPROBE
9

INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT ............................................................................. 4
INHALTSVERZEICHNIS ............................................... 10
A. EINFÜHRUNG ............................................................... 14
B. RECHTSFORMWAHL FÜR EIN
UNTERNEHMEN ...............................................................18
I. Einzelkaufmännisches Unternehmen .......................... 20
II. Personengesellschaft (GbR, OHG und KG) ............. 24
III. Gesellschaft mit beschränkter
Haftung (GmbH)........................................................................ 27
IV. GmbH & Co. KG ................................................................. 32
V. GmbH & Still.......................................................................... 34
VI. Aktiengesellschaft (AG) ................................................... 36
VII. Sonstige Kapitalgesellschaften ................................... 38
VIII. Holdingstrukturen ......................................................... 40
C. HAFTUNGSBEGRENZUNG &
BETRIEBSVERMÖGEN .................................................. 43
10
D. STEUERLICHE FOLGEN DER
RECHTSFORMWAHL .................................................... 47
I. Besteuerung des Einzelkaufmanns ................................ 55
II. Besteuerung der Personengesellschaft ....................... 65
III. Besteuerung der GmbH als Kapitalgesellschaft .... 67
1. Gesellschaftsebene .......................................................... 68
2. Gesellschafterebene ......................................................... 71
3. Gesamtsteuerbelastung
(Gesellschaftsebene & Gesellschafterebene) ............ 73
4. Steuerbelastungsvergleich „Kapitalgesellschaft
versus Personengesellschaft“ ....................................... 78
5. Geschäftsführervergütung bei der GmbH .............. 97
6. Geschäftsführervergütung bei der
Personengesellschaft? ................................................... 104
7. GmbH & Co. KG ............................................................ 106
8. GmbH & Still .................................................................. 108
9. Verdeckte Gewinnausschüttung ............................... 114
IV. Steuerfallen für Unternehmer ..................................... 116
V. Wechsel der Rechtsform................................................. 123
VI. Steuerliche Aspekte bei Holdingstrukturen .......... 131
VII. Investition thesaurierter Gewinne .......................... 134
VIII. Umsatzsteuer .................................................................. 139
LESEPROBE
11

E. ALTERSVORSORGE &
RECHTSFORMWAHL.................................................... 141
I. Pensionszusage der GmbH an Geschäftsführer ..... 142
1. Vorteile der Pensionszusage ....................................... 144
2. Berechnung der Rückstellungen ................................149
3. Pensionszusage bei der Personengesellschaft? ..... 151
II. Reformpläne zur Altersvorsorge? ................................ 153
F. STEUERBELASTUNGSVERGLEICHS-
RECHNER ........................................................................... 156
INDEX .................................................................................. 164
BONUSMATERIAL ........................................................ 168
DER AUTOR ...................................................................... 170
LESEPROBE
12

RECHTSFORMWAHL FÜR SELBSTÄNDIGE & EXISTENZGRÜNDER
A. EINFÜHRUNG
Für jeden Existenzgründer stellt sich die Frage, in
welcher Rechtsform er seine selbständige Tätigkeit ausüben
will. In jedem Existenzgründungsseminar wird
dieses Thema zwar angesprochen, aber in aller Regel
nicht weiter vertieft. Insbesondere die Auswirkungen
der Rechtsformwahl auf die Höhe der Steuerbelastung
werden in aller Regel ausgespart. Zur Ehrenrettung der
Dozenten solcher Seminare muss allerdings auch gesagt
werden, dass das Thema zu komplex ist, um es in einem
Existenzgründungsseminar vertieft zu behandeln. Das
heißt aber auch, dass das in diesen Veranstaltungen
vermittelte Wissen bei weitem nicht ausreicht, um die
Tragweite der Entscheidung für die eine oder andere
Rechtsform zu überblicken. Genau diese Wissenslücke
schließt der vorliegende Ratgeber.
