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NK_01_2025_Fiala

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01.2025

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VERDOPPLE DEINE LEBENSFREUDE

UND HALBIERE DEINE PROBLEME

Martin Wehrle

Rolf Sorg

„Für die Zukunft von

PM-International steht

Großes bevor“

Dr. Johannes Fiala

Lastenausgleich und

schleichende Enteignung:

Was könnte passieren?

Stephan R. Schulenberg

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Vicki Sorg,

PM We Care spendet

2.376 Mio. Euro an die

Hilfsorganisation World Vision

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NETWORK-

KARRIERE

VERBINDET


12

LASTENAUSGLEICH 2025

© Adobe Stock | Generative AI

LASTENAUSGLEICH UND

SCHLEICHENDE ENTEIGNUNG

Eine Lehre aus der Geschichte:

Der Lastenausgleich von 1948

Zwangsabgabe auf Vermögen: Alle

Vermögen über einem festgelegten

überstanden hatte, sah sich nach

Einführung des Lastenausgleichs ei-

offen über Vermögenssteuern und

Abgaben diskutiert, die gezielt Ver-

Risiken für Vermögensinhaber

Freibetrag wurden mit einer Abga-

ner Abgabeforderung von 250.000

mögende treffen sollen.

Wer ist besonders gefährdet?

Der Lastenausgleich von 1948 ist ein

be von 50 % belegt. Diese Abgabe

Reichsmark gegenüber. Ohne ausrei-

Inflation und Kaufkraftverlust:

Immobilienbesitzer: Die Einfüh-

bedeutendes Kapitel in der deut-

wurde über einen Zeitraum von bis

chende Liquidität musste er mehrere

Selbst bar gehaltenes Vermögen

rung von Zwangshypotheken könn-

schen Nachkriegsgeschichte. Diese

zu 30 Jahren in Raten erhoben.

seiner Gebäude verkaufen, wodurch

verliert an Wert, während Sachwer-

te Liquidität und Planungsfähigkeit

Maßnahme wurde eingeführt, um die

Hypotheken für Immobilienbesit-

seine wirtschaftliche Basis zusam-

te wie Immobilien zunehmend un-

erheblich einschränken.

wirtschaftliche und soziale Ungleich-

zer: Immobilien wurden mit soge-

menbrach.

ter Druck geraten.

Kapitalanleger: Abgaben auf Wert-

heit auszugleichen, die durch die

nannten

„Lastenausgleichshypo-

papiere könnten langfristige Inves-

Kriegsfolgen entstanden war. Millio-

theken“ belastet. Diese Hypothe-

Parallelen zur Gegenwart

Die Risiken, nichts zu tun

titionsstrategien gefährden.

nen von Vertriebenen und Kriegsop-

ken dienten als Garantie, dass die

Unternehmer:

Firmenvermögen

fern hatten ihr Hab und Gut verloren,

Abgabe tatsächlich geleistet wurde.

Der wirtschaftliche Kontext von 1948

Ein ungeschütztes Vermögen ist be-

könnte ebenfalls belastet werden,

während andere von den Zerstörun-

Verwendung der Mittel: Die Einnah-

unterscheidet sich zwar deutlich von

sonders gefährdet. Wer jetzt han-

was besonders für kleine und mitt-

gen weitgehend verschont geblieben

men aus dem Lastenausgleich flos-

heute, doch einige Elemente des Las-

delt, kann das Risiko staatlicher Ein-

lere Unternehmen (KMUs) exis-

waren.

sen in einen Fonds, der dazu ge-

tenausgleichs sind erschreckend ak-

griffe minimieren. Doch wer wartet,

tenzbedrohend wäre.

Wie funktionierte der Lastenaus-

nutzt wurde, Vertriebene und

Kriegsopfer finanziell zu unterstüt-

tuell:

Hohe Staatsverschuldung: Wie

läuft Gefahr, von plötzlichen Maßnahmen

überrascht zu werden.

Warum jetzt handeln?

gleich?

zen.

nach dem Krieg steht der Staat

Der Lastenausgleich war eine weitreichende

Umverteilungsmaßnahme,

die tief in private Vermögen eingriff.

Die zentralen Elemente waren:

Die Folgen für Vermögensinhaber

Beispiel eines Betroffenen:

heute vor der Herausforderung,

immense Schulden zu refinanzieren.

Ungleichheit bei Vermögenswerten:

Wie damals konzentrieren sich

Erfahren Sie, wie Sie Ihr Vermögen

rechtzeitig sichern können:

Lastenausgleich 2025:

Was könnte passieren?

