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tesisi de bancoRamírez_oa

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72 Procederemos a realizar un análisis del Balance General y del Estado de Ganancias y pérdidas aplicando los siguientes indicadores financieros: Cuadro N° 20: Caja Municipal del Santa. Indicadores Financieros: 1.-Indicadores de Solvencia: 2010 2009 2008 Apalancamiento global (N° de veces) 13.14 15.50 - Pasivo Total /Capital Social y Reservas(N° de veces) 6.98 7.25 7.90 2.-Indicadores de Calidad de Activos: Cartera Atrasada / Créditos Directos (%) 10.28 5.71 3.91 Provisiones / Cartera Atrasada (%) 114.14 135.94 140.44 Cartera de Alto Riesgo / Créditos Directos (%) 15.13 8.12 4.65 Cartera Pesada / Créditos Directos e Indirectos (%) 17.45 11.99 5.94 3.-Indicadores de Eficiencia y Gestión: Gastos de administración Anualizados / Créditos Directos e Indirectos Promedio (%) 10.86 11.93 11.45 Gastos de Operación / Margen Financiero Total (%) 73.89 62.33 60.58 4.-Indicadores de Rentabilidad: Utilidad Neta Anualizada /Patrimonio Prom. (% ) (14.26) 11.23 20.37 Utilidad Neta Anualizada / Activo Promedio (%) (1.71) 1.57 2.74 5.-Indicadores de Liquidez: Ratio de Liquidez en MN 23.41 13.31 13.74 Adeudos / Pasivo Total 4.40 12.64 23.49 6.-Otros Datos: Resultado del Ejercicio (4´000,) 3´370, 4´784, N° de trabajadores 289 360 282 Fuente: SBS - Boletín Estadístico de Cajas Municipales.

73 Análisis CMAC Del Santa El principal factor de riesgo en esta institución es la calidad de la cartera al haberse incrementado la cartera atrasada y la cartera pesada en los últimos tres años por lo que podemos atribuir que es el problema más importante de la entidad, debido a las fallas en el control de riesgos de las colocaciones, es decir mala evaluación de la cartera. La política de recuperación crediticia no es la adecuada, sino, claramente deficiente porque se ha incrementado los ratios de cartera atrasada y cartera de alto riesgo en los tres últimos años. En la parte administrativa se incrementaron los gastos de operación: gastos de personal, directorio, servicios recibidos de terceros, impuestos y contribuciones, depreciación y amortización, durante los tres últimos años consecutivos, lo que origina una disminución en las utilidades de la empresa. Se debería implementar un estricto control en la reducción de gastos optimizando el uso de recursos. Los ingresos financieros no se incrementaron en los niveles esperados así como tampoco se redujo los gastos de operación. El presupuesto de Ingresos y Gastos 2010 no se ha ejecutado con eficiencia y eficacia porque el avance de la ejecución alcanzó el 30.92% en ingresos y 27.20% en egresos. El incremento en las provisiones para malas deudas por créditos, así como el mayor nivel de los gastos administrativos, han reducido los indicadores de rentabilidad promedio sobre patrimonio y activos ROE y ROA, deteriorándose considerablemente con respecto al año 2008. De acuerdo al informe de Apoyo & Asociados (Marzo 2010), asociado a Fitch Ratings; clasifica a la Caja Municipal Del Santa en la categoría de riesgo “C”, e indica que presenta debilidades en su control interno por lo siguiente: 1.- Ciertas deficiencias en los expedientes de créditos y recuperaciones. Se sinceró los créditos que se mantenían como reprogramados.