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Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas 1.14 Balance de comprobación Los sujetos que al 31 de diciembre de 2016 hubieran obtenido ingresos iguales o superiores a 300 (trescientas) UIT correspondientes al referido ejercicio, estarán obligados a consignar en la Declaración presentada mediante el PDT N.° 704 - Renta Anual 2016 Tercera categoría e ITF, como información adicional, un balance de comprobación. El monto de los ingresos se determinará por la suma de los importes consignados en las casillas 463 (ventas netas), 473 (ingresos financieros gravados), 475 (otros ingresos gravados) y 477 (enajenación de valores y bienes del activo fijo), del PDT N° 704 - Renta Anual 2016 Tercera categoría e ITF. Tratándose de la casilla 477 solamente se considerará el monto de los ingresos gravados. No estarán obligados a consignar el balance de comprobación: a) Las empresas supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones: empresas bancarias, empresas financieras, empresas de arrendamiento financiero, empresas de transferencias de fondos, empresas de transporte, custodia y administración de numerario, empresas de servicios fiduciarios, almacenes generales de depósito, empresas de seguros, cajas y derramas, administradoras privadas de fondos de pensiones, cajas rurales de ahorro y crédito, cajas municipales, entidades de desarrollo a la pequeña y microempresa (EDPYMES), empresas afianzadoras y de garantías y el Fondo MIVIVIENDA S.A. b) Las cooperativas. c) Las entidades prestadoras de salud d) Los concesionarios de transporte de hidrocarburos por ductos y de distribución de gas por red de ductos. e) Los sujetos que durante el ejercicio gravable 2016 obtuvieron únicamente rentas exoneradas f) Las empresas Administradoras de Fondos Colectivos sólo por Informativo VERA PAREDES 15

Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017 las operaciones registradas considerando el plan de cuentas del Sistema de Fondos Colectivos. 1.15 Solicitud de aplazamiento y/o fraccionamiento (R. S. N° 036-2017/SUNAT) La solicitud de aplazamiento y/o fraccionamiento de la regularización del impuesto a la renta por rentas de tercera categoría cuyas ventas anuales sean menor o igual a 150 UIT, podrá presentarse inmediatamente después de la presentación de la DDJJ Anual de Renta de Tercera Categoría, a través del link del fraccionamiento hasta la fecha de vencimiento de la declaración jurada anual. Los que no opten por el link, podrán presentar la solicitud de aplazamiento y/o fraccionamiento a través del Formulario Virtual N° 687 a partir del 6to día hábil de la fecha de presentación de la declaración jurada anual del impuesto a la renta. 1.16 Tipo de cambio para el cierre contable anual 2017 (artículo 34 del RLIR) Para efectos del Impuesto a la Renta se deberá tomar el tipo de cambio de cierre al 31 de Diciembre del ejercicio correspondiente. Por ello, para efectos del Cierre Contable anual 2017, para actualizar saldos en moneda extranjera de los activos y pasivos monetarios al 31.12.2017 y para elaborar los Estados Financieros de dicho ejercicio gravable, el tipo de cambio aplicable en dólares americanos es el siguiente: - Tratándose de cuentas del activo - TIPO DE CAMBIO COMPRA - Tratándose de cuentas del pasivo - TIPO DE CAMBIO VENTA 1.17 Arrastre de pérdidas de ejercicios anteriores (artículo 50º de la LIR y artículo 29º del RLIR) La LIR establece que los contribuyentes domiciliados en el país podrán compensar la pérdida neta total de tercera categoría de fuente peruana que registren en un ejercicio gravable, de acuerdo con alguno de los siguientes sistemas: A. Compensar la pérdida neta total de tercera categoría de fuente 16 www.veraparedes.org

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