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Nota 18 - Cantv

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Informe Anual 2005<br />

Estados financieros consolidados<br />

<strong>Nota</strong> <strong>18</strong>: Impuestos<br />

Impuesto sobre la renta<br />

De acuerdo con la legislación vigente, <strong>Cantv</strong> y sus filiales están sujetas individualmente al<br />

pago del impuesto sobre la renta calculado sobre los resultados individuales en bolívares<br />

históricos, más o menos el resultado del ajuste fiscal por inflación de los activos y pasivos<br />

no monetarios y del patrimonio neto inicial para fines fiscales.<br />

Las principales partidas de conciliación entre el resultado financiero y el fiscal corresponden<br />

al efecto de reajuste fiscal regular por inflación, estimación para cuentas incobrables, plan<br />

de pensiones y provisión para contingencias legales y fiscales.<br />

La Ley de Impuesto sobre la Renta autorizaba una rebaja por nuevas inversiones en<br />

propiedades, planta y equipos vigente hasta el 31 de diciembre de 2004. Cualquier porción<br />

no utilizada de la mencionada rebaja puede trasladarse por tres años. Al 31 de diciembre de<br />

2005 la Compañía no tiene rebajas por nuevas inversiones trasladables disponibles a ser<br />

compensadas en ejercicios.<br />

La Ley de Impuesto sobre la Renta también permite el traslado de pérdidas fiscales no<br />

compensadas hasta por los tres años subsiguientes al ejercicio fiscal en que se incurrieron y<br />

por un año las pérdidas fiscales provenientes del ajuste por inflación fiscal. Al 31 de<br />

diciembre de 2005 la Compañía no tiene pérdidas fiscales trasladables.<br />

El beneficio de impuesto sobre la renta para los años finalizados el 31 de diciembre se<br />

muestra a continuación:<br />

2005 2004<br />

Corriente 147.881 91.193<br />

Diferido (beneficio) (357.426) (257.728)<br />

(209.545) (166.535)<br />

Los componentes del impuesto diferido activo (pasivo) al 31 de diciembre se muestran a<br />

continuación:<br />

2005 2004<br />

Provisión para cuentas de cobro dudoso 23.996 32.939<br />

Provisión para obsolescencia y valor neto de realización de<br />

inventarios<br />

19.197 21.543<br />

Impuestos de concesión y municipales 28.849 23.954<br />

Pensiones y otros beneficios post-retiro 478.404 246.338<br />

Otras acumulaciones no deducibles hasta el pago 20.471 11.458<br />

Rebajas por nuevas inversiones - 2.131<br />

Diferencias en bases de costo de activos fiscales y contables,<br />

originadas principalmente por el ajuste por inflación para fines<br />

fiscales<br />

222.731 108.223<br />

Provisión para contingencias legales y fiscales 36.583 26.237<br />

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Informe Anual 2005<br />

Total impuesto sobre la renta activo 830.231 472.823<br />

Dividendos gravables no decretados de filiales - (73.274)<br />

Total impuesto diferido activo, neto 830.231 399.549<br />

La conciliación entre el gasto de impuesto presentado en el estado consolidado de<br />

resultados y el gasto que resultaría de aplicar la tasa impositiva vigente a la utilidad antes<br />

de impuesto sobre la renta es como sigue:<br />

2005 % 2004 %<br />

Utilidad contable antes de impuesto sobre la<br />

renta<br />

4.863 259.109<br />

Tasa nominal de impuesto sobre la renta 34% 34%<br />

Gasto teórico de impuesto a la tasa nominal de<br />

impuesto sobre la renta 1.653 34,0 88.097 34,0<br />

Ajuste por inflación del año para fines fiscales,<br />

neto<br />

(208.319) (4.283,8) (267.900) (103,4)<br />

Otras partidas no deducibles y no gravables,<br />

netas<br />

(2.880) (59,2) 13.268 5,1<br />

Impuesto sobre la renta (beneficio) (209.545) (4.308,9) (166.535) (64,3)<br />

Impuesto a los activos empresariales<br />

El impuesto establecido en la Ley de Impuesto a los Activos Empresariales (IAE) funciona<br />

como complementario al impuesto sobre la renta y se determina sobre las bases del<br />

promedio simple de los activos tangibles e intangibles de su propiedad, situados en el país,<br />

que durante el ejercicio fiscal estuvieron incorporados en la producción de<br />

enriquecimientos provenientes de actividades comerciales o industriales. La alícuota<br />

impositiva aplicable a la base imponible fue del 1% anual, menos el porcentaje de ventas de<br />

exportación con respecto al total de ventas. La Ley de Impuesto a los Activos Empresariales<br />

permite el traslado del impuesto causado como un crédito del impuesto sobre la renta en<br />

los tres ejercicios anuales subsiguientes.<br />

Al 31 de diciembre de 2005 <strong>Cantv</strong> no tiene créditos fiscales por este concepto.<br />

El 17 de agosto de 2004 fue publicado en la Gaceta Oficial N˚ 38.002 la Ley que deroga<br />

dicho impuesto a partir del 1 de septiembre de 2004.<br />

Impuesto al valor agregado<br />

El impuesto al valor agregado está basado en el sistema denominado de tipo crédito, el cual<br />

se causa en las distintas etapas de la producción y de la comercialización, generándose un<br />

impuesto sobre la base del valor agregado en cada una de éstas. La tasa impositiva<br />

aplicable es fijada anualmente en la Ley de Presupuesto Venezolana, la cual al 31 de<br />

diciembre de 2005 es del 14% (16% desde diciembre de 2003 hasta agosto de 2004 y 15%<br />

hasta septiembre de 2005). La Ley también incorpora, a partir de septiembre de 2002, una<br />

alícuota impositiva adicional del 10% aplicable en el consumo de bienes y servicios<br />

considerados por la Ley como de consumo suntuario.<br />

Impuesto al débito bancario<br />

El impuesto al débito bancario grava los débitos o retiros efectuados en cuentas corrientes,<br />

de ahorros, depósitos en custodia, o en cualquier otra clase de depósitos a la vista, fondos<br />

de activos líquidos, fiduciarios y en otros fondos del mercado financiero o en cualquier otro<br />

instrumento financiero, realizados por personas naturales y jurídicas en los bancos y otras<br />

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Informe Anual 2005<br />

instituciones financieras del país, cuyo monto sea superior a 32 unidades tributarias<br />

(equivalentes a Bs 790.400 nominales). A partir del 16 de diciembre de 2004, este monto<br />

cambió a 40 unidades tributarias (equivalente a Bs 988.000 nominales). La alícuota de este<br />

impuesto fue del 0,75% hasta el 31 de diciembre de 2003 (1% hasta junio de 2003) y, a<br />

partir del 1 de enero de 2004, la alícuota fue cambiada al 0,5% hasta el 31 de diciembre de<br />

2005. El 1 de diciembre de 2005 se publicó en Gaceta Oficial la prolongación del impuesto al<br />

débito bancario hasta el 31 de diciembre de 2006. Durante los años finalizados el 31 de<br />

diciembre de 2005 y 2004, la Compañía incurrió en gastos de impuesto al débito bancario<br />

de Bs 20.072 y Bs <strong>18</strong>.082, respectivamente.<br />

El 8 de febrero de 2006 fue publicado en la Gaceta Oficial N˚ 38.375 la Ley que deroga dicho<br />

impuesto a partir del 10 de febrero de 2006.<br />

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