Informe 13/2006

SINDICATURA DE CUENTAS DE CATALUÑA — INFORME 13/2006ÍNDICEABREVIATURAS ........................................................................................ 71. INTRODUCCIÓN ................................................................................... 91.1. INTRODUCCIÓN AL INFORME ............................................................... 91.1.1. Mandato legal................................................................. 91.1.2. Objeto y alcance material................................................. 91.1.3. Alcance temporal y metodología ..................................... 101.2. INTRODUCCIÓN AL ENTE FISCALIZADO ................................................. 112. FISCALIZACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ................................. 152.1. INTRODUCCIÓN............................................................................. 152.2. INFORME DE AUDITORÍA .................................................................. 152.3. BALANCE Y CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS .................................... 162.3.1. Consideraciones generales ............................................. 162.3.2. Balance de situación a 31 de diciembre de 2003............... 172.3.3. Cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio 2003............ 262.3.4. Hechos posteriores........................................................ 333. FISCALIZACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES PRESUPUESTARIAS................ 393.1 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN DEL EJERCICIO 2003 ........ 393.1.1. Ejecución del presupuesto y análisis de desviaciones ......... 413.1.2. Conciliación entre el Superávit de explotación y elResultado del ejercicio.................................................... 453.2. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL DEL EJERCICIO 2003 ............... 473.2.1. Presupuesto modificado ................................................. 493.2.2. Ejecución del presupuesto y análisis de desviaciones ......... 494. FISCALIZACIÓN DE LA CONTRATACIÓN .............................................. 534.1. LEGISLACIÓN APLICABLE.................................................................. 534.2. ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIÓN APLICADOS POR LAACA ........................................................................................ 534.2.1. Listados de expedientes contractuales y selección delas muestras................................................................. 534.2.2. Contratos adjudicados por el procedimiento negociado ...... 544.2.3. Contratos adjudicados por el procedimiento abierto ........... 635. CONCLUSIONES DE LA FISCALIZACIÓN DE LA REGULARIDAD:OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES ............................................ 675.1. EN RELACIÓN CON LA FISCALIZACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ............ 695.2. EN RELACIÓN CON LA FISCALIZACIÓN DE LAS LIQUIDACIONESPRESUPUESTARIAS......................................................................... 765