Mayo 2017

09 Acreedora por el contrario 90,000
X/x
Por el mayor valor según
porcentaje de participación.
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
La entidad en mayo de 2017, capitaliza utilidades ascendentes
a S/.120, 000 le corresponde a la empresa el 50% del mismo,
ascendente a S/.60, 000 (S/.120, 000 x 50%), siendo en consecuencia
el asiento a efectuar el siguiente:
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
30 Inversiones mobiliarias 60,000
Instrumentos financieros
302 representativos de derecho
patrimonial.
3022
Acciones representativas de
capital social – comunes
30223 Participación patrimonial
77 Ingresos financieros 60,000
778
Participación en resultados
de entidades relacionadas
Participación en los
7781
resultados de subsidiarias y
asociadas bajo el método del
valor patrimonial.
X/x
Por el mayor valor según
porcentaje de participación.
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
En el mes de Mayo 2017, cuando se reciban los dividendos
correspondientes al 50% de las utilidades correspondientes al
ejercicio 2016 (S/.60, 000 x 50%) deberá efectuar el siguiente
asiento:
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
17
Cuentas por cobrar diversas
– relacionadas
30,000
173
Intereses,
dividendos.
regalías y
17315 Otros.
30 Inversiones mobiliarias 30,000
Instrumentos financieros
302 representativos de derecho
patrimonial
3022
Acciones, representativas de
capital
30223 Participación patrimonial
X/x
Por el derecho de cobro de
dividendos percibidos.
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
• Por el pago del dividendo
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
10
Efectivo y equivalentes de
efectivo
30,000
104
Cuentas corrientes
instituciones financieras
en
1041 Cuentas corrientes operativas
17
Cuentas por cobrar diversas
relacionadas
30,000
173
Intereses,
dividendos
regalías y
17315 Otros
Por el importe del dividendo
X/x percibido según el método
de la participación.
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
Reversión de la cuenta de orden, al haberse aplicado las utilidades
de libre disposición
ASESORÍA CONTABLE Y AUDITORÍA
B
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
09 Acreedora por el contrario 90,000
02
Derechos sobre instrumentos
financieros
021 Inversiones en acciones
Incremento patrimonial por
0211 variación de utilidades de libre
disposición
30223 Participación patrimonial 90,000
X/x
Reversión del mayor por
utilidades de libre disposición
-------------------------------------------------x----------------------------------------------
Caso 02: Estados Financieros consolidados de un inversionista.
La empresa ‘’ALFA’’ y ‘’BETA’’ se asocian para desarrollar un
negocio de cabinas de internet, según los acuerdos del contrato
‘’BETA’’ proporcionara la suma de S/.140, 000 y ‘’ALFA’’
administrara el negocio. La participación acordara de cada una
es la siguiente:
Empresa ‘’ALFA’’ : 45%
Empresa ‘’BETA’’: 55%
Se ha deducido la contabilidad independiente a la de los integrantes
del consorcio denominado ‘’ALFABE’’.
Operaciones:
• ‘’BETA’’ proporciona S/.140, 000 en base al contrato.
• El consorcio adquiere equipos de cómputo a razón de S/.40,000
• El consorcio adquiere licencias de software a razón de S/.10, 000
los cuales aún no son puestos en funcionamiento.
• Los ingresos del consorcio al final el ejercicio ascienden a
S/.230,000
• Los gastos acumulados del consorcio al final del ejercicio
ascienden a S/.140,000
• Se realiza la depreciación de activos correspondientes.
• Se realiza los cálculos de impuestos sabiendo que no se
distribuirán utilidades.
ALFA
Activo S/. Patrimonio S/.
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
15,000 Capital 15,000
BETA
Activo S/. Patrimonio S/.
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
280,000 Capital 280,000
CONSORCIO ALFABE
Activo S/. Patrimonio S/.
Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
140,000
Cuentas por pagar
diversas relacionadas
140,000
• Adicionalmente el consorcio adquiere equipos de cómputo por
S/.40,000
CONSORCIO ALFABE
Activo S/. Pasivo y Patrimonio S/.
Efectivo y Equivalentes
de Efectivo
Inmuebles, Maquinaria
y Equipo
100,000
40,000
Cuentas por pagar
diversas relacionadas
140,000
Total 140,000 Total 140,000
• Adicionalmente el consorcio adquiere licencias de software por
S/.10,000
2da. Quincena de Mayo
B -
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