Vermögensschutz ist Prävention

Ein rechtzeitiger Vermögensschutz

ist keine kurzfristige Lösung, sondern

eine langfristige Strategie. Zu den

Ein Bauunternehmer, der den

Vermögen auf einen relativ kleinen

wirksamen Maßnahmen gehören:

Krieg mit einem Immobili-

Teil der Bevölkerung, was die Dis-

Mögliche Szenarien

Stiftungen: Eine Stiftung kann Ver-

enportfolio im Wert

kussion um Vermögensabgaben

1.Einführung von Zwangshypotheken:

mögenswerte sichern und gleich-

von

damals

anheizt.

Immobilienbesitzer könnten ver-

zeitig steuerliche Vorteile bieten.

500.000

Diskussionen um Gerechtigkeit:

pflichtet werden, staatlich verord-

Internationale Lösungen: Bankkon-

Reichs-

Politiker sprechen heute ähnlich

nete Hypotheken aufzunehmen.

ten oder Trusts in Ländern wie

m a r k

wie 1948 von Solidarität und einer

Praxisbeispiel: Ein Eigenheim im

Liechtenstein bieten zusätzlichen

gerechten Verteilung der Lasten.

Wert von 500.000 Euro könnte mit

Schutz vor staatlichen Eingriffen.

Warum Vermögensschutz

heute wichtiger denn je ist

einer Zwangshypothek von 10 %

belastet werden (50.000 Euro).

2. Vermögensabgaben:

Güterstandsschaukel: Die Umstrukturierung

des Vermögens zwischen

Ehepartnern kann Zugriffe

© Adobe Stock | ParinApril

Aktuelle Entwicklungen, die zu

Sorgen Anlass geben

Rekordverschuldung: Die deutsche

Staatsverschuldung hat durch pandemiebedingte

Ausgaben und stei-

Eine Steuer auf Vermögen, die Freibeträge

überschreiten, z. B. 5–10 %

auf Beträge über 500.000 Euro.

3. Steuerliche Mehrbelastungen:

Erhöhungen bei Kapitalertragsteuer,

Erbschaftsteuer oder Grundsteuer.

erheblich erschweren.

Verstehen Sie die Risiken: Lastenausgleich

in verschiedenen Formen

Maßnahmen eines klassischen

Lastenausgleichs

gende Energiekosten historische

Höchststände erreicht.

Solche Maßnahmen könnten Eigen-

Ein klassischer Lastenausgleich ist

Diskussionen über Vermögensab-

tümer und Anleger gleichermaßen

durch direkte und umfassende Ein-

gaben: In politischen Kreisen wird

treffen.

griffe in das Vermögen der Bürger ge-

01.2025


LASTENAUSGLEICH 2025 13

kennzeichnet. Diese Maßnahmen

können innerhalb kurzer Zeit erhebliche

finanzielle Belastungen erzeugen.

Direkte Maßnahmen des

klassischen Lastenausgleichs

Praxisbeispiel: Die jährliche

Grundsteuer für ein Mehrfamilienhaus

in München stieg nach der

Reform von 2.500 Euro auf 4.000

Euro.

2.Energetische Sanierungspflichten:

Vorschriften wie das Gebäudeener-

Maßnahmen gegen

den klassischen

Lastenausgleich

Stiftungen und Gesellschaften:

Die Übertragung von

© Adobe Stock | Thomas Scherr

giegesetz (GEG) zwingen Eigentü-

Vermögen in Familienstiftungen

1.Zwangshypotheken auf Immobi-

mer zu kostenintensiven Maßnah-

schützt langfristig vor Zwangs-

lien:

men wie dem Austausch von Heiz-

hypotheken und Vermögensabgaben.

Der Staat könnte Immobilienbesit-

systemen oder der Isolierung von

zer verpflichten, eine staatlich fest-

Gebäuden.

Güterstandsschaukel:

gelegte Hypothek auf ihre Immobi-

Kostenfalle: Sanierungen können

Die Verteilung von Vermögenswerten

lien einzutragen. Diese Hypothe-

schnell Summen von 50.000 Euro

zwischen Ehepartnern reduziert die

übertragen sie

potheken und

ken dienen als Sicherheit für staat-

oder mehr erreichen.

steuerliche Belastung und erschwert

1 Mio. Euro auf Frau Mül-

sorgt dafür, dass das

liche Schulden und sind oft mit

3.Senkung von Freibeträgen:

staatliche Zugriffe.

ler, ohne steuerliche Belastungen.

Vermögen über Generationen hinweg

Zinszahlungen verbunden.

Die Freibeträge bei der Erbschafts-

Diese Konstruktion reduziert das Ri-

in der Familie bleibt.

Praxisbeispiel: Ein Eigenheim im

und Schenkungssteuer wurden in

Strategien gegen den schleichenden

siko einer hohen Vermögensabgabe

Wert von 700.000 Euro wird mit ei-

der Vergangenheit nicht an die In-

Lastenausgleich

im Falle eines Lastenausgleichs.

