Enviaseo - Contralora Municipal de Envigado

INFORME DE AUDITORIA
Código: AA-F-003
Versión: 004
construcción de valor nace en la administración y disciplina del manejo y control
de los costos, de tal manera, que no atenten contra la rentabilidad y permitan una
adecuada toma de decisiones por parte del gerente.
Enviaseo ESP a diciembre 31 de 2011 refleja en sus estados contables
$ 6.528.945 como cuentas por cobrar por venta de bienes, servicios públicos,
otros deudores, deudas de difícil, las cuales, representan liquidez para la entidad
si son recaudadas debidamente, y las cuentas por cobrar reflejan una rotación
días de 87, igualmente, se enuncia que la empresa registra dentro de sus estados
contables operaciones de financiamiento a largo plazo con la banca comercial por
$ 932.871(cifras en miles).
7. OPORTUNIDADES DE MEJORA
� No se hacen conciliaciones periódicas entre las áreas de contabilidad,
facturación y cartera, con respecto a la facturación de EPM.
� La cartera generada por los descargos no tiene unas políticas claras para
lograr un efectivo recaudo y a medida que pasan los años se esta
incrementando.
� No se hace la certificación a los estados contables mensual, tal como lo
enuncia el régimen de contabilidad pública Síntesis 3985 “procedimientos y
doctrina contable”.
� La entidad no publica mensualmente sus estados financieros en lugar
visible o de fácil acceso a la comunidad. tal como lo enuncia el régimen de
contabilidad pública Síntesis 3987 “procedimientos y doctrina
8. HALLAZGOS
1. La entidad no posee un software que le permita hacer una adecuada
distribución de costos por línea de negocio, los únicos costos que se
manejan son por ABC los cuales son alimentados por contabilidad y se les
hace un proceso de acuerdo a las especificaciones exigidas por la
Superintendencia, cabe anotar, que estos costos del sistema ABC no sirven
para la toma de decisiones gerenciales. El grupo auditor considera que es
importante que la entidad gestione de manera oportuna un sistema de
costos sistematizado que ofrezca a datos más aproximados a los costos en
que incurre la entidad en sus diferentes líneas de negocio, no se puede
desconocer que sirven como herramienta esencial para la toma de
decisiones como cambio de equipos por obsolescencia, determinación de
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