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tesisi de bancoRamírez_oa

XIV ABSTRACT This study

XIV ABSTRACT This study is aimed at conducting an analysis of the control activities, sixth component of the Integrated Framework Standard COSO – ERM (Enterprise Risk Management), identified as weaknesses by some risk rating agencies and assessing the effect they have in the management of the Cajas Municipales del Norte del Perú (Municipal Savings Associations from Northern Peru) during 2008-2010. The financial sector in Peru, which are included the Cajas Municipales, is widely regulated by the supervisory Institution, in addition, profitability in the sector has had a positive development in the years covered by this study. If we analyze the financial ratios of the CajasMunicipales, we noticed that some are profitable and others not because management problems, this research determines that the problem is mainly related to the control and compliance. The rapid advancements in Information Technology has enabled company operations to multiply exponentially, making it necessary to implement controls that help mitigate the inherent growth problems. The purpose of this research study is the contribution it will make to the community, with regards to the implementation of Good Corporate Governance practices in the Cajas Municipales, since these practices generate value, efficient use of resources and transparency in the management and therefore the information provided to stakeholders. Furthermore, this analysis recommends the implementation of process management system in these financial institutions, ensuring management efficiency and relevance to a modern administration of continuous improvement and total quality.

1 CAPÍTULO 1 INTRODUCCIÓN Los cambios profundos que se dan hoy en día, su complejidad y la velocidad con los que ocurren, son la causa de la incertidumbre y el riesgo que las organizaciones actualmente afrontan. La competencia global, las fusiones, los avances tecnológicos, los vaivenes de las regulaciones, el incremento en la demanda de los consumidores, generan un ambiente operativo cada día más riesgoso y complicado surgiendo de esta manera; nuevos retos que las empresas deben enfrentar a través de controles que mitiguen estos riesgos para una efectiva y eficiente gestión en las organizaciones, siendo menester que rediseñen su organización interna de manera que les permita lograr un alto grado de flexibilidad, adecuándose a un entorno de permanente cambio. Dentro de las exigencias que las empresas no deben eludir, tenemos primordialmente las de un control más amplio, basado no solo en información contable sino también en información administrativa con enfoque hacia el desarrollo de estrategias empresariales. Contar con una herramienta que garantice la correcta evaluación de los riesgos a los cuales están sometidos los procesos y actividades de una entidad, es de importancia y a través del control se pueda evaluar el desempeño con la finalidad de mejorarlo. La auditoría aporta un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección. Proporciona una conclusión independiente que permite calificar el cumplimiento de las políticas, reglamentaciones, normas, disposiciones jurídicas u otros