Oft stellen Unternehmensgründer erst Jahre später
fest, dass sie bei einer durchdachteren Rechtsformwahl
viel weniger Steuern gezahlt hätten und auch beim Aufbau
einer Altersvorsorge unnötig Geld verschenkt haben.
Das ist besonders schmerzlich, wenn die Gewinne
üppig sprudeln und damit leider auch die Steuerbelastung
auf ein unerträglich hohes Niveau ansteigt. Noch
einmal zur Erinnerung: Der Spitzensteuersatz 1. Stufe
bei der Einkommensteuer beträgt 42% (mit Solidaritäts-
14
A. EINFÜHRUNG
zuschlag 44,31%) und kommt bei Ledigen bereits ab einem
zu versteuernden Einkommen von € 54.950 (Stand
2018) zur Anwendung. 1 Vielen Existenzgründern und
bereits tätigen Unternehmern ist gar nicht bewusst, dass
sie bereits mit steuerpflichtigen Einkünften in einer
Größenordnung von beispielsweise € 100.000 pro Jahr
mit der Entscheidung für eine GmbH als Rechtsform die
Steuerbelastung annähernd halbieren könnten. Bei höheren
Gewinnen ist der Einspareffekt sogar noch deutlich
ausgeprägter. Der Staat hat natürlich kein Interesse
daran, beim Steuern sparen zu helfen. Vielmehr profitiert
der Fiskus massiv von der schlechten Informationslage.
So wundert es nicht, dass man hilfreiche Broschüren
der Finanzverwaltung zu diesen Themen vergeblich
sucht.
Mit diesem Ratgeber möchte ich Sie ermutigen, von
Anfang an Nägel mit Köpfen zu machen und sich dem
zugegebenermaßen nicht vergnügungssteuerpflichtigen
Thema zu stellen. Ich kann Ihnen versprechen, dass sich
die investierte Zeit für Sie lohnen wird. Es lohnt sich
auch deshalb, weil ein späteres Umsatteln verlorene
Steuervorteile für die Vergangenheit nicht mehr zurückholen
kann.
LESEPROBE
1 Noch unerfreulicher wird es bei Einkommen ab € 260.533
(Stand 2018) für Ledige und entsprechend dem doppelten
Betrag bei Verheirateten. Dann steigt der
Einkommensteuersatz auf den Spitzensteuersatz zweiter
Stufe in Höhe von 45% (mit Solidaritätszuschlag 47,48%) an.
15

RECHTSFORMWAHL FÜR SELBSTÄNDIGE & EXISTENZGRÜNDER
Außerdem erfordert eine spätere Änderung der
Rechtsform einen viel höheren Aufwand und ist mit erheblichen
Risiken verbunden, dass ungewollt sogenannte
„stille Reserven“ aufgedeckt werden, die zu astronomisch
hohen Steuerforderungen führen können. Dieser
Ratgeber deckt auch den Fall ab, dass Sie zunächst eine
suboptimale Rechtsform gewählt haben und das ändern
wollen. Die Vorbereitung der Entscheidung über das
„ob“ eines Rechtsformwechsels hängt natürlich auch
davon ab, wie hoch das Einsparpotential bei der Steuerbelastung
ist. Insofern sind die gleichen Fragen aufzuwerfen
und zu beantworten, die sich auch für Existenzgründer
stellen. Darüber hinaus ist eine Strategie zu
entwickeln, um den Rechtsformwechsel unfallfrei
durchzuführen, d.h. ohne Aufdeckung stiller Reserven
und ohne horrende Rechnungen vom Finanzamt. Dazu
finden Sie in Kapitel D. IV. und V. detaillierte Erklärungen.
Für viele Existenzgründer ist es zunächst erstaunlich,
dass die Wahl der Rechtsform tatsächlich so entscheidend
für die Höhe der Steuerbelastung sein kann.
