penyata penyesuaian akaun hasil pada akhir bulan - NRE
penyata penyesuaian akaun hasil pada akhir bulan - NRE
penyata penyesuaian akaun hasil pada akhir bulan - NRE
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 1
PENYESUAIAN AKAUN HASIL<br />
1) Penyesuaian Akaun Hasil adalah satu proses di<br />
mana pihak PTJ Jabatan Pemungut dapat:-<br />
i) Memastikan dan mengesahkan urusniagaurusniaga<br />
<strong>hasil</strong> PTJ serta jumlah urusniaga<br />
debit dan kredit seperti yang ditunjukkan di<br />
dalam Buku Tunai (PTJ Jabatan Pemungut)<br />
adalah bersamaan dengan Laporan Terperinci<br />
Hasil C330 (Pejabat Per<strong>akaun</strong>an)<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 2
ii) Memastikan, mengesahkan dan menerangkan<br />
sebab-sebab berlakunya perbezaan di antara<br />
urusniaga-urusniaga termasuk jumlah urusniaga<br />
debit dan kredit di antara Buku Tunai (PTJ Jabatan<br />
Pemungut) dengan Laporan Terperinci Hasil C330<br />
(Pejabat Per<strong>akaun</strong>an).<br />
2) Penyesuaian Akaun Hasil serta penyediaan Penyata<br />
Penyesuaian Akaun Hasil hendaklah dilakukan oleh<br />
setiap PTJ Jabatan Pemungut bagi setiap jenis <strong>hasil</strong><br />
mereka. Satu kod <strong>hasil</strong> (atau objek lanjut)<br />
diperuntukkan bagi setiap jenis <strong>hasil</strong> mengikut<br />
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8 Tahun 1986.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 3
3) Penyesuaian Akaun Hasil hendaklah dilakukan<br />
oleh setiap PTJ Jabatan pemungut sekurangkurangnya<br />
sekali di dalam se<strong>bulan</strong>.<br />
4) Bagi memudahkan penyediaan Penyata<br />
Penyesuaian Akaun Hasil pihak PTJ jabatan<br />
memungut hendaklah menyimpan Buku Tunai<br />
Cerakinan (Kew 248).<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 4
SEBAB PENYESUAIAN AKAUN HASIL DILAKUKAN<br />
1) Memastikan ketetapan peng<strong>akaun</strong>an <strong>hasil</strong> ke<strong>pada</strong><br />
amaun dan kod jenis <strong>hasil</strong> objek lanjut sebenar oleh<br />
Pejabat Per<strong>akaun</strong>an yang memproseskan Urusniaga<br />
PTJ Jabatan Pemungut.<br />
2) Memastikan segala urusniaga <strong>akaun</strong> <strong>hasil</strong> yang<br />
dilakukan direkodkan di dalam Buku Tunai<br />
Cerakinan (kew.248) PTJ Jabatan Pemungut<br />
sebenarnya telah dimasukkan ke dalam bank<br />
pemungut dan di<strong>akaun</strong>kan oleh Pejabat Per<strong>akaun</strong>an<br />
dengan betul dan membantu PTJ Jabatan Pemungut<br />
melaporkan ke<strong>pada</strong> pihak pengurusan jika ada<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 5<br />
berlaku apa penyelewengan.
3) Memastikan segala urusniaga-urusniaga sah yang<br />
tiada di dalam Buku Tunai Cerakinan(Kew. 248)<br />
tetapi di<strong>akaun</strong>kan oleh Pejabat Per<strong>akaun</strong>an,<br />
direkodkan di dalam Buku Tunai Cerakinan<br />
(Kew.248) di PTJ Jabatan Pemungut.<br />
4) Melaporkan urusniaga-urusniaga yang tidak sah<br />
ke<strong>pada</strong> Pejabat Per<strong>akaun</strong>an supaya tindakan<br />
pelarasan selanjutnya dapat dilakukan.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 6
5) Membantu dalam penyiasatan segala urusniaga yang<br />
tidak ada di dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)<br />
tetapi di<strong>akaun</strong>kan oleh Pejabat Per<strong>akaun</strong>an supaya<br />
urusniaga yang sah dapat direkodkan di dalam Buku<br />
Tunai Cerakinan (Kew.248) PTJ Jabatan Pemungut.<br />
6) Membantu pihak jabatan pemungut memberi<br />
maklumat yang tepat dan lengkap ke<strong>pada</strong> pihak<br />
pengurusan bagi membuat keputusan pengurusan.<br />
7) Akaun Awam yang disediakan oleh pihak JANM<br />
akan menunjukkan butir-butir <strong>hasil</strong> dengan lengkap<br />
dan tepat.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 7
LAPORAN TERPERINCI HASIL<br />
Satu rekod/laporan yang disediakan oleh<br />
JANM/BN/Pej. Pembayar yang menyenaraikan<br />
semua pungutan yang dibuat bagi pihak Jabatan.<br />
1. Laporan terperinci pungutan <strong>hasil</strong> meliputi:-<br />
i) C320 – Laporan Penyata Pemungut Yang Diproses<br />
ii) C330 – Laporan Terperinci Hasil<br />
iii)C350 – Laporan Terperinci Amanah<br />
