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TRABAJO FINAL_economia

FONDO DE MANIOBRA (FM)

FONDO DE MANIOBRA (FM) Se llama al fondo de maniobra al excedente del Activo Corriente de la empresa (Disponible, Realizable y Existencias) que nos queda después de hacer frente a nuestros compromisos de pago a corto plazo. Este fondo de maniobra tendrá que ser positivo. FM= AC-PC= 440.631 € Obtenemos un fondo de maniobra positivo con lo cual, estamos en el valor óptimo de la empresa. RATIOS DEL BALANCE A C/P DISPONIBILIDAD Para calcular la disponibilidad, dividiremos el valor que pertenece al disponible del AC entre el valor que nos da en el PC. El valor de la disponibilidad para que sea el adecuado, debería de estar entre 0,1 y 0,2. Valores de nuestro balance: Disponible (AC)= 414.718 € D Disponibilidad= PC D = (414.718) / (2.276) = 181,77 TESORERÍA Para calcular la tesorería tendremos en cuenta el disponible y el realizable deudor del AC y lo dividiremos entre el valor del PC. Si el valor de la tesorería nos da menor que 0,8 nuestra empresa estaría en peligro de suspensión de pago, si los valores son entre 0,8 y 1 seria regular, los valores óptimos son entre 1 y 1,2 y si fuera más grande de 1,2 estaríamos en exceso de tesorería. 36

Valores del Balance: Realizable Deudor = 17.188,64 € D + R Tesorería= PC T = (414.718 + 17188,64) / (2.276) = 189,77 Nos da exceso de Tesorería. LIQUIDEZ Para calcular la liquidez, deberemos dividir el Ac con el PC. El valor óptimo es el 2, si nos diera menor nuestra empresa estaría en peligro de suspensión de pago, de lo contrario, si nos diera más grande este valor sería excesivo. AC Liquidez= PC T = (442.907) / (2.276) = 194,60 Nos da demasiada liquidez, la empresa tiene un problema claro (como hemos podido ver anteriormente) de exceso de AC. RATIOS DEL BALANCE C/P RATIOS DE ENDEUDAMIENTO Valores del Balance: Pasivo = 492.629 € y Patrimonio Neto = 6.465 € P R. de Endeudamiento= PN + P R. Endeudamiento = (492.629) / (6.465 + 492.629) = 0,987 = 99% Como nos da mayor que la situación óptima quiere decir que tenemos una financiación ajena que es demasiado grande y la financiación propia es insuficiente. 37

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