Pfändungsschutz: Sichere Vermö-

ner Hypothek von 10 % (70.000

flation angepasst, wodurch mehr

gensstrukturierung

Euro) belastet. Diese Summe muss

Vermögen steuerpflichtig wird.

1. Steuerliche Optimierung:

Familiengesellschaften und Stiftun-

über mehrere Jahre zuzüglich Zin-

Beispiel: Während ein Freibetrag

Eine frühzeitige Planung von Schen-

gen: Strukturelle Sicherheit für Ihr

Strategien für den Schutz vor

sen zurückgezahlt werden.

von 400.000 Euro vor Jahren für

kungen oder Erbschaften kann

Vermögen

Pfändungen:

2.Einmalige Vermögensabgaben:

ein Einfamilienhaus ausreichte,

Steuerlasten erheblich senken.

1.Übertragung von Vermögenswer-

Private Vermögen, die einen festge-

deckt er bei heutigen Immobilien-

2. Internationale Lösungen:

Familiengesellschaften: Vorteile der

ten in juristische Personen: Gesell-

legten Freibetrag überschreiten,

werten nur noch einen Bruchteil

Bankkonten oder Trusts in stabilen

gemeinsamen Verwaltung

schaften wie eine GmbH können

könnten mit einer Sonderabgabe

ab.

Finanzplätzen wie Liechtenstein

Vermögenswerte vor Pfändungen

belegt werden. Diese Abgabe er-

4.Inflation als versteckte Steuer:

oder der Schweiz bieten weiterhin

Eine Familiengesellschaft ermög-

sichern.

folgt typischerweise als prozentua-

Die hohe Inflation entwertet Bar-

Schutz.

licht die Verwaltung von Immobilien

2.Nicht-pfändbare

Vermögensfor-

ler Anteil des Vermögens.

geldvermögen und führt zu einem

3.Energieeffiziente Planung:

oder Unternehmensanteilen in einer

men: Altersvorsorgepläne oder Le-

Beispiel: Ein Vermögen von

schleichenden Verlust an Kauf-

Durch vorausschauende Investitio-

rechtlichen Struktur. Vermögen wird

bensversicherungen bieten rechtli-

1.000.000 Euro, nach Abzug eines

kraft. Dies wirkt wie eine Steuer, die

nen in Sanierungen können lang-

in die Gesellschaft eingebracht, was

chen Schutz.

Freibetrags von 500.000 Euro, wird

Bürger trifft, ohne dass sie direkt

fristige Kosten gesenkt werden.

steuerliche Vorteile und Schutz vor

3.Langfristige Planung von Schen-

mit einer Abgabe von 10 % belastet

– das entspricht einer einmaligen

Zahlung von 50.000 Euro.

sichtbar ist.

5. Kapitalverkehrsbeschränkungen:

Strengere Meldepflichten für Aus-

Ihre Schutzmaßnahmen in

Deutschland und im Ausland

direkten staatlichen Eingriffen bietet.

kungen: Rechtzeitige Vermögensübertragungen

verhindern, dass

diese später pfändbar sind.

3.Erhöhung von Erbschafts- und

landsüberweisungen und Kapital-

Stiftungen: Unantastbarer Schutz

Schenkungssteuern:

flüsse erschweren es Bürgern, Ver-

Der Schutz von Vermögen erfordert ein

für Vermögen

Fallbeispiel:

Geerbtes oder verschenktes Ver-

mögen international zu sichern.

durchdachtes Zusammenspiel natio-

Eine Familienstiftung ist besonders

mögen wird mit höheren Steuersät-

Diese Regelungen zielen darauf ab,

naler und internationaler Strategien.

geeignet für den langfristigen Vermö-

Herr Schmidt besitzt ein Barvermö-

zen belastet. Besonders betroffen

Kapitalflucht zu verhindern und

Während in Deutschland rechtliche

gensschutz. Sie schützt Vermögens-

gen von 1,5 Mio. Euro. Um Pfändun-

sind Immobilien, deren Marktwerte

Vermögen innerhalb Deutschlands

Konstruktionen wie Güterstands-

werte wie Immobilien oder Unterneh-

gen vorzubeugen, überträgt er die-

stark gestiegen sind.

zu halten.

schaukeln, Familiengesellschaften und

mensanteile vor Zugriffen durch

ses in eine GmbH und investiert es in

Praxisbeispiel: Ein geerbtes Mehrfamilienhaus

mit einem Marktwert

von 1,5 Mio. Euro führt zu Steuer-

Warum Vermögensschutz jetzt

wichtig ist

Pfändungsschutz eine Rolle spielen,

bieten internationale Lösungen zusätzliche

Sicherheit und Diversifikation.

