ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE - DEP ...

DEP Comptabilité 

461-074 

Corrigé des exercices

ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE 

TRAITEMENT DE PIÈCES 

461-074 

Corrigé des exercices

ÉDITION REVUE ET MISE À JOUR : JUILLET 2013 

Première parution : avril 2002 

PRODUCTION DE L’ÉDITION 2013 

Gestion du projet : 

Recalcul des taxes et mise à jour : 

Préparation des documents comptables : 

Correction d’épreuves : 

Édition : 

Page couverture : 

Johanne Chicoine (SOFAD) 

Alain Huard 

Linda Custeau 

Isabelle Pauzé 

Éditech 

BeauGraf 

PRODUCTION DE L’ÉDITION 2002 

Gestion du projet (document initial) : 

Gestion du projet (document final) et de la production : 

Rédaction : 

Révision de contenu : 

Révision pédagogique : 

Révision linguistique : 

Coordination du document final : 

Expérimentation : 

Édition : 

Page couverture : 

André Dumas (SOFAD) 

Nicole Daigneault (SOFAD) 

Johanne Chicoine 

Ginette Boisvert et Sylvie Collard 

Diane Marcil 

Lise Dolbec 

Diane Marcil 

Julie Boisvert et Ghyslain Dumont 

Éditech 

I.D. Graphique inc. (Daniel Rémy) 

Juillet 2013 

© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES ii

© Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec 

Tous droits de traduction et d’adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toute 

reproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, est interdite sans 

l’autorisation écrite d’un représentant dûment autorisé de la Société de formation à distance des 

commissions scolaires du Québec (SOFAD). 

Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou d’éducation des 

adultes qui utilise le guide de la SOFAD Traitement de pièces à rendre disponible sur son réseau ou dans 

son site Web le fichier PDF du corrigé, à le copier sur un support externe ou à l’imprimer en tout ou en 

partie pour ses élèves. 

© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES iii

Table des matières 

Corrigé du chapitre 1...........................................................................................1 

Corrigé du chapitre 2...........................................................................................9 

Corrigé du chapitre 3.........................................................................................13 



Corrigé du chapitre 6.......................................................................................103 



© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES iv

Corrigé du chapitre 1 

La classification et le classement 

Exercice 1.1 

Vérifier des pièces justificatives 

Quatre anomalies : 

•§ 

Bon de livraison : 25 paires de bottes Miranda ont été livrées, mais le fournisseur en a facturé 30. 

•§ 

Bon de commande : les cardigans Tricofil sont vendus 26,67 $ l’unité, mais le fournisseur les a facturés à 

26,76 $. 

•§ 

Facture : une erreur de multiplication a été commise. Cinquante (quantité) anoraks Pingouin × 71,43 $ (prix 

unitaire) = 3 571,50 $ et non 3 567 $. 

•§ 

Les modalités de paiement sont inexactes; elles auraient dû être n/30 et non n/15. 

Il faudra donc communiquer avec le Service de la comptabilité du fournisseur pour faire apporter les corrections. 

Voici le détail de la facture corrigée : 

DISTRIBUTEUR DE CUIR LAMOTHE INC. 

265, rue Dolbeau 

Chambly (Québec) J3L 4V9 

Téléphone : 450 049-3475 

Télécopieur : 450 049-3485 

VENDU À : 

MODE AU VENT INC. 

2000, boul. Charest 

Québec (Québec) G8Z 4P1 

Téléphone : 418 087-3487 

CODE QUANTITÉ DESCRIPTION 

FACTURE 

N o : 2028 

Date : 20xx-12-26 

N o de commande : 180 

Conditions : n/15 

n/30 

PRIX 

UNITAIRE 

MONTANT 

8475 50 Anorak Pingouin 71,43 3 567,00 

3745 30 25 Bottes Miranda 50,00 1 500,00 

3845 30 Cardigan Tricofil 26,67 26,76 802,80 

9887 50 Débardeur Blues 10,00 500,00 

3 571,50 

1 250,00 

800,10 

N o de TPS : 205789341 

N o de TVQ : 4182223470 

Somme partielle 

TPS 

TVQ 

TOTAL 

6 369,80 

318,49 

501,62 

7 189,91 

6 121,60 

306,08 

610,63 

7 038,31 

© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ DU CHAPITRE 1 La classification et le classement C.1

Exercice 1.2 

Regrouper et vérifier des pièces justificatives 

Nom du client ou du fournisseur 

Distributeur des Anges 7-17-6 

Institut Info de l’avenir 9-8-5 

Distributeur Le parchemin 11-10-4 

Club Astro pour jeunes 14-13-18 

Éditions des Arts 2-3-12 

Comptabilité sur mesure 16-15-1 

N os des pièces regroupées 

Erreurs commises sur les pièces 

N o de la pièce Type de pièce Description de l’erreur 

6, 7 et 17 Bon de commande Cinquante-quatre (54) livres Le ministre du siècle avaient été 

commandés, mais seulement quarante-cinq (45) ont été livrés et 

facturés. 

9 Facture Une erreur de calcul de la TPS a été commise. Elle aurait dû être de 

4,25 $ et non de 4,52 $. Le total aurait dû être de 89,25 $. 

11 Facture Une erreur de multiplication a été commise sur les livres Les galaxies. 

En effet, 30 × 18,33 = 549,90 $ et non 414,90 $. La somme partielle 

aurait dû être de 1 609,90 $, la TPS de 80,50 $ et le total, de 

1 690,40 $. 

1, 15 et 16 Facture Cinq livres Le bilan ont été facturés alors que six ont été commandés 

et livrés. 

Exercice 1.3 

Déterminer les documents nominatifs et administratifs 

Description Nominatif Administratif 

1. Contrat d’achat d’un terrain ü 

2. Cédérom contenant des états financiers ü 

3. Liste contenant le nom des employés et les dates de leurs vacances 

annuelles 

ü 

4. Demande d’accès à un document ü ü 

5. Rapport comparatif des ventes trimestrielles ü 

6. Renseignements sur la qualité des produits d’un fournisseur ü 

7. Lettre décrivant l’expérience d’un employé ü 

8. Avis de concours ü ü 

9. Chèque d’un client ü 

10. Rapport de revenus de l’entreprise ü 


Exercice 1.4 

Classifier des documents 

Description Code Descripteur Nominatif Administratif 

1. Avis envoyé par courriel aux vendeurs 

concernant un rabais sur un produit 

185 Avis au 

personnel 

2. Lettre de demande de crédit d’un client 322-01 Comptes 

clients 

3. Fiches de salaires des employés 323-06-01 Salaires ü ü 

4. Liste des codes pour accéder au réseau 

intranet 

5. Demande de remboursement pour des 

frais de kilométrage 

633 Codes d’accès 

et mots de 

passe 

323-03 Frais de 

déplacement 

6. Chèque provenant d’un commanditaire 322-04 Commandites ü 

7. Bon de livraison de matériel informatique 

reçu d’un fournisseur 

8. Demande d’augmentation de salaire d’une 

employée 

9. Facture d’un avocat pour une poursuite 

judiciaire 

10. Relevés des transactions bancaires dans la 

marge de crédit 

323-01 Comptes 

fournisseurs 

230 Dossier des 

employés 

323-01 Comptes 

fournisseurs 

324-03 Marge de 

crédit 

ü 

ü 

ü 

ü 

ü 

ü 

ü 

ü 

Exercice 1.5 

Classifier des pièces justificatives 

Description Code Descripteur A SA IN 

1. Formulaire de paiement de taxes TVQ-TPS 

du 30 avril 20X7 

327 Taxes ü 

2. États financiers de l’année 20X0 325-02 États financiers 

annuels 

3. Contrat d’achat d’un immeuble en date 

du 1 er avril 20X7 

4. Rapport de la petite caisse du 3 janvier 

20X9 

5. Avant-dernier rapport d’inventaire du 

matériel de l’entreprise en date du 30 

mars 20X8 

6. Facture réglée pour l’achat d’imprimantes 

en date du 31 mars 20X6 

7. Note de crédit remboursée à un client en 

date du 30 mars 20X7 

8. Dernière demande d’augmentation de la 

marge de crédit 

9. Reçu pour un dîner d’affaires daté du 30 

mars 20X9 

421 Achats ü 

323-07 Petite caisse ü 

413-01 Inventaire - Matériel 

et mobilier 

323-01 Comptes fournisseurs ü 

322-01 Comptes clients ü 

324-03 Marge de crédit ü 

323-04 Frais de 

représentation 

10. Quittance du dernier emprunt bancaire 324-04 Emprunts C 

ü 

D 

D 


Exercice 1.6 

Classer des noms de personnes par ordre alphabétique 

NOM UNITÉ 1 UNITÉ 2 UNITÉ 3 

Jim Perry Perry Jim 

M. Proulx-Richer Proulx-Richer M. 

Domenico Perruccio Perruccio Domenico 

J.-G. Vachon Vachon J.-G. 

Luc Mireault Mireault Luc 

Gilles Lamirande Lamirande Gilles 

Thérèse McDonald McDonald Thérèse 

Diane Saint-Amand Saint-Amand Diane 

Suzanne Lamonde Lamonde Suzanne 

Marie-Jeanne Mireau Mireau Marie-Jeanne 

Marielle Saint-Jean Saint-Jean Marielle 

Patricia Hutchison Hutchison Patricia 

Ginette Mireau-Richer Mireau-Richer Ginette 

L. Mireau Mireau L. 

Mohamed Salem Salem Mohamed 

Gabriel Soussana Soussana Gabriel 

Marie J. Mireau Mireau Marie J. 

Madeleine Proulx Proulx Madeleine 

Georgette Vachon-Perry Vachon-Perry Georgette 

Luc M. St-Jean St-Jean Luc M. 

ORDRE ALPHABÉTIQUE 

1. Hutchison, Patricia 

2. Lamirande, Gilles 

3. Lamonde, Suzanne 

4. McDonald, Thérèse 

5. Mireau, L. 

6. Mireau, Marie J. 

7. Mireau, Marie-Jeanne 

8. Mireault, Luc 

9. Mireau-Richer, Ginette 

10. Perruccio, Domenico 

11. Perry, Jim 

12. Proulx, Madeleine 

13. Proulx-Richer, M. 

14. Saint-Amand, Diane 

15. St-Jean, Luc M. 

16. Saint-Jean, Marielle 

17. Salem, Mohamed 

18. Soussana, Gabriel 

19. Vachon, J.-G. 

20. Vachon-Perry, Georgette 


Exercice 1.7 Classer des raisons sociales 

NOM UNITÉ 1 UNITÉ 2 UNITÉ 3 UNITÉ 4 UNITÉ 5 

Collège de Maisonneuve Collège de 

Maisonneuve 

Pharmacie Jean-Louis 

Lortie 

Pharmacie Lortie Jean-Louis 

Centre sportif Gadbois Centre sportif Gadbois 

Galerie d’art Laurie Galerie d’art Laurie 

UNESCO 

UNESCO 

Salon Julie Salon Julie 

Motel Le cheminot Motel Le cheminot 

CJMS C J M S 

Clinique dentaire Legault Clinique dentaire Legault 

Aux 1000 idées Aux 1000 idées 

Université du Québec à 

Montréal 

Université du Québec à Montréal 

Collège de Montréal Collège de Montréal 

Aux 1000 fleurs Aux 1000 fleurs 

Salon La jolie Salon La jolie 

Pharmacie Lortie Pharmacie Lortie 

Boutique d’animaux Pitou Boutique d’animaux Pitou 

Restaurant La popote Restaurant La popote 

Société d’assurances 

Tourangeau ltée 

Société d’assurances Tourangeau ltée 

IBM Canada ltée I B M Canada ltée 


ORDRE ALPHABÉTIQUE 

1. Aux 1000 fleurs 

2. Aux 1000 idées 

3. Boutique d’animaux Pitou 

4. CJMS 

5. Centre sportif Gadbois 

6. Clinique dentaire Legault 

7. Collège de Maisonneuve 

8. Collège de Montréal 

9. Galerie d’art Laurie 

10. IBM Canada ltée 

11. Motel Le cheminot 

12. Pharmacie Lortie 

13. Pharmacie Lortie, Jean-Louis 

14. Restaurant La popote 

15. Salon Julie 

16. Salon La jolie 

17. Société d’assurances Tourangeau ltée 

18. UNESCO 

19. Université du Québec à Montréal 

Exercice 1.8 

Classer par ordre alphanumérique 

1. A-33456 

2. AC-7885 

3. AZ-400 

4. BC-61 

5. BL-55673 

6. GIT-45 

7. RF-3443 

8. W-23699 

9. WX-6622 

10. WZ-520 


Exercice 1.9 

Classifier et classer des pièces justificatives 

RESSOURCES FINANCIÈRES 

323 Dépenses 

323-01 Comptes fournisseurs 

Éditions Sciences et lettres 

• Bon de commande n o 7 

• Bon de livraison n o 1181 

• Facture n o 1181 




Distributeur Le parchemin 

Réf. : Pièces 34, 36 et 43 

Erreurs : L'article Les galaxies 

est vendu au prix unitaire de 

29 $ et non de 18,33 $. L'article 

Les satellites artificiels est 

vendu au prix unitaire de 41 $ 

et non de 27 $. 


Erreur : 1 manuel Word de 

base a été livré mais 5 ont été 

facturés. 











Erreur : 50 livres 

Environnement Windows 

ont été livrés mais 60 ont été 

facturés. 







Centre québécois de littérature 








322 Revenus 

322-01 Comptes clients 

Institut Info de l'avenir 

La facture n o 2 n’appartient pas à 

l’entreprise Comptabilité sur 

mesure puisque les articles ont été 

commandés par l’Institut Info de 

l’avenir, et livrés à cette 

entreprise. 


Erreur : 80 unités de chaque article 

ont été livrées mais seulement 45 

ont été facturées. 
















Comptabilité sur mesure 








Erreur : 7 unités de l'article 

Le bilan ont été livrées mais 

10 unités ont été facturées. 




Club Astro pour jeunes 


Erreur : On a facturé la TVQ alors 

que cette taxe n’est pas applicable 

sur les livres. 


Erreur : 50 articles Le système 

solaire ont été livrés mais 55 ont 

été facturés. 















Les entreprises et leur comptabilité 

Exercice 2.1 

Appliquer des notions comptables 

1. L’objectif premier de la comptabilité est de fournir des renseignements financiers sur le fonctionnement 

d’une entreprise. 

2. L’information que fournit la comptabilité est particulièrement importante puisqu’elle permet aux 

gestionnaires d’une entreprise de prendre des décisions administratives, de planifier les activités et de 

contrôler les ressources de l’entreprise. 

3. L’information financière d’une entreprise est présentée aux gestionnaires, aux actionnaires, à l’État, au public 

en général et aux créanciers, s’il y a lieu. 

4. Les journaux comptables permettent d’enregistrer chronologiquement toutes les transactions d’une 

entreprise (les salaires, les stocks, l’inventaire, les achats, les encaissements, les décaissements, etc.). 

5. Dans une entreprise, un système comptable poursuit trois objectifs : enregistrer quotidiennement les 

transactions d’une entreprise, les regrouper et les résumer. 

6. Deux réponses parmi celles-ci : 

La taille de l’entreprise, le coût d’opération du système comptable, le statut légal et l’entité économique de 

l’entreprise ainsi que les exigences gouvernementales. 

7. Un exercice financier s’étend habituellement sur une période de douze mois. 

8. L’étape de la production des états financiers du cycle comptable est franchie au moins une fois par année. 

Cependant, cette étape peut également être franchie mensuellement, trimestriellement ou 

semestriellement à l’intérieur d’un exercice financier. 

© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ DU CHAPITRE 2 Les entreprises et leur comptabilité C.9

9. 

Balance de vérification 

après fermeture 

1 

Grand livre 

Transactions 

2 

Journal 

Le cycle 

comptable 

État des 

résultats 

5 Bilan 

Journal 

Balance de 

3 

vérification 

Grand livre 4 Chiffrier 

Exercice 2.2 

Identifier les particularités d’une entreprise individuelle 

1. a) Faux. L’entreprise individuelle n’est pas distincte de son propriétaire. 

b) Vrai 

c) Vrai 

2. a) Si une entreprise individuelle a des ennuis financiers, ses créanciers peuvent saisir les biens personnels de 

son propriétaire. 

b) Ses ressources personnelles et sa capacité d’emprunt. 

3. a) Inconvénient 

b) Avantage 

c) Avantage 

d) Inconvénient 

Exercice 2.3 

Identifier les particularités des sociétés en nom collectif 

1. Non, ce n’est pas obligatoire mais préférable; cependant, les ententes peuvent être seulement verbales. 

2. La capacité d’emprunt et les ressources de chaque associé. 

3. a) Vrai b) Vrai c) Vrai d) Vrai 


Exercice 2.4 

Identifier les particularités des sociétés en commandite 

1. a) La responsabilité financière des commanditaires est limitée à leur mise de fonds. 

b) Les commanditaires ont pour fonction de fournir l’argent. 

c) La responsabilité financière des commandités est illimitée. 

d) Les commandités ont pour rôle d’administrer la société en commandite. 

e) Les commanditaires ne peuvent prendre part à l’administration de la société. 

2. Non. On retrouve la société en commandite dans des secteurs à risques élevés comme ceux des sports, de la 

prospection minière, de la construction, etc. 

3. Les bénéfices (profits) sont versés aux commanditaires et aux commandités. 

Exercice 2.5 

Identifier les particularités des sociétés en participation 

1. Coentreprises 

2. Pour réaliser un projet. Elles mettent ainsi des ressources en commun et contrôlent ensemble la réalisation 

du projet. 

3. Parce qu’elles ne sont pas tenues à l’immatriculation. 

4. Le temps que dure le projet pour lequel la société en participation a été formée. 

Exercice 2.6 

Identifier les particularités des sociétés par actions 

1. a) Actions 

b) Compagnie 

c) Conseil d’administration 

d) Actionnaires 

e) Capital-actions 

2. a) La compagnie est une personne morale. 

b) La responsabilité financière des actionnaires est limitée à leur mise de fonds. 

c) La dénomination ou la raison sociale d’une compagnie doit comprendre les termes inc. ou ltée. 

d) Dans une compagnie, le droit de vote est proportionnel au nombre d’actions détenues. 

3. a) Vrai 

b) Faux. Il faut, la plupart du temps, avoir recours à des spécialistes pour remplir les formulaires, et la 

procédure est donc plus coûteuse. De plus, plusieurs formalités sont nécessaires à sa mise en place. 

Exercice 2.7 

Identifier les particularités des coopératives 

1. a) Membres 

b) Trop-perçu 

c) Part sociale 

d) Conseil d’administration 

e) Ristourne 


2. a) La coopérative est une personne morale. 

b) La responsabilité financière des membres est limitée à leur part sociale. 

c) La raison sociale d’une coopérative doit comprendre les expressions coop, coopérative, coopération 

ou coopératif. 

3. a) Cinq personnes (ou trois membres pour les coopératives de travailleurs). 

b) Oui. La coopérative appartient, de façon générale, à chaque membre qui n’a droit qu’à un seul vote. 

c) En placer 10 % dans la réserve générale, réinvestir le reste dans la coopérative ou le distribuer entre les 

membres sous forme de ristourne. 

d) Agriculture, industrie laitière, habitation, consommation, pêche, transport, crédit, etc. 

e) Non. Pour la compagnie, chaque action donne droit à un vote, tandis que pour la coopérative, un 

membre n’a droit qu’à un seul vote. Ainsi, dans la compagnie, le vote dépend du nombre d’actions, 

alors que dans la coopérative, il est en fonction de l’individu. 

