Anregungen zum "Steuern Sparen" - Unternehmen Arztpraxis

Anregungen zum "Steuern Sparen"
Herr/Frau/Firma Mandantenummer
Straße, PLZ, Ort Jahr
Steuern Sparen !!
Nr. Bereich Wer? Familie Wo sollen Steuern gespart werden? Womit kann gespart werden? Wie funktioniert's? Rechtsgrundlage Check
1 Sonderausgaben Stiftung Kinderträume fördern Spenden bis 20 % des Gesamtbetrages der Einkünfte (GdE) sind als
Sonderausgaben abzugsfähig
§ 10b EStG
2 Sonderausgaben Gemeinnützige Stiftung gründen bis 1 Mio EUR (Eheleute 2 Mio EUR) können p.a. investiert werden -
verteilen über 10 Jahre möglich
§ 10b EStG
3 Sonderausgaben Vorauszahlung von privaten
Sofern private KV-Beiträge noch im alten Jahr vorausgezahlt werden, § 10 (1) Nr. 3 EStG i. V. m.
Krankenversicherungsbeiträgen
können sie steuermindernd geltend gemacht werden (insgesamt das 2,5 § 10 (4) EStG
fache der Beiträge)
4 Familie Sonderausgaben Absetzbarkeit von Schulgeld 30% des Schulgeldes für private Schulen und Internate sind absetzbar
(max. 5.000 EUR, d.h. 30% von 16.667 EUR pro Kind p.a.)
§ 10 (1) Nr. 9 EStG
5 Familie Sonderausgaben Kinderbetreuungskosten (Au-pair, Kinderfrau, Kita,
Tagesmutter, Babysitter)
6 Familie Sonderausgabe Kosten für das Erststudium bzw. die erste
Ausbildung sind als Sonderausgabe absetzbar
Einkommensteuer
Steuerzahler allgemein
- Abzugsfähigkeit ist ab 2012 unabhängig davon, ob die Betreuung
beruflich veranlasst ist, absetzbar für Kinder bis 14 Jahre,
- Insgesamt 2/3 höchstens 4.000 EUR (also Betreuungskosten bis 6.000
EUR) pro Kind p.a.
- Sämtliche Kosten inkl. Miete, Fahrtkosten zur Ausbildungsstätte,
Bücher, Gebühren etc. sind absetzbar
- Als Sonderausgaben bis zu 6.000 EUR p.a.
- Die Absetzbarkeit ggfs. als Werbungskosten ist strittig - es gibt noch
keine endgültige Entscheidung (Vorteil: als Werbungskosten können die
Verluste vorgetragen werden)
7 Steuerminderung Handwerkerrechnungen - 20 % Arbeits- und Fahrtkosten aus Handwerkerrechnungen, höchsten
1.200 EUR, sind von der Steuer abzuziehen (d.h. 20 % von 6.000 EUR)
- Zahlungszeitpunkt ist relevant - Optimierung durch
Verschieben/richtiges Timing möglich
8 Familie Steuerminderung Haushaltsnahe Dienstleistungen;
- Mietnebenkosten
- Putzfrau und Gärtner
- Pflege- und Betreuungsleistungen
- 20 % sind von der Steuer abzuziehen, höchstens 4.000 EUR (d.h. 20 %
von 20.000 EUR)
- Mietnebenkostenabrechnung: Ansetzen der Kosten für Hausmeister,
Strom und Wasser ablesen, Fahrstuhlwartung, Treppenhausreinigung
- Putzfrau und Gärtner: Ansetzen entsprechender Rechnungen
- Pflege und Betreuung: bestimmte Dienstleistungen zur Pflege und
Betreuung von Angehörigen sind absetzbar
- Zahlungszeitpunkt relevant - Optimierung durch Verschieben möglich
§ 10 (1) Nr. 5 EStG
§ 10 (1) Nr. 7 EStG
§ 35a EStG
§ 35a EStG
Folgeberatung
erledigt
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Steuern Sparen !!
