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Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017 ÍNDICE GENERAL PRESENTACIÓN ………………………………………………………………………………….3 PARTE I: RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA DE EMPRESAS 1. Aspectos Generales ………………………………………………………………………7 1.1 ¿Qué es el Régimen General del Impuesto a la Renta? ……………7 1.2 “Régimen General” del Impuesto a la Renta de empresas ………7 1.3 ¿Qué son Rentas Empresariales? ………………………………………………7 1.4 ¿Cuáles son las características del Régimen General? ………………8 1.5 ¿Cuáles son las actividades generadoras de Renta de Tercera Categoría? …………………………………………………………………8 1.6 ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración jurada anual del IR? ……………………………………………………………………9 1.7 ¿Quiénes NO están obligados a presentar la declaración jurada anual por rentas de tercera categoría? …………………………9 1.8 ¿Cuál es el Esquema General para determinar el Impuesto a la Renta Anual? ………………………………………………………10 1.9 ¿Cómo se determina la Renta Bruta? (artículo 20° de la LIR) ……11 1.10 ¿Cómo se determina la Renta Neta? (artículo 37° de la LIR) ……11 1.11 ¿Cuáles son los principales gastos deducibles sujetos a límite? …………………………………………………………………………13 1.12 Documentación que el contribuyente debe conservar ……………13 1.13 Créditos contra el Impuesto (artículo 88° de la LIR y artículo 52° del RLIR …………………………………………………………………13 1.14 Balance de comprobación …………………………………………………………15 1.15 Solicitud de aplazamiento y/o fraccionamiento (R.S N° 036-2017/SUNAT) ………………………………………………………16 1.16 Tipo de cambio para el cierre contable anual 2017 (artículo 34 del RLIR) ………………………………………………………………16 1.17 Arrastre de pérdidas de ejercicios anteriores (artículo 50° de la IR y artículo 29° del RLIR) …………………………16 1.18 Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa …17 Informativo VERA PAREDES 139

Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017 2. Base Legal …………………………………………………………………………………..18 3. Tasa del Impuesto a la renta de empresas …………………………………18 3.1 Tasa del Impuesto a la Renta para el ejercicio 2017 …………………18 3.2 Tasa adicional del 5% referido a sumas que signifiquen una disposición indirecta ……………………………………………………………18 3.3 Con respecto a los pagos a cuenta del ejercicio 2017 ………………18 4. Pago a cuenta mensual del Impuesto a la Renta 2017 – Régimen General ……………………………………………………………19 4.1 Procedimiento del llenado del PDT 621 – Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta …………………………………………………19 4.2 Casos prácticos de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta en el Régimen General (empresas medianas y grandes) ………………………………………………………………………………….22 5. Casos de Gastos Deducibles ………………………………………………………26 6. Casos practico de gastos no deducibles ………………………………………58 PARTE II: RÉGIMEN ESPECIAL 1. Aspectos generales ………………………………………………………………………77 1.1 Concepto del Régimen Especial …………………………………………………77 1.2 Acogimiento al Régimen Especial ………………………………………………77 1.3 Empresas que no pueden acogerse al Régimen Especial …………78 1.4 Declaración y pago en el Régimen Especial ………………………………79 1.5 Libros y registros contables en el Régimen Especial …………………79 2. Base Legal …………………………………………………………………………………..79 3. Cuota a pagar ……………………………………………………………………………..79 4. Casos Prácticos ……………………………………………………………………………80 4.1 Acogimiento al Régimen Especial del Impuesto a la Renta ………80 4.2 No acogimiento al Régimen Especial del Impuesto a la Renta por incumplir la norma establecida …………………………………83 4.3 Cambio de Régimen ……………………………………………………………………86 140 www.veraparedes.org

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