Die meisten Menschen haben schon gehört, dass eine
GmbH die Haftung begrenzen soll und verfügen über
ein grobes Verständnis davon, was das bedeutet. Den
wenigsten sind jedoch die komplexen Zusammenhänge
zwischen Rechtsform und Steuerbelastung bewusst.
Diese Wissenslücke wird durch den vorliegenden Ratgeber
geschlossen.
16
A. EINFÜHRUNG
Dabei werde ich Ihnen die Fakten und Zusammenhänge
so präsentieren, dass Sie diese verstehen können,
ohne Steuerberater oder Fachanwalt für Steuerrecht zu
sein. Die gesamte Darstellung ist praxisorientiert und
stets auf das Ziel ausgerichtet, die Steuerbelastung zu
senken.
Lassen Sie es mich in aller Deutlichkeit sagen: Sie
können bei diesen Themen nicht allein auf einen Existenzgründungsberater
oder einen Steuerberater bauen.
Denn häufig stellt sich heraus, dass Berater den Aufwand
einer Steuerbelastungsrechnung scheuen und daher
nur ungefähre Einschätzungen abgeben, auf die aber
keine Entscheidungen gegründet werden können. Nur
ein eigenes Verständnis und konkrete Berechnungen
versetzen Sie in den Stand, die weitreichende Entscheidung
über die Rechtsformwahl wirklich durchdacht zu
treffen. Als Unternehmer müssen Sie sich ohnehin daran
gewöhnen, dass Sie wichtige Entscheidungen nicht
auf Berater delegieren können. Für die außerordentlich
wichtige Entscheidung der Rechtsformwahl wird Ihnen
die nachfolgende Darstellung helfen, sich zu einer guten
Entscheidung durchzuringen.
LESEPROBE
17

RECHTSFORMWAHL FÜR SELBSTÄNDIGE & EXISTENZGRÜNDER
B. RECHTSFORMWAHL
FÜR EIN UNTERNEHMEN
Unterstellen wir, dass Sie als Existenzgründer ein
tragfähiges Geschäftsmodell ausgebrütet und konkret
durchgerechnet haben. Nun stellt sich für Sie unvermeidlich
die Frage, in welcher Rechtsform Sie das Unternehmen
aufziehen wollen. Für die Suche einer Antwort
ist es hilfreich, zunächst einen Blick auf die möglichen
Rechtsformen zu werfen.
Dabei liegt der besondere Fokus auf dem Gründungsaufwand,
dem laufenden administrativen Aufwand
für Buchhaltung und Steuererklärungen sowie auf
Fragen der Begrenzung der Haftung und der Steuerbelastung.
Schließlich ist das Thema einer steueroptimierten
Altersvorsorge für Unternehmer und der Zusammenhang
zur Rechtsformwahl in den Blick zu nehmen.
Die nachfolgende Grafik weist aus, wie die unterschiedlichen
Rechtsformen bei Unternehmensgründungen
in Deutschland auf die Zahl aller Gründer verteilt
sind.
18
B. RECHTSFORMWAHL FÜR EIN UNTERNEHMEN
Abbildung 2: Bundesamt für Statistik,
Statistischen Jahrbuch 2017, S. 524
Die einzelnen Rechtsformen werde ich Ihnen nachfolgend
detailliert vorstellen und dabei auch die jeweiligen
Vor- und Nachteile für Existenzgründer beleuchten.
Dabei werden Sie lernen, dass die GmbH als Rechtsform
in den allermeisten Fällen die beste Wahl ist. Nicht ohne
Grund wird sie ausweislich der vorstehenden Grafik
von 42 % aller Existenzgründer gewählt.
LESEPROBE
19

RECHTSFORMWAHL FÜR SELBSTÄNDIGE & EXISTENZGRÜNDER
I. EINZELKAUFMÄNNISCHES
UNTERNEHMEN
Die einfachste Rechtsform einer selbständigen Tätigkeit
ist das einzelkaufmännische Unternehmen. Träger
der unternehmerischen Tätigkeit ist dabei die natürliche
Person des Unternehmers. Der administrative
Aufwand für die Gründung und die laufende Verwaltung
ist relativ gering.