Nr. Bereich Wer? Familie Wo sollen Steuern gespart werden? Womit kann gespart werden? Wie funktioniert's? Rechtsgrundlage Check
9 Steuerminderung Haushaltsnahe Dienstleistungen;
Zusätzlich 20 % aus Minijobs ansetzbar, höchstens 510 EUR (d.h. 20 % § 35a EStG
Minijobs
von 2.550 EUR)
10 Familie Steuerminderung Erbschaft: Prüfung einer Steuerermäßigung bei
Belastung mit ErbSt
§ 35b EStG
11 Außergewöhnliche Belastungen Gesundheitskosten, die nicht von der Krankenkasse - Gesundheit fördern durch Absetzen von nicht durch die Krankenkasse § 33 (1) EStG
übernommen werden
übernommenen Kosten, z.B. Behandlungen durch Heilpraktiker,
Praxisgebühr, Rezeptzuzahlungen, Zahnersatz, Brillen, Kuren,
Fahrtkosten zum Arzt oder zur Apotheke (Voraussetzung: zumutbare
Belastung ist überschritten)
- Zumutbare Belastung ist abhängig vom Einkommen und der Kinderzahl
zwischen 1% bis 7%
- wenn zumutbare Belastung überschritten ist --> Optimierung durch
Verschieben von Zahlungszeitpunkten möglich
12 Familie Außergewöhnliche Belastung Studium/Ausbildung des Kindes - Pauschale von 924 EUR p.a., sofern Kind nicht zu Hause wohnt
- NEU ab 2012 - keine Anrechnung eigener Einkünfte des Kindes
13 Außergewöhnliche Belastung Zivilprozesskosten sind als agB absetzbar
- Voraussetzung ist, dass mindestens eine 50%-Chance besteht, den
(siehe auch ETLnet 29.11.11)
Prozess zu gewinnen
- Nichtanwendungserlass des Bundesfinanzministeriums
14 Familie Außergewöhnliche Belastung Unterbringung eines unterhaltsberechtigten - Pflegeheimkosten bis 8.004 EUR p.a. ansetzbar z.B. für Miete,
Angehörigen im Altersheim
Verpflegung
- Nicht Betreuungsleistungen und Pflege, diese Kosten sind bereits als
Sonderausgabe und damit ohne zumutbare Belastung abzugsfähig
§ 33a (2) EStG
§ 33 (1) EStG
§ 33 (1) EStG
15 Familie Außergewöhnliche Belastung Unterhaltszahlungen Auch Unterhaltszahlungen an Eltern und Schwiegereltern (für Eltern
intakter Ehen als auch für getrennt lebende Ehepartner) bis 8.004 EUR
p.a. absetzbar
§ 33a (1) EStG
16 Steuerfreie Einnahmen Steuerfreie Vermietung von Werbeflächen Bis 256 EUR p.a., z.B. auf seinem Auto § 22 Nr. 3 EStG
17 Steuerfreie Einnahmen Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit Innerhalb der gesetzlichen Grenzen § 3b EStG i.V.m. §1
Sozialversicherungsentgeltverordnung
(SvEV)
18 Steuerfreie Einnahmen "Übungsleiter-Freibetrag" auch für Ausbilder,
Erzieher, Betreuer und Pfleger, die ehrenamtlich
tätig sind
19 Steuerfreie Einnahmen Aufwandsentschädigung für öffentliche Ämter oder
gemeinnützige Vereine
20 Familie Kindergeld Kindergeld beantragen - für Kinder mit eigenem
Einkommen wird wieder Kindergeld gezahlt
Einkommensteuer
Steuerzahler allgemein
Bis 2.100 EUR sind steuer- und SV-frei § 3 Nr. 26 EStG
500 EUR p.a. sind steuer- und SV-frei § 3 Nr. 26a EStG
Kindergeld gibt es ab 2012 wieder
a) ohne Berücksichtigung einer Einkommensgrenze bei den Kindern
unter 25 Jahren
§ 32 i. V. m. § 62 ff. EStG
21 Familie Elterngeld Steuerliche Gestaltung des Einkommens im Vorfeld
b) während des Ableistens des Bundesfreiwilligendienstes
Z.B. Steuerklassenwahl zur Erhöhung des Nettoeinkommens § 2 des Bundeselterngeldund
Elternzeitgesetzes
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Nr. Bereich Wer? Familie Wo sollen Steuern gespart werden? Womit kann gespart werden? Wie funktioniert's? Rechtsgrundlage Check
22 Familie Steuerglättung Nutzen sämtlicher Freibeträge und
Einkommensgrenzen durch Verlagerung von
Einkünften auf die Kinder
23 Familie Steuerglättung Getrennte versus Zusammenveranlagung von
Ehegatten
- Grundfreibetrag 8.004 EUR + Werbungskosten-Freibetrag 1.000 EUR +
Freibetrag KapV 801 EUR und Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 EUR
- insgesamt 9.841 EUR, wenn Einkünfte aus KapV und unselbständige
Tätigkeit vorhanden sind
- Achtung: Kinder werden selber sozialversicherungspflichtig (falls
vorher Familienversicherung bestand)
- Splittingtarif und Verlustverrechnung;
- Erstellen einer Steuererklärung oder 2 Steuererklärungen (ggfs.
