Steuertipps September 2022

1. Energiekostenzuschuss für
Unternehmer
Gegenstand dieses Förderungsprogrammes des
Bundes ist die Unterstützung von sogenannten
„energieintensiven Unternehmen“ in Bezug auf
die derzeit hohen Energiekosten. Die Förderung
wird als Zuschuss gewährt und
nach Antragstellung und
Abrechnung ausbezahlt. Anträge können
für zwischen 1.2.2022 und
31.12.2022 verwirklichte Sachverhalte gestellt
werden. Das Ende der Einreichfrist ist in einer
gesondert zu erlassenden Förderungsrichtlinie
festzulegen. Es besteht kein Rechtsanspruch auf
eine Förderung.
Mit der Abwicklung des gegenständlichen
Förderprogramms wird die Austria Wirtschaftsservice GmbH (AWS) - im Namen und auf Rechnung des
Bundes - beauftragt.
„Energieintensive Unternehmen“ sind solche, bei denen sich die Energie- und
Strombeschaffungskosten auf mindestens 3,0 % des Produktionswertes belaufen ODER die zu entrichtende
nationale Energiesteuer mindestens 0,5 % des Mehrwerts beträgt („Produktionswert“ und „Mehrwert“ sind
in einer EU-Verordnung definiert). Nähere Details zu den antragsberechtigten Unternehmen sind wiederum
in der Förderungsrichtlinie festzulegen.
Gefördert werden Anteile von Mehraufwendungen für den betriebseigenen Verbrauch von Treibstoffen,
Strom und Gas, die energieintensiven Unternehmen ab 1.2.2022 entstehen, mit einem Zuschuss bis max.
400.000 EUR pro Unternehmen bzw. Anteile von Mehraufwendungen für Strom- und Erdgas, die
energieintensiven Unternehmen ab 1.2.2022 entstehen, mit einem Zuschuss von mehr als 400.000 EUR pro
Unternehmen, abhängig von Betroffenheit und Branche.
2. Abschaffung der kalten Progression
Dem österreichischen Einkommensteuergesetz lag
bisher ausschließlich das sogenannte
„Nominalwertprinzip“ zugrunde, sodass für die
Einkommensbesteuerung nur der zahlenmäßige, nicht
hingegen der tatsächliche Geldwert maßgebend ist. Im
Falle von Preissteigerungen entspricht ein nomineller
Einkommenszuwachs jedoch nicht dem realen
Einkommenszuwachs. Im Rahmen des progressiven
Einkommensteuertarifs kommt es im Zeitablauf zum
Effekt der sogenannten „kalten Progression“, wenn die
Eckwerte des progressiven ESt-Tarifs nicht an die
Preissteigerungsrate angepasst sind.
Mit den geplanten Änderungen soll der Einkommensteuertarif ab 01.01.2023 jährlich an
die Inflationsrate angepasst und damit der „kalten Progression“ begegnet werden. Gesetzestechnisch sollen
zunächst die anzupassenden Beträge definiert und sodann die Wirkungsweise
der Inflationsanpassung geregelt werden.

3. Teuerungs-Entlastungspaket (Boni und
Anträge)
Boni, die antragslos ausbezahlt werden
Klima-, und Teuerungsbonus
Seit Ende August erhalten alle Personen, die ihren Wohnsitz in Österreich haben € 500,-. Alle
Personen unter 18 Jahren bekommen je € 250,-.
Teuerungsausgleich
Alle BezieherInnen von Sozialleistungen (Arbeitslosengeld, Krankengeld,..) erhalten zusätzlich € 300,-
.
Außerordentliche Einmalzahlung – Teuerungsabsetzbetrag für PensionistInnen
PensionistInnen erhalten eine gestaffelte Einmalzahlung - bis zu € 500,-, die von der Höhe der Pension
berechnet wird.
Schulstartgeld
Jedes Kind, das im Zeitraum von 1. Jänner 2007 bis zum 31. Dezember 2016 geboren wurde,
bekommt € 100,- zusätzlich zur Familienbeihilfe.
Familienbonus
Der Familienbonus wurde rückwirkend per 01.01.2022 auf € 2.000,- bzw. € 650,- für Kinder über 18
Jahre erhöht. Wenn der Familienbonus nicht bereits in der Lohnverrechnung des Arbeitgebers/der
Arbeitgeberin berücksichtigt wird, kann dieser über die Arbeitnehmerveranlagung 2022 beantragt
werden.
Boni, für die ein Antrag erforderlich ist
Schulstartklar
Kinder aus Mindestsicherungs-, bzw. Sozialhilfehaushalten erhalten € 120,- als Gutscheine für den
Kauf von Schulmaterialien. Diese Gutscheine sind bei ausgewiesenen Stellen abzuholen.
Teuerungsabsetzbetrag für Personen mit geringem Einkommen
Die Absetzbeträge für ArbeitnehmerInnen und PensionistInnen werden für 2022 einmalig um bis zu €
500,- erhöht. Der Teuerungsabsatzbetrag vermindert die Einkommenssteuer bzw. führt zu einer
Gutschrift. Der Absetzbetrag muss über die Arbeitnehmerveranlagung 2022 beantragt werden.
Kindermehrbetrag
Der Kindermehrbetrag wird von € 450,- auf € 550,- erhöht. Anspruch darauf haben Eltern mit
niedrigem Einkommen. Der Kindermehrbetrag ist ebenfalls über die Arbeitnehmerveranlagung 2022
zu beantragen.
Energiekostenausgleich
Für den Energiekostenausgleich erhält man eine € 150-Euro-Gutschrift für die Energiekosten. Die
Gutschrift kann noch bis Jahresende beantragt werden, die weitere Abwicklung läuft über den
Stromanbieter.
Reparaturbonus
Der Reparaturbonus steht Personen mit Wohnsitz in Österreich zu und beträgt bis zu 50 % der
Reparaturkosten (maximal jedoch 200 €) für Elektro- und Elektronikgeräte. Ausgeschlossen vom
Reparaturbonus sind u.a. Autos oder Geräte, die zum Betrieb nicht erneuerbarer Energiequellen
benötigt werden (z.B. Gasherd, Benzinrasenmäher). Der Reparaturbonus kann online unter
www.reparaturbonus.at beantragt werden, hier sind auch die eingetragenen Partnerbetriebe aufgeführt.

