Aplicación práctica del Impuesto a la Renta de Empresas 2017

Parte I: Régimen general del Impuesto a la Renta de Empresas
los gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con los
requisitos y características mínimas establecidos por el Reglamento
de Comprobantes de Pago.
Tampoco será deducible el gasto sustentado en comprobante de pago
emitido por contribuyente que a la fecha de emisión del comprobante:
(i) Tenga la condición de no habido, según la publicación realizada
por la administración tributaria, salvo que al 31 de diciembre
del ejercicio, el contribuyente haya cumplido con levantar tal
condición.
(ii) La SUNAT le haya notificado la baja de su inscripción en el Registro
Único de Contribuyentes.
En consecuencia:
Gasto Documento S/. Condición
Confección de afiches Nota de venta 5,400 No Deducible
Mantenimiento de PC’s Hoja de presupuesto 2,200 No Deducible
Compra de muebles Sin sustento 680 No Deducible
Total No deducible 8,280
Caso Práctico 6: (IGV por concepto de retiro de bienes)
“Los Hackers SA” es una empresa dedicada a la comercialización
de celulares y tablets; el Sr. Joel Avendaño es el gerente general,
quien decide obsequiar una tablet a un familiar por motivo de su
onomástico.
El valor de mercado de la tablet es de S/. 2,100.00; y su costo según
kárdex corresponde a S/. 1,600.00
Definir el tratamiento tributario para el presente caso.
Respuesta:
Respecto al tratamiento tributario que se debe seguir, la LIR indica en
su inciso k) del artículo 44° que el Impuesto General a las Ventas, el
Impuesto de Promoción Municipal y el Impuesto Selectivo al Consumo
Informativo VERA PAREDES
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