doppelte Steuerberaterkosten etc.)
- Außergewöhnliche Belastung (agB): Zurechnung der agB zu dem
Ehegatten, der sie getragen hat, Berechnung der zumutbaren Belastung
auf Basis des einzelnen Einkommens
24 Steuerglättung (unterjährig) Unterjährig mehr Netto vom Brutto Eintragen von Freibeträgen für z.B. für Kinderbetreuung oder
Unterhaltszahlungen auf der Steuerkarte
--> Achtung: geringere Rückerstattung bzw. Nachzahlung nach
Erstellung der ESt-Erklärung möglich
25 Familie Steuerglättung (unterjährig) Steuerklassenwahl III-V bei Verdienstgefälle; IV-IV bei ähnlich hohen Einkommen;
Faktorverfahren
--> Steuerklassenkombination überdenken, wenn Lohnersatzleistungen
anstehen (Mutterschaftsgeld; Elterngeld; Altersteilzeit; Krankengeld;
Unterhaltsgeld; Übergangsgeld, Arbeitslosengeld etc.)
26 Werbungskosten optimieren Freibetrag "aushebeln" - Zahlungszeitpunkt ist
entscheidend
- Verschieben von Zahlungen für geplante Anschaffungen (z.B.
Weiterbildung, Fachliteratur, Büroausstattung, PC)
- Freibetrag bereits erreicht und kommendes Jahr wird Freibetrag
wahrscheinlich nicht überschritten (oder Verminderung des
Steuersatzes im kommenden Jahr)
--> Verlagerung von Investitionen und Kosten in das laufende Jahr
§ 26b EStG
§ 39a EStG
§ 38b EStG
§ 11 und § 9a EStG
27 Werbungskosten Beruflich bedingte Umzüge - Folgende Kosten können per Nachweis geltend gemacht werden: § 9 EStG i.V.m. § 5ff.