4. Steuertermine für
Herabsetzungsanträge und
Anspruchsverzinsung
Wie jedes Jahr gilt es, folgende Fristen zum 30. September 2022 bzw. ab 1. Oktober 2022 zu beachten:
Herabsetzungsanträge Vorauszahlungen
Bis spätestens 30. September 2022 können noch Herabsetzungsanträge für die Vorauszahlungen 2022 für
Einkommen- und Körperschaftsteuer beim zuständigen Finanzamt gestellt werden.
Anspruchszinsen
Mit 1. Oktober 2022 beginnen für die zu diesem Zeitpunkt noch
nicht bescheidmäßig veranlagten Einkommensteuer- oder Körperschaftssteueransprüche
des Veranlagungsjahres 2021 Anspruchszinsen zu laufen (coronabedingt gab es keine
Anspruchsverzinsung für das Veranlagungsjahr 2020).
Nachdem der Leitzins von der EZB dieses Jahr bereits mehrmals massiv erhöht wurde und dieser als
Referenzzinssatz u.a. für die Anspruchsverzinsung dient, ist hier besondere Vorsicht geboten!
Der Problematik der Nachforderungszinsen kann regelmäßig dadurch entgangen werden, indem vor dem 1.
Oktober 2022 eine Anzahlung an das Finanzamt in Höhe der erwarteten Nachzahlung geleistet wird.
5. Frist für Vorsteuerrückerstattung aus
EU-Mitgliedstaaten für das Jahr 2021
Am 30. September 2022 endet die Frist für
österreichische Unternehmer, die Vorsteuern des
Jahres 2021 in den EU-Mitgliedstaaten geltend
machen wollen. Dabei handelt es sich um eine
sogenannte Fallfrist - Anträge, die nicht oder nicht
vollständig bis zum Ende der Frist eingelangt sind,
werden abgelehnt. Die Anträge sind dabei
elektronisch über FinanzOnline einzureichen. Nach
der Prüfung der österreichischen Finanzverwaltung
auf Vollständigkeit und Zulässigkeit leitet diese
dann den Antrag an den zuständigen Mitgliedstaat
weiter. Die einzelnen EU-Mitgliedstaaten können ab
einem Rechnungsbetrag von € 1.000,- (bei
Kraftstoffrechnungen ab € 250,-.) die Vorlage
von Rechnungskopien verlangen.

6. Aktuelle Bankdaten für Förderungen
und Boni wichtig (Beispiel Fusion
Raiffeisenbank Hopfgarten, Söll/Scheffau
und Westendorf)
Nachdem die meisten Boni bzw. Förderungen auf das im FinanzOnline
hinterlegte Bankkonto ausbezahlt werden, ist es besonders wichtig, dass
immer die aktuellen Bankdaten in den Stammdaten eingetragen sind und
auch wir als Steuerberater darüber informiert werden. Bitte beachten Sie,
dass sich auch im Falle von Fusionen die Bankverbindung ändern kann.
Zum Beispiel fusionieren die Raiffeisenbank Hopfgarten im Brixental eGen,
die Raiffeisenbank Söll-Scheffau reg.Gen.m.b.H. und die Raiffeisenbank
Westendorf eGen im September 2022 zur Raiffeisenbank Wilder Kaiser -
Brixental West eGen.