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tesisi de bancoRamírez_oa

VI CAPÍTULO 2 MARCO

VI CAPÍTULO 2 MARCO TEÓRICO 2.1 Marco filosófico o epistemológico de la investigación.............................. 10 2.2 Antecedentes del problema ........................................................................ 12 2.3 Bases teóricas ............................................................................................. 14 2.3.1 Base legal .......................................................................................... 14 a) Entorno ............................................................................................... 14 b) Normas aplicables .............................................................................. 16 2.3.2 La actividad financiera en el Perú .................................................... 23 2.3.3 Las Cajas Municipales en el Perú .................................................... 25 a) Evolución de las CMAC en el tiempo ................................................ 25 b) Distribución de las CMAC en el territorio peruano ........................... 26 2.3.4 La Actividad financiera de las CMAC en el Perú ........................... 28 2.3.5 El Control Interno en las Entidades Financieras en el Perú ............ 35 a) El control interno ......................................................................... 36 COSO ERM (Gestión de Riesgo Empresarial) ........................... 37 Comité de Supervisión Bancaria Basilea .................................... 38

VII Clases de control interno ............................................................. 40 Estructura del control interno ..................................................... 40 b) Las actividades de control ........................................................... 42 Normas de las actividades de control ......................................... 43 Tipos de actividades de control .................................................. 48 Integración del control de actividades con la evaluación de riesgos .................................................................. 50 2.3.6 Las Cajas Municipales del Norte del Perú .................................... 50 Análisis CMAC del Santa ........................................................... 73 Análisis CMAC Trujillo ............................................................. 76 Análisis CMAC Piura ................................................................. 78 Análisis CMAC Sullana .............................................................. 80 Análisis CMAC Paita .................................................................. 83 2.3.7 La gestión estratégica .................................................................. 84 2.3.8 El presupuesto como herramienta de gestión ............................. 87 2.3.9 La auditoría y el control interno ................................................ 88 2.3.10. El Buen Gobierno Corporativo ................................................... 89 2.4 Problemas Cuasi similares en otros entornos ......................................... 99 2.5 Situación Actual (Socio económico) ....................................................... 99 2.6 Alternativas de solución .......................................................................... 100