Transportkosten der Wohnungseinrichtung, Reisekosten im
Zusammenhang mit dem Umzug - auch für Angehörige,
Leerstandskosten für bisherige Whg, Maklerkosten, ebenfalls die Kosten
für die alte Wohnung, wenn Familie erst später umzieht
- zusätzlich Pauschale von 1.283 EUR für Eheleute, 641 EUR für Ledige
zzgl. 283 EUR für jede weitere zum Haushalt gehörende Person für
sonstige Auslagen wie z.B. Kosten für die eigene und die Kfz-
Ummeldung oder Änderung des Telefonanschlusses - statt der
Pauschale können höhere Kosten nachgewiesen werden
BundesumzugskostenG
28 Werbungskosten Kosten für Weiterbildung, zweites Studium und Kursgebühren, Prüfungsgebühren, Reise- und Übernachtungskosten, § 9 EStG
Umschulung
Bücher, Zinsen für einen Bildungskredit
29 Werbungskosten Arbeitsmittel Bis 410 EUR (ohne USt) sofort abzugsfähig § 9 EStG
30 Werbungskosten PC Computer über drei Jahre abzuschreiben § 9 EStG
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Nr. Bereich Wer? Familie Wo sollen Steuern gespart werden? Womit kann gespart werden? Wie funktioniert's? Rechtsgrundlage Check
31 Werbungskosten Sprachkurs - Wenn die Sprache für den Beruf erforderlich ist, Abzug möglich
- Hinweis: ein straff durchorganisierter Kurs erleichtert den Ansatz als
berufliche Werbungskosten, da kein Raum für touristische Aktivitäten
belassen ist
- Ggfs. Aufteilung in privaten und beruflichen Anteil
§ 9 EStG
Einkommensteuer
32 Werbungskosten Berufsbekleidung Amtstrachten, Uniformen, Kellnerfrack, Tankwart-Kombi, Arztkittel etc. § 9 EStG
33 Werbungskosten Fachliteratur § 9 EStG
34 Werbungskosten Telefongebühren und Smartphone Pauschal absetzbar sind 20 % der Aufwendungen max. 20 EUR/Monat;
ansonsten muss Nachweis über höhere Kosten geführt werden
§ 9 EStG
35 Werbungskosten Dienstreisen Nicht vom Arbeitgeber übernommene Fahrtkosten,
Übernachtungskosten, Tagespauschalen
36 Werbungskosten Arbeitszimmer + Kosten der Ausstattung - Ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt der gesamten beruflichen
Betätigung, sind die Kosten unbeschränkt abzugsfähig
- Wenn nicht beruflicher Mittelpunkt und Arbeitgeber stellt keinen
Arbeitsplatz, Pauschale von 1.250 EUR p.a.
--> Hinweis: kein Arbeitszimmer, sondern 100%
Werbungskosten/Betriebsausgaben sind Aufwendungen für eine
berufliche Werkstatt, ein Studio oder die Praxis
--> Investitionen tätigen, wenn Werbungskosten-Pauschbetrag
überschritten ist
37 Familie Werbungskosten Doppelte Haushaltsführung - Aufwendungen für die Kosten am Arbeitsort
- Kosten für Fahrten zwischen Arbeit und Lebensmittelpunkt, einmal pro
Woche mit Pauschale von 0,30 EUR/Entfernungskilometer ansetzbar
(geht nicht bei Firmenwagen)
- Kosten für die Miete einer Whg bis 60 qm (auch Renovierungskosten)
- Verpflegungsmehraufwendungen sind auf 3 Monate begrenzt
§ 9 EStG
38 Werbungskosten Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 30 Cent pro Kilometer für 230 Arbeitstage; ab 15 km ist
Werbungskosten-Pauschale von 1.000 EUR überschritten
39 Werbungskosten Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Streckenkilometer anstatt kürzester Strecke ansetzbar, wenn
Zeitersparnis mindestens 20 min (z.B. wegen ständiger Staugefahr auf
kürzester Strecke)
40 Werbungskosten Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Ansatz tatsächlicher Kosten bei Nutzung des öffentlichen Nahverkehrs,
wenn diese im Gesamtjahr höher sind als die Entfernungspauschale
(Änderung: bis 2012 war die Prüfung pro Strecke und pro Tag
durchzuführen; künftig pro Jahr)
§ 9 EStG
§ 4 (5) Nr. 6b EStG
§ 9 EStG
§ 9 EStG
§ 9 EStG
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Nr. Bereich Wer? Familie Wo sollen Steuern gespart werden? Womit kann gespart werden? Wie funktioniert's? Rechtsgrundlage Check
41 Familie Sonderausgaben Riester-Rente Beratungstermin mit RCU vereinbaren
- 154 EUR Grundzulage zzgl. Zulage für Kinder von 185 EUR, für Kinder,
die ab 2008 geboren wurden: 300 EUR/Kind p.a. oder
- (Falls günstiger) Sonderausgabenabzug in Höhe von max. 2.100 EUR
- Für volle Zulage muss 4% der rentenversicherungspflichtigen
Einnahmen (max. 2.100 EUR abzgl. Zulagen) eingezahlt werden;
Mindestbeitrag ab 2012: 60 EUR
- Auch für eine selbst genutzte Immobilie
- ACHTUNG: gilt nicht für Arbeitnehmer in Versorgungswerken
§ 10a i. V. m. § 79 ff. EStG
42 Sonderausgaben Vorsorgeaufwendungen (private und gesetzliche
Rentenversicherung inklusive Versorgungswerken)
u.a. Rürup-Rente
Einkommensteuer
- Beratungstermin mit RCU vereinbaren
- Gilt auch für Unternehmer
- In 2012 = 74 % von 20.000/40.000 EUR abzugsfähig (das sind in 2012 =
14.800/29.600EUR)
--> Erhöhung der 60% aus 2005 um jährlich 2%-Punkte - voller Abzug in
2025
- Anrechnung von Beiträgen zur gesetztlichen Rentenversicherung bzw.
