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COMPTES CONSOLIDES DE LA SOCIETE AU 31 DECEMBRE 2011
Note 4.14.1 – Autres actifs financiers
Ces actifs correspondent d'une part à des titres de participation non consolidés, à des dépôts de
garantie, et d’autre part, au solde de trésorerie indisponible relatif au contrat de liquidité (voir note
8.4). A chaque date d'arrêté, le Groupe apprécie s'il existe un indice objectif de perte de valeur de
ces actifs. Le cas échéant, une perte de valeur est comptabilisée.
Titres de participation non consolidés
Ces actifs, disponibles à la vente, sont évalués à leur juste valeur, les variations éventuelles de
juste valeur d’une période à une autre étant comptabilisées en capitaux propres. Du fait du
caractère non significatif de la valeur de ces titres de participation non consolidés, le Groupe
considère que leur juste valeur correspond à leur coût d’acquisition.
Dépôts de garantie
Ils correspondent aux sommes versées dans le cadre de contrats locatifs simples. Ces actifs sont
comptabilisés et évalués au coût amorti à l'aide de la méthode du taux d'intérêt effectif.
Note 4.14.2 – Créances clients et autres débiteurs
Les créances clients proviennent des ventes de biens et services réalisées par le Groupe dans le
cadre de son activité. Les autres débiteurs comprennent essentiellement des créances de nature
fiscale (comptes de TVA) et sociale. Ces actifs sont évalués et comptabilisés initialement à leur
juste valeur puis évalués ultérieurement à leur coût amorti.
Une perte de valeur est comptabilisée lorsqu'il existe des indices objectifs indiquant que les
montants dus ne pourront être recouvrés, totalement ou partiellement.
Note 4.14.3 – Titres de placement de trésorerie
Les titres de placement de trésorerie sont constitués de titres détenus à des fins de transaction à
court terme ne satisfaisant pas aux critères de classement en équivalents de trésorerie (selon
IAS 7) mais conservant néanmoins une faible volatilité. Ces actifs financiers sont évalués à la
juste valeur (valeur de marché) à la date de clôture et les variations de juste valeur sont
comptabilisées en résultat.
Note 4.14.4 – Trésorerie et équivalents de trésorerie
La trésorerie et équivalents de trésorerie comprennent les liquidités immédiatement disponibles
(comptes courants bancaires) et les placements mobilisables ou cessibles à court terme (inférieur
à 3 mois), facilement convertibles en un montant connu de trésorerie, et supportant un risque
négligeable de changement de valeur (parts d’OPCVM monétaires).
Ces actifs sont valorisés à leur juste valeur (valeur de marché) et le solde global des variations
de juste valeur est porté au compte de résultat (produits de trésorerie et d'équivalents de
trésorerie).
DOCUMENT DE REFERENCE 2011 Page 144