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Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas Paso 4: Al llenar la casilla 380, consignar los importes relativos al impuesto determinado según la declaración jurada anual del ejercicio precedente al anterior y los ingresos netos del mes, a fin de calcular el coeficiente. (Ver Imagen N° 4). Imagen 4 Paso 4.1: Cuando el coeficiente sea menor al porcentaje de 1.5%, el PDT automáticamente efectuará la comparación y aplicará el porcentaje. Paso 4.2: En cambio, cuando el coeficiente sea mayor al 1.5% el PDT escogerá por defecto el primero. (Ver foto N° 5). Imagen 5 Informativo VERA PAREDES 21

Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017 El coeficiente se multiplicará por el factor 1.0536 de manera automática. 4.2 Casos prácticos de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta en el Régimen General (empresas medianas y grandes) Caso 1: ¿Cómo debe determinar sus pagos a cuenta de enero y febrero 2015 una empresa que inicio actividades en enero del ejercicio 2017 y que se acogió al Régimen General? Respuesta: Si se trata de una empresa que inició actividades en enero de 2017 y se acogió al Régimen General, y por lo tanto no tiene impuesto calculado en el ejercicio precedente al anterior, deberá abonar como pagos a cuenta de enero y febrero 2017, la cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en cada uno de los referidos meses. Caso 2: ¿Cómo debe determinar sus pagos a cuenta de enero y febrero 2017 una empresa que inicio actividades en setiembre de 2016 y que pertenece al Régimen General? Respuesta: Si se trata de una empresa que pertenece al Régimen General y que inició actividades en setiembre de 2016, y por lo tanto no tiene impuesto calculado en el ejercicio precedente al anterior, deberá abonar como pagos a cuenta de enero y febrero 2017, la cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en cada uno de los referido meses. Caso 3: ¿Cómo debe determinar sus pagos a cuenta de enero y febrero 2017 una empresa que inicio actividades en octubre de 2015 y que pertenece al Régimen General? Respuesta: Si se trata de una empresa que pertenece al Régimen General y que inició actividades en octubre de 2015, y por lo tanto si tiene impuesto 22 www.veraparedes.org

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