zu Versorgungseinrichtungen
- Spezielle Versicherungsverträge sind förderfähig, z.B. auch Rürup-
Verträge gekoppelt mit Berufsunfähigkeit: Gesamtbeitrag ansatzfähig
- Zur Berechnung siehe ETLnet: Artikel 3202 Vorsorgecheck
43 Steuersatz Abgeltungssteuer versus persönlicher Steuersatz Günstigerprüfung immer beantragen, wenn persönlicher
Grenzsteuersatz < 25 % ist
Achtung: Günstigerprüfung in Ausnahmefällen auch bei > 25% sinnvoll
(Grundfreibetrag bei ausschließlicher Erzielung von Kapitaleinkünfte,
Altersentlastungsbetrag, Härteausgleich)
44 Steuersatz Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen Wenn Kapitalerträgen > als 801/1.602 Eur und < 8.841 EUR
Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen, dann wird keine Steuer
fällig
45 Steuerglättung Freistellung optimieren - Freiststellungsaufträge auf Banken verteilen, so dass Freibetrag auch
ausgenutzt wird
- keine Erklärung im Rahmen der ESt-Erklärung notwendig
46 Verlustverrechnung Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäften
verfallen am 31.12.2013
47 Verlustverrechnung Zum Jahresende: Nutzen von erlittenen Verlusten
und Verrechnung mit Erträgen, die der
Abgeltungsteuer unterlagen (Rückerstattung
möglich!)
48 Werbungskosten Immobilie modernisieren: Wahlrecht zur Verteilung
von Modernisierungskosten
- Verlustbescheinigung bis 15.12. bei der Bank beantragen für realisierte
Kursverluste
- Verrechnen mit Gewinnen bei anderen Banken teilweise Erstattung
mit Abgeltungsteuer
- Modernisierungskosten sind sofort abzugsfähig oder innerhalb der
kommenden 2-5 Jahre
49 Werbungskosten Abschreibungspotential erhöhen
- Wahlrecht sofern Kosten > 2.000 EUR
Kosten für Grundsteinlegung und Richtfest sind Herstellungskosten,
diese können über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden
50 Werbungskosten Vollständige Nutzung der
Sonderabschreibungsmöglichkeiten
Einkommensteuer
Arbeitnehmer
Anleger
Vermieter
- Sonder-Afa nutzen
- Sanierungs-Afa ausnutzen
§ 10 (3) EStG
§ 32d EStG
§ 20 (9) i. V. m. § 44a
EStG
§ 20 (6) i. V. m. § 23 EStG
§ 20 (6) i. V. m. § 43a
EStG
§ 82b EStG
§ 7i und § 7h EStG
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Einkommensteuer
Einsprüche
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Nr. Bereich Wer? Familie Wo sollen Steuern gespart werden? Womit kann gespart werden? Wie funktioniert's? Rechtsgrundlage Check
51 Verlustverrechnung Verbilligte Vermietung an Angehörige
- Wenn mehr als 66% der ortsüblichen Miete, dann 100% der
§ 21 (2) EStG
Verluste zur Verrechnung mit anderen Einkünften Werbungskosten absetzbar
- Meistens werden damit Verluste entstehen, die mit anderen positiven
Einkünften verrechenbar sind
52
Für folgende Sachverhalte sollte der Siehe ETLnet: Mustereinsprüche Beispielhaft:
Steuerbescheid offen gehalten werden:
