la auditoría interna en el sector público - Superintendencia Nacional ...

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCALComponentes Orgánicos• Control Externo• Contraloría General de laRepública• Contralorías Estadales• Contralorías Municipales• Contralorías de los Distritos• Control Interno• Unidades de auditoría interna• Contraloría General de la FAN (Art. 291 CRBV)Art. 26 LOCGRySNCF

Base JurídicaCorresponde a las Unidades de Auditoría Interna:Todos los órganos y entidades a los que les incumbe elejercicio del Poder Público deben tener dentro de suestructura organizativa, una Unidad de Auditoría Interna queejerza el control fiscal interno en el respectivo ente uorganismo.Art. 135 LOAFSP

Base JurídicaCorresponde a las Unidades de Auditoría Interna:Realizar auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, exámenes,estudios, análisis e investigaciones de todo tipo y de cualquiernaturaleza en el ente sujeto a su control, para verificar lalegalidad, exactitud, sinceridad y corrección de sus operaciones,así como para evaluar el cumplimiento y los resultados de losplanes y acciones administrativas, la eficacia, eficiencia,economía, calidad e impacto de su gestión.Art. 41 LOCGRySNCF

ObjetivosSISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL• Lograr mayor efectividad en las labores de control.• Fortalecer a los órganos de control en el desempeño de susfunciones.• Unificar los sistemas y procedimientos para garantizar la calidaden los resultados de las actividades de control.• Promover la eficacia y transparencia en la gestión pública.• Establecer la responsabilidad por la comisión de irregularidades.Art. 23 LOCGRySNCF

EficaciaPRINCIPIOS RECTORES DELA ADMINISTRACIÓN PÚBLICAEntraña el deber de todo funcionario público o funcionariapública de dar cumplimiento óptimo y en el menor tiempoposible de los objetivos y metas fijados en las normas, planes ycompromiso de gestión, bajo la orientación de políticas yestrategias establecidas por los Órganos del Poder PúblicoNacional.Art. 45 Literal g LOPC

PARTICIPACIÓN CIUDADANAArtículo 62 CRBV. Todos los ciudadanos y ciudadanas tienen el derecho departicipar libremente en los asuntos públicos, directamente o por medio de susrepresentantes elegidos o elegidas.La participación del pueblo en la formación, ejecución y control de la gestiónpública es el medio necesario para lograr el protagonismo que garantice sucompleto desarrollo, tanto individual como colectivo. Es obligación del Estado ydeber de la sociedad facilitar la generación de las condiciones más favorablespara su práctica.Artículo 158 CRBV. La descentralización, como política nacional, debeprofundizar la democracia, acercando el poder a la población y creando lasmejores condiciones, tanto para el ejercicio de la democracia como para laprestación eficaz y eficiente de los cometidos estatales.

PARTICIPACIÓN CIUDADANA‣ Ley Orgánica del Consejo Federal deGobierno‣ Ley Orgánica de ComunasPODER POPULAR‣ Ley de Consejos Comunales‣ Ley Orgánica del Poder Popular‣ Ley Orgánica de Planificación Pública yPopular‣ Ley Orgánica de Contraloría SocialFin UltimoEL AUTO GOBIERNO

ROL DE LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA• Rol Preventivo• Asesorías• Promover la Implantación de unSistema de Control Interno• Formular Observaciones yRecomendaciones• Promoción y Atención de laParticipación Ciudadana• Rol SancionatorioProcedimiento de Determinación deResponsabilidad

ROL PREVENTIVO DE LASUNIDADES DE AUDITORÍA INTERNAControl InternoEs un Sistema que comprende el plan de organización, laspolíticas, normas, así como los métodos y procedimientosadoptados dentro de un ente u organismo sujeto a laLOCGRSNCF, para salvaguardar sus recursos, verificar laexactitud y veracidad de su información financiera yadministrativa, promover la eficiencia, economía y calidad en susoperaciones, estimular la observancia de las políticas prescritas ylograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas.Art. 35 LOCGRySNCF

ROL PREVENTIVO DE LASUNIDADES DE AUDITORÍA INTERNAObservaciones yRecomendacionesProducto de• Auditorías• Inspecciones• Fiscalizaciones• Exámenes• Estudios• Análisis e• Investigación

ROL PREVENTIVO DE LASUNIDADES DE AUDITORÍA INTERNAHALLAZGOS‣Sus elementos son:• Criterio: conocimiento previo de la normativa legal y técnica aplicable.• Condición: situaciones o hechos relevantes que se presenten en la revisiónde la muestra.• Causa: el por qué de las posibles desviaciones que pudieran surgir alcontrastar la condición detectada con el criterio establecido, considerando losaspectos críticos de la evaluación de los procesos y de los mecanismos decontrol interno.‣Requieren de pruebas necesarias y suficientes.‣Permiten determinar la unidades responsables de aplicar correctivos.

