Geschäftsbericht 2011 - Baugenossenschaft Finkenwärder ...

A. Allgemeine Angaben
B. Erläuterungen zu den
Bilanzierungs- und
Bewertungsmethoden
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Anhang des Jahresabschlusses 2011
Der Jahresabschluss zum 31.12.2011 wurde nach den Vorschriften des deutschen
Handelsgesetzbuches (HGB) aufgestellt. Dabei wurden die einschlägigen gesetzlichen
Regelungen für Genossenschaften und die Satzungsbestimmungen ebenso wie die
Verordnung über Formblätter für die Gliederung des Jahresabschlusses für
Wohnungsunternehmen in der Fassung vom 25.05.2009 (FormblattVO) beachtet.
Im Einzelnen wurden folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden angewandt:
Die Immateriellen Vermögensgegenstände sind mit den Anschaffungskosten bewertet.
Ihre Nutzungsdauer beträgt 3 bis 5 Jahre. Trivialprogramme (bis € 1.000,00
Anschaffungskosten) werden im Sammelposten GWG über 5 Jahre abgeschrieben.
Das Sachanlagevermögen wurde zu den fortgeschriebenen Anschaffungs- bzw.
Herstellungskosten bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen bei Wohn- und
Geschäftsbauten basieren auf einer Nutzungsdauer von 80 Jahren (bei 3 Verwaltungseinheiten
wurde die Restnutzungsdauer um 10 Jahre verlängert – bis 2017);
bei bei Garagen/Carports wird eine Nutzungsdauer von 20 bzw. 30 Jahren und bei
Außenanlagen von 10 Jahren angenommen. Die Abschreibung erfolgt linear.
Technische Anlagen werden linear über 25 Jahre abgeschrieben; die Maschinen über
5 Jahre. Die Gegenstände der Betriebs- und Geschäftsausstattung werden linear über
eine Nutzungsdauer zwischen 3 und 15 Jahren abgeschrieben. Geringwertige Wirtschaftsgüter
(bis € 1.000,00 Anschaffungskosten) werden im Sammelposten GWG
jahrgangsbezogen über 5 Jahre abgeschrieben.
Das Umlaufvermögen wurde nach dem Niederstwertprinzip bewertet. Unter Unfertigen
Leistungen wurde im Geschäftsjahr die Erfassung von noch nicht abgerechneten
Betriebs- und Heizkosten für alle Verwaltungseinheiten ausgewiesen.
Den erkennbaren Risiken bei Mietforderungen wurde im Wege der Einzelbewertung
Rechnung getragen. Außerdem besteht weiterhin eine Pauschalwertberichtigung.
Rückstellungen wurden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung bemessen.
Die Pensionsrückstellungen wurden auf der Grundlage eines versicherungsmathematischen
Gutachtens berechnet. Für die Berechnung wurde das modifizierte
Teilwertverfahren angewandt. Dabei wurde erstmals in 2010 zur Ermittlung des
Erfüllungsbetrages eine Zuschlags- und Rentenanpassung, die wir mit 2,0 % angesetzt
haben sowie der von der Deutschen Bundesbank veröffentliche durchschnittliche
Marktzins der vergangenen 7 Jahre für eine Laufzeit von 15 Jahren in Höhe von 5,19 %
zum 01.01.2011 bzw. von 5,14 % zum 31.12.2011 als Abzinsungszinssatz zugrunde
gelegt. Den Berechnungen werden die Richttafeln für die Pensionsversicherung von Dr.
Klaus Heubeck (2005G) zugrunde gelegt.
Den Rückstellungen für Bauinstandhaltung wurden keine Beträge zugeführt. Die
Genossenschaft muss sich bei Erstellung der Bilanz an übergeordnete Vorschriften
halten. Eine entscheidende Änderung ergab sich durch den Wegfall der
Aufwandsrückstellungen, also auch der Bauinstandhaltungsrückstellung.