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3.10 Clase 7- Costos de Producción INFORME DE AUDITORIA Código: AA-F-003 Versión: 004 Las erogaciones y cargos directamente relacionadas con la producción de bienes y la prestación de los servicios individualizables que surgen del desarrollo de su cometido estatal de la entidad, disminuyeron con respecto a la vigencia 2010 en 7.98%, ($9.991.094 valor año 2011, $ 10.857.572 valor año 2010). El detalle de esta cuenta es el siguiente: Concepto Valor año 2011 Valor año 2010 Materiales 1.973.981 1.625.030 Generales 4.720.706 4.979.325 Sueldos y salarios 1.996.173 1.962.547 Contribuciones Efectivas 382.406 402 Aportes sobre la nomina 77.103 78.653 Depreciación y amortización 764.024 1.796.019 Impuestos 76.701 13.998 La entidad no posee un software que le permita hacer una adecuada distribución de costos por línea de negocio, los únicos costos que se manejan son por ABC los cuales son alimentados por contabilidad y se les hace un proceso de acuerdo a las especificaciones exigidas por la Superintendencia, cabe anotar, que estos costos del sistema ABC no sirven para la toma de decisiones gerenciales. por lo tanto, la entidad tiene proyectado para el año 2012, adquirir un sistema de costos que le permita el manejo, control y distribución por servicio ò línea de negocio. El grupo auditor considera que es importante que la entidad gestione de manera oportuna un sistema de costos sistematizado que ofrezca a la entidad datos más aproximados a los costos en que incurre la entidad en sus diferentes líneas de negocio, no se puede desconocer que sirven como herramienta esencial para la toma de decisiones como cambio de equipos por obsolescencia, determinación de precio de venta de un servicio, entre otros. Pues ellos, aportan suficiente información para que la entidad proyecte mejores ingresos, optimice el recurso en sus distintas áreas y maximice su desempeño. 44
INFORME DE AUDITORIA 3.11 Clase 8 – Cuentas de orden Deudoras Código: AA-F-003 Versión: 004 Las diferencias entre el valor de las cuentas de naturaleza activa según contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de información tributaria, presentan un saldo a diciembre 31 de 2011 de $ 4.525.546, de los cuales $ 58.600 son por concepto de documentos entregados en cobro (facturas) de subsidios que quedaron por el déficit de julio a noviembre de 2010 que les adeuda el Municipio, $ 4,459,975 activo totalmente depreciados y $ 6.971 Bienes y derechos en investigación administrativa 3.12 Clase 9 – Cuentas de orden Acreedoras Las diferencias entre el valor de las cuentas de naturaleza pasiva según contabilidad y las de igual naturaleza utilizadas para propósitos de información tributaria, presentan un saldo a diciembre 31 de 2011 por valor de $ 3.894.951, detalladas así: Concepto Valor año 2010 Garantías y avales otorgados (Evas Enviambientales) Impuesto Al Patrimonio Contratos Leasing operativo (equipo transporte, tracción y elevación) 3.213.067 371.502 310.382 Cuadro comparativo Ingresos Vs Costos por concepto de venta de servicios de aseo Concepto Valor del Ingresos Servicio de aseo 14.566.453 Recolección domiciliaria 2.165.610 Transporte 3.225.537 Barrido y limpieza 3.186.837 Disposición final 1.644.853 Otros especiales 2.924.863 Comercialización 1.408.753 45
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