Exercice 2.8 

Distinguer les formes juridiques et les types d’entreprises 

1. b 2. d 3. e 4. c 5. c 

6. f 7. b 8. g 9. c 



Le bilan et l’état des résultats 

Exercice 3.1 

Distinguer les termes comptables 

1. Actif Matériel de bureau (ou Mobilier de bureau) 

2. Actif Encaisse 

3. Passif Comptes fournisseurs 

4. Actif Matériel roulant 

5. Actif Terrain 

6. Actif Comptes clients 

7. Passif Emprunt bancaire 

8. Actif TPS payées sur les achats 

9. Passif Impôts fonciers à payer 

10. Passif Emprunt hypothécaire 

11. Passif TPS perçues sur les ventes 

12. Actif Fournitures de bureau 

13. Passif Effet à payer 

14. Actif Effet à recevoir 

15. Actif Bâtiment 

16. Actif Matériel roulant 

17. Actif Matériel informatique 

18. Passif Comptes fournisseurs 

19. Actif Assurance payée d’avance 

20. Passif TVQ perçues sur les ventes 

Exercice 3.2 

Compléter les équations comptables 

a) 26 000 $ c) 32 000 $ e) 63 000 $ 

b) 6 000 $ d) 4 845 $ 

Exercice 3.3 

Appliquer l’équation comptable 

1. Note explicative : L’ordre de présentation des éléments d’actif et de passif peut varier. L’essentiel, ici, c’est 

qu’ils soient dans la bonne section. 

École Voiles au vent 

Équation comptable 

ACTIF = PASSIF + AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 

Encaisse 18 000 Comptes 

fournissseurs 

Comptes clients 7 000 Emprunt bancaire 4 000 

Fournitures de bureau 850 

Matériel et outillage 7 400 

Matériel roulant 26 000 

5 200 Capital, C. Labrise 50 050 

Total 59 250 = 9 200 + 50 050 

© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ DU CHAPITRE 3 Le bilan et l’état des résultats C.13

2. 

Centre de golf Alizés 

Équation comptable 

ACTIF = PASSIF + AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 

Encaisse 28 000 Comptes 

fournissseurs 

Comptes clients 42 000 Emprunt bancaire 6 000 

Fournitures de bureau 2 000 

Matériel de bureau 17 000 

16 000 Capital, C. Parti 67 000 

Total 89 000 = 22 000 + 67 000 

3. Le bilan d’Info Plus présenté ci-dessous a été dressé à l’aide du tableau suivant. 

Actif = Passif + Avoir du propriétaire 

Soldes au 31 mars 20xx 145 250 $ 82 800 $ 62 450 $ 

Encaisse - 5 000 

Comptes fournisseurs - 5 000 

Encaisse + 15 000 

Emprunt bancaire + 15 000 

Fournitures de bureau + 2 500 

Comptes fournisseurs + 2 500 


Comptes clients - 3 200 

Soldes au 1 er avril 20xx 157 750 $ = 95 300 $ + 62 450 $ 

Info Plus 

Bilan 

au 1 er avril 20xx 

Actif 

Passif 

Encaisse 53 200 00 Comptes fournisseurs 20 300 00 

Comptes clients 79 300 00 Emprunt bancaire 75 000 00 

Fournitures de bureau 9 400 00 Total du passif 95 300 00 

Mobilier de bureau 15 850 00 

Avoir du propriétaire 

Capital, L. Blais 62 450 00 

Total de l'actif 157 750 00 

Total du passif et de l'avoir 

du propriétaire 157 750 00 


4. Le bilan de Clic Photo présenté ci-après a été dressé à l’aide du tableau suivant. 


Soldes au 30 sept. 20xx 222 300 $ 152 000 $ 70 300 $ 

Terrain + 18 000 

Effets à payer + 18 000 

Bâtiment + 25 000 

Emprunt hypothécaire + 25 000 




Emprunt bancaire - 1 000 


Emprunt hypothécaire - 3 600 

Soldes au 1 er oct. 20xx 257 900 $ = 187 600 $ + 70 300 $ 

Clic Photo 

Bilan 

au 1 er octobre 20xx 

Actif 

Passif 


Ass. payée d'avance 3 500 00 Effets à payer 23 000 00 

Fournitures de bureau 6 800 00 Emprunt bancaire 23 500 00 

Matériel de bureau 42 000 00 Emprunt hypothécaire 111 400 00 

Bâtiment 85 000 00 Total du passif 187 600 00 

Terrain 38 000 00 


Capital, C. Beau 70 300 00 




Exercice 3.4 

Appliquer l’équation comptable 

1. Vente à crédit : augmentation des postes Comptes clients (le client paiera ce compte plus tard) et Capital 

(le propriétaire s’enrichit par cette vente). 


Soldes avant la transaction 250 000 $ 95 000 $ 155 000 $ 

Comptes clients 

Capital (produits) 

+ 15 000 

+ 15 000 

Soldes après la transaction 265 000 $ = 95 000 $ + 170 000 $ 


2. Vente au comptant : augmentation des postes Encaisse (rentrée d’argent) et Capital (le propriétaire 

s’enrichit par cette vente). 

Soldes avant la transaction 


120 000 $ 

75 000 $ 

45 000 $ 

Encaisse 

+ 20 000 

Capital (produits) + 20 000 


3. Achat au comptant d’un véhicule : augmentation du poste Matériel roulant (un bien est acquis) et 

diminution du poste Encaisse (sortie d’argent). 




Matériel roulant + 12 000 


4. Emprunt hypothécaire contracté pour l’achat d’un terrain (actif) : augmentation des postes Terrain (un actif 

est acquis) et Emprunt hypothécaire (un emprunt est contracté). 



Terrain + 25 000 

Emprunt hypothécaire + 25 000 


5. Frais d’électricité à payer : augmentation du poste Comptes fournisseurs (ce compte sera réglé plus tard) 

et diminution du Capital (le propriétaire s’appauvrit avec cette charge). 



Comptes fournisseurs + 200 

Capital (charges) - 200 


6. Frais de publicité payés comptant : diminution des postes Encaisse (sortie d’argent) et Capital (le 

propriétaire s’appauvrit avec cette charge). 



Encaisse - 900 




7. Vente à crédit : augmentation des postes Comptes clients (le client paiera ce compte plus tard) et Capital 

(le propriétaire s’enrichit avec cette vente). 



Comptes clients + 1 500 

Capital (produits) + 1 500 


8. Paiement d’un compte client : augmentation du poste Encaisse (rentrée d’argent) et diminution du poste 

Comptes clients (le client a payé son compte). 




Comptes clients - 1 500 


9. L’entreprise règle un compte : diminution des postes Encaisse (sortie d’argent) et Comptes fournisseurs 

(l’entreprise ne doit plus d’argent pour ce compte). 






10. Investissement du propriétaire sous forme d’outils : augmentation des postes Matériel et outillage (un actif 

est acquis) et Capital (le propriétaire a investi dans son entreprise). 



Matériel et outillage + 15 000 

Capital (investissements) + 15 000 


11. Prélèvement du propriétaire sous forme d’argent : diminution des postes Encaisse (sortie d’argent) et 

Capital (le propriétaire a retiré un montant à même les ressources de l’entreprise). 




Capital (prélèvements) - 20 000 



12. Frais d’entretien payé comptant : diminution des postes Encaisse (sortie d’argent) et Capital (cette charge 

appauvrit le propriétaire). 



Encaisse - 500 



Exercice 3.5 

Appliquer les notions comptables 

1. Il y a trois erreurs dans la présentation du bilan : 

•§ 

L’en-tête du bilan est mal ordonné. Le nom de l’entreprise doit apparaître avant le nom du rapport (Qui? 

Quoi? Quand?). 

•§ 

Le poste Bâtiment devrait apparaître juste avant le poste Terrain pour respecter l’ordre de liquidités des 

actifs. 

•§ 

Le signe de dollar ($) ne devrait pas être utilisé sur un papier ligné. 

2. Trois erreurs ont été commises lors de la numérotation des comptes du plan comptable : 

•§ 

Le numéro du compte TVQ sur achats est 1250 et celui du compte suivant (Fournitures de bureau), 

1251. Aucun intervalle de chiffres n’a été conservé entre ces deux numéros de compte. 

•§ 

Les comptes de passif doivent être numérotés en utilisant un nombre situé entre 2000 et 2999 et non un 

nombre situé entre 3000 et 3999. 

•§ 

Les comptes de l’avoir du propriétaire doivent être numérotés entre 3000 et 3999 et non entre 2000 et 

2999. 

3. a) Dans le bilan, les actifs sont présentés selon leur ordre de liquidités, tandis que les passifs sont 

présentés selon leur ordre d’exigibilité. 

b) Pour qu’un nouveau compte puisse être inséré entre deux comptes existants, il est toujours préférable 

de laisser un intervalle de chiffres entre les numéros de compte. 

c) Dans certaines entreprises, le terme Encaisse est utilisé pour signifier le regroupement de tous les 

comptes où est situé l’argent de l’entreprise. 

d) Au lieu d’utiliser le terme Encaisse pour désigner l’argent qu’une entreprise possède dans son compte 

bancaire, certaines entreprises vont utiliser le terme Banque. 

Exercice 3.6 

Calculer les taxes 

1. La valeur des comptes TPS sur achats et TVQ sur achats représente les taxes que l’entreprise a versées sur 

ses achats. Puisque l’entreprise se fera rembourser ces montants par les gouvernements, les comptes TPS 

sur achats et TVQ sur achats sont des comptes de l’actif (comme un compte client). 

2. La valeur des comptes TPS sur ventes et TVQ sur ventes représente les taxes que l’entreprise a perçues sur 

ses ventes. Puisque l’entreprise devra rembourser ces montants aux gouvernements, les comptes TPS sur 

ventes et TVQ sur ventes sont des comptes du passif (comme un compte fournisseur). 

3. L’entreprise ne devra rien aux gouvernements. Ce sont plutôt les gouvernements qui devront un montant de 

4 985 $ à l’entreprise (12 485 $ – 7 500 $). 


4. a) Le compte Encaisse diminue de 574,88 $ puisque l’entreprise débourse ce montant pour de l’entretien. 

Le compte TPS sur achats augmente de 25 $ et le compte de TVQ sur achats, de 49,88 $, puisque ces 

montants représentent les taxes versées sur l’achat de l’entreprise. Le compte Capital diminue de 500 $ 

puisque cette charge appauvrit le propriétaire. 


Soldes avant la transaction 450 000,00 $ 320 000,00 $ 130 000,00 $ 

Encaisse - 574,88 

TPS sur achats + 25,00 

TVQ sur achats + 49,88 

Capital (charges) - 500,00 

Soldes après la transaction 449 500,00 $ = 320 000,00 $ + 129 500,00 $ 

b) Un nouvel actif est acquis. Le compte Mobilier augmente donc de 2 900 $. Le compte TPS sur achats 

augmente de 145 $ et le compte TVQ sur achats, de 289,88 $, puisque ces montants représentent les 

taxes versées sur l’achat. Le compte Comptes fournisseurs augmente de 3 334,28 $ car l’entreprise 

devra remettre ce montant au fournisseur. 



Mobilier de bureau + 2 900,00 

TPS sur achats + 145,00 

TVQ sur achats + 289,28 

Comptes fournisseurs + 3 334,28 


c) La valeur du compte Comptes clients augmente de 6 898,50 $ car le client doit ce montant à 

l’entreprise. Le compte TPS sur ventes augmente de 300 $ et le compte TVQ sur ventes, de 598,50 $, 

puisque ces montants représentent les taxes perçues sur la vente qu’a effectuée l’entreprise. Le compte 

Capital augmente de 6 000 $, car cette vente a pour effet d’enrichir le propriétaire. 



Comptes clients + 6 898,50 

TPS sur ventes + 300,00 

TVQ sur ventes + 598,50 

Capital (produits) + 6 000,00 


d) Le compte Encaisse augmente de 5 173,88 $ puisque l’entreprise reçoit ce montant du client. Le 

compte TPS sur ventes augmente de 225 $ et le compte TVQ sur ventes, de 448,88 $, puisque ces 

montants représentent les taxes perçues sur la vente effectuée par l’entreprise. Le compte Capital 

augmente de 4 500 $ puisque cette vente (produit) enrichit le propriétaire. 



Encaisse + 5 173,88 

TPS sur ventes + 225,00 

TVQ sur ventes + 448,88 

Capital (produits) + 4 500,00 



Exercice 3.7 

Analyser des transactions 

1 re transaction 

Encaisse 1100 

Comptes clients 1150 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

09-01 Ouv. 19 000,00 

09-03 1 200,00 

20xx 

09-01 Ouv. 8 200,00 09-03 1 200,00 

2 e transaction 

Encaisse 1100 

Comptes founisseurs 2220 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

09-01 Ouv. 19 000,00 

09-03 *1 200,00 

09-05 1 500,00 09-05 1 500,00 

20xx 

09-01 Ouv. 2 500,00 

* Ce montant provient de la première transaction (3 septembre 20xx). 

Exercice 3.8 



Encaisse 1100 

Matériel et mobilier 1650 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

20xx 

09-01 Ouv. 19 000,00 

09-03 1 200,00 

09-07 919,80 

09-05 1 500,00 09-01 Ouv. 9 500,00 09-07 800,00 

TPS sur ventes 2250 

TVQ sur ventes 2260 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

20xx 

09-07 40,00 09-07 79,80 




TPS sur achats 1280 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

09-01 Ouv. 580,00 

09-09 71,20 

20xx 

09-09 3,56 

TVQ sur achats 1290 

Comptes fournisseurs 2220 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

09-09 7,10 

09-05 1 500,00 

20xx 

09-01 Ouv. 2 500,00 

09-09 81,86 

Exercice 3.9 



Encaisse 1100 

Investissements, D. Roulé 3160 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

20xx 


09-01 Ouv. 19 000,00 

09-03 1 200,00 

09-07 919,80 

09-11 25 000,00 

09-05 1 500,00 09-11 25 000,00 

Encaisse 1100 

Prélèvements, D. Roulé 3170 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

09-01 Ouv. 19 000,00 

09-03 1 200,00 

09-07 919,80 

09-11 *25 000,00 

09-05 1 500,00 

09-13 800,00 

20xx 

09-13 800,00 

* Ce montant provient de la première transaction (11 septembre 20xx). 


Exercice 3.10 Inscrire les soldes d’ouverture au Grand livre 

Encaisse 1180 


Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

02-01 Ouv. 23 800,00 

20xx 

02-01 Ouv. 950,00 


Matériel de bureau 1560 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

02-01 Ouv. 425,00 

20xx 

02-01 Ouv. 29 800,00 


Emprunt bancaire 2850 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

02-01 Ouv. 3 200,00 

20xx 

02-01 Ouv. 11 550,00 

Capital, F. Martinez 3100 

Débit 

Crédit 

20xx 

02-01 Ouv. 40 225,00 


Exercice 3.11 Rédiger un bilan et reporter les soldes 

1. 


Bilan 

au 1 er juin 20xx 

Actif 

Passif 


Comptes clients 7 000 00 Emprunt bancaire 4 000 00 

Fournitures de bureau 850 00 Total du passif 9 200 00 

Matériel et outillage 7 400 00 

Matériel roulant 26 000 00 Avoir du propriétaire 

Capital, C. Labrise 50 050 00 




Encaisse 1200 


Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

06-01 Ouv. 18 000,00 

20xx 

06-01 Ouv. 7 000,00 


Matériel et outillage 1640 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

06-01 Ouv. 850,00 

20xx 

06-01 Ouv. 7 400,00 

Matériel roulant 1650 


Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

06-01 Ouv. 26 000,00 

20xx 

06-01 Ouv. 5 200,00 



Capital, C. Labrise 3150 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

06-01 Ouv. 4 000,00 

20xx 

06-01 Ouv. 50 050,00 

2. 

Centre de golf Alizés 

Bilan 

au 1 er avril 20xx 

Actif 

Passif 

Encaisse 28 000,00 $ Comptes fournisseurs 16 000,00 $ 

Comptes clients 42 000,00 Emprunt bancaire 6 000,00 

Fournitures de bureau 2 000,00 Total du passif 22 000,00 $ 

Matériel de bureau 17 000,00 


Capital, C. Parti 67 000,00 

Total de l'actif 89 000,00 $ 


du propriétaire 89 000,00 $ 

Encaisse 1180 


Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

04-01 Ouv. 28 000,00 

20xx 

04-01 Ouv. 42 000,00 


Matériel de bureau 1560 

Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

04-01 Ouv. 2 000,00 

20xx 

04-01 Ouv. 17 000,00 




Débit 

Crédit 

Débit 

Crédit 

20xx 

04-01 Ouv. 16 000,00 

20xx 

04-01 Ouv. 6 000,00 

Capital, C. Parti 3100 

Débit 

Crédit 

20xx 

04-01 Ouv. 67 000,00 

Exercice 3.12 Rédiger un bilan et reporter les soldes au Grand livre 

Buanderie Trudeau 

Bilan 

au 1 er mai 20xx 

Actif 

Passif 


Comptes clients 234 00 Emprunt bancaire 8 000 00 

Fournitures de bureau 170 00 Total du passif 10 000 00 

Matériel roulant 15 000 00 

Outillage 26 000 00 Avoir du propriétaire 

Capital, O. Trudeau 32 754 00 




Encaisse 1120 

Date Détails F o Débit Crédit Solde Dt/Ct 

20xx 

Mai 1 er Ouverture 1 350 00 1 350 00 Dt 




20xx 

Mai 1 er Ouverture 234 00 234 00 Dt 



20xx 

Mai 1 er Ouverture 170 00 170 00 Dt 

Matériel roulant 1500 


20xx 


Outillage 1600 


20xx 




20xx 

Mai 1 er Ouverture 2 000 00 2 000 00 Ct 



20xx 



Capital, O. Trudeau 3150 


20xx 


Exercice 3.13 Associer des comptes aux sections du plan comptable 

Comptes Actif Passif Avoir 

du propr. 

Revenus Charges Bilan État des 

1. TPS sur achats ü ü 

2. Frais d’électricité ü ü 

3. Ventes ü ü 

4. Emprunt bancaire ü ü 

5. TVQ sur ventes ü ü 

6. Frais d’intérêts ü ü 

7. Comptes clients ü ü 

8. Matériel roulant ü ü 

9. Revenus d’intérêts ü ü 

10. Comptes fournisseurs ü ü 

11. Capital, Claude Roy ü ü 

12. Revenus de loyer ü ü 

13. Frais de téléphone ü ü 

14. Frais d’assurance ü ü 

15. Encaisse ü ü 

16. TPS sur ventes ü ü 

17. TVQ sur achats ü ü 

18. Fournitures de bureau ü ü 

19. Hypothèque à payer ü ü 

20. Bâtiment ü ü 

résultats 


Exercice 3.14 Distinguer les comptes de l’état des résultats 

1. 

Énoncé de la transaction Oui ou non Nom donné au compte 

de Produits 

a) Pour un atelier de réparation : facture de réparation 

présentée à un client. oui Revenus de réparations 

b) Pour une firme de comptables : achat à crédit de 

fournitures de bureau. 

c) Pour un club sportif : encaissement d’une somme due 

par un client. 

d) Pour une entreprise d’excavation : retrait de matériel par 

le propriétaire. 

e) Pour une entreprise de transport : facture présentée à un 

client et réglée comptant. oui Revenus de transport 

f) Pour une entreprise quelconque : intérêts encaissés sur 

un dépôt. oui Revenus d’intérêts 

g) Pour une entreprise de remorquage : apport du 

propriétaire. 

h) Pour un établissement hôtelier : montant versé par le 

client lors de la location d’une chambre. oui Revenus de location 

i) Pour un dentiste : frais payés par un patient pour des 

soins dentaires. oui Revenus d’honoraires 

j) Pour un salon de coiffure : réception d’un chèque pour 

une vente d’équipement au prix coûtant. 

k) Pour un avocat : relevé d’honoraires présenté à un client 

dont il a défendu la cause. oui Revenus d’honoraires 

l) Pour une association sportive : coût d’un abonnement 

facturé à un membre. oui Revenus d’abonnement 

m) Pour une entreprise quelconque : somme versée au 

compte de banque de l’entreprise lors d’un emprunt. 

n) Pour une entreprise de gestion : facture expédiée à un 

client pour des services de gestion. oui Revenus de gestion 

non 

non 

non 

non 

non 

non 


2. 