Wegen der personellen Identität des Unternehmers
und des Unternehmens besteht bei dieser Rechtsform
keine Haftungsbegrenzung. Der Unternehmer haftet
unbegrenzt für die Verbindlichkeiten aus der unternehmerischen
Tätigkeit auch mit seinem Privatvermögen.
Wenn die geplante unternehmerische Tätigkeit haftungsträchtig
und gefährlich ist, dann ist von dieser
Rechtsform eher abzuraten. Denn Gläubiger des Unternehmers
können ohne Einschränkungen auch in das
Privatvermögen des Unternehmers vollstrecken.
Wenn Sie beispielsweise eine Reitschule betreiben
wollen und dafür die Schulpferde zur Verfügung stellen,
dann sollten Sie sehr ernsthaft über eine andere Rechtsform
nachdenken, die Ihre Haftung auf das Betriebsvermögen
das von den Gesellschaftern eingebrachte Eigenkapital
begrenzt. Denn bei Reitunfällen mit Personenschäden
können existenzgefährdende Schadensersatzansprüche
entstehen. Für eine solche Unternehmung
wäre daher eine GmbH die geeignetere Rechts-
20
B. RECHTSFORMWAHL FÜR EIN UNTERNEHMEN
form, weil sie die Haftung auf das Betriebsvermögen der
Gesellschaft und das von den Gesellschaftern eingebrachte
Eigenkapital begrenzt. Zwar ist es denkbar, das
Risiko durch den Abschluss von Haftpflichtversicherungen
abzudecken. Allerdings dürften die Versicherungsprämien
dafür sehr hoch sein und damit einen erheblichen
Teil des Gewinns auffressen. Auch deshalb
könnte es unter dem Strich wirtschaftlich sinnvoller
sein, das Haftungsrisiko mit einer GmbH zu begrenzen
und auf den Abschluss von Versicherungen zu verzichten.
Ein Vorteil des einzelkaufmännischen Unternehmens
ist, dass der administrative Aufwand für die
Gründung und die laufende Verwaltung (Buchhaltung,
Steuererklärungen) gering ist. Für die Gründung ist keine
Eintragung ins Handelsregister erforderlich.
Die Buchhaltung des einzelkaufmännischen Unternehmens
kann in Form einer sogenannten Einnahmenüberschussrechnung
schlank gehalten werden. Erst
wenn der jährliche Gewinn die Grenze von € 60.000
oder der jährliche Umsatz die Grenze von € 600.000
überschreitet, ist der Einzelunternehmer zur vollausgewachsenen
Buchführung verpflichtet (Jahresabschluss
mit Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung). Freiberufler
(z.B. Rechtsanwälte, Architekten, Ärzte, Psychologen
etc.) dürfen auch bei Überschreiten dieser Grenzen
weiterhin eine Einnahmenüberschussrechnung machen
und auf einen Jahresabschluss mit Bilanz und Gewinnund
Verlustrechnung verzichten.