- Versagung des Werbungskostenabzuges bei Kapitaleinkünften
- Keine zumutbare Belastung bei Krankheitskosten
53 Rechtsformwahl Durch Wechsel der Rechtsform lassen sich ggfs.
Steuern sparen
Siehe Tabellenblatt "Rechtsformwahl"
Lohnkostenoptimierung Berechnung des Vorteils ... Siehe Tabellenblatt "nettomaxx"
54 Lohnkostenoptimierung Aufmerksamkeiten Aus besonderem Anlass gewährte Sachzuwendungen, z.B. Bücher oder
Blumen oder eine besondere Bewirtung bis 40 EUR
R 19 (6) EStR
55 Lohnkostenoptimierung Auslagenersatz Aufwendungen durch beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit § 3 Nr. 50 EStG i. V. m. R
3.50 (2) LStR
56 Lohnkostenoptimierung Fehlgeldentschädigung/Mankogeld Arbeitnehmer verwaltet die Bargeldkasse, Risikoausgleich durch
Mankogeld: 16 EUR / Monat steuerfrei
R 19.3 (1) Nr. 4 LStR
57 Lohnkostenoptimierung Nutzung betrieblicher Telekommunikationsgeräte - Private Nutzung von Mobiltelefon, Notebook ist steuerfrei
§ 3 Nr 45 EStG i. V. m.
- Ob überhaupt eine betriebliche Nutzung stattfindet ist unerheblich
- Voraussetzung: Geräte müssen im Eigentum des Arbeitgebers bleiben
R 3.45 LStR
58 Lohnkostenoptimierung Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Pauschaliert versteuert (15 %) aber SV-frei, wenn Firmenwagen gestellt § 9 (1+2) EStG i. V. m.
wird oder der Arbeitgeber einen Zuschuss zahlt
R 9.5 (3) LStR
59 Lohnkostenoptimierung Job-Ticket - Vereinbarung zw. Arbeitgeber und Öffentlichem Nahverkehr
§ 8 (2) S.9 EStG i. V. m. §
- Wird entweder pauschalversteuert bzw. unter 44 EUR/Monat
steuerfrei; SV-frei
40 (2) S.2 EStG
60 Familie Lohnkostenoptimierung Kinderbetreuungszuschuss Erstattung Kinderbetreuungskosten für nicht schulpflichtige Kinder ist § 3 Nr. 33 EStG i. V. m. R
steuer- und SV-frei
3.33 LStG
61 Lohnkostenoptimierung Werkzeuggeld/Messergeld Erstattungen für berufsübliche Aufwendungen für Werkzeuge sind § 3 Nr. 30 EStG i. V. m. R
steuer- und SV-frei
3.30 LStG
62 Lohnkostenoptimierung Zuschläge für Sonntags-, Nacht- und Feiertagsarbeit Zuschläge für Sonn- und Feiertagsarbeit und Zuschläge für Arbeitszeiten § 3 (1) Nr. 1, 3, 4 EStG i. V.
zw. 20.00 - 6.00 Uhr sind innerhalb der gesetzlichen Grenzen steuerund
SV-frei
m. § 3 (3) Nr. 2 EStG
63 Lohnkostenoptimierung Essensgutscheine:
Bis zu 44 EUR/Monat sind steuerfrei § 8 (2) EStG i. V. m.
Restaurantchecks/Essenzuschuss/Essenmarken
R 8.1 (7) LStR
Unternehmensteuern
Unternehmer allgemein
64 Lohnkostenoptimierung Telefon/Internetkosten Pauschal 20 % der privaten Aufwendungen max. bis 20 EUR/Monat § 40 (2) EStG i. V. m.
R 40.2 LStR
65 Familie Lohnkostenoptimierung Heimarbeiterzuschlag - Bei Telearbeitsverhältnissen/Home-Office können Kosten für Miete,
Heizung, Strom erstattet werden
- Sind die Kosten geringer als 10% des Grundlohns, sind die Erstattungen
steuer- und SV-frei
R 46 (2) LStR
66 Lohnkostenoptimierung Erholungsbeihilfe Finanzielle Beihilfe bei Nutzung des Urlaubs für eine spezielle
§ 40 (2) Nr. 3 EStG i. V. m.