Énoncé de la transaction Oui ou non Nom donné au compte 

Charges 

a) Pour une buanderie : achat d’essence pour le véhicule 

de livraison. oui Essence 

b) Pour un club sportif : achat d’un équipement au 

comptant. 

c) Pour une firme de comptables : achat de timbres. oui Frais de poste 

d) Pour une entreprise quelconque : intérêts payés sur un 

emprunt. oui Frais d’intérêts 

e) Pour un cinéma : facture reçue d’un quotidien pour 

publiciser la sortie d’un film. oui Publicité 

f) Pour une entreprise de transport : facture reçue pour la 

réparation des camions. oui Réparations 

g) Pour une entreprise quelconque : chèque émis au 

propriétaire pour son usage personnel. 

h) Pour un dentiste : chèque émis à un fournisseur en 

règlement d’une facture reçue la semaine précédente 

pour l’entretien du bureau. non (Note 1) 

i) Pour une agence de publicité : sur présentation de son 

compte, montant versé à un artiste en graphisme qui 

travaille à la pige. oui Frais de graphisme (Note 2) 

j) Pour une entreprise d’entreposage : réception du 

compte de taxes foncières. oui Impôts fonciers 

k) Pour une école d’équitation : paiement sur réception 

d’une facture de soins vétérinaires. oui Soins vétérinaires 

l) Pour une firme d’ingénieurs : montant versé pour 

l’abonnement à une revue spécialisée. oui Abonnement 

non 

non 

Note 1 : La charge ou les frais ont été inscrits lors de la réception de la facture (la semaine précédente). Ici, on 

règle la dette qui est inscrite au compte Comptes fournisseurs. 

Note 2 : Sur présentation du compte, l’entreprise est informée du coût du service qu’elle a acheté. C’est donc à 

ce moment-là qu’elle peut passer la facture dans un compte de frais. 


Exercice 3.15 Rédiger un état des résultats 

1. 

Buanderie Daigneault 

État des résultats 

pour la période du 1 er janvier au 31 mai 20xx 

Produits 

Revenus de nettoyage 34 600,00 $ 

Charges 

Frais de livraison 6 700,00 $ 

Téléphone 640,00 

Entretien et réparations 2 800,00 

Électricité 5 700,00 

Frais d'intérêts 1 231,00 

Frais bancaires 482,00 

Total des charges 17 553,00 

Bénéfice net 17 047,00 $ 

2. 

École de pilotage Dion 


pour la période du 1 er janvier au 30 juin 20xx 

Produits 

Revenus de formation 11 500,00 $ 

Revenus de location 8 900,00 

Total des produits 20 400,00 $ 

Charges 

Réparations 780,00 $ 

Publicité 2 400,00 

Services publics 3 600,00 

Frais d'intérêts 1 344,00 




Exercice 3.16 Interpréter certaines normes comptables 

Énoncés fautifs 

1. Peu importe les méthodes comptables utilisées pour 

un exercice financier, elles peuvent toujours changer 

l’année suivante. ( E ) 

2. Une entreprise ne peut pas exister pendant une 

période indéfinie. ( D ) 

3. Le propriétaire veut inclure l’achat de sa maison dans 

les transactions de l’entreprise. ( A ) 

4. Les états financiers de fin d’exercice ont tous été 

produits. Une personne réalise qu’un achat de 2 $ n’a 

pas été enregistré. Elle exige que tous les états 

financiers soient refaits. ( B ) 

5. La vente d’un produit de 10 000 $ figure dans l’état 

des résultats de fin d’exercice. Cependant, la charge 

de 8 000 $ se rapportant à cette vente n’y figure pas. ( C ) 

Principes 

A. Personnalité de l’entreprise 

B. Importance relative 

C. Rapprochement des produits et 

des charges 

D. Permanence de l’entreprise 

E. Continuité 

Exercice 3.17 Analyser des transactions 

1. a) L’entreprise paie comptant des frais d’entretien sur l’un de ses véhicules. La facture s’élève à 

500 $ + TPS de 25 $ + TVQ de 49,88 $ = 574,88 $. 

Comptes Débit Crédit 

Entretien et réparations 500,00 

TPS sur achats 25,00 

TVQ sur achats 49,88 

Encaisse 574,88 

b) L’entreprise achète un mobilier de bureau à crédit. La facture s’élève à 2 900 $ + TPS de 145,00 $ + 

TVQ de 289,28 $ = 3 334,28 $. 


Mobilier de bureau 2 900,00 



Comptes fournisseurs 3 334,28 

c) Les services de coiffure vendus à crédit durant la semaine s’élèvent à 6 000 $ + taxes. 

Comptes 


TPS sur ventes 

TVQ sur ventes 

Revenus de coiffure 

Débit 

6 898,50 

Crédit 

300,00 

598,50 

6 000,00 


d) L’entreprise vend des services d’électrolyse au comptant pour 4 500 $ + taxes. 

Comptes 

Encaisse 



Revenus d'électrolyse 

Débit 

5 173,88 

Crédit 

225,00 

448,88 

4 500,00 

e) La propriétaire, M me Roy, investit 10 000 $ dans son entreprise à partir de ses fonds personnels. 

Comptes 

Encaisse 

Investissements, Sophie Roy 

Débit 

10 000,00 

Crédit 

10 000,00 

f) L’entreprise contracte un emprunt bancaire de 15 000 $. Ces fonds lui permettront de financer ses 

opérations. 


Encaisse 15 000,00 

Emprunt bancaire 15 000,00 

g) M me Roy, la propriétaire, retire de l’entreprise une automobile valant 3 000 $. Elle l’utilisera pour ses 

besoins personnels. 


Prélèvements, Sophie Roy 3 449,25 

TPS sur ventes 150,00 

TVQ sur ventes 299,25 

Matériel roulant 3 000,00 

h) L’entreprise achète un ordinateur à crédit. La facture s’élève à 3 500 $ + taxes. 


Matériel informatique 3 500,00 




i) L’entreprise achète de la publicité à crédit. La facture s’élève à 8 000 $ + taxes. 







j) L’entreprise vend des services de coiffure à crédit. La facture s’élève à 400 $ + taxes. 

Comptes 





Débit 

459,90 

Crédit 

20,00 

39,90 

400,00 

2. 

Salon de beauté ABC 


pour la période du 1 er au 28 février 20xx 

Produits 


6 400,00 $ 

Revenus d'électrolyse 

4 500,00 

Total des produits 10 900,00 $ 

Charges 

E ntretien et réparations 

500,00 $ 

P ublicité 

8 000,00 





Le journal général et les grands livres 

Exercice 4.1 

Passer des écritures dans le journal général 

1. Note : Avez-vous inscrit la référence au journal général (JG1) sur chacune des pièces justificatives? 

JOURNAL GÉNÉRAL 

PAGE : 1 

DATE 

Année 

NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS F O DÉBIT CRÉDIT 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er Encaisse 19 000,00 

Comptes clients 8 200,00 

Fournitures de bureau 580,00 


Matériel et mobilier 9 500,00 



Capital, Daniel Roulé 146 780,00 

(Écriture d'ouverture) 

4 Encaisse 1 200,00 


(Collège Aristote, paiement de la fact. 7, 

ch. 10, émis le 3 sept.) 

5 Comptes fournisseurs 1 500,00 


(Dupuis et Fils inc., paiement de la fact. 14, ch. 33) 

7 Encaisse 919,80 



Matériel et mobilier 800,00 

(Paul Labrie, vente de bureaux d'occasion, fact. 46, 

argent comptant) 

10 Fournitures de bureau 71,20 



Comptes fournisseurs 81,86 

(Bureau 2000, fact. 922 datée du 9 sept.) 

11 Encaisse 25 000,00 

Investissements, Daniel Roulé 25 000,00 

(Pour enregistrer un investissement du propriétaire, 

ch. 191) 

13 Prélèvements, Daniel Roulé 800,00 


(Pour enregistrer un retrait du propriétaire, 

ch. 34) 

192 781,66 192 781,66 

© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ DU CHAPITRE 4 Le journal général et les grands livres C.34

2. 


PAGE : 30 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Juin 2 Encaisse 450,00 

Comptes clients 450,00 

(Pierre Lortie, paiement de la fact. 1, ch. 94) 

3 Encaisse 20 000,00 


(Emprunt bancaire, Banque Suisse) 

4 Prélèvements, Claude Labrise 600,00 


(Pour enregistrer un prélèvement du propriétaire, 

ch. 48) 

5 Comptes fournisseurs 840,00 


(Duhamel & Frères, paiement de la fact. 17, ch. 49) 

7 Emprunt bancaire 1 000,00 


(Versement sur un emprunt bancaire, 

Banque Suisse) 

9 Matériel et outillage 16 700,00 


TVQ sur achats 1 665,83 


(Le Marinier inc., fact. 2614, ch. 50) 



(Jacques Ledoux, argent comptant, reçu 46, 

acompte sur fact. 2) 

11 Comptes clients 4 599,00 



Matériel et outillage 4 000,00 

(Vente d'un actif, planches à voile, Pierre Lortie, 

fact. 4) 





(Imprimerie Rapide, fact. 636, datée du 12 juin 20xx) 

47 147,93 47 147,93 



PAGE : 31 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Juin 15 Fournitures de bureau 28,00 




(Imprimerie Rapide , fact. 637, datée du 12 juin) 

3. 


PAGE : 59 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Avril 4 Encaisse 17 000,00 


(Entraide Lamontage, fact. 131, ch. 58) 




Matériel et mobilier 220,00 

(Denis Dubreuil, fact. 636, ch. 492, 

vente d'une imprimante) 



(Club des Amis, fact. 34, ch. 58) 

9 Encaisse 15 000,00 

Investissements, Claude Parti 15 000,00 


ch. 147) 

10 Prélèvements, Claude Parti 230,00 



ch. 59) 

12 Encaisse 7 000,00 


(Robert Saucier, argent comptant, reçu 21, 


13 Emprunt bancaire 400,00 


(Versement sur un emprunt bancaire, ch. 60) 





(Papeterie du Carrefour, fact. 495, ch. 61) 

43 163,23 43 163,23 


4. 


PAGE : 82 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 1 er Loyer 850,00 




(Loyer d'octobre, ch. 003) 



(Robert Sauvé, acompte sur fact. 102, 

argent comptant, reçu 002) 

3 Comptes clients 459,90 



Revenus de gestion 400,00 

(Mario Duguay, fact. 103) 





(Claude Huard, fact. 104, ch. 98) 





(Lucille Dumont, fact. 105) 

5 Dons 25,00 


(Club des pagayeurs, argent comptant, reçu 41) 

10 Prélèvements, Denis Beaulac 1 500,00 



ch. 004) 

10 Impôts fonciers 700,00 

Impôts fonciers à payer 700,00 

(Taxe d'affaires à payer, ville de Shawinigan) 



(Papeterie Legault, fact. 3456, ch. 005) 

6 650,98 6 650,98 



PAGE : 83 

DATE 

Année 

Mois 

20xx 

O ct. 

Jour 

11 



551,88 

T PS sur ventes 

24,00 

T VQ sur ventes 

47,88 

M atériel et mobilier 

480,00 


15 

Encaisse 

C omptes clients 

(Lucille Dumont, paiement de la fact. 105, ch. 96) 

804,83 

804,83 

18 

22 

Téléphone 

140,00 

T PS sur achats 

7,00 

T VQ sur achats 

13,97 


(Bell Canada, frais téléphoniques de septembre, 

ch. 006) 

Électricité 

210,00 


10,50 


20,95 


(Hydro-Québec, électricité de septembre, ch. 007) 

27 




R evenus de gestion 

(Service historique de la Mauricie, fact. 107) 

1 609,65 

70,00 

139,65 

1 400,00 

30 

Entretien 

60,00 


3,00 


5,99 


(Entretien, argent comptant, reçu 411) 

3 437,77 3 437,77 


Exercice 4.2 

Reporter des écritures au Grand livre 

1. 

GRAND LIVRE 

NOM : ENCAISSE N O : 1100 

DATE 

Année 

DÉTAILS F O DT 

DÉBIT CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er O uverture 

JG1 19 000,00 

19 000,00 DT 

4 

JG1 1 200,00 

20 200,00 DT 

5 JG1 

1 500,00 18 700,00 DT 

7 

JG1 919,80 

19 619,80 DT 

11 

JG1 25 000,00 

44 619,80 DT 

13 

JG1 

800,00 43 819,80 DT 

NOM : COMPTES CLIENTS N O : 1150 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


JG1 8 200,00 

8 200,00 DT 

4 JG1 

1 200,00 7 000,00 DT 

NOM : TPS SUR ACHATS N O : 1160 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

S ept. 10 

DÉTAILS F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE 

JG1 

3,56 

DT 

CT 

3,56 

DT 

NOM : TVQ SUR ACHATS N O : 1170 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

S ept. 10 


JG1 

7,10 

DT 

CT 

7,10 

DT 

NOM : FOURNITURES DE BUREAU N O : 1200 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er 

10 

O uverture 


JG1 

JG1 

580,00 

71,20 

DT 

CT 

580,00 

DT 

651,20 

DT 


NOM : MATÉRIEL ROULANT N O : 1550 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er 

O uverture 


JG1 

126 000,00 

DT 

CT 

126 000,00 DT 

NOM : MATÉRIEL ET MOBILIER N O : 1650 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


JG1 9 500,00 

9 500,00 DT 

7 JG1 

800,00 8 700,00 DT 

NOM : MATÉRIEL ET OUTILLAGE N O : 1660 

DATE 

Année 

Mois 

Jour 


DT 

CT 

NOM : COMPTES FOURNISSEURS N O : 2220 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


JG1 

2 500,00 2 500,00 CT 

5 

JG1 1 500,00 

1 000,00 CT 

10 

JG1 

81,86 1 081,86 CT 

NOM : TPS SUR VENTES N O : 2250 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

S ept. 7 

JG1 

40,00 

40,00 CT 

NOM : TVQ SUR VENTES N O : 2260 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

S ept. 7 

JG1 

79,80 

79,80 CT 


NOM : EMPRUNT BANCAIRE N O : 2700 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er 


O uverture 

JG1 

14 000,00 14 000,00 CT 

DT 

CT 

NOM : CAPITAL, DANIEL ROULÉ N O : 3150 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er 


O uverture 

JG1 

146 780,00 146 780,00 CT 

DT 

CT 

NOM : INVESTISSEMENTS, DANIEL ROULÉ N O : 3160 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

S ept. 11 

JG1 

25 000,00 25 000,00 CT 

NOM : PRÉLÈVEMENTS, DANIEL ROULÉ N O : 3170 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

S ept. 13 


JG1 

800,00 

DT 

CT 

800,00 

DT 



PAGE : 1 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er Encaisse 1100 19 000,00 

Comptes clients 1150 8 200,00 

Fournitures de bureau 1200 580,00 

Matériel roulant 1550 126 000,00 

Matériel et mobilier 1650 9 500,00 

Comptes fournisseurs 2220 2 500,00 

Emprunt bancaire 2700 14 000,00 

Capital, Daniel Roulé 3150 146 780,00 

(Écriture d'ouverture) 

4 Encaisse 1100 1 200,00 


(Collège Aristote, paiement de la fact. 7, 

ch. 10, émis le 3 sept.) 

5 Comptes fournisseurs 2220 1 500,00 

Encaisse 1100 1 500,00 

(Dupuis et Fils inc., paiement de la fact. 14, ch. 33) 

7 Encaisse 1100 919,80 

TPS sur ventes 2250 40,00 

TVQ sur ventes 2260 79,80 


(Vente de bureaux d'occasion, fact. 46) 

10 Fournitures de bureau 1200 71,20 

TPS sur achats 1160 3,56 



(Bureau 2000, fact. 922 datée du 9 sept.) 

11 Encaisse 1100 25 000,00 

Investissements, Daniel Roulé 3160 25 000,00 


ch. 191) 

13 Prélèvements, Daniel Roulé 3170 800,00 

Encaisse 1100 800,00 


ch. 34) 

192 781,66 192 781,66 


2. Grand livre de l’École Voiles au vent 

(Seuls les comptes touchés sont reproduits ci-dessous.) 

GRAND LIVRE (partiel) 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Mai 31 Solde reporté 26 875,42 DT 

J uin 2 

JG30 450,00 

27 325,42 DT 

3 

JG30 20 000,00 

47 325,42 DT 

4 JG30 

600,00 46 725,42 DT 

5 JG30 

840,00 45 885,42 DT 

7 JG30 

1 000,00 44 885,42 DT 

9 JG30 

19 200,83 25 684,59 DT 

10 

JG30 275,00 

25 959,59 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 2 

JG30 

450,00 35 537,54 DT 

10 

JG30 

275,00 35 262,54 DT 

11 

JG30 4 599,00 

39 861,54 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 9 

JG30 835,00 

3 476,32 DT 

15 

JG30 

7,96 

3 484,28 DT 

15 

JG31 

1,40 

3 485,68 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 9 

JG30 1 665,83 

5 651,03 DT 

15 

JG30 

15,89 

5 666,92 DT 

15 

JG31 

2,79 

5 669,71 DT 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 15 

JG30 159,25 

8 905,16 DT 

15 

JG31 

28,00 

8 933,16 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 9 

JG30 16 700,00 

62 500,00 DT 

11 

JG30 

4 000,00 58 500,00 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Mai 31 Solde reporté 30 452,14 CT 

J uin 5 

JG30 840,00 

29 612,14 CT 

15 

JG30 

183,10 29 795,24 CT 

15 

JG31 

32,19 29 827,43 CT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 11 

JG30 

200,00 5 021,46 CT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 11 

JG30 

399,00 6 407,95 CT 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 3 

JG30 

20 000,00 65 028,10 CT 

7 

JG30 1 000,00 

64 028,10 CT 

NOM : PRÉLÈVEMENTS, CLAUDE LABRISE N O : 3170 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Mai 31 Solde reporté - 

J uin 4 

JG30 600,00 

600,00 

DT 


•§ 

Journal général après le report au Grand livre de l’École Voiles au vent 


PAGE : 30 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Juin 2 Encaisse 1100 450,00 


(Pierre Lortie, paiement de la fact. 1, ch. 94) 

3 Encaisse 1100 20 000,00 


(Emprunt bancaire, Banque Suisse) 

4 Prélèvements, Claude Labrise 3170 600,00 

Encaisse 1100 600,00 


ch. 48) 


Encaisse 1100 840,00 

(Duhamel & Frères, paiement de la fact. 17, ch. 49) 

7 Emprunt bancaire 2700 1 000,00 

Encaisse 1100 1 000,00 

(Versement sur un emprunt bancaire, 

Banque Suisse) 

9 Matériel et outillage 1660 16 700,00 


TVQ sur achats 1170 1 665,83 

Encaisse 1100 19 200,83 

(Le Marinier inc., fact. 2614, ch. 50) 

10 Encaisse 1100 275,00 


(Jacques Ledoux, argent comptant, reçu 46, 


11 Comptes clients 1150 4 599,00 



Matériel et outillage 1660 4 000,00 

(Vente d'un actif, planches à voile, Pierre Lortie, 

fact. 4) 

15 Fournitures de bureau 1200 159,25 




(Imprimerie Rapide, fact. 636, datée du 12 juin 20xx) 

47 147,93 47 147,93 



PAGE : 31 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Juin 15 Fournitures de bureau 1200 28,00 




(Imprimerie Rapide , fact. 637, datée du 12 juin) 

3. Grand livre de Gestion Beaulac 




DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 30 Solde reporté 25 648,35 DT 

Oct. 1 er JG82 977,29 24 671,06 DT 

2 JG82 500,00 25 171,06 DT 

3 JG82 183,96 25 355,02 DT 

5 JG82 25,00 25 330,02 DT 

10 JG82 1 500,00 23 830,02 DT 

11 JG82 1 500,00 22 330,02 DT 

15 JG83 804,83 23 134,85 DT 

18 JG83 160,97 22 973,88 DT 

22 JG83 241,45 22 732,43 DT 

30 JG83 68,99 22 663,44 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 2 JG82 500,00 17 971,09 DT 

3 JG82 459,90 18 430,99 DT 

4 JG82 804,83 19 235,82 DT 

11 JG83 551,88 19 787,70 DT 

15 JG83 804,83 18 982,87 DT 

27 JG83 1 609,65 20 592,52 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 1 er JG82 42,50 2 990,13 DT 

18 JG83 7,00 2 997,13 DT 

22 JG83 10,50 3 007,63 DT 

30 JG83 3,00 3 010,63 DT 



DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O DT 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 1 er JG82 84,79 3 430,59 DT 

18 JG83 13,97 3 444,56 DT 

22 JG83 20,95 3 465,51 DT 

30 JG83 5,99 3 471,50 DT 


DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O DT 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 11 JG83 480,00 35 520,00 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 30 Solde reporté 25 609,30 CT 