LESEPROBE
21

A
Aktiengesellschaft ...........36
Altersvorsorge ........ 142, 153
Anlage G ...... 22, 56, 64, 109
Anlage KAP ...................... 70
atypisch stille Beteiligung
.......................................... 34
Ausschüttung .................... 29
B
Bargründung ..................... 28
Besteuerung des
einzelkaufmännischen
Unternehmens ............ 55
Besteuerung von
Kapitalgesellschaften66
Besteuerung von
Personengesellschaften
..........................................64
Betriebsaufgabe .............. 129
Betriebsaufspaltung ...... 132
Betriebsvermögen ... 20, 34,
43
Bilanz ....................................21
British Ltd. ........................ 38
Buchführung ............... 21, 28
INDEX
164
D
Deutsche
Rentenversicherung 154
Dividenden ....................... 37
E
Einheitliche und
gesonderte Gewinnund
Verlustfeststellung
......................................... 64
Einkommensteuer .......... 55
Einkommensteuerbelastu
ng .......................................6
Einkommensteuererkläru
ng ....................... 22, 26, 56
Einkommensteuersatz . 56,
57
Einkünfte aus
Kapitalvermögen 29, 70
Einmann-GmbH ....... 30, 91
Einnahmenüberschussrec
hnung....................... 21, 62
Einzelkaufmännisches
Gewerbe ........................ 20
Firmenwert ..... 118, 123, 126
Firmenwertgutachten .. 128
F
Freiberufler ........................ 21
Freibetrag........................... 68
Fremdvergleich .............. 145
Fünftelregelung ............. 130
G
Gesamtsteuerbelastung .72
Geschäftsführervergütung
.................. 80, 89, 96, 103
Gesellschaft mit
beschränkter Haftung
(kurz: GmbH) ................27
Gesellschafterversammlu
ng .................................... 30
gesetzliche
Rentenversicherung 102
Gewerbeerlaubnis ........... 23
Gewerbesteuer .. 37, 55, 60,
65
Gewerbesteuererklärung
.......................................... 22
Gewerbesteuerfreibetrag
........................................107
Gewerbesteuerhebesatz
........................... 59, 67, 76
gewillkürtes
Betriebsvermögen ..... 44
Gewinn- und
Verlustrechnung ......... 21
Gewinnausschüttung .... 70
Gewinnverwendungsbesc
hluss ............................... 70
GmbH & Co. KG ...... 32, 105
GmbH & Still ............ 34, 107
Grenzsteuersatz .................. 6
Gründung der GmbH .... 28
Gründungsphase .............117
165
H
Haftung ............................... 32
Haftung der
Gesellschafter.............. 25
Haftungsbegrenzung..... 20,
43
Handelsregister .. 21, 25, 28,
35, 36
Hauptversammlung ....... 37
Holdingstruktur ....... 40, 131
Innengesellschaft ............ 34
Jahresabschluss .......... 21, 28
Jahresarbeitsentgeltgrenze
......................................... 101
I
J
K
Kapitalgesellschaft ... 24, 27
Kleinunternehmer ........ 139
Kommanditgesellschaft 32
Körperschaftssteuer ....... 37
Körperschaftsteuer ......... 29
Körperschaftsteuersatz . 67
L
Liquiditätsvorteil ........... 144
LESEPROBE
M
Mindeststammkapital ... 36
Mini-GmbH ............... 30, 38

P
Pensionszusage 7, 100, 102,
142, 154
Personengesellschaft ...... 24
Privatvermögen ........ 20, 43
Progression des
Einkommensteuertarife
s .......................................... 6
R
Rechtsformwahl ......... 14, 18
Rechtsformwechsel ...... 123
Rentenversicherung ......... 7
Rürup-Rente ................... 154
Sachgründung................... 28
Schachtelprivileg ........... 133
Solidaritätszuschlag ... 6, 56
Sonderbetriebseinnahmen
............................... 104, 152
Sonderbetriebsvermögen
........................................ 104
Sonderbilanz .......... 104, 152
Sozialversicherungsbeiträ
ge .....................................101
Spitzensteuersatz ........ 6, 56
Stammkapital .................... 31
Steuerbelastungsquote .... 6
Steuerbelastungsvergleich
.......................................... 77
Steuerbelastungsvergleich
srechner ....................... 156
S
166
Steuerlast ........................... 56
steuerlich transparent ... 64
steuerliche Transparenz
...................................24, 29
Steuerstundungseffekt . 144
still Reserven .................... 34
stille Reserven .... 16, 34, 46,
118, 123, 126
T
Thesaurierung ........... 30, 85
typisch stillen
Gesellschaft ................. 34
U
Umsatzsteuer................... 139
Unternehmensgründung
.......................................... 18
Unternehmergesellschaft
(haftungsbeschränkt) 30
V
Veräußerungsgewinn . 105,
130
verdeckte
Gewinnausschüttung
.......... 91, 96, 113, 138, 147
vermögensverwaltenden
GmbH & Co. KG....... 105
vertikaler
Verlustausgleich ........ 63
Vorsteuer ...................... 139
LESEPROBE
167

DER AUTOR
Alexander Goldwein ist gelernter Jurist und auf das
Immobilien- und Steuerrecht spezialisiert. Er hat in drei
Staaten in drei Sprachen studiert.