Gläubiger oder staatliche Eingriffe.

Zudem profitieren Stiftungen von

steuerlichen Vorteilen.

Immobilienprojekte. Dadurch bleibt

sein Vermögen vor Gläubigern geschützt.

forderungen, die oft nur durch einen

Verkauf des Hauses gedeckt

Wer ist besonders betroffen?

Schutz in Deutschland

Fallbeispiel:

Fortsetzung in der kommenden Net-

werden können.

Die Familie Wagner gründet eine Fami-

work-Karriere Print-Ausgabe, die am

4.Kapitalbesteuerung:

Die Auswirkungen eines klassischen

Güterstandsschaukel:

Steuerfreie

lienstiftung in Deutschland und über-

1. Februar 2025 erscheint.

Kapitalanlagen wie Aktien, Fonds

oder schleichenden Lastenausgleichs

Vermögensübertragungen innerhalb

trägt ihre Immobilien im Wert von 5

und andere Investments könnten

treffen unterschiedliche Gruppen:

der Ehe

Mio. Euro dorthin. Diese Konstruktion

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mit einer zusätzlichen Steuer be-

schützt die Immobilien vor Zwangshy-

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legt werden, um Einnahmen für

Immobilienbesitzer:

Die Güterstandsschaukel ist eine ju-

den Staat zu generieren.

Höhere Grundsteuer und Sanie-

ristische Konstruktion, die es Ehe-

Schleichender Lastenausgleich

(„Lastenausgleich Soft“)

rungspflichten machen die Immobilie

als Anlageobjekt weniger rentabel.

paaren ermöglicht, ihr Vermögen

steuerfrei zwischen sich aufzuteilen.

Ziel ist die Minimierung steuerlicher

Zwangshypotheken oder Vermö-

Belastungen und der Schutz vor

Während die Maßnahmen eines klas-

gensabgaben können dazu führen,

staatlichen Zugriffen.

sischen Lastenausgleichs direkt und

dass Objekte verkauft werden müs-

öffentlich erkennbar sind, erfolgt der

sen.

Funktionsweise:

„Lastenausgleich Soft“ auf subtilere

1.Wechsel von der Zugewinngemein-

Weise. Hierbei handelt es sich um

Kapitalanleger:

schaft in die Gütertrennung.

eine Kombination aus schleichenden

Erhöhte Besteuerung auf Kapital-

2.Vermögensübertragung auf einen

Steuererhöhungen,

Regulierungen

erträge und zusätzliche Abgaben

Ehepartner.

und indirekten Belastungen, die über

Jahre hinweg das Vermögen der Bür-

schmälern die Renditen langfristiger

Anlagen.

3.Rückkehr in die Zugewinngemeinschaft

nach der Übertragung.

Dr. Johannes Fiala, PhD, MBA, MM

ger abbauen.

Wie der schleichende Lastenausgleich

funktioniert

1.Grundsteuerreform:

Unternehmer:

Betriebliche Vermögen könnten

ebenfalls Ziel von Abgaben werden,

was die wirtschaftliche Stabilität

gefährdet.

Vorteile:

Steuerfreie Übertragungen innerhalb

der Ehe.

Schutz vor staatlichen Eingriffen

durch Verteilung des Vermögens.

Dr. Johannes Fiala ist seit mehr als 25 Jahren als Jurist und Rechtsanwalt mit

eigener Kanzlei in München tätig. Er beschäftigt sich unter anderem intensiv

mit den Themen Immobilienwirtschaft, Finanzrecht sowie Steuer- und Versicherungsrecht.

Die zahlreichen Stationen seines beruflichen Werdegangs ermöglichen

es ihm, für seine Mandanten ganzheitlich beratend und im Streitfall

juristisch tätig zu werden.

Seit 2022 wird die Grundsteuer auf

Basis neuer Bewertungsgrundlagen

berechnet, was in vielen Fällen

zu drastischen Erhöhungen führt.

Diese Mehrkosten treffen insbe-

Was Sie jetzt tun können

Die gute Nachricht ist, dass es effektive

Maßnahmen gibt, um sich vor bei-

Optimierung der steuerlichen Situation

bei großen Vermögenswerten.

Fallbeispiel:

Herr und Frau Müller besitzen ein ge-

Rechtsanwaltskanzlei München

Dr. Johannes Fiala, PhD, MBA, MM

Fasolt-Straße 7, 80639 München

T (+49) 89 / 17 90 90 – 0

sondere Immobilienbesitzer mit

den Formen des Lastenausgleichs zu

meinsames Vermögen von 2 Mio.

info@fiala.de

www.fiala.de

mehreren Objekten.

schützen. Dazu gehören:

Euro. Durch die Güterstandsschaukel


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