Oct. 11 JG82 1 500,00 24 109,30 CT 


DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O 

DT 

DÉBIT 

CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 3 JG82 20,00 5 899,14 CT 

3 JG82 8,00 5 907,14 CT 

4 JG82 35,00 5 942,14 CT 

11 JG83 24,00 5 966,14 CT 

27 JG83 70,00 6 036,14 CT 


DATE 

Année 


DÉBIT 

CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 3 JG82 39,90 7 140,80 CT 

3 JG82 15,96 7 156,76 CT 

4 JG82 69,83 7 226,59 CT 

11 JG83 47,88 7 274,47 CT 

27 JG83 139,65 7 414,12 CT 


NOM : IMPÔTS FONCIERS À PAYER N O : 2300 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 

F O DÉBIT CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 30 Solde reporté - 

Oct. 10 JG82 700,00 700,00 CT 

NOM : PRÉLÈVEMENTS, DENIS BEAULAC N O : 3170 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 

F O DÉBIT 

CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 10 JG82 1 500,00 1 500,00 DT 

NOM : REVENUS DE GESTION N O : 4200 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 3 JG82 400,00 8 940,69 CT 

3 JG82 160,00 9 100,69 CT 

4 JG82 700,00 9 800,69 CT 

27 JG83 1 400,00 11 200,69 CT 

NOM : LOYER N O : 5200 

DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O DT 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 30 Solde reporté 850,00 DT 

Oct. 1 er JG82 850,00 1 700,00 DT 

NOM : ÉLECTRICITÉ N O : 5210 

DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O DT 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 22 JG83 210,00 460,00 DT 


NOM : TÉLÉPHONE N O : 5220 

DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O 

DT 

CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 18 JG83 140,00 340,00 DT 

NOM : IMPÔTS FONCIERS N O : 5240 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 10 JG82 700,00 700,00 DT 

NOM : ENTRETIEN N O : 5250 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 30 JG83 60,00 120,00 DT 


NOM : DONS N O : 5260 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Oct. 5 JG82 25,00 25,00 DT 


•§ 

Journal général après le report au Grand livre de Gestion Beaulac 


PAGE : 82 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 1 er Loyer 5200 850,00 



Encaisse 1100 977,29 


2 Encaisse 1100 500,00 







Revenus de gestion 4200 400,00 


3 Encaisse 1100 183,96 




(Fact. 104, ch. 98) 






5 Dons 5260 25,00 



10 Prélèvements, Denis Beaulac 3170 1 500,00 

Encaisse 1100 1 500,00 


ch. 004) 

10 Impôts fonciers 5240 700,00 

Impôts fonciers à payer 2300 700,00 



Encaisse 1100 1 500,00 


6 650,98 6 650,98 



PAGE : 83 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 11 Comptes clients 1150 551,88 





15 Encaisse 1100 804,83 



18 Téléphone 5220 140,00 



Encaisse 1100 160,97 

(Frais téléphoniques de septembre, ch. 006) 

22 Électricité 5210 210,00 



Encaisse 1100 241,45 

(Électricité de septembre, ch. 007) 

27 Comptes clients 1150 1 609,65 



Revenus de gestion 4200 1 400,00 


30 Entretien 5250 60,00 





3 437,77 3 437,77 


Exercice 4.3 

Reporter des écritures au grand livre auxiliaire des clients 

•§ 

Grand livre auxiliaire des clients 


GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS (PARTIEL) 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

1 

NOM : Mario Duguay 

2/10, n/30 Compte n o : C-2 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Oct. 1 er Solde reporté 1 550,18 DT 

3 Fact. 103 

JG82 459,90 

2 010,08 DT 

11 

Fact. 106 

JG83 551,88 

2 561,96 DT 

FEUILLE N O : 8 

NOM : Lucille Dumont 

Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : C-3 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 


4 Fact. 105 

JG82 804,83 

2 915,71 DT 

15 

Paiement, ch. 96, fact. 105 

JG83 

804,83 2 110,88 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

5 

NOM : Robert Sauvé 

2/10, n/30 Compte n o : C-6 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


2 Acompte, argent comptant, fact. 102 JG82 

500,00 5 820,42 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

1 

NOM : Service historique de la Mauricie 

2/10, n/30 Compte n o : C-7 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

O ct. 27 

Fact. 107 


JG83 

1 609,65 

DT 

CT 

1 609,65 DT 


•§ 

Journal général après le report au grand livre auxiliaire des clients de Gestion Beaulac 


PAGE : 82 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 1 er Loyer 5200 850,00 



Encaisse 1100 977,29 


2 Encaisse 1100 500,00 









3 Encaisse 1100 183,96 




(Fact. 104, ch. 98) 






5 Dons 5260 25,00 



10 Prélèvements, Denis Beaulac 3170 1 500,00 

Encaisse 1100 1 500,00 


ch. 004) 

10 Impôts fonciers 5240 700,00 




Encaisse 1100 1 500,00 


6 650,98 6 650,98 



PAGE : 83 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 11 Comptes clients ü 551,88 


2250 

24,00 


2260 

47,88 



1650 

480,00 

15 

Encaisse 

1100 804,83 

Comptes clients ü 804,83 


18 

Téléphone 



E ncaisse 

(Frais téléphoniques de septembre, ch. 006) 

5220 

1160 

1170 

1100 

140,00 

7,00 

13,97 

160,97 

22 

Électricité 



E ncaisse 

(Électricité de septembre, ch. 007) 

5210 

1160 

1170 

1100 

210,00 

10,50 

20,95 

241,45 

27 Comptes clients ü 1 609,65 


2250 


2260 

R evenus de gestion 

4200 


70,00 

139,65 

1 400,00 

30 

Entretien 



E ncaisse 


5250 

1160 

1170 

1100 

60,00 

3,00 

5,99 

68,99 

3 437,77 3 437,77 

•§ 

Vérification du grand livre auxiliaire des clients : 

Jacques Bourassa 1 455,41 $ 

Mario Duguay 2 561,96 

Lucille Dumont 2 110,88 

Roger Lemieux 4 018,67 

Vicky Poulin 3 015,53 

Robert Sauvé 5 820,42 

Service historique de la Mauricie 1 609,65 

Solde du grand livre auxiliaire des clients : 20 592,52 $ 

Solde du compte Comptes clients au Grand livre : 20 592,52 $ 

20 592,52 $ 


Exercice 4.4 Produire les états de compte et le sommaire des comptes clients 

•§ 

États des comptes clients 

Gestion Beaulac 

2210, avenue Loranger 

Shawinigan (Québec) G9P 1B1 

Tél. : 819 037-7665 

État de compte 

Client Date : 31 octobre 20xx 

Jacques Bourassa 

Date 

Facture/Paiement 

N o 

Facture/Chèque Description Montant Solde dû 

20xx-09-15 97 Facture 1 955,41 

20xx-09-20 255 Acompte (500,00) 

1 455,41 

Courant 31-60 Plus de 60 Total 

1 455,41 1 455,41 


enr. 


Shawinigan (Québec) ) G9P G9P 1B1 

1B1 

(819) 7665 

Tél. : 819 037-7665 



Mario Duguay 

Date 


N o 


20xx-09-22 98 Facture 1 550,18 

1 550,18 

20xx-10-03 103 Facture 459,90 

459,90 

20xx-10-11 106 Facture 551,88 

551,88 


1 011,78 1 550,18 2 561,96 





Tél. : 819 037-7665 



Lucille Dumont 

Date 


N o 


20xx-09-22 99 Facture 2 310,88 

20xx-09-27 89 Acompte (200,00) 

2 110,88 

20xx-10-04 105 Facture 804,83 

20xx-10-15 96 Paiement (804,83) 

0,00 


2 110,88 2 110,88 


enr. 


Shawinigan (Québec) ) G9P G9P 1B1 1B1 

Tél. : (819) 037-7665 



Roger Lemieux 

Date 


N o 


20xx-09-26 100 Facture 4 018,67 

4 018,67 


4 018,67 4 018,67 





Tél. : 819 037-7665 



Vicky Poulin 

Date 


N o 


20xx-09-28 101 Facture 3 915,53 

20xx-09-30 887 Acompte (900,00) 

3 015,53 


3 015,53 3 015,53 


enr. 


Shawinigan (Québec) ) G9P G9P 1B1 1B1 

(819) Tél. : 819 037-7665 



Robert Sauvé 

Date 


N o 


20xx-09-29 102 Facture 6 320,42 

20xx-10-02 Comptant Acompte (500,00) 

5 820,42 


5 820,42 5 820,42 





Tél. : 819 037-7665 



Service historique de la Mauricie 

Date 


N o 


20xx-10-27 107 Facture 1 609,65 

1 609,65 


1 609,65 1 609,65 

•§ 

Sommaire des comptes clients 



au 31 octobre 20xx 

TOTAL COURANT 31-60 61+ 

Jacques Bourassa 1 455,41 1 455,41 

Mario Duguay 2 561,96 1 011,78 1 550,18 

Lucille Dumont 2 110,88 2 110,88 

Roger Lemieux 4 018,67 4 018,67 

Vicky Poulin 3 015,53 3 015,53 

Robert Sauvé 5 820,42 5 820,42 

Service historique de la Mauricie 1 609,65 1 609,65 

Total 20 592,52 2 621,43 17 971,09 


Exercice 4.5 

Reporter des écritures au grand livre auxiliaire des fournisseurs 

•§ 

Grand livre auxiliaire des fournisseurs de l’École de musique Saute-mouton 


GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS (PARTIEL) 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

2 NOM : 

Librairie Dugré inc. 

n/30 Compte n o : F-1 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er Solde reporté 612,52 CT 

11 Fact. 115 JG101 442,65 1 055,17 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

7 NOM : 

Clef de sol 

2/10, n/30 Compte n o : F-2 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er Solde reporté 5 268,72 CT 

1 er Paiement, ch. 251, fact. 820 JG101 1 865,14 3 403,58 CT 

30 Paiement, ch. 253, fact. 849 JG102 781,99 2 621,59 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

20 NOM : 

Hydro-Québec 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


16 Fact. 112-55 JG101 424,01 768,12 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

10 NOM : 

Partitions Lewis 

2/10, n/30 Compte n o : F-4 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 




FEUILLE N O : 

Conditions : 

22 NOM : 

Bell Canada 


DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 


16 Fact. 1859-11 JG101 137,97 290,16 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

11 NOM : 

Travinova 

2/10, n/30 Compte n o : F-7 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 



•§ 

Grand livre de l’École de musique Saute-mouton 




DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Août 31 Solde reporté 7 373,72 DT 

Sept. 1 er J G101 

977,29 

6 396,43 DT 

1 er J G101 

1 865,14 

4 531,29 DT 

19 

JG101 10 000,00 

14 531,29 DT 

22 

JG101 

500,00 14 031,29 DT 

30 

JG102 

781,99 13 249,30 DT 

30 

JG102 

425,77 12 823,53 DT 

30 

JG102 

692,11 12 131,42 DT 

30 

JG102 3 648,53 

15 779,95 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


S ept. 7 

JG101 3 648,53 

18 028,83 DT 

15 

JG101 6 295,40 

24 324,23 DT 

30 

JG102 

3 648,53 20 675,70 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Sept. 1 er JG101 42,50 1 542,43 

DT 

11 

JG101 19,25 

1 561,68 DT 

16 

JG101 

6,00 

1 567,68 DT 

16 

JG101 18,44 

1 586,12 DT 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Sept. 1 er JG101 84,79 2 106,56 

DT 

11 

JG101 38,40 

2 144,96 DT 

16 

JG101 11,97 

2 156,93 DT 

16 

JG101 36,79 

2 193,72 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


S ept. 11 

JG101 385,00 

8 978,33 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Août 31 Solde reporté 10 916,35 CT 

Sept. 1 er JG101 1 865,14 9 051,21 

CT 

11 

JG101 

442,65 9 493,86 CT 

16 

JG101 

137,97 9 631,83 CT 

16 

JG101 

424,01 10 055,84 CT 

30 

JG102 781,99 

9 273,85 CT 

30 

JG102 425,77 

8 848,08 CT 

30 

JG102 692,11 

8 155,97 CT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Août 31 Solde reporté 346,47 CT 

S ept. 7 

JG101 

158,67 

505,14 CT 

15 

JG101 

273,77 

778,91 CT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Août 31 Solde reporté 459,68 CT 

S ept. 7 

JG101 

316,54 

776,22 CT 

15 

JG101 

546,18 1 322,40 CT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Sept. 19 10 000,00 21 005,88 CT 


NOM : REVENUS DE FORMATION N O : 4200 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


S ept. 15 

JG101 

5 475,45 25 000,55 CT 

NOM : REVENUS DE CONCERTS N O : 4210 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


S ept. 7 

JG101 

3 173,32 8 204,39 CT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Sept. 1 er JG101 850,00 2 550,00 

DT 


DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Août 31 Solde reporté 979,31 DT 

S ept. 16 

JG101 368,78 

1 348,09 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Août 31 Solde reporté 308,77 DT 

S ept. 16 

JG101 120,00 

428,77 

DT 

NOM : DONS N O : 5250 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


S ept. 22 

JG101 500,00 

1 500,00 DT 

Note : Avez-vous vérifié si le solde du compte Compte fournisseurs du Grand livre égale la somme de toutes les 

fiches du grand livre auxiliaire des fournisseurs? 


•§ 

Journal général après le report au grand livre auxiliaire des fournisseurs de l’École de musique Saute-mouton 


PAGE : 101 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er 


L oyer 

5200 850,00 


1240 42,50 


1250 84,79 

E ncaisse 

(Loyer de septembre, ch. 250) 

1200 

977,29 

1 er Comptes fournisseurs ü 1 865,14 

E ncaisse 

1200 

(Clef de sol, fact. 820, ch. 251) 



2250 


2260 

R evenus de concerts 

4210 

(Centre d’arts ABC, fact. 1500) 

1 865,14 

158,67 

316,54 

3 173,32 

11 

Fournitures de bureau 

1350 385,00 


1240 19,25 


1250 38,40 

Comptes fournisseurs ü 442,65 

(Librairie Dugré inc., fact. 115) 



2250 


2260 

R evenus de formation 

4200 

(Maurice Tourigny, fact. 1505) 

273,77 

546,18 

5 475,45 

16 

16 

Téléphone 

5220 120,00 


1240 

6,00 


1250 11,97 


(Bell Canada, fact. 1859-11) 

Électricité 

5210 368,78 


1240 18,44 


1250 36,79 


(Hydro-Québec, fact. 112-55) 

19 

Encaisse 

E mprunt bancaire 

(Pour enregistrer un emprunt bancaire) 

1200 

2280 

10 000,00 

10 000,00 

22 

Dons 

E ncaisse 

(Pour enregistrer un don fait à la Fondation Rêves 

d'enfants, ch. 252) 

5250 

1200 

500,00 

500,00 

24 290,99 24 290,99 



PAGE : 102 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Sept. 30 Comptes fournisseurs ü 781,99 

E ncaisse 

(Clef de sol, fact. 849, ch. 253) 

1200 

781,99 

30 Comptes fournisseurs ü 425,77 

E ncaisse 

1200 

(Travinova, fact. 6784, ch. 254) 

30 Comptes founirsseurs ü 692,11 

E ncaisse 

1200 

(Partitions Lewis, fact. 3154, ch. 255) 

425,77 

692,11 

30 

Encaisse 

1200 3 648,53 

Comptes clients ü 3 648,53 

(École ABC, ch. 4887, fact. 1500) 

5 548,40 5 548,40 

Exercice 4.6 

Produire le sommaire des comptes fournisseurs 

•§ 

Sommaire des comptes fournisseurs de l’École de musique Saute-mouton 

École de musique Saute-mouton 

Sommaire des comptes fournisseurs 

au 30 septembre 20xx 


Librairie Dugré inc. 1 055,17 442,65 612,52 

Clef de sol 2 621,59 2 621,59 

Hydro-Québec 768,12 424,01 344,11 

Partitions Lewis 1 262,22 1 262,22 

Réparateurs Express inc. 714,18 714,18 

Bell Canada 290,16 137,97 152,19 

Travinova 1 444,53 1 444,53 

Total 8 155,97 1 004,63 5 706,81 1 444,53 


•§ 

Vérification du grand livre auxiliaire des fournisseurs : 

Librairie Dugré inc. 1 055,17 $ 

Clef de sol 2 621,59 

Hydro-Québec 768,12 

Partitions Lewis 1 262,22 

Réparateurs Express inc. 714,18 

Bell Canada 290,16 

Travinova 1 444,53 

Solde du grand livre auxiliaire des fournisseurs : 8 155,97 $ 

Solde du compte Comptes fournisseurs au Grand livre : 8 155,97 $ 

8 155,97 $ 

Exercice 4.7 

Produire des balances de vérification 

1. Balance de vérification de l’entreprise Virage 

Virage 


au 30 septembre 20xx 

Nom N o Débit Crédit 

E ncaisse 

1100 43 819,80 


1150 7 000,00 


1160 

3,56 


1170 

7,10 

F ournitures de bureau 

1200 651,20 

M atériel roulant 

1550 126 000,00 


1650 8 700,00 

C omptes fournisseurs 

2220 

1 081,86 


2250 

40,00 


2260 

79,80 


2700 

14 000,00 

C apital, Daniel Roulé 

3150 

146 780,00 

I nvestissements, Daniel Roulé 

3160 

25 000,00 

P rélèvements, Daniel Roulé 

3170 800,00 

186 981,66 186 981,66 


2. Balance de vérification de l’entreprise École Voiles au vent 



au 30 juin 20xx 


E ncaisse 

1100 25 959,59 


1150 39 861,54 


1160 3 485,68 


1170 5 669,71 


1200 8 933,16 


1550 22 000,00 


1650 35 500,00 

M atériel et outillage 

1660 58 500,00 


2220 

29 827,43 


2250 

5 021,46 


2260 

6 407,95 


2700 

64 028,10 

C apital, Claude Labrise 

3150 

95 224,74 

P rélèvements, Claude Labrise 

3170 600,00 

200 509,68 200 509,68 


3. Balance de vérification de l’entreprise Gestion Beaulac 





Encaisse 1100 22 663,44 


TPS sur achats 1160 3 010,63 


Fournitures de bureau 1200 18 500,00 



Matériel et outillage 1660 12 000,00 


TPS sur ventes 2250 6 036,14 

TVQ sur ventes 2260 7 414,12 



Capital, Denis Beaulac 3150 81 683,66 

Prélèvements, Denis Beaulac 3170 1 500,00 

Revenus de gestion 4200 11 200,69 

Revenus d'intérêts 4230 50,44 

Loyer 5200 1 700,00 


Téléphone 5220 340,00 

Chauffage 5230 390,00 

Impôts fonciers 5240 700,00 

Entretien 5250 120,00 

Dons 5260 25,00 

166 493,09 166 493,09 

Exercice 4.8 

Retracer des erreurs 

1. 392 656,02 $ – 380 656,02 $ = 12 000 $. Ce montant est divisible par 2 (12 000 $ / 2 = 6 000 $). On 

cherche donc un montant de 6 000 $ en trop du côté crédit. Le solde du compte Prélèvements, Sophie 

Roy a été inscrit du mauvais côté de la balance de vérification. Il aurait dû être inscrit du côté débit et non 

du côté crédit. 

2. 386 656,02 $ – 385 406,02 $ = 1 250 $. Le solde du compte Électricité n’a pas été inscrit dans la balance 

de vérification. 

3. 387 556,02 $ – 386 656,02 $ = 900 $. Ce montant est divisible par 9 (900 $/9 = 100 $). C’est donc une 

inversion de chiffres et elle a été commise en inscrivant le solde du compte Électricité. Celui-ci aurait dû être 

de 1 250 $ et non de 2 150 $. 