170
Als Autor und Berater hat er zahlreiche Menschen
zu wirtschaftlichem Erfolg geführt. Goldwein verfügt
über eine große Bandbreite praktischer Erfahrung aus
seiner Tätigkeit als Jurist in der Rechtsabteilung einer
Bank sowie als Rechtsanwalt und kaufmännischer Projektleiter
in der Immobilienbranche. Er hat zahlreiche
Unternehmer bei der Existenzgründung und in steuerrechtlichen
Fragen beraten.
Darüber hinaus hat sich als Berater für Immobilieninvestoren
einen Namen gemacht. Durch seine Bücher
hat Goldwein sich bei privaten Kapitalanlegern einen
legendären Ruf erarbeitet, weil er mit seinen ganzheitlichen
Erklärungsansätzen den idealen Nährboden
für gelungene Investitionen in Wohnimmobilien erzeugt.
Mit eigenen Investitionen in Immobilien hat er
ein beachtliches Vermögen aufgebaut und wirtschaftliche
Unabhängigkeit erlangt.
Goldwein verfolgt konsequent den Ansatz, komplexe
Themen einfach zu erklären, so dass auch Anfänger
ohne Vorkenntnisse mühelos folgen können. Er erreicht
so alle, die gerne in Immobilien investieren würden,
aber bisher noch keinen Zugang zu dem notwendigen
Fachwissen erhalten haben. Leider werden Grundkenntnisse
des Investierens und des klugen Umgangs
mit Geld in unserem Bildungssystem sträflich vernachlässigt.
So erklärt sich, dass viele Menschen sich damit
schwer tun und ihre Chancen nicht richtig nutzen.
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171

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gibt Antworten und verrät in diesem Buch die Geheimnisse
seines phänomenalen Erfolges. Innerhalb
weniger Jahre ist der gelernte Jurist mit Kapitalanlagen
in Immobilien Millionär geworden und darüber hinaus
zu einem der erfolgreichsten Sachbuchautoren in
Deutschland aufgestiegen. Er hat mit seinen Ratgeberbüchern
viele Leser begeistert und zu wirtschaftlichem
Erfolg geführt.
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sich organisiert und programmiert, um finanzielle Freiheit
zu erlangen. Es geht aber nicht nur darum. Es geht
um die großen Themen der Freiheit und des Glücks und
den richtigen Lebensentwurf. Ich habe schon lange nicht
mehr so viel Inspiration bekommen. Vielen Dank für dieses
Buch.
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175

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entscheidenden Informationen fehlen, um ihre Steuerbelastung
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Unternehmer.
Für die Erlangung von finanzieller Freiheit und
wirtschaftlicher Unabhängigkeit ist der Aufbau eines
größeren Vermögens unverzichtbar. Dazu sind drei entscheidende
Baustellen in den Blick zu nehmen:
1. Erhöhung der Einnahmen
2. Intelligente Investition von Kapital zur Generierung
passiver Einkünfte
3. Begrenzung der Steuerbelastung
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Dieser Ratgeber vermittelt das entscheidende Wissen
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finanziellen Freiheit und Unabhängigkeit ebnet.
Amazon Kunde
Kundenrezensionen
Perfekt für die Existenzgründung
Für mich war das Buch in der Existenzgründungsphase
Gold wert. Es hat mir geholfen, mein Geschäftsmodell
kritisch zu prüfen und die Rechtsformwahl steueroptimiert
zu treffen. Das Buch ist viel konkreter und
profunder als die besuchten Existenzgründungsseminare.