Erholungsphase - Erstattung pauschaliert mit 25%besteuert
R 40.2 LStR
67 Lohnkostenoptimierung Betriebliche Gesundheitsförderung Maßnahmen des Arbeitnehmers zur Aufrechterhaltung und
Verbesserung des allgemeinen Gesundheitszustandes bis max. 500 EUR
p.a.
§ 3 Nr. 34 EStG
68 Lohnkostenoptimierung Firmenwagen Wenn Lohnsteuer auf Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
pauschaliert wird, ist der Betrag SV-frei
H 9.5 LStR, R 4.12 (1) EStR
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Nr. Bereich Wer? Familie Wo sollen Steuern gespart werden? Womit kann gespart werden? Wie funktioniert's? Rechtsgrundlage Check
69 Lohnkostenoptimierung Gutscheine für Waren und
Bemessungsgrenze 44 EUR - steuer- und SV-frei § 8 (2) EStG i. V. m.
Dienstleistungen/Tankgutscheine
R 8.1 LStR
70 Lohnkostenoptimierung Berufsbekleidung Ersatz der typischen Berufsbekleidung durch den Arbeitgeber ist steuer- § 3 Nr. 31 EStG i. V. m.
und SV-frei
R 3.31 LStG
71 Lohnkostenoptimierung Sammelbeförderung Wenn durch Arbeitgeber organisiert und betriebsnotwendig, dann § 3 Nr. 32 EStG i. V. m.
steuer- und SV-frei
R 3.32 LStG
72 Lohnkostenoptimierung Unterstützungsleistungen Ist der Arbeitnehmer in einer besonderen Notsituation (z.B. Krankheit § 3 Nr. 11 EStG i. V. m.
oder finanzieller Schaden), Unterstützung bis 600 EUR steuer- und SVfrei
R 3.11 LStG
73 Lohnkostenoptimierung Belegschafts- und Personalrabatte - Für vom Arbeitgeber produzierte oder vertriebene Waren und § 8 (3) EStG i. V. m. R 8.2
Dienstleistungen
- Verbilligte Abgabe bis zu einem Vorteil von 1.080 EUR p.a. steuer- und
SV-frei
LStR
74 Lohnkostenoptimierung Werbeflächen 256 EUR p.a. sind steuer- und SV-frei § 22 Nr. 3 EStG
75 Lohnkostenoptimierung Parkplatz - Kostenlose oder verbilligte Überlassung von Parkraum an Beschäftigte
ist steuerfrei
- auch die Anmietung von nicht unmittelbar in der Nähe liegenden
Tiefgaragenplätzen
76 Lohnkostenoptimierung Anstieg für steuer- und sozialversicherungsfreie Anstieg von 4.440 EUR p.a. (370 EUR/Monat) auf 4.488 EUR p.a. (374
Beiträge in der betrieblichen Altervorsorge (4% der
BBMG + 1.800 EUR)
EUR/Monat)
Unternehmensteuern
Unternehmer allgemein
77 Lohnkostenoptimierung Betriebsveranstaltung - Bis 110 EUR / Arbeitnehmer nicht zu versteuern
- Max. 2 Veranstaltungen p.a.