Exercice 4.9 

Passer des écritures de renversement 

1. Écritures de renversement et écritures correctes 


PAGE : 38 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Juin 28 Comptes clients ü 450,00 

E ncaisse 

(Louise Roy, pour annuler l'écriture du 20xx-06-02, 

JG30) 

1100 

450,00 

28 

Encaisse 

1100 540,00 


(Louise Roy, paiement de la fact. 1, ch. 94) 

28 

Emprunt bancaire 

E ncaisse 

(Pour annuler l'écriture du 20xx-06-03, JG30) 

2700 

1100 

20 000,00 

20 000,00 

28 

Encaisse 

E mprunt hypothécaire 

(Pour enregistrer un emprunt hypothécaire) 

1100 

2900 

20 000,00 

20 000,00 

28 

Encaisse 

P rélèvements, Christian Beau 


1100 

3170 

600,00 

600,00 

28 Prélèvements, Christian i B eau 

3170 800,00 

E ncaisse 

1100 


ch. 48) 

800,00 

28 

Encaisse 

1100 839,67 


(Publitech, pour annuler l'écriture du 20xx-06-05, 

JG30) 

28 

Publicité 



E ncaisse 

(Fact. 21, ch. 49) 

5100 

1160 

1170 

1100 

730,30 

36,52 

72,85 

839,67 

28 

Encaisse 



1100 

2700 

1 000,00 

1 000,00 

28 

Emprunt hypothécaire 

E ncaisse 

(Versement sur un emprunt hypothécaire) 

2900 

1100 

1 000,00 

1 000,00 

46 069,34 46 069,34 



PAGE : 39 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 28 Encaisse 1100 19 200,83 

Juin Matériel et outillage 1660 16 700,00 




28 Matériel et mobilier 1650 16 700,00 



Encaisse 1100 19 200,83 

(Fact. 2614, ch. 50) 


Encaisse 1100 275,00 

(François Brière, pour annuler l'écriture du 

20xx-06-10, JG30) 

28 Encaisse 1100 527,00 


(François Brière, argent comptant, reçu 46, 



2. Report au Grand livre 




DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 2 

JG30 450,00 

27 325,42 DT 

3 

JG30 20 000,00 

47 325,42 DT 

4 JG30 

600,00 46 725,42 DT 

5 JG30 

839,67 45 885,75 DT 

7 JG30 

1 000,00 44 885,75 DT 

9 JG30 

19 200,83 25 684,92 DT 

10 

JG30 275,00 

25 959,92 DT 

28 

JG38 

450,00 25 509,92 DT 

28 

JG38 540,00 

26 049,92 DT 

28 

JG38 

20 000,00 6 049,92 DT 

28 

JG38 20 000,00 

26 049,92 DT 

28 

JG38 600,00 

26 649,92 DT 

28 

JG38 

800,00 25 849,92 DT 

28 

JG38 839,67 

26 689,59 DT 

28 

JG38 

839,67 25 849,92 DT 

28 

JG38 1 000,00 

26 849,92 DT 

28 

JG38 

1 000,00 25 849,92 DT 

28 

JG39 19 200,83 

45 050,75 DT 

28 

JG39 

19 200,83 25 849,92 DT 

28 

JG39 

275,00 25 574,92 DT 

28 

JG39 527,00 

26 101,92 DT 


DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 2 

JG30 

450,00 35 537,54 DT 

10 

JG30 

275,00 35 262,54 DT 

12 

JG30 4 601,00 

39 863,54 DT 

28 

JG38 450,00 

40 313,54 DT 

28 

JG38 

540,00 39 773,54 DT 

28 

JG39 275,00 

40 048,54 DT 

28 

JG39 

527,00 39 521,54 DT 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 9 

JG30 835,00 

3 476,32 DT 

15 

JG30 11,15 

3 487,47 DT 

15 

JG31 

1,96 

3 489,43 DT 

28 

JG38 36,52 

3 525,95 DT 

28 

JG39 

835,00 2 690,95 DT 

28 

JG39 835,00 

3 525,95 DT 


DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 9 

JG30 1 665,83 

5 651,03 DT 

15 

JG30 12,77 

5 663,80 DT 

15 

JG31 

2,25 

5 666,05 DT 

28 

JG38 72,85 

5 738,90 DT 

28 

JG39 

1 665,83 4 073,07 DT 

28 

JG39 1 665,83 

5 738,90 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


28 

JG39 16 700,00 

52 200,00 DT 


DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 9 

JG30 16 700,00 

62 500,00 DT 

12 

JG30 

4 000,00 58 500,00 DT 

28 

JG39 

16 700,00 41 800,00 DT 



DATE 

Année 

F O DT 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 5 

JG30 839,67 

29 612,47 CT 

15 

JG30 

183,17 29 795,64 CT 

15 

JG31 

32,21 29 827,85 CT 

28 

JG38 

839,67 30 667,52 CT 


DATE 

Année 

F O DT 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 3 

JG30 

20 000,00 65 028,10 CT 

7 

JG30 1 000,00 

64 028,10 CT 

28 JG38 20 000,00 44 028,10 CT 

28 

JG38 

1 000,00 45 028,10 CT 

NOM : EMPRUNT HYPOTHÉCAIRE N O : 2900 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 

J uin 28 

JG38 

20 000,00 20 000,00 CT 

28 

JG38 1 000,00 

19 000,00 CT 

NOM : PRÉLÈVEMENTS, CHRISTIAN BEAU N O : 3170 

DATE 

Année 

F O DT 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Mai 31 Solde reporté - 

J uin 4 

JG30 600,00 

600,00 

DT 

28 

JG38 

600,00 

- 

28 

JG38 800,00 

800,00 

DT 

NOM : PUBLICITÉ N O : 5100 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 


J uin 28 

JG38 730,30 

5 750,50 DT 


3. Report au grand livre auxiliaire des clients 

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS (PARTIEL) 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

2 NOM : 

Louise Roy 

n/30 Compte n o : C-1 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 

F O DÉBIT 

CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 


Juin 2 Fact. 1, ch. 94 JG30 450,00 1 005,41 DT 

28 Annulation JG30 JG38 450,00 1 455,41 DT 

28 Fact. 1, ch. 94 JG38 540,00 915,41 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

1 NOM : 

François Brière 

2/10, n/30 Compte n o : C-2 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Juin 10 Acompte sur fact. 2, reçu 46 JG30 275,00 1 275,18 DT 

28 Annulation JG30 JG39 275,00 1 550,18 DT 

28 Acompte sur fact. 2, reçu 46 JG39 527,00 1 023,18 DT 

4. Report au grand livre auxiliaire des fournisseurs 

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS (PARTIEL) 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

15 NOM : 

Publitech 


DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Juin 5 Fact. 16 JG30 839,67 2 144,77 CT 

28 Annulation JG30 JG38 839,67 2 984,44 CT 


Exercice 4.10 Passer des écritures de compensation 

1. Écritures de compensation 


PAGE : 38 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Juin 28 Encaisse 90,00 


(Louise Roy, pour corriger l'écriture du 

20xx-06-02, JG30) 

28 Emprunt bancaire 20 000,00 

Emprunt hypothécaire 20 000,00 

(Pour corriger l'écriture du 20xx-06-03, JG30) 

28 Prélèvements, Christian Beau 200,00 



28 Publicité 730,30 




(Publitech, pour corriger l'écriture du 

20xx-06-05, JG30) 

28 Emprunt hypothécaire 1 000,00 



28 Matériel et mobilier 16 700,00 





(François Brière, pour corriger l'écriture du 

20xx-06-10, JG30) 

39 081,67 39 081,67 

Exercice 4.11 Traiter certaines taxes particulières 

1. Véhicule neuf payé 25 000 $ en contractant un emprunt bancaire. 






2. Immeuble acheté 220 000 $ en contractant un emprunt hypothécaire. 

Immeuble 220 000,00 





Emprunt hypothécaire 220 000,00 

3. Repas de 150 $ plus le pourboire de 25 $ offert à un client; la facture est réglée comptant. 

Frais de représentation 186,23 




4. Une entreprise paie comptant et d’avance 1 500 $ d’assurances multirisque. 

Assurance payée d’avance 1 635,00 


5. Une entreprise paie 8 500 $ comptant un véhicule d’occasion listé à 7 000 $. 





6. Fin de semaine de ski offerte à un client. Les frais s’élèvent à 400 $ et les modalités de paiement sont n/30. 

Frais de représentation 429,95 




7. Une entreprise paie 8 500 $ comptant un véhicule d’occasion listé à 9 500 $. 






Exercice 4.12 Exercice englobant 

Voici les chèques remplis : 

Pièce 9 

INFORMATECH LTÉE 

1800, rue King Ouest N o 265 

Sherbrooke (Québec) J1H 2R6 

Tél. : 819 022-5577 Le 9 mars 20 

xx 

Payez à 

l’ordre de Fournitures de bureau CCA $ 523,77 

la somme de cinq cent vingt-trois ——————————————————— 77 /100 Dollars 

C S 

LA CAISSE POPULAIRE DE SHERBROOKE 

1008, rue Conseil 


Téléphone : 819 045-9210 Télécopieur : 819 045-9215 

RÉF. 

Paiement de la facture 4526 

:41920 815—22945 INFORMATECH LTÉE 

Pièce 13 


1800, rue King Ouest 


Tél. : 819 022-5577 

N o 266 

Le 16 mars 

20 

xx 

Payez à 

l’ordre de Assurances Billette 

$ 872,46 

la somme de huit cent soixante-douze ————————————————— 46 /100 Dollars 

C S 

LA CAISSE POPULAIRE SHERBROOKE 




RÉF. 

Police d'assurance pour le bâtiment 


Pièce 14 




Tél. : 819 022-5577 Le 16 mars 20 

xx 

Payez à 

l’ordre de Denise Simard 

$ 748,18 

la somme de sept cent quarante-huit ————————————————— 18 /100 Dollars 

C S 





RÉF. 




Pièce 15 




Tél. : 819 022-5577 Le 16 mars 20 

xx 

Payez à 

l’ordre de Jean-Jacques Thibault 

$ 1 200,69 

la somme de mille deux cents ————————————————————— 69/100 Dollars 

C S 





RÉF. 



Pièce 16 




Tél. : 819 022-5577 Le 16 mars 20 

xx 

Payez à 

l’ordre de Livraison Rapidos 

$ 2 060,11 

la somme de deux mille soixante ———————————————————— 11 /100 Dollars 

C S 





RÉF. 



Pièce 22 




Tél. : 819 022-5577 Le 30 mars 20 

xx 

Payez à 

l’ordre de Hydro-Québec 

$ 502,64 

la somme de cinq cent deux ————————————————————— 64 /100 Dollars 

C S 





RÉF. 

Paiement de la facture 152-55 



Pièce 23 




Tél. : 819 022-5577 Le 30 mars 20 

xx 

Payez à 

l’ordre de Bell Canada 

$ 126,88 

la somme de cent vingt-six —————————————————————— 88 /100 Dollars 

C S 




Téléphone : (819) 045-9210 Télécopieur : (819) 045-9215 

RÉF. 

Paiement de la facture T188 



1. Écritures de mars 20xx 


PAGE : 90 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Mars 2 Comptes clients 9 945,34 

Réseau 4030 8 650,00 



(Quicaillerie Pitt, fact. 1257) 

3 Contrats 5005 1 250,00 




(Denise Simard, fact. 533) 

5 Banque courant 1010 1 000,00 


(Déménagement JJB, fact. 1255, ch. 164) 


Soutien technique 4040 6 450,00 



(Déménagement JJB, fact. 1258) 

9 Banque courant 1010 2 698,66 


(Dépanneur Sansfaçon, fact. 1251, ch. 557) 

9 Publicité 5050 2 600,00 




(Publitech, fact. 1851) 

9 Frais de représentation 5030 171,52 



Banque courant 1010 182,00 

(Restaurant Lebeau, frais de représentation, 


9 Matériel roulant 1080 12 000,00 




(Achat d'un véhicule à l'aide d'un emprunt) 

39 914,68 39 914,68 



PAGE : 91 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Mars 9 Comptes fournisseurs ü 523,77 

B anque courant 

(Fournitures de bureau CCA, fact. 4526, ch. 265) 

1010 

523,77 


F ormation 

4010 


2020 


2030 

(Entreposage JDD, fact. 1259) 

1 250,00 

62,50 

124,69 

14 

15 

Fournitures de bureau 

1060 850,00 


1030 

42,50 


1040 

84,79 


(Fournitures de bureau CCA, fact. 4609) 

Banque courant 

1010 2 330,88 


(Quicaillerie Pitt, fact. 1252, ch. 940) 

16 

Assurance payée d'avance 


(Assurance Billette, police d'assurance pour le 

bâtiment, couvre du 1 er avril 20xx au 31 mars 20xy, 

ch. 266, 800,42 $ x 1,09) 

1050 

1010 

872,46 

872,46 



1010 

(Denise Simard, fact. 532, ch. 267) 

16 Comptes fournisseurs ü 1 200,69 


1010 

(Jean-Jacques Thibault, fact. 129, ch. 268) 

748,18 

1 200,69 


Banque courant 1010 2 060,11 

(Livraison Rapidos, fact. 1818, ch. 269) 


R éseau 

4030 


2020 


2030 

(Pépinière de l'Est, fact. 1260) 

3 550,00 

177,50 

354,11 

14 232,18 14 232,18 



PAGE : 92 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Mars 22 Comptes clients ü 2 069,55 

S outien technique 

4040 

1 800,00 


2020 

90,00 


(Dépanneur Sansfaçon, fact. 1261) 

2030 

179,55 

25 

25 

Contrats 

5005 3 550,00 


1030 177,50 


1040 354,11 

Comptes fournisseurs ü 4 081,61 

(Jean-Jacques Thibault, fact. 133) 

Frais de livraison 

5035 

60,00 


1030 

3,00 


1040 

5,99 


(Livraison Rapidos, fact. 1833) 


F ormation 

4010 


2020 


2030 

(Quicaillerie Pitt, fact. 1262) 

1 850,00 

92,50 

184,54 

* 

30 Comptes fournisseurs 


(Hydro-Québec, fact. 152-55, ch. 270) 

ü 502,64 

1010 

502,64 

* 



1010 

(Bell Canada, fact. T188, ch. 271) 

126,88 

8 976,71 8 976,71 

* Avez-vous pensé à consulter la fiche de ce fournisseur pour obtenir les renseignements nécessaires de cette 

facture? 


2. Grand livre auxiliaire des clients à la fin mars 20xx 

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES CLIENTS 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

10 

NOM : Déménagement JJB 

2/10, n/30 Compte n o : C-1 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

J anv. 15 Fact. 1249 

JG77 1 854,11 

1 854,11 DT 

F évr. 22 Fact. 1255 

JG87 2 987,48 

4 841,59 DT 

27 

Paiement, fact. 1249, ch. 158, 

JG89 

1 854,11 2 987,48 DT 

M ars 5 Versement sur fact. 1255, ch. 164, 

JG90 

1 000,00 1 987,48 DT 

7 Fact. 1258 

JG90 7 415,89 

9 403,37 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

12 

NOM : Dépanneur Sansfaçon 

2/10, n/30 Compte n o : C-2 

DATE 

Année 

F O DT 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 

F évr. 7 Fact. 1251 

JG80 2 698,66 

2 698,66 DT 

16 

Fact. 1253 

JG84 650,13 

3 348,79 DT 

M ars 9 Paiement, fact. 1251, ch. 557, 

JG90 

2 698,66 650,13 DT 

22 

Fact. 1261 

JG92 2 069,55 

2 719,68 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

11 

NOM : Entreprosage JDD 

2/10, n/30 Compte n o : C-3 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

F évr. 20 

27 

M ars 12 

Fact. 1254 

Fact. 1256 

Fact. 1259 


JG86 

JG89 

JG91 

900,18 

687,55 

1 437,19 

DT 

CT 

900,18 

DT 

1 587,73 DT 

3 024,92 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

14 

NOM : Quincaillerie Pitt 

2/10, n/30 Compte n o : C-4 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

J anv. 18 Fact. 1250 

JG79 1 850,66 

1 850,66 DT 

F évr. 14 Fact. 1252 

JG83 4 330,88 

6 181,54 DT 

M ars 2 Fact. 1257 

JG90 9 945,34 

16 126,88 DT 

15 

Versement sur fact. 1252, ch. 940 

JG91 

2 330,88 13 796,00 DT 

28 

Fact. 1262 

JG92 2 127,04 

15 923,04 DT 


FEUILLE N O : 

Conditions : 

1 

NOM : Pépinière de l'Est 

2/10, n/30 Compte n o : C-5 

DATE 

Année 

Mois Jour 

20xx 

M ars 18 

Fact. 1260 


JG91 

4 081,61 

DT 

CT 

4 081,61 DT 

3. Grand livre auxiliaire des fournisseurs à la fin mars 20xx 

GRAND LIVRE AUXILIAIRE DES FOURNISSEURS 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

9 

NOM : Fournitures de bureau CCA 

2/10, n/30 Compte n o : F-1 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


JG79 

523,77 

523,77 CT 

18 

Fact. 4599 

JG87 

114,25 

638,02 CT 

Mars 9 Paiement, fact. 4526, ch. 265 JG91 523,77 114,25 

CT 

14 

Fact. 4609 

JG91 

977,29 1 091,54 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

25 

NOM : Denise Simard (contractuelle) 


DATE 

Année 


DÉBIT 

CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 


JG77 

620,20 

620,20 CT 

10 

Fact. 526 

JG80 

814,77 1 434,97 CT 

10 Paiement, fact. 522, ch. 260 JG81 620,20 814,77 

CT 

17 

Fact. 530 

JG86 

925,30 1 740,07 CT 


CT 

24 

Fact. 532 

JG88 

748,18 1 673,48 CT 


CT 


JG90 

1 437,19 2 185,37 CT 

16 Paiement, fact. 532, ch. 267 JG91 748,18 1 437,19 

CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

15 

NOM : Jean-Jacques Thibault (contractuel) 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


JG82 

1 469,33 1 469,33 CT 

24 

Fact. 129 

JG89 

1 200,69 2 670,02 CT 

24 Paiement, fact. 125, ch. 264 JG89 1 469,33 1 200,69 

CT 

Mars 16 Paiement, fact. 129, ch. 268 JG91 1 200,69 - 

25 

Fact. 133 

JG92 

4 081,61 4 081,61 CT 



NOM : Livraison Rapidos 

Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : F-4 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


JG78 

3 060,11 3 060,11 CT 

12 

Fact. 1826 

JG83 

300,88 3 360,99 CT 

12 Acompte sur fact. 1818, ch. 261 JG84 1 000,00 2 360,99 

CT 

Mars 16 Paiement, fact. 1818, ch. 269 JG91 2 060,11 300,88 

CT 

25 

Fact. 1833 

JG92 

68,99 

369,87 CT 


NOM : Hydro-Québec 

Conditions : n/30 Compte n o : F-5 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 

F évr. 15 Fact. 152-55 

JG85 

502,64 502,64 CT 

Mars 30 Paiement, fact. 152-55, ch. 270 JG92 502,64 - 


NOM : Bell Canada 

Conditions : n/30 Compte n o : F-6 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

F évr. 16 Fact. T188 

JG85 

126,88 126,88 CT 

Mars 30 Paiement, fact. T188, ch. 271 JG92 126,88 - 


NOM : Publitech 

Conditions : 2/10, n/30 Compte n o : F-7 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 


JG90 

2 989,35 2 989,35 CT 


4. Grand livre à la fin mars 20xx 



NOM : BANQUE COURANT N O : 1010 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Févr. 28 Solde reporté 12 500,88 DT 

Mars 5 JG90 1 000,00 13 500,88 DT 

9 JG90 2 698,66 16 199,54 DT 

9 JG90 182,00 16 017,54 DT 

9 JG91 523,77 15 493,77 DT 

15 JG91 2 330,88 17 824,65 DT 

16 JG91 872,46 16 952,19 DT 

16 JG91 748,18 16 204,01 DT 

16 JG91 1 200,69 15 003,32 DT 

16 JG91 2 060,11 12 943,21 DT 

30 JG92 502,64 12 440,57 DT 

30 JG92 126,88 12 313,69 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 2 JG90 9 945,34 24 050,88 DT 

5 JG90 1 000,00 23 050,88 DT 

7 JG90 7 415,89 30 466,77 DT 

9 JG90 2 698,66 27 768,11 DT 

12 JG91 1 437,19 29 205,30 DT 

15 JG91 2 330,88 26 874,42 DT 

18 JG91 4 081,61 30 956,03 DT 

22 JG92 2 069,55 33 025,58 DT 

28 JG92 2 127,04 35 152,62 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 3 JG90 62,50 1 157,91 DT 

9 JG90 130,00 1 287,91 DT 

9 JG90 3,50 1 291,41 DT 

9 JG90 750,00 2 041,41 DT 

14 JG91 42,50 2 083,91 DT 

25 JG92 177,50 2 261,41 DT 

25 JG92 3,00 2 264,41 DT 



DATE 

Année 

F O DT 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 3 JG90 124,69 1 380,50 DT 