ROL PREVENTIVO DE LASUNIDADES DE AUDITORÍA INTERNARECOMENDACIONESEn este segmento del Informe, se orienta a la Administraciónhacia la solución de los hechos deficientes susceptibles de sermejorados, orientadas a CORREGIR LAS CAUSAS QUEORIGINARON LAS DESVIACIONES O DEBILIDADES,identificando los beneficios que serían contrarios a los efectos.

ROL PREVENTIVO DE LASUNIDADES DE AUDITORÍA INTERNAPROMOCIÓN Y ATENCIÓN A LAPARTICIPACIÓN CIUDADANA• Artículo 75 LOCGRYSNCF• Normas para Fomentar laParticipación Ciudadana

ROL SANCIONATORIO DE LOSÓRGANOS DE CONTROL FISCALLOCGRSNACFCONSAGRA LA POTESTAD DE TODOS LOS ÓRGANOS DECONTROL FISCAL PARA REALIZAR INVESTIGACIONES AFIN DE VERIFICAR LA OCURRENCIA DE ACTOS, HECHOSU OMISIONES CONTRARIOS A LAS DISPOSICIONESLEGALES O SUBLEGALES QUE PUDIERAN DAR LUGAR AACCIONES FISCALESTIPIFICA 29 SUPUESTOS GENERADORES DERESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAFACULTA A ESTOS ÓRGANOS PARA IMPONER SANCIONES,MEDIANTE LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DEDETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS,RESPETANDO EL DERECHO A LA DEFENSALE CORRESPONDE SÓLO AL CONTRALOR GENERAL LAPOSIBILIDAD DE IMPONER LAS SANCIONES DE SUSPENSIÓNDEL EJERCICIO DE CARGO SIN GOCE DE SUELDO, DESTITUCIÓNE INAHIBILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓNPÚBLICA

ROL SANCIONATORIO DE LOSÓRGANOS DE CONTROL FISCALDeclarados Responsables en lo Administrativo por laContraloría General de la RepúblicaAños 2000-20112000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Total18 125 63 22 190 99 103 49 80 26 41 4 839Ciudadanos con Sanciones Accesorias a la Declaratoria de Responsabilidad AdministrativaAños 2002-2011AÑOSANCIÓN2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 TotalCiudadanos suspendidos para el ejercicio de cargos públicos 4 5 52 29 54 36 11 7 63 1 262Ciudadanos destituidos del ejercicio de cargos públicos 1 0 0 0 6 0 1 0 6 13Ciudadanos destituidos e inhabilitados para el ejercicio de cargos públicos 5 15 51 13 0 0 0 0 0 84Ciudadanos inhabilitados para el ejercicio de cargos públicos 6 23 65 92 81 104 97 73 204 745Total Funcionarios Sancionados 16 43 168 134 141 140 109 80 273 1.104EN LA LUCHA CONTRA LA IMPUNIDAD

GESTIÓN DE LAS UNIDADESDE AUDITORÍA INTERNABeneficios• Fortalecimiento de la capacidad para ejercer eficazmente laspolíticas de gobierno.• Incremento de la transparencia y eficiencia de la gestiónpública.• Mejoramiento de los servicios públicos y de la imagen antela comunidad.• El Buen Vivir

REFLEXIÓN FINALLos Órganos que conforman el Sistema Nacional de ControlFiscal, son aliados estratégicos de la Administración Activa y dela Participación Ciudadana en el logro de sus objetivos: Órganos yOrganizaciones fortalecidas, que permitan el buen vivir enVenezuela.

“La Hacienda Nacional no es dequien os gobierna. Todos aquellosa los que habéishechodepositarios de vuestrosintereses, tienen la obligación dedeciros el uso que de ellos hanhecho “,2 de Enero de 1814Simón Bolívar