78 Lohnkostenoptimierung Übernahme von Unfallkosten Soweit sich der Unfall auf Dienstreise ereignete, ist der Ersatz der Kfz-
Unfallfolgekosten steuer- und sv-frei
79 Betriebsausgaben Sonderabschreibung 20 % Sonderabschreibung möglich § 7g EStG
80 Betriebsausgaben Investitionsabzugsbetrag - Investitionsabzugsbetrag = 40 % (höchsten 200.000 EUR --> Investition § 7g EStG
(Maschinen, Büroausstattung, Autos) von max 500.000 EUR) vom
Gewinn abzugsfähig
- Muss innerhalb von 3 Jahren investiert werden
- Voraussetzung: Betriebsvermögen ist kleiner TEUR 235 bzw. Gewinn <
TEUR 100 bei Einnahmenüberschussrechner
--> siehe ETLnet: Merkblatt Investitionsabzugsbetrag
81 Betriebsausgaben Rücklage für Ersatzbeschaffung - Übertragung stiller Reserven
- Ein Wirtschaftsgut des Anlage- oder Umlaufvermögens, welches
infolge höherer Gewalt oder infolge oder zur Vermeidung eines
behördlichen Eingriffs gegen Entschädigung aus dem Betriebsvermögen
ausscheidet
R 6.6 EStR
82 Betriebsausgaben Rücklage 6b EStG Übertragung stiller Reserven bei Verkauf und anschließendem Kauf von
Gebäude, Grund und Boden, Schiffe
§ 6b EStG
83 Familie Betriebsausgaben Beschäftigung von Angehörigen - Optimierung: Sozialversicherung und Steuerersparnis, z.B. 400
EUR/Mini-Jobs (2. Job)
www.minijob-zentrale.de
84 Betriebseinnahmen Ausschöpfen von Fördermitteln --> Beratungsgespräch mit der ETL Unternehmensberatung
- Fördermittel-Hotline der ETL UB
- Siehe ETLnet
85 Betriebseinnahmen Investitionszulage - Fortführung bis 2013 Siehe ETLnet: Merkblatt Investitionszulage
86 Bilanzstruktur; Betriebsausgaben Außerbilanzielle Erfassung von z.B.
Geschäftsausstattung, Firmenwagen, etc.
--> Beratungsgespräch mit ETL Leasing vereinbaren
Seite 7/8 ETL ADVISION

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87 Bilanzstruktur; Liquidität Debitorenfinanzierung
Factoring oder Inkasso
--> Beratungsgespräch mit anteeo oder ETL Leasing
88 Steuerpflicht/Gewerbesteuer Vermeidung der Abfärbung durch Auslagerung der
gewerblichen Tätigkeit
Z.B. bei Vermietung und Verpachtung, Ärzte + Verkauf von Heilmitteln § 15 (3) Nr. 1 EStG
89 Steuersatz Thesaurierungsbesteuerung Einbehaltene und wieder investierte Gewinne werden mit 28,25 % +
SolZ besteuert anstatt mit individuellem Steuersatz des Unternehmers
--> Achtung: Nachversteuerung kann teuer werden
--> Siehe ETLnet: Thesaurierungsbesteuerung
90 Altersvorsorge Insolvenzsicherung der Altersvorsorge --> Beratungstermin mit RCU
91 Altersvorsorge Über Fördermöglichkeit des Ehegatten --> Riester-
Sparen auch für Unternehmer möglich;
Mindesteigenbeitrag 60 EUR für jeden Riester-
Sparer
92 Altersvorsorge Besprechungsprotokoll: Rürup-Rente als
steuerbegünstigte Zusatzvorsorge für Selbständige
93
Unternehmensteuern
GmbHs
ErbSt
--> Beratungstermin mit RCU
- Siehe Punkt 41
--> Beratungstermin mit RCU
- Siehe Punkt 42
Steuerfreie Einnahmen Steuerfreiheit von Dividenden Gründung einer Familienholding § 8b KStG
94
Familie Erbschaft Ausnutzen der Freibeträge alle 10 Jahre Alle 10 Jahre können bis zu TEUR 500 an Ehegatten, TEUR 400 an
Kinder, TEUR 20 an Geschwister verschenkt werden, ohne dass
Schenkung- bzw. Erbschaftsteuer anfällt
95 Optimierung Auf den Zahlungszeitpunkt kommt es an,
Relevant für Einnahmenüberschussrechner, bei der Einkommensteuer,
Verschiebungen in andere Jahre ist möglich allerdings nicht bei Bilanzierern
96 Fristverlängerung Antrag stellen, wenn Abgabe bis 31.5. nicht klappt,
Verlängerung bis 31.12., wenn Steuerberater
eingeschaltet ist
Verschiedenes
Personengesellschaft
alle ESt
§ 16 ErbStG
Seite 8/8 ETL ADVISION