9 JG90 259,35 1 639,85 DT 

9 JG90 6,98 1 646,83 DT 

9 JG90 1 496,25 3 143,08 DT 

14 JG91 84,79 3 227,87 DT 

25 JG92 354,11 3 581,98 DT 

25 JG92 5,99 3 587,97 DT 

NOM : ASSURANCE PAYÉE D'AVANCE N O : 1050 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 16 JG91 872,46 2 122,46 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 14 JG91 850,00 7 650,90 DT 

NOM : MATÉRIEL ROULANT N O : 1080 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 9 JG90 12 000,00 20 000,00 DT 


DATE 

Année 

F O DT 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Févr. 28 Solde reporté 5 577,40 CT 

Mars 3 JG90 1 437,19 7 014,59 CT 

9 JG90 2 989,35 10 003,94 CT 

9 JG91 523,77 9 480,17 CT 

14 JG91 977,29 10 457,46 CT 

16 JG91 748,18 9 709,28 CT 

16 JG91 1 200,69 8 508,59 CT 

16 JG91 2 060,11 6 448,48 CT 

25 JG92 4 081,61 10 530,09 CT 

25 JG92 68,99 10 599,08 CT 

30 JG92 502,64 10 096,44 CT 

30 JG92 126,88 9 969,56 CT 



DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Févr. 28 Solde reporté 912,85 CT 

Mars 2 JG90 432,50 1 345,35 CT 

7 JG90 322,50 1 667,85 CT 

12 JG91 62,50 1 730,35 CT 

18 JG91 177,50 1 907,85 CT 

22 JG92 90,00 1 997,85 CT 

28 JG92 92,50 2 090,35 CT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 2 JG90 862,84 1 909,35 CT 

7 JG90 643,39 2 552,74 CT 

12 JG91 124,69 2 677,43 CT 

18 JG91 354,11 3 031,54 CT 

22 JG92 179,55 3 211,09 CT 

28 JG92 184,54 3 395,63 CT 


DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 9 JG90 14 246,25 44 746,25 CT 

NOM : FORMATION N O : 4010 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 12 JG91 1 250,00 20 150,67 CT 

28 JG92 1 850,00 22 000,67 CT 


NOM : RÉSEAU N O : 4030 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 2 JG90 8 650,00 34 350,78 CT 

18 JG91 3 550,00 37 900,78 CT 

NOM : SOUTIEN TECHNIQUE N O : 4040 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 7 JG90 6 450,00 18 450,96 CT 

22 JG92 1 800,00 20 250,96 CT 

NOM : CONTRATS N O : 5005 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 3 JG90 1 250,00 64 040,62 DT 

25 JG92 3 550,00 67 590,62 DT 

NOM : FRAIS DE REPRÉSENTATION N O : 5030 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 9 JG90 171,52 1 671,52 DT 

NOM : FRAIS DE LIVRAISON N O : 5035 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


Mars 25 JG92 60,00 2 660,11 DT 

NOM : PUBLICITÉ N O : 5050 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Mars 9 JG90 2 600,00 2 600,00 DT 


5. Balance de vérification au 31 mars 20xx 

Informatech ltée 


au 31 mars 20xx 

NOM DU COMPTE N o DÉBIT CRÉDIT 

Banque courant 1010 12 313,69 


TPS sur achats 1030 2 264,41 


Assurance payée d'avance 1050 2 122,46 

Fournitures de bureau 1060 7 650,90 



Bâtiment 1200 60 000,00 

Terrain 1250 10 000,00 


TPS sur ventes 2020 2 090,35 

TVQ sur ventes 2030 3 395,63 


Emprunt hypothécaire 2100 55 520,66 

Capital, Lise Bilodeau 3010 2 388,62 

Investissements, Lise Bilodeau 3020 2 000,00 

Prélèvements, Lise Bilodeau 3030 600,00 

Formation 4010 22 000,67 

Programmation 4020 40 802,63 

Réseau 4030 37 900,78 

Soutien technique 4040 20 250,96 

Contrats 5005 67 590,62 

Électricité 5010 2 600,47 

Chauffage 5015 1 800,56 

Entretien matériel roulant 5020 500,00 

Frais de représentation 5030 1 671,52 

Frais de livraison 5035 2 660,11 

Déplacement 5040 950,78 

Dons de charité 5045 1 500,00 

Publicité 5050 2 600,00 

241 066,11 241 066,11 


6. États de compte des clients 



Sherbrooke (Québec ) J1H 2R6 

Tél. : 819 022-5577 


Client Date : 31 mars 20xx 

Déménagement JJB 


Sherbrooke (Québec) J1H 2G7 

Date 


No 

Facture/Chèque 

Description Montant Solde dû 

20xx-02-22 1255 Facture 2 987,48 

20xx-03-05 164 Versement (1 000,00) 

20xx-03-07 1258 Facture 7 415,89 

1 987,48 

7 415,89 


7 415,89 1 987,48 9 403,37 




Tél. : 819 022-5577 



Dépanneur Sansfaçon 

3352, rue Dubreuil 

Fleurimont (Québec) J1G 4Y7 

Date 


No 



20xx-02-07 1251 Facture 2 698,66 

20xx-03-09 557 Paiement (2 698,66) 

20xx-02-16 1253 Facture 650,13 

20xx-03-22 1261 Facture 2 069,55 

- 

650,13 

2 069,55 


2 069,55 650,13 2 719,68 





Tél. : 819 022-5577 


Client 

Entreposage JDD 

1098, rue Galt Ouest 

Sherbrooke (Québec) J1H 5P9 

Date : 

31 mars 20xx 

Date 


No 



20xx-02-20 1254 Facture 900,18 

20xx-02-27 1256 Facture 687,55 

20xx-03-12 1259 Facture 1 437,19 

900,18 

687,55 

1 437,19 


1 437,19 1 587,73 3 024,92 




Tél. : 819 022-5577 


Client 

Quincaillerie Pitt 

2222, rue Dufferin 

Sherbrooke (Québec) J1H 3M7 

Date : 

31 mars 20xx 

Date 


No 



20xx-01-18 1250 Facture 1 850,66 

20xx-02-14 1252 Facture 4 330,88 

20xx-03-15 940 Paiement (2 330,88) 

20xx-03-02 1257 Facture 9 945,34 

20xx-03-28 1262 Facture 2 127,04 

1 850,66 

2 000,00 

9 945,34 

2 127,04 


12 072,38 2 000,00 1 850,66 15 923,04 





Tél. : 819 022-5577 



Pépinière de l'Est 

6000, route 220 

Sherbrooke (Québec) J0B 2S0 

Date 

No 


Facture/Paiement Facture/Chèque 

20xx-03-18 1260 Facture 4 081,61 

4 081,61 


4 081,61 4 081,61 

7. Sommaire des comptes clients 





Déménagement JJB 9 403,37 7 415,89 1 987,48 

Dépanneur Sansfaçon 2 719,68 2 069,55 650,13 

Entreposage JDD 3 024,92 1 437,19 1 587,73 

Quincaillerie Pitt 15 923,04 12 072,38 2 000,00 1 850,66 

Pépinière de l'Est 4 081,61 4 081,61 

Total 35 152,62 27 076,62 6 225,34 1 850,66 


8. Sommaire des comptes fournisseurs 





Fournitures de bureau CCA 1 091,54 977,29 114,25 

D enise Simard 

1 437,19 1 437,19 

J ean-Jacques Thibault 

4 081,61 4 081,61 

Livraison Rapidos 369,87 68,99 300,88 

P ublitech 

2 989,35 2 989,35 

Total 9 969,56 9 554,43 415,13 

Note : Avez-vous inscrit les références nécessaires sur les pièces justificatives afin de faciliter le repérage des 

écritures s’y rapportant? 



La production du chiffrier et des états financiers 

Exercice 5.1 

Produire des chiffriers 

1. Chiffrier de l’École de musique Saute-mouton 

Nom des comptes N os DT CT DT CT DT CT 

E ncaisse 

1200 15 731,16 

15 731,16 


1220 20 560,71 

20 560,71 


1240 1 586,12 

- 1 586,12 


1250 2 157,52 

2 157,52 

Assurance payée d'avance 1260 2 291,67 2 291,6 7 

I 








C apital, C. Mélodie 

nvestissements, C. Mélodie 

1350 

1550 

1650 

2200 

2250 

2260 

2700 

3150 

3160 

8 978,33 

12 000,00 

9 800,00 

8 137,62 

778,91 

1 140,77 

21 005,88 

11 253,35 

5 000,00 

8 978,33 

12 000,00 

9 800,00 

Prélèvements, C. Mélodie 3170 600,00 600,0 0 

R 

R 

L 

É 

T 

F 

A 

D 

evenus de formation 

evenus de concerts 

oyer 

lectricité 

éléphone 

rais d'entretien 

ssurance 

ons 

4200 

4210 

5200 

5210 

5220 

5240 

5260 

5320 

2 550,00 

1 348,09 

428,77 

780,77 

208,33 

1 500,00 

École de musique Saute-Mouton 

Chiffrier 

pour la période du 1 er au 30 septembre 20xx 

Balance de vérification État des résultats Bilan 

25 000,55 

8 204,39 

2 550,00 

1 348,09 

428,77 

780,77 

208,33 

1 500,00 

25 000,55 

8 204,39 

8 137,62 

778,91 

1 140,77 

21 005,88 

11 253,35 

5 000,00 

80 521,47 80 521,47 6 815,96 33 204,94 73 705,51 47 316,53 

Bénéfice net 26 388,98 26 388,9 8 

33 204,94 33 204,94 73 705,51 73 705,51 

© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ DU CHAPITRE 5 La production du chiffrier et des états financiers C.95

2. Chiffrier de Gestion Beaulac 


Chiffrier 

pour la période du 1 er au 31 octobre 20xx 

Nom des comptes N os 22 20 3 010,63 

3 445,04 

18 500,00 

45 500,00 

35 520,00 

12 000,00 

24 109,30 

6 036,14 

7 348,18 

700,00 

40 298,74 

85 196,07 

Balance de vérification État des résultats Bilan 

DT CT DT CT DT CT 

Encaisse 1100 22 671,84 671,84 

Comptes clients 1150 20 544,64 544,64 

TPS sur achats 1160 3 010,63 - TVQ sur achats 1170 3 445,04 Fournitures de bureau 1200 18 500,00 Matériel roulant 1550 45 500,00 Matériel et mobilier 1650 35 520,00 Matériel et outillage 1660 12 000,00 Comptes fournisseurs 2220 24 109,30 TPS sur ventes 2250 6 036,14 TVQ sur ventes 2260 7 348,18 Impôts fonciers à payer 2300 700,00 Emprunt bancaire 2700 40 298,74 Capital, Denis Beaulac 3150 85 196,07 Prélèvements, Denis Beaulac 3170 1 500,00 1 500,00 


50,44 

1 700,00 

460,00 

340,00 

3 902,41 

700,00 

120,00 

25,00 

163 688,43 

996,28 

163 688,43 

4200 6 200,69 Revenus d'intérêts 4230 50,44 Loyer 5200 1 700,00 Électricité 5210 460,00 Téléphone 5220 340,00 Chauffage 5230 3 902,41 Impôts fonciers 5240 700,00 Frais d'entretien 5250 120,00 Dons 5260 25,00 169 939,56 169 939,56 7 247,41 6 251,13 162 692,15 Perte nette 996,28 7 247,41 7 247,41 163 688,43 © SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ DU CHAPITRE 5 La production du chiffrier et des états financiers C.96

Exercice 5.2 

Produire un chiffrier en incluant des régularisations 

1. Chiffrier de l’École de musique Saute-mouton 

E 

École de musique Saute-Mouton 

Chiffrier 


Nom des comptes N o Balance de 

Balance de vérification Régularisations 

État des résultats Bilan 

vérification régularisée 

DT 

CT 

DT CT 

DT 

CT 

DT 

CT 

DT 

C T 

ncaisse 

1200 15 731,16 

a 241,55 b) 28,56 15 110,37 15 110,3 7 

f) 18,00 c) 851,78 

F 

) 

omptes clients 

1220 20 560,71 

a 241,55 20 319,16 20 319,1 6 

PS sur achats 

1240 1 586,12 

e 125,10 

1 711,22 

1 711,22 

VQ sur achats 

1250 2 157,52 

e 249,57 

2 407,09 

2 407,09 

Assurance payée d'avance 1260 2 291,67 2 291,6 7 

2 291,67 

ournitures de bureau 

1350 8 978,33 

8 978,33 

8 978,33 


1550 12 000,00 

1 2 000,00 

12 000,00 


1650 9 800,00 

9 800,00 

9 800,00 

omptes fournisseurs 

2200 

8 137,62 

e 2 876,67 

1 1 014,29 

PS sur ventes 

2250 

778,91 

7 78,91 

VQ sur ventes 

2260 

1 140,77 

1 140,77 


2700 

21 005,88 c) 600,00 2 0 405,8 8 

apital, C. Mélodie 

3150 

11 253,35 

1 1 253,35 

nvestissements, C. Mélodie 

3160 

5 000,00 

5 000,00 

C 

T 

T 

) 

) 

) 

) 

C 

C 

T 

T 

I 

Prélèvements, C. Mélodie 3170 600,00 f ) 18,0 0 

582,00 582,0 0 

R 

R 

L 

É 

evenus de formation 

4200 

25 000,55 

2 5 000,55 

evenus de concerts 

4210 

8 204,39 

8 204,39 

oyer 

5200 2 550,00 

2 550,00 

2 550,00 

lectricité 

5210 1 348,09 

d 45,15 1 302,94 1 302,9 4 

Télé léphone 

5220 428,7 

77 7 

d) 45,15 473,92 473,92 

rais d'entretien 

5240 780,77 

e 2 502,00 

3 282,77 

3 282,77 

A ssurance 

5260 208,33 

2 08,33 

208,33 

D ons 

5320 1 500,00 

1 500,00 

1 500,00 

80 521,47 80 521,47 

Frais bancaires b) 28,56 2 8,5 6 

28,56 

ntérêts débiteurs 

c) 251,78 

2 51,78 

251,78 

11 014,29 

778,91 

1 140,77 

20 405,88 

11 253,35 

5 000,00 

) 

F 

4 061,71 4 061,71 82 798,14 82 798,14 9 598,30 33 204,94 73 199,84 49 593,20 

Bénéfice net 23 606,64 23 606,6 4 

33 204,94 33 204,94 73 199,84 73 199,84 

25 000,55 

8 204,39 

) 

I 


Écritures de régularisation passées au journal général 


PAGE : 103 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Sept. 30 Encaisse 241,55 


(Pour corriger l'écriture du 20xx-09-29, JG 102, 

École ABC, régul. a) 

30 Frais bancaires 28,56 


(Frais bancaires de sept., régul. b) 

30 Emprunt bancaire 600,00 

Intérêts débiteurs 251,78 


(Remb. emprunt bancaire, régul. c) 

30 Téléphone 45,15 

Électricité 45,15 

(Pour corriger l'écriture du 20xx-09-02, JG 95, 

régul. d) 

30 Frais d'entretien 2 502,00 




(Pour corriger l'écriture du 20xx-09-04, JG 96 

Clef de sol, régul. e) 


Prélèvements, C. Mélodie 18,00 

(Pour corriger l'écriture du 20xx-09-05, JG 96, régul. f) 

4 061,71 4 061,71 

2. L’écriture de régularisation a) devrait normalement être reportée au grand livre auxiliaire des clients. 

3. L’écriture de régularisation e) devrait normalement être reportée au grand livre auxiliaire des fournisseurs. 

4. Toutes les écritures devraient normalement être reportées au Grand livre. 


Exercice 5.3 

Rédiger des états financiers structurés à partir d’un chiffrier 

1. État des résultats de l’École de musique Saute-mouton 




Produits d'exploitation 

R evenus de formation 

25 000,55 $ 

R evenus de concerts 

8 204,39 

Total des produits d'exploitation 33 204,94 $ 

Charges d'exploitation 

L oyer 

2 550,00 $ 

É lectricité 

1 302,94 

T éléphone 

473,92 

F rais d'entretien 

3 282,77 

A ssurance 

208,33 

F rais bancaires 

28,56 

Total des charges d'exploitation 7 846,52 

Bénéfice d'exploitation 25 358,42 $ 

Autres charges 

I ntérêts débiteurs 

251,78 $ 

D ons 

1 500,00 

Total des autres charges 1 751,78 



Bilan structuré de l’École de musique Saute-mouton 


Bilan 


Actif 

Actif à court terme 

Encaisse 15 110,37 $ 




Assurance payée d'avance 2 291,67 


Total de l'actif à court terme 50 817,84 $ 

Immobilisations 

Matériel roulant 12 000,00 $ 


Total des immobilisations 21 800,00 


Passif et avoir du propriétaire 

Passif à court terme 

Comptes fournisseurs 11 014,29 $ 



Total du passif à court terme 12 933,97 $ 

Passif à long terme 


Total du passif 33 339,85 $ 


Capital, C. Mélodie * 39 277,99 

Total du passif et de l'avoir du propriétaire 72 617,84 $ 

§ • Le capital de C. Mélodie est composé de son solde au début de septembre plus les investissements et le 

bénéfice du mois, moins les prélèvements du mois : (11 253,35 $ + 5 000 $ + 23 606,64 $ – 582 $). 


2. État des résultats de Gestion Beaulac 




Produits d'exploitation 

Revenus de gestion 11 200,69 $ 


Loyer 1 700,00 $ 

Électricité 460,00 


Chauffage 3 902,41 


Impôts fonciers 700,00 

Frais d'entretien 120,00 



Perte d'exploitation 2 063,72 $ 

Autres produits 

Revenus d'intérêts 50,44 


Frais d'intérêts 220,00 $ 

Dons 25,00 

Total des autres charges 245,00 

Perte nette 2 258,28 $ 


Bilan structuré de Gestion Beaulac 


Bilan 


Actif 


Encaisse 21 759,84 $ 







Matériel roulant 45 500,00 $ 










Impôts fonciers à payer 700,00 






Capital, Denis Beaulac * 81 437,79 


§ • Le capital de Denis Beaulac est composé de son solde au début moins les prélèvements moins la perte nette 

encourue pendant le mois : (85 196,07 $ - 1 500 $ - 2 258,28 $). 



Exercice 6.1 

Passer des écritures relatives aux achats 

L’entreprise commerciale 


PAGE : 120 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Sept. 1 er Achats 1 500,00 




(Cadres DD, fact. 854) 

3 Matériel informatique 2 500,00 




(Dany Informatique, fact. 4589, ch. 495) 

7 Matériel de magasin 300,00 




(Tablettes Robert, fact. 1122) 

10 Achats 320,00 




(Photochoc, fact. 1818) 

12 Achats 6 000,00 




(Photochoc, fact. 1830, ch. 496) 




Banque courant 517,39 

(Pilon & Fils inc., fact. 299, ch. 497) 

12 727,75 12 727,75 

Savez-vous pourquoi la colonne F o est vide? Parce que le report au Grand livre et le report aux grands livres 

auxiliaires n’ont pas encore été faits. Rappelez-vous que l’addition des montants de chacune des colonnes Débit 

et Crédit permet de vérifier si les débits et les crédits sont en équilibre. 

© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ DU CHAPITRE 6 L’entreprise commerciale C.103

Exercice 6.2 

Passer des écritures relatives aux escomptes sur achats 


PAGE : 130 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 5 Achats 5 000,00 





6 Matériel de magasin 1 900,00 




(Pilon & Fils inc., fact. 356) 

7 Achats 1 950,00 





9 Matériel informatique 220,00 




(Dany Informatique, fact. 4701) 


Escomptes sur achats 150,00 


(Photochoc, paiement de la fact. 1910, ch. 520) 


Matériel de magasin ** 19,00 


(Pilon & Fils inc., paiement de la fact. 356, ch. 521) 

18 (Pilon & Fils inc., fact. 299, ch. 497) 2 242,01 


(Photochoc, paiement de la fact. 1915, ch. 522) 


Banque courant 252,95 

(Dany Informatique, paiement de la fact. 4701, 

ch. 523) 

20 856,48 20 856,48 

** Ici le compte Escomptes sur achats n’est pas touché par l’écriture. L’escompte accordé par le fournisseur ne s’applique pas à 

de la marchandise mais à un actif. Dans ce cas, il faut diminuer la valeur de l’actif du montant de l’escompte accordé. 


Exercice 6.3 

Passer des écritures relatives aux rendus et rabais sur achats et aux 

marchandises livrées en trop 

1. Journal général de Boutique Défi ltée 


PAGE : 288 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Avril 3 Achats 1 644,00 




(Sportec inc., fact. 80) 




Rendus et rabais sur achats 80,97 

(Sportec inc., note de crédit NC-80 sur fact. 80) 

2. Chèque émis pour le paiement de la facture 6031 

SPORTEC INC. 

5684, rue Coubertin N o 219 

Montréal (Québec) H7Z 3T9 

Tél. : 514 022-3636 Le 7 avril 20 

xx 

Payez à 

l’ordre de Aquasport inc. $ 1 097,83 

la somme de mille quatre-vingt-dix-sept –––––––––––––––––––––––––––––– 83/100 Dollars 

C S 

LA CAISSE POPULAIRE DE SOREL 

317, rue Limoges 

Sorel (Québec) J3P 1V7 


RÉF. 

Paiement facture 6031 moins escompte 19,43 $ 

:41920 1 815—101 98541 SPORTEC INC. 

Chèque émis pour le paiement total du compte fournisseur Sports et loisirs Saint-Charles inc. 

SPORTEC INC. 

5684, rue Coubertin N o 221 

Montréal (Québec) H7Z 3T9 

Tél. : 514 022-3636 Le 25 avril 20 

xx 

Payez à 

l’ordre de Sports et loisirs Saint-Charles inc. $ 2 657,88 

la somme de deux mille six cent cinquante-sept –––––––––––––––––––––––––– 88/100 Dollars 

C S 

LA CAISSE POPULAIRE DE SOREL 

317, rue Limoges 

Sorel (Québec) J3P 1V7 


RÉF. 

Facture 522 - NC 510 – escompte 24,01 

:41920 1 815—101 98541 SPORTEC INC. 


Journal général de l’entreprise Sportec inc. 


PAGE : 155 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Avril 2 Achats 971,74 




(Aquasport inc., fact. 6031) 




(Aquasport inc., paiement de la fact. 6031, ch. 219) 






(Aquasport inc., remb. de marchandise défectueuse, 

ch. 471, fact. 6031) 

12 Achats 1 823,35 




(Sports et loisirs Saint-Charles inc., fact. 510, ch. 220) 





(Sports et loisirs Saint-Charles inc., note de crédit 

NC-510 sur fact. 510 pour march. défectueuses) 

20 Achats 2 401,14 




(Sports et loisirs Saint-Charles inc., fact. 522) 

 




(Sports et loisirs Saint-Charles inc., paiement de la 

fact. 522, ch. 221) 

9 918,71 9 918,71 


Fiche du fournisseur Sports et loisirs Saint-Charles inc. tirée du grand livre auxiliaire des fournisseurs 


FEUILLE N O : 

Conditions : 

26 NOM : SPORTS ET LOISIRS SAINT-CHARLES INC. 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Mars 31 Solde reporté - 

Avril 17 Note de crédit NC-510 JG155 78,82 78,82 DT 

20 Fact. 522 JG155 2 760,71 2 681,89 CT 

25 Paiement, fact. 522, NC-510, ch. 221 JG155 2 681,89 - 

Exercice 6.4 

Passer des écritures relatives aux frais de transport à l’achat 


PAGE : 93 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 11 Frais de transport à l'achat 104,00 




(Laurier Transport, fact. 556) 

16 Matériel de magasin 1 550,00 




(Étagères de l'Estrie, fact. 874) 



(Laurier Transport, ch. 305) 

27 Frais de transport à l'achat 128,00 




(Laurier Transport, fact. 561, ch. 315) 

2 168,42 2 168,42 


Exercice 6.5 

Passer des écritures relatives aux ventes 


PAGE : 123 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Sept. 3 Comptes clients 258,69 



Ventes 225,00 

(Jacques Dumas, fact. 1220) 

4 Banque courant 220,75 



Ventes 192,00 

(Jacques Dumas, fact. 1221, ch. 401) 




Ventes 840,00 

(Henri Gendron, fact. 1222) 




Matériel informatique 120,00 

(Vente d'un écran d'ordinateur, fact. 1223, ch. 3267) 

1 583,20 1 583,20 


Exercice 6.6 

Passer des écritures relatives aux escomptes sur ventes 


PAGE : 168 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Déc. 5 Comptes clients 1 124,46 



Ventes 978,00 

(Jean-Sébastien Brault, fact. 1306) 




Ventes 287,00 

(Jean-Sébastien Brault, fact. 1307) 




Matériel de bureau 85,00 

(Vente d'un bureau, fact. 1308) 




Ventes 140,00 

(Henri Gendron, fact. 1309) 


Escomptes sur ventes 2,87 


(Jean-Sébastien Brault, fact. 1307, ch. 25) 

14 Banque courant 1 095,12 



(Jean-Sébastien Brault, fact. 1306, ch. 27) 



(Henri Gendron, fact. 1309, ch. 187) 

3 328,55 3 328,55 


Exercice 6.7 

Passer des écritures relatives aux rendus et rabais sur ventes 


PAGE : 325 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Août 2 Comptes clients 8 326,04 




Ventes 8 546,24 

(Électroplus inc., fact. 1037, acompte, ch. 10341) 

6 Encaisse 8 155,12 



(Électroplus inc., fact. 1037, acompte, ch. 10351) 





Ventes 24 287,00 

(Frigonor inc., fact. 1038, acompte, ch. 489 

8 Rendus et rabais sur ventes 712,00 




(Frigonor inc., fact. 1038, note de crédit 135) 

9 Ventes 639,29 





(Électroplus inc., remb. d'une cuisinière facturée 

et payée en trop, fact. 1037, ch. 1826) 

47 629,70 47 629,70 


Exercice 6.8 

Passer des écritures relatives aux transports sur ventes 


PAGE : 97 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 9 Transports sur ventes 80,00 




(Transport Hébert, fact. 573) 

15 Transport sur ventes 25,00 




(Transport Hébert, fact. 589, ch. 320) 



(Transport Hébert, fact. 573, ch. 321) 


Exercice 6.9 

Exercice englobant 

•§ 

Journal général de la Librairie Montéduc 


PAGE : 287 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Janv. 10 Comptes fournisseurs ü 350,96 

C aisse du quartier 

(Éditions des Arts, ch. 1, fact. 4567) 

1040 

350,96 



1040 

(Distribution L'angelot, ch. 2, fact. 781) 



1040 

(Distributeur Le parchemin, ch. 3, fact. 2286) 



2610 

V entes livres 

4180 

(Comptabilité Tremblay inc., fact. 5) 

112,19 

1 722,59 

58,43 

1 168,50 

11 

Caisse du quartier 

1040 

90,95 


(Institut Info de l'avenir, ch. 115, fact. 4) 

11 Caisse du quartier 1040 812,67 


(Club Astro pour jeunes, ch. 61, fact. 3 et 3a) 

12 

12 

12 

12 

Transport sur ventes 

5150 

26,00 


1160 

1,30 


1170 

2,59 



Ventes livres 

4180 114,00 


2610 

5,70 


(Comptabilité Tremblay inc., fact. 5, NC-5) 

Achats livres 

5120 830,50 

F rais de transport à l'achat 

5140 

29,50 


1160 

43,00 


1170 

2,94 


(Distributeur Le parchemin, fact. 2287) 


1040 341,54 


(Comptabilité Tremblay inc., ch. 35, fact. 2) 

5 713,36 5 713,36 



PAGE : 288 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Janv. 12 Comptes fournisseurs ü 905,94 

E scomptes sur achats 1 

5130 

16,61 


1040 

889,33 

(Distributeur Le parchemin, ch. 4, fact. 2287) 

12 Comptes clients ü 704,81 


2610 


4180 

(Boutique de jouets Perlimpinpin, fact. 6) 

33,56 

671,25 

12 

13 

Achats livres 

5120 1 626,00 


1160 

81,30 


(Centre québécois de littérature, fact. 4571) 


1040 691,38 

E scomptes sur ventes 

4190 

13,43 


(Boutique de jouets Perlimpinpin, ch. 181, fact. 6) 

13 

Téléphone 




(Bell Canada, fact. 5598, ch. 5) 

2 

5320 

1160 

1170 

1040 

78,17 

3,91 

7,80 

89,88 


E scomptes sur achats 

5130 

1,35 


1160 

R endus et rabais sur achats 

5131 

(Distributeur Le parchemin, fact. 2287, NC-2287) 

3,39 

67,70 

13 

Transports sur ventes 

5150 

45,00 


1160 

2,25 


1170 

4,49 



13 Comptes clients ü 940,20 


2610 


4180 

(Institut Info de l'avenir, fact. 7) 

44,77 

895,43 

13 

Achats livres 

5120 1 750,00 


1160 

87,50 


(Éditions des Arts, fact. 571) 

1. 830,50 $ × 2 % = 16,61 $ 

7 013,27 7 013,27 

2. Cette écriture ne doit pas être reportée au grand livre auxiliaire des fournisseurs, car elle ne touche pas le 

compte Comptes fournisseurs. 



PAGE : 289 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Janv. 13 Caisse du quartier 1020 574,88 



Matériel informatique 1310 500,00 

(Maryse Lessard, vente d'un ordinateur, fact. 8, 

ch. 221) 

13 Électricité 5300 190,39 




(Hydro-Québec, fact. de décembre) 

13 Achats livres 5120 1 175,92 



(Éditions Sciences et lettres, fact. 1081) 


Escomptes sur achats 5130 32,52 

Caisse du quartier 1040 1 674,78 

(Centre québécois de littérature, ch. 6, fact. 4571) 

14 Étagères du magasin 1330 250,00 




(Fournitures XYZ, fact. 654) 


Rendus et rabais sur achats 5131 93,00 

Achats livres 5120 62,00 


(Éditions des Arts, note de crédit NC-571) 

14 Caisse du quartier 1040 922,29 

Escomptes sur ventes 4190 17,91 


(Institut Info de l'avenir, ch. 119, fact. 7) 

14 Achats livres 5120 222,87 



(Distributeur L'Angelot, fact. 787) 

15 Achats livres 5120 670,00 



(Distributeur Le parchemin, fact. 2291) 

6 063,70 6 063,70 



PAGE : 290 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Janv. 15 Comptes fournisseurs ü 1 674,75 


5130 

31,90 


(Éditions des Arts, ch. 7, fact. 4571, NC-571) 

1040 

1 642,85 



5130 


1040 

(Éditions Sciences et lettres, ch. 8, fact. 1081) 

23,52 

1 211,20 

•§ 

Grand livre auxiliaire des clients de la Librairie Montéduc 


FEUILLE N O : 

Conditions : 

4 

NOM : Club Astro pour jeunes 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

J anv. 7 Solde reporté 

1 785,55 DT 

11 Paiement, ch. 61, fact. 3 et 3a JG287 812,67 972,88 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

3 

NOM : Comptabilité Tremblay inc. 

2/10, n/30 Compte n o : C-2 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 006,77 DT 

10 

Fact. 5 

JG287 1 226,93 

2 233,70 DT 

12 Note de crédit NC-5 JG287 119,70 2 114,00 DT 

12 Paiement, ch. 35, fact. 2 JG287 341,54 1 772,46 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

6 

NOM : Hôpital du Vallon 


DATE 

O DT 

Année 

DÉTAILS F DÉBIT CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 


2 567,11 DT 


FEUILLE N O : 

Conditions : 

Fournitures de bureau NOM : Institut Info de l'avenir 

2/10, n/30 Compte n o : C-4 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


987,66 DT 

11 Paiement, ch. 115, fact. 4 JG287 90,95 896,71 DT 

13 

Fact. 7 

JG288 940,20 

1 836,91 DT 


FEUILLE N O : 

Conditions : 

7 

NOM : Boutique de jouets Perlimpinpin 

2/10, n/30 Compte n o : C-5 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


688,33 DT 

12 

Fact. 6 

JG288 704,81 

1 393,14 DT 


•§ 

Grand livre auxiliaire des fournisseurs de la Librairie Montéduc 

FEUILLE N O : 

Conditions : 


15 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


148,37 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

6 

NOM : Centre québécois de littérature 

2/10, n/30 Compte n o : F-2 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


3 621,02 CT 

12 

Fact. 4571 

JG288 

1 707,30 5 328,32 CT 

14 Paiement, ch. 6, fact. 4571 JG289 1 707,30 3 621,02 

CT 


FEUILLE N O : 

Conditions : 

4 

NOM : Distribution L'Angelot inc. 

2/10, n/30 Compte n o : F-3 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 003,77 CT 

10 Paiement, ch. 2, fact. 781 JG287 112,19 891,58 CT 

14 

Fact. 787 

JG289 

234,01 1 125,59 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

Fournitures de bureau NOM : Distributeur Le parchemin 

2/10, n/30 Compte n o : F-4 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 722,59 CT 

10 Paiement, ch. 3, fact. 2286 JG287 1 722,59 - 

12 

Fact. 2287 

JG287 

905,94 905,94 CT 

12 Paiement, ch. 4, fact. 2287 JG288 905,94 - 

13 Note de crédit NC-2287 JG288 69,74 69,74 

DT 

15 

Fact. 2291 

JG289 

703,50 633,76 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

5 

NOM : Éditions des Arts 

2/10, n/30 Compte n o : F-5 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 352,00 CT 

10 Paiement, ch. 1, fact. 4567 JG287 350,96 1 001,04 

CT 

13 

Fact. 571 

JG288 

1 837,50 2 838,54 CT 

14 Note de crédit NC-571 JG289 162,75 2 675,79 

CT 

15 Paiement, ch. 7, fact. 571 JG290 1 674,75 1 001,04 

CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

9 

NOM : Éditions Sciences et lettres 

2/10, n/30 Compte n o : F-6 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


458,98 CT 

13 

Fact. 1081 

JG289 

1 234,72 1 693,70 CT 

15 Paiement, ch. 8, fact. 1081 JG290 1 234,72 458,98 

CT 


FEUILLE N O : 

Conditions : 

17 

NOM : Fournitures XYZ 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


- 

14 

Fact. 654 

JG289 

287,44 287,44 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

11 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


304,55 CT 

13 Fact. de décembre JG289 218,90 523,45 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

25 

NOM : Laurier Transport 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


- 

12 

Fact. 4951 

JG287 

29,89 29,89 CT 

13 

Fact. 4988 

JG288 

51,74 81,63 CT 


•§ 

Grand livre de la Librairie Montéduc 

(Seuls les comptes concernés sont reproduits ci-dessous.) 

GRAND LIVRE 

NOM : CAISSE DU QUARTIER N O : 1040 

DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O DT 


CT 

Mois Jour 

20xx 


14 751,88 DT 

10 

JG287 

350,96 14 400,92 DT 

10 

JG287 

112,19 14 288,73 DT 

10 

JG287 

1 722,59 12 566,14 DT 

11 

JG287 90,95 

12 657,09 DT 

11 

JG287 812,67 

13 469,76 DT 

12 

JG287 341,54 

13 811,30 DT 

12 

JG288 

889,33 12 921,97 DT 

13 

JG288 691,38 

13 613,35 DT 

13 

JG288 

89,88 13 523,47 DT 

13 

JG289 574,88 

14 098,35 DT 

14 

JG289 

1 674,78 12 423,57 DT 

14 

JG289 922,29 

13 345,86 DT 

15 

JG290 

1 642,85 11 703,01 DT 

15 

JG290 

1 211,20 10 491,81 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 008,88 DT 

12 

JG287 1,30 

1 010,18 DT 

12 

JG287 43,00 

1 053,18 DT 

12 

JG288 81,30 

1 134,48 DT 

13 

JG288 3,91 

1 138,39 DT 

13 

JG288 

3,39 1 135,00 DT 

13 

JG288 2,25 

1 137,25 DT 

13 

JG288 87,50 

1 224,75 DT 

13 

JG289 9,52 

1 234,27 DT 

13 

JG289 58,80 

1 293,07 DT 

14 

JG289 12,50 

1 305,57 DT 

14 

JG289 

7,75 1 297,82 DT 

14 

JG289 11,14 

1 308,96 DT 

15 

JG289 33,50 

1 342,46 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


320,77 DT 

12 

JG287 2,59 

323,36 

DT 

12 

JG287 2,94 

326,30 

DT 

13 

JG288 7,80 

334,10 

DT 

13 

JG288 4,49 

338,59 

DT 

13 

JG289 18,99 

357,58 

DT 

14 

JG289 24,94 

382,52 

DT 



DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O 

DT 

CT 

Mois Jour 

20xx 

Janv. 7 Solde reporté 7 035,42 DT 

10 JG287 1 226,93 8 262,35 DT 

11 JG287 90,95 8 171,40 DT 

11 JG287 812,67 7 358,73 DT 

12 JG287 119,70 7 239,03 DT 

12 JG287 341,54 6 897,49 DT 

12 JG288 704,81 7 602,30 DT 

13 JG288 704,81 6 897,49 DT 

13 JG288 940,20 7 837,69 DT 

14 JG289 940,20 6 897,49 DT 

NOM : MATÉRIEL INFORMATIQUE N O : 1310 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


13 JG289 500,00 6 980,00 DT 

NOM : ÉTAGÈRES DE MAGASIN N O : 1330 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Janv. 7 10 450,00 DT 

14 JG289 250,00 10 700,00 DT 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Janv. 7 Solde reporté 8 611,28 CT 

10 JG287 350,96 8 260,32 CT 

10 JG287 112,19 8 148,13 CT 

10 JG287 1 722,59 6 425,54 CT 

12 JG287 29,89 6 455,43 CT 

12 JG287 905,94 7 361,37 CT 

12 JG288 905,94 6 455,43 CT 

12 JG288 1 707,30 8 162,73 CT 

13 JG288 69,74 8 092,99 CT 

13 JG288 51,74 8 144,73 CT 

13 JG288 1 837,50 9 982,23 CT 

13 JG289 218,90 10 201,13 CT 

13 JG289 1 234,72 11 435,85 CT 

14 JG289 1 707,30 9 728,55 CT 

14 JG289 287,44 10 015,99 CT 

14 JG289 162,75 9 853,24 CT 

14 JG289 234,01 10 087,25 CT 

15 JG289 703,50 10 790,75 CT 

15 JG290 1 674,75 9 116,00 CT 

15 JG290 1 234,72 7 881,28 CT 



DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O DT 


CT 

Mois Jour 

20xx 


10 JG287 58,43 2 167,76 CT 

12 JG287 5,70 2 162,06 CT 

12 JG288 33,56 2 195,62 CT 

13 JG288 44,77 2 240,39 CT 

13 JG289 25,00 2 265,39 CT 


DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O DT 


CT 

Mois Jour 

20xx 


13 JG289 49,88 1 334,81 CT 

NOM : VENTES LIVRES N O : 4180 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


10 JG287 1 168,50 17 755,90 CT 

12 JG287 114,00 17 641,90 CT 

12 JG288 671,25 18 313,15 CT 

13 JG288 895,43 19 208,58 CT 

NOM : ESCOMPTES SUR VENTES N O : 4190 

DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O DT 


CT 

Mois Jour 

20xx 

Janv. 7 Solde reporté 520,47 DT 

13 JG288 13,43 533,90 DT 

14 JG289 17,91 551,81 DT 

NOM : ACHATS LIVRES N O : 5120 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


12 JG287 830,50 12 898,10 DT 

12 JG288 1 626,00 14 524,10 DT 

13 JG288 1 750,00 16 274,10 DT 

13 JG289 1 175,92 17 450,02 DT 

14 JG289 62,00 17 388,02 DT 

14 JG289 222,87 17 610,89 DT 

15 JG289 670,00 18 280,89 DT 


NOM : ESCOMPTES SUR ACHATS N O : 5130 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


320,88 CT 

12 

JG288 

16,61 337,49 CT 

13 

JG288 1,35 

336,14 

CT 

14 

JG289 

32,52 368,66 CT 

15 

JG290 

31,90 400,56 CT 

15 

JG290 

23,52 424,08 CT 

NOM : RENDUS ET RABAIS SUR ACHATS N O : 5131 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


401,96 CT 

13 

JG288 

67,70 469,66 CT 

14 

JG289 

93,00 562,66 CT 

NOM : FRAIS DE TRANSPORT À L'ACHAT N O : 5140 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


306,41 DT 

12 JG287 29,50 335,91 DT 

NOM : TRANSPORT SUR VENTES N O : 5150 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


569,30 DT 

12 

JG287 26,00 

595,30 

DT 

13 

JG288 45,00 

640,30 

DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 526,88 DT 

13 

JG289 190,39 

1 717,27 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


685,30 DT 

13 

JG288 78,17 

763,47 

DT 


•§ 

Balance de vérification de la Librairie Montéduc 

Librairie Montéduc 


au 15 janvier 20xx 



1040 10 491,81 


1160 1 342,46 


1170 382,52 


1180 6 897,49 

P rovision pour créances douteuses 

1181 

145,00 

M obilier de bureau 

1300 25 900,00 

A mort. cum. mobilier de bureau 

1301 

350,00 

M atériel informatique 

1310 6 980,00 

A mort. cum. matériel informatique 

1311 

6 500,00 

É tagères de magasin 

1330 10 700,00 

A mort. cum. étagères de magasin 

1331 

3 250,00 


1400 18 000,00 

A mort. cum. matériel roulant 

1401 

6 400,00 

E ntrepôt 

1500 80 000,00 

A mort. cum. entrepôt 

1501 

12 500,00 

T errain 

1600 10 000,00 


2180 

7 881,28 


2610 

2 265,39 


2630 

1 334,81 


2700 

35 984,11 

E mprunt hypothécaire 

2900 

83 498,44 

C apital, Robert Leduc 

3150 

2 410,80 

I nvestissements, Robert Leduc 

3160 

15 000,00 

P rélèvements, Robert Leduc 

3170 2 600,00 


4180 

19 208,58 


4190 551,81 

R endus et rabais sur ventes 

4191 620,77 

A chats livres 

5120 18 280,89 


5130 

424,08 


5131 

562,66 

F rais de transport à l'achat 

5140 335,91 

T ransport sur ventes 

5150 640,30 

É lectricité 

5300 1 717,27 

F rais d'intérêt 

5310 249,65 

T éléphone 

5320 763,47 

A ssurance 

5330 1 260,80 

197 715,15 197 715,15 



Activité synthèse 

PARTIE I 

323 Dépenses 

RESSOURCES FINANCIÈRES 

Arrière du tiroir du classeur 

323-01 Comptes fournisseurs 

Vêtements Import-export ltée 










Souliers Robert 







Pantalons Lucas inc. 










© SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ DU CHAPITRE 7 Activité synthèse C.124

Distributeur de cuir Lamothe inc. 




Casquettes Bélair 







322 Revenus 

322-01 Comptes clients 

Vêtements Dulac 













Vêtements Chic 











Boutique La marmaille 










Boutique Émilie inc. 







À la mode d'Alma inc. 







Devant du tiroir du classeur 

À la suite des erreurs trouvées sur les pièces justificatives suivantes, la somme partielle, la TPS, la TVQ et le prix 

total de l’article doivent être modifiés. 


Pièce 2 

Client : Vêtements Dulac 

Le client a commandé et reçu 50 jeans Blues alors qu’on lui en a facturé 60. 

Facture et bon de livraison n o 124 

et bon de commande n o 1096 

Somme partielle 10 923,60 

TPS 546,18 

TVQ 1 089,63 

Total 12 559,41 

Pièce 4 

Fournisseur : Pantalons Lucas inc. 

Le prix unitaire de l’article jeans Blues n’est pas 52 $ mais 25 $. Les chiffres ont été inversés. 



Somme partielle 1 100,00 

TPS 55,00 

TVQ 109,73 

Total 1 264,73 

Pièce 14 Fournisseur : Casquettes Bélair 

Le prix unitaire des casquettes Maggie n’est pas 7,66 $ mais 6,67 $. Les chiffres ont été inversés. 



Somme partielle 286,75 

TPS 14,34 

TVQ 28,60 

Total 329,69 

Pièce 18 Client : À la mode d’Alma inc. 

Erreur dans l’addition du total de la facture. 

Facture n o 120 Somme partielle 4 229,65 

TPS 211,48 

TVQ 421,91 

Total 4 863,04 


PARTIE II 

Tâche 1 

Enregistrer des écritures courantes au journal général et les reporter 

aux grands livres auxiliaires 


PAGE : 1200 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 1 er L oyer 

5220 1 500,00 


1240 

75,00 


1260 149,63 

B anque Populaire 


1060 

1 724,63 

3 

Banque Populaire 

R evenus de réparation 



(Louis Sicotte, fact. 6587, ch. 28) 

1060 

4140 

2210 

2220 

74,73 

65,00 

3,25 

6,48 

5 

Achats 

5000 4 500,00 


1240 225,00 


1260 448,88 


(Beaudry Fourrures inc., fact. 65879) 

12 


I nvestissements, M. Beaulieu 

(Investissement du propriétaire) 

1060 

3110 

300,00 

300,00 

14 Matériel de bureau 1400 399,99 


1240 

20,00 


1260 

39,90 


1060 

(Fournitures de bureau Lafond, fact. 1155, ch. 1002) 

459,89 

17 

Prélèvements, M. Beaulieu 


(Prélèvement du propriétaire) 

3120 

1060 

218,10 

218,10 



1060 

(Aubry Cuir et fourrures ltée, fact. 5784, ch. 1003) 

4 287,29 

19 

20 


1060 3 983,95 


4120 

70,50 


(Louise Turcotte, fact. 6578, ch. 12) 

Électricité 

5240 426,70 


1240 

21,34 


1260 

42,56 


(Hydro-Québec, compte 211817 154001) 

16 783,57 16 783,57 



PAGE : 1201 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 20 Comptes fournisseurs ü 15 104,41 


5200 

131,31 


(Manteaux Lafortune inc., fact. 6586, ch. 1004) 

1060 

14 973,10 



1240 


1260 


5100 

(Vêtements Laflamme inc., NC-25785) 

12,50 

24,94 

250,00 

24 

Emprunt bancaire 

I ntérêts débiteurs 


(Versement sur emprunt) 

2300 

5260 

1060 

300,00 

124,00 

424,00 

26 

Prélèvements, M. Beaulieu 



M atériel de bureau 

(Prélèvement du propriétaire) 

3120 

2210 

2220 

1400 

103,48 

4,50 

8,98 

90,00 

28 

Téléphone 



I nvestissements, M. Beaulieu 

(Bell Canada, fact. 1856 payée par le propriétaire) 

5230 

1240 

1260 

3110 

183,35 

9,17 

18,29 

210,81 

30 

Rendus et rabais sur ventes 

4100 125,00 


2210 

6,25 


2220 

12,47 


(Louis Sicotte, NC-6583) 

16 273,86 16 273,86 



FEUILLE N O : 

Conditions : 

256 

NOM : Louise Turcotte 

2/20, n/30 Compte n o : C-1 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


19 

Fact. 6578, ch. 12 

JG1200 

4 054,45 2 295,88 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

452 

NOM : Louis Sicotte 

2/10, n/30 Compte n o : C-2 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


30 

NC-6583 

JG1201 

143,72 8 163,12 DT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

52 

NOM : 

Mario Dubreuil 

Compte n o : C-3 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 

Oct. 1 er Solde reporté 945,13 DT 


NOM : Patricia Lemieux 

Conditions : 


DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 1 er Solde reporté - 

DT 

CT 


NOM : Sylvain Berthiaume 

Conditions : 


DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 


DT 

CT 



FEUILLE N O : 

Conditions : 

201 

NOM : Aubry Cuir et fourrure ltée 

2/10, n/30 Compte n o : F-2 

DATE 

Année 


DÉBIT 

CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 

Oct. 1 er Solde reporté 4 287,29 CT 

19 

Fact. 5784, ch. 1003 

JG1200 

4 287,29 

- 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

219 

NOM : Beaudry Fourrures inc. 

2/10, n/30 Compte n o : F-1 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


5 Fact. 65879 

JG1200 

5 173,88 11 125,03 CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

301 



DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 


DT 

CT 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

319 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


20 

Compte 211817 154001 

JG1200 

490,60 490,60 CT 

31 

Paiement de la fact. d'oct., ch. 1005 

490,60 

- 

FEUILLE N O : 

Conditions : 

401 

NOM : Vêtements Laflamme inc. 

2/10, n/30 Compte n o : F-5 

DATE 

Année 

DÉTAILS 

F O 

DT 

DÉBIT 

CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 

Oct. 1 er Solde reporté 287,44 CT 

22 

NC-25785 

JG1201 287,44 

- 


FEUILLE N O : 

Conditions : 

419 

NOM : Manteaux Lafortune inc. 

1/20, n/30 Compte n o : F-4 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


20 

Fact. 6586, ch. 1004 

JG1201 

15 104,41 

- 

Tâche 2 

Reporter des écritures au Grand livre 

(Seuls les comptes touchés apparaissent ci-dessous.) 


NOM : BANQUE POPULAIRE N O : 1060 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 er 

J G1200 

1 724,63 24 262,81 DT 

3 

JG1200 74,73 

24 337,54 DT 

12 

JG1200 300,00 

24 637,54 DT 

14 

JG1200 

459,89 24 177,65 DT 

17 

JG1200 

218,10 23 959,55 DT 

19 

JG1200 

4 287,29 19 672,26 DT 

19 

JG1200 3 983,95 

23 656,21 DT 

20 

JG1201 

14 973,10 8 683,11 DT 

24 

JG1201 

424,00 8 259,11 DT 

31 

JG1202 

10,35 8 248,76 DT 

31 

JG1202 

42,00 8 206,76 DT 

31 

JG1202 

490,60 7 716,16 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


19 

JG1200 

4 054,45 11 547,85 DT 

30 

JG1201 

143,72 11 404,13 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 er JG1200 75,00 3 276,74 

DT 

5 

JG1200 225,00 

3 501,74 DT 

14 

JG1200 20,00 

3 521,74 DT 

20 

JG1201 21,34 

3 543,08 DT 

22 

JG1201 

12,50 3 530,58 DT 

28 

JG1201 

9,17 

3 539,75 DT 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 er JG1200 149,63 4 152,18 

DT 

5 

JG1200 448,88 

4 601,06 DT 

14 

JG1200 39,90 

4 640,96 DT 

20 

JG1201 42,56 

4 683,52 DT 

22 

JG1201 

24,94 4 658,58 DT 

28 

JG1201 18,29 

4 676,87 DT 

NOM : MATÉRIEL DE BUREAU N O : 1400 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


14 

JG1200 399,99 

4 605,86 DT 

26 

JG1201 

90,00 4 515,86 DT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


5 JG1200 

5 173,88 30 804,17 CT 

19 

JG1200 4 287,29 

26 516,88 CT 

20 

JG1201 

490,60 27 007,48 CT 

20 

JG1201 15 104,41 

11 903,07 CT 

22 

JG1201 287,44 

11 615,63 CT 

31 

JG1202 490,60 

11 125,03 CT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


3 JG1200 

3,25 5 213,93 CT 

26 

JG1201 

4,50 5 218,43 CT 

30 

JG1201 6,25 

5 212,18 CT 

31 

JG1202 0,45 

5 211,73 CT 



DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


3 JG1200 

6,48 6 042,22 CT 

26 

JG1201 

8,98 6 051,20 CT 

30 

JG1201 12,47 

6 038,73 CT 

31 

JG1202 0,90 

6 037,83 CT 


DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS F O DÉBIT 

CRÉDIT SOLDE 

CT 

Mois Jour 

20xx 


24 

JG1201 300,00 

24 950,00 CT 

NOM : INVESTISSEMENTS, MARCEL BEAULIEU N O : 3110 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


12 

JG1200 

300,00 10 300,00 CT 

28 

JG1201 

210,81 10 510,81 CT 

NOM : PRÉLÈVEMENTS, MARCEL BEAULIEU N O : 3120 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


17 

JG1200 218,10 

5 418,10 DT 

26 

JG1201 103,48 

5 521,58 DT 

NOM : RENDUS ET RABAIS SUR VENTES N O : 4100 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


30 

JG1201 125,00 

2 475,85 DT 

NOM : ESCOMPTES SUR VENTES N O : 4120 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


19 

JG1200 70,50 

5 942,45 DT 


NOM : REVENUS DE RÉPARATION N O : 4140 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


3 JG1200 65,00 22 430,80 CT 

31 JG1202 9,00 22 421,80 CT 

NOM : ACHATS N O : 5000 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


5 JG1200 4 500,00 44 659,87 DT 

NOM : RENDUS ET RABAIS SUR ACHATS N O : 5100 

DATE 

DT 

Année 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


22 JG1201 250,00 1 750,88 CT 

NOM : ESCOMPTES SUR ACHATS N O : 5200 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


20 131,31 2 492,15 CT 


DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


1 er JG1200 1 500,00 6 400,00 DT 



DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 


28 JG1201 183,35 829,12 DT 


DATE 

Année 

F O DT 

DÉTAILS 


CT 

Mois Jour 

20xx 


20 JG1201 426,70 1 527,00 DT 

NOM : FRAIS BANCAIRES N O : 5250 

DATE 

Année 



CT 

Mois Jour 

20xx 


31 JG1202 42,00 200,96 DT 

NOM : INTÉRÊTS DÉBITEURS N O : 5260 

DATE 

DT 

Année 


CT 

Mois Jour 

20xx 


24 JG1201 124,00 3 329,98 DT 


Tâche 3 

Produire un chiffrier 

Grizzly Fourrures 

Chiffrier 


Balance de 

Balance de vérification Régularisations 

État des résultats Bilan 

vérification régularisée 

Nom des comptes N o DT CT DT CT DT CT DT CT 

DT 200,00 

7 716,16 

11 404,13 

3 539,75 

4 676,87 

48 975,84 

1 003,20 

4 515,86 

15 500,00 

11 125,03 

5 211,73 

6 037,83 

24 950,00 

31 606,62 

10 510,81 

5 521,58 

65 890,77 

2 475,85 

5 942,45 

22 421,80 

2 310,80 

44 659,87 

1 750,88 

2 492,15 

6 400,00 

829,12 

1 527,00 

200,96 

3 329,98 

15 200,36 

689,44 

89 442,02 

13 611,37 

103 053,39 

CT 

Petite caisse 1040 200,00 200,00 Banque Populaire 1060 8 259,11 1) 10,35 7 716,16 2) 42,00 

3) 490,60 

Comptes clients 1200 11 404,13 11 404,13 TPS sur achats 1240 3 539,75 3 539,75 TVQ sur achats 1260 4 676,87 4 676,87 Stock de marchandises 1280 48 975,84 48 975,84 Fournitures de bureau 1300 1 003,20 1 003,20 Matériel de bureau 1400 4 515,86 4 515,86 Matériel roulant 1420 15 500,00 15 500,00 Comptes fournisseurs 2200 11 615,63 3) 490,60 11 125,03 TPS sur ventes 2210 5 212,18 1) 0,45 5 211,73 TVQ sur ventes 2220 6 038,73 1) 0,90 6 037,83 Emprunt bancaire 2300 24 950,00 24 950,00 Capital, M. Beaulieu 3100 31 606,62 31 606,62 Investissements, M. Beaulieu 3110 10 510,81 10 510,81 Prélèvements, M. Beaulieu 3120 5 521,58 5 521,58 Ventes 4000 65 890,77 65 890,77 Rendus et rabais sur ventes 4100 2 475,85 2 475,85 Escomptes sur ventes 4120 5 942,45 5 942,45 Revenus de réparation 4140 22 430,80 1) 9,00 22 421,80 Revenus divers 4150 2 310,80 2 310,80 Achats 5000 44 659,87 44 659,87 Rendus et rabais sur achats 5100 1 750,88 1 750,88 Escomptes sur achats 5200 2 492,15 2 492,15 Loyer 5220 6 400,00 6 400,00 Téléphone 5230 829,12 829,12 Électricité 5240 1 527,00 1 527,00 Frais bancaires 5250 158,96 2) 42,00 200,96 Intérêts débiteurs 5260 3 329,98 3 329,98 Publicité 5270 15 200,36 15 200,36 Frais divers 5280 689,44 689,44 184 809,37 184 809,37 542,95 542,95 184 308,42 184 308,42 81 255,03 94 866,40 103 053,39 Bénéfice net 13 611,37 94 866,40 94 866,40 103 053,39 © SOFAD TRAITEMENT DE PIÈCES CORRIGÉ DU CHAPITRE 7 Activité synthèse C.137


PAGE : 1202 

DATE 

Année 


Mois Jour 

20xx 

Oct. 31 Revenus de réparation 4140 9,00 



Banque Populaire 1060 10,35 

(Pour corriger l'écriture du 20xx-10-03, JG1200, 

régul. 1) 

31 Frais bancaires 5250 42,00 


(Pour enregistrer les frais bancaires du mois, régul. 2) 



(Hydro-Québec, paiement de la facture d'octobre, 

ch. 1005, régul. 3) 


Tâche 4 

Produire des états financiers 




Ventes brutes 65 890,77 $ 

Moins : Rendus et rabais sur ventes 2 475,85 $ 

Escomptes sur ventes 5 942,45 8 418,30 

Ventes nettes 57 472,47 $ 

Coût des marchandises vendues 

Achats bruts 44 659,87 $ 

Moins : Rendus et rabais sur achats 1 750,88 $ 

Escomptes sur achats 2 492,15 4 243,03 

Coût des marchandises vendues 40 416,84 

Bénéfice brut 17 055,63 $ 


Loyer 6 400,00 $ 





Frais divers 689,44 


Perte d'exploitation 7 791,25 $ 

Autres produits 

Revenus de réparation 22 421,80 $ 

Revenus divers 2 310,80 

Total des autres produits 24 732,60 


Intérêts débiteurs 3 329,98 



•§ 

Avez-vous pensé à double-souligner le total de l’actif ainsi que le total du passif et de l’avoir du propriétaire 

pour indiquer l’équillibre de ces montants? 


Bilan 


Actif 


Petite caisse 200,00 $ 





Stock de marchandises 48 975,84 




Matériel de bureau 4 515,86 $ 














Capital, M. Beaulieu * 50 207,22 


* Le capital de M. Beaulieu est composé de son solde au début du mois d'octobre, 

plus les investissements et le bénéfice du mois, moins les prélèvements du mois. 

(31 606,62 $ + 10 510,81 $ + 13 611,37 $ - 5 521,58 $) 


Tâche 5 

Produire un rapport sommaire des comptes clients et un rapport 

sommaire des comptes fournisseurs 





Louise Turcotte 2 295,88 2 295,88 

Louis Sicotte 8 163,12 7 398,93 764,19 

Mario Dubreuil 945,13 945,13 

Total 11 404,13 - 10 639,94 764,19 





Beaudry Fourrures inc. 11 125,03 5 173,88 3 033,84 2 917,31 

Total 11 125,03 5 173,88 3 033,84 2 917,31 

Tâche 6 

Enregistrer des écritures de correction au journal général 


PAGE : 1226 

DATE 

Année 

Mois 

20xx 

N ov. 

Jour 

25 

25 



3 104,33 


135,00 


269,33 

Ventes 2 700,00 

(Louis Sicotte, pour corriger l'écriture du 

20xx-11-05, JG1207) 

Frais de publicité 

350,00 

Achats 350,00 


25 

Achats * 


(Beaudry Fourrures, pour corriger l'écriture du 

20xx-11-22, JG1224) 

1 289,85 

1 289,85 

Pour régulariser le compte Achats, il faut le débiter de 689,85 $ (il avait été crédité de ce montant par erreur) 

et le débiter de 600 $ (montant à débiter réellement) = 1 289,85 $.

ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE - DEP ...

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