Die Dozenten in den Seminaren sind immer ausgewichen,
wenn ich Fragen hatte, welche Rechtsform besser ist, um
möglichst wenig Steuern zu bezahlen. In diesem Buch habe
ich endlich detaillierte Berechnungen mit Steuerbelastungsvergleichen
gefunden und konkrete Empfehlungen,
wie man das umsetzt.
Preussen-Fan
Genial verständlich und gründlich
Kurz zusammengefasst: Angenehmer Schreibstil, profunde
Informationen und hervorragende Praxisorientierung.
Der Ratgeber hebt sich sehr positiv von dem üblichen
Geplänkel selbsternannter Berater ab, die leider allzu
häufig nur wiederholen, dass man nicht vergessen sollte,
das Finanzamt und das Gewerbeamt über die Existenzgründung
zu informieren. Als ob das nicht jeder so-
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wieso schon wüsste. In diesem Ratgeber werden die wirklich
relevanten Fragen bei der Existenzgründung aufgeworfen
und überzeugend beantwortet.
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EXISTENZGRÜNDUNG LEICHT GEMACHT
In 7 Schritten erfolgreich durchstarten in die
Selbständigkeit: Geschäftsmodell, charakterliche
Eignung, Recht & Steuern
Auf Amazon.de: https://amzn.to/2zmVK6d
ISBN: 978-3-947201-41-9 (Taschenbuch)
ISBN: 978-3-947201-42-7 (Gebundene Ausgabe)
Viele Menschen träumen von einer Karriere als erfolgreicher
Unternehmer. Doch nur wenige erreichen
dieses Ziel. Für unternehmerischen Erfolg sind grundlegende
charakterliche Prägungen und Veranlagungen erforderlich.
Mindestens genauso wichtig sind ein planmäßiges
Vorgehen und eine gute Wissensgrundlage.
Dieser Ratgeber vermittelt die erforderlichen Grundlagen
für eine erfolgreiche Existenzgründung und hilft
bei der Entwicklung eines tragfähigen Geschäftsmodells.
Außerdem verrät der Autor die besten 3 Geschäftsmodelle
aus seiner Beratungspraxis für Existenzgründer.
Der Bestsellerautor und self-made Millionär Alexander
Goldwein ist gelernter Jurist und erfolgreicher
Unternehmer und Investor. Mit seinen Ratgeberbüchern
hat er zahlreiche Leser begeistert und zu wirtschaftlichem
Erfolg geführt.
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Thomas D.
Extrem hilfreich
Kundenrezensionen
Der hohe Informationsgehalt und der seriöse
Schreibstil haben mir gefallen. Besonders wertvoll sind
die praktischen Hinweise zur Umsetzung der Empfehlungen
(z.B. zur Entwicklung eines Geschäftsmodells und eines
Businessplans). Insgesamt hat mir dieses Buch deutlich
mehr gebracht als ein von der IHK vermitteltes Existenzgründungsseminar.
Amazon Kunde
Sehr empfehlenswert
Das Buch ist seriös, ehrlich, realitätsbezogen und
macht keine falschen Hoffnungen (, wie viele andere Lebensberatungsbücher).
Der Autor befasst sich bereits anfangs
mit der "charakterlichen Eignung" d. potentiellen
Unternehmers. Dabei sagt er klar, dass nicht jeder f. die
Selbständigkeit geeignet ist, sondern eine "grundsätzliche
Prägung" (Neigung) zum Unternehmertum vorhanden
sein muss. Dabei nimmt er seriöserweise klar Bezug zu
Ratgebern, die vermitteln wollen, dass jeder alles sein
kann, was er sich halt wünscht. Dann könnte ja jeder ein
Popstar sein oder Hits schreiben....Fazit: Wer schlauer
werden will, sollte dieses Buch lesen.
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