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3 months ago

tesisi de bancoRamírez_oa

112 opinión

112 opinión de los encuestados las Cajas no tienen cartera deteriorada no provisionada. Sin embargo, los indicadores de rentabilidad promedio sobre activos y patrimonio se han visto disminuidos en la CMAC Del Santa debido al incremento en el gasto de provisiones para incobrabilidad de créditos, así como el mayor nivel de gastos administrativos. Este incremento en el gasto de provisiones para incobrabilidad de créditos se explica por el incremento de la mora en términos absolutos lo que trajo como consecuencia el sinceramiento de créditos que se mantenían como reprogramados. De acuerdo al informe de Apoyo y Asociados, empresas clasificadora de riesgo, durante el 2009 la CMAC del Santa realizó castigos por S/. 1.6 millones (S/. 1.7 millones al cierre del 2008). De no haberse realizado dichos castigos, los indicadores de cartera deteriorada y cartera crítica de la Caja hubieran ascendido aproximadamente a 8.9 y 12.7%, respectivamente. Similar situación se observa al analizar los estados financieros de la CMAC Trujillo, es decir el incremento en las provisiones de la cartera pesada ha significado un deterioro de la rentabilidad promedio sobre activos y patrimonio. Respecto a la calidad de la cartera el informe de Class y Asociados S.A., empresa clasificadora de riesgo, señala “CMAC Trujillo presentó un deterioro importante en los últimos dos años. Ello se dio como consecuencia de malas prácticas crediticias ante presiones expansionistas, potenciadas por un equipo de funcionarios de negocios con alta rotación y por ello bajo conocimiento de “know how” (conocimiento fundamental, no siempre académico) crediticio para el sector, particularmente dentro del segundo semestre del 2008 y primer semestre del 2009, dentro de una plaza muy competitiva.

113 A partir del 2009 la Caja llevó a cabo un proceso de sinceramiento de la cartera existente junto a un importante esfuerzo en provisiones, en castigos y en venta de cartera improductiva” De los párrafos anteriores deducimos que si no hubiera estos sinceramientos de la cartera morosa, entonces los estados financieros estarían distorsionados y los resultados de la gestión no serían los auténticos, tal como ha venido sucediendo mientras no se aplicaba el “sinceramiento”; en consecuencia el procesamiento de la información no es el adecuado, es importante remarcar la importancia de contar con buenos controles de las tecnologías de información porque desempeñan un papel fundamental en la gestión, destacándose al respecto el centro de procesamiento de datos, la adquisición, implantación y mantenimiento del software, la seguridad en el acceso a los sistemas. Los sistemas de información deben tener controles por personal profesional calificado que compruebe la exactitud, totalidad y autorización de las transacciones, los que lastimosamente no se han venido cumpliendo. Entendemos por efectividad el grado en el cual una entidad, programa o proyecto logran sus objetivos, por lo tanto no podemos afirmar que la gestión fue eficiente. c. Hipótesis específica N° 3 “La morosidad y la cartera pesada son factores determinantes que impiden alcanzar eficiencia en la gestión en las Cajas Municipales del Norte del Perú, periodo 2008 – 2010”. De acuerdo al informe de Apoyo y Asociados en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa, en el periodo de Marzo 2010, el principal factor de riesgo en esta institución es la calidad de la cartera al haberse incrementado la cartera atrasada y la cartera pesada en los últimos tres años por lo que podemos atribuir como el problema más importante de la entidad, debido a las fallas en el control de riesgos de