von Rechtsanwalt Dieter Merz - Anwaltskanzlei Merz - Dresden

I. Altersversorgung in Deutschland
Es dürfte allgemein bekannt sein, dass die gesetzliche Altersversorgung für einen angemessenen
Lebensabend nicht ausreichen dürfte. Ferner sind sich anerkannte Ökonomen darüber einig, dass die
staatliche Betriebsrentenförderung zum gegenwärtigen Zeitpunkt die gesetzlichen Renten in Zukunft
um etwa 2 bis 4 % reduzieren wird. Die Leidtragenden sind Beitragszahler, die sich die Beiträge für
eine Betriebsrente schenken. Bis zu 4% eines Arbeitnehmer-Gehalts können ohne Sozialabgaben in
eine Pensionskasse, einen Pensionsfonds oder eine Direktversicherung überwiesen werden. Je nach
Inanspruchnahme dieser Entgeltumwandlung schrumpft dadurch die Berechnungsbasis der
Rentenanpassung. Insoweit dürfte es heute schon ein „Muss“ sein, zusätzliche Vorsorge zu betreiben,
weil die gesetzlichen Rentenansprüche geringer werden. Gerade die jüngere Generation muss sich
dies vor Augen führen.
Die Altersvorsorge wurde in den letzten Jahren grundlegend reformiert, sie wurde dadurch jedoch
nicht einfacher und verständlicher. Gleichwohl bietet sie auch Chancen wie nie zuvor, wenn jeder das
Angebot wählt, welches zu ihm passt. Berufsstand, Familienstand und Einkommenshöhe entscheiden
zum Beispiel über die richtige Weichenstellung. Dabei wird das unüberschaubare Angebot in drei
Schichten eingeteilt. Der Ratgeber soll daher für etwas mehr Aufklärung sorgen.
Bis 2004 basierte die Altersvorsorge auf der gesetzlichen Rentenversicherung, der betrieblichen
Altersversorgung und der privaten Vorsorge. Seit 2005 gibt es drei andere Arten der Versorgung mir
weitergehenden Möglichkeiten:
1) Basisversorgung
2) Zusatzversorgung
3) Restversorgung
II. Die nachgelagerte Besteuerung
- gesetzliche Rente
- landwirtschaftliche Alterskasse
- berufsständische Versorgung
- „Rürup-Rente“
- Betriebliche Altersversorgung
- „Riester-Rente“
- (fondsgebundene) Lebens- und
Rentenversicherungen
- Bank- und Fondssparpläne etc.
Im Rahmen des Alterseinkünftegesetzes zum 01.01.2005 wurde die so genannte nachgelagerte
Besteuerung eingeführt. Die Rentenleistungen werden dann nicht versteuert, wenn die Beiträge aus
bereits versteuertem Einkommen gezahlt wurden, also aus dem Nettoeinkommen. Umgekehrt
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