2. Setiap <strong>bulan</strong> Jabatan Akauntan Negara Cawangan<br />
akan menghantar laporan C330 ke semua PTJ.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 8
2. Pihak PTJ hendaklah menyemak kemasukkan<br />
amaun dan juga kod-kod di laporan C330<br />
dengan buku tunai pihak PTJ.<br />
3. Sekiranya amaun atau kod-kod tidak di<br />
masukkira dengan betul atau bakinya tidak<br />
sama dengan Buku Tunai maka Penyata<br />
Penyesuaian Hasil hendaklah disediakan seperti<br />
surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia bil<br />
2 tahun 1986.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 9
PENYATA PENGESAHAN DAN<br />
PENYESUAIAN AKAUN HASIL.<br />
1. Sijil Pengesahan Akaun Hasil hendaklah di<br />
buat setiap <strong>bulan</strong> menunjukkan amaun yang di<br />
ambilkira oleh Pejabat Pembayar (JANM) adalah<br />
bersamaan dengan rekod buku tunai PTJ.<br />
2. Sekiranya berbeza maka <strong>penyata</strong> <strong>penyesuaian</strong><br />
<strong>akaun</strong> <strong>hasil</strong> perlulah disediakan seperti Surat<br />
Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil 2<br />
Tahun 1986.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 10
REKOD-REKOD PTJ/JABATAN DAN PEJ.<br />
PERAKAUNAN YANG DIGUNAKAN DI DLM<br />
PENYESUAIAN.<br />
1. Rekod PTJ – Buku Tunai Cerakinan<br />
(Kew.248)<br />
2. Laporan Pejabat Per<strong>akaun</strong>an -<br />
Senarai Penyata Pemungut yang diproses(C320)<br />
Laporan Terperinci Hasil (C330)<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 11
FORMAT PENYATA PENYESUAIAN<br />
MENGIKUT SP ANM BIL. 2/86.<br />
1. Sijil Pengesahan Akaun Hasil.<br />
2. Penyata Penyesuaian Akaun Hasil.<br />
i) Senarai A – Penyata Kt. Di<strong>akaun</strong> Pejabat<br />
Pembayar Yang Tiada diambilkira<br />
Oleh Pemungut Hasil.<br />
ii) Senarai B – Penyata Dt. Dibuku Tunai Pemungut<br />
Hasil Yang tiada Diambilkira<br />
oleh Pejabat Pembayar.<br />
iii) Senarai C – Penyata Dt. Di<strong>akaun</strong> Pejabat<br />
Pembayar Yang tiada Diambilkira<br />
oleh Pemungut Hasil.<br />
iv) Senarai D – Penyata Kt. Dibuku Tunai<br />
Pemungut Hasil Yang Diambilkira<br />
Oleh Pejabat Pembayar.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 12
Sijil Pengesahan Akaun Hasil<br />
Pengesahan Amaun Hasil Bulan ………. Tahun ………..( Tambahan )<br />
Kod No …………… Berjumlah ……………………<br />
……………..<br />
…………………<br />
……………..<br />
…………………<br />
Saya mengesahkan bahawa jumlah <strong>akaun</strong> <strong>hasil</strong> mengikut salinan <strong>akaun</strong> lejar<br />
Pejabat Pembayaran seperti tersebut di atas adalah :-<br />
( ) Betul dan sama dengan jumlah yang dicatitkan dalam tunai saya.<br />
( ) Berbeza dengan jumlah yang tercatit dalam buku tunai saya dan<br />
bersama ini<br />
saya lampirkan satu Penyata Pnyesuaian yang menerangkan<br />
perbezaan<br />
antara kedua-dua baki tersebut<br />
(Kotak berkenaan ditanda X yang tidak berkenaan dipotong )<br />
( )<br />
Nama Kementerian / Jabatan dan<br />
Cop Resmi Pemungut Hasil<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 13
Lampiran B1<br />
PENYATA PENYESUAIAN AKAUN HASIL<br />
PADA AKHIR BULAN………….. TAHUN …………….(TAMBAHAN)*<br />
Nama Dan Alamat<br />
Pejabat Pembayar<br />
Rujukan Tuan :<br />
Rujukan Kami :<br />
Tarikh :<br />
Kod Akaun :_________<br />
Jumlah kemaskini BukuTunai Pemungut Hasil………………..…Kredit<br />
RM<br />
_______<br />
Tambah<br />
Kredit di <strong>akaun</strong> Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira<br />
oleh Pemungut Hasil (senarai A berlampir)<br />
RM<br />
______ ________<br />
Debit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tidak diambilkira<br />
Oleh Pejabat Pembayar (senarai B berlampir)<br />
______ ________<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 14
Lampiran B1<br />
Kurang<br />
Debit di <strong>akaun</strong> Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira<br />
oleh Pemungut Hasil (senarai C berlampir)<br />
______ ______<br />
Kredit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tiada diambilkira<br />
Oleh Pejabat Pembayar (senarai D berlampir)<br />
______ ______<br />
Jumlah kemaskini mengikut <strong>akaun</strong> Pejabat Pembayar…….… kredit<br />
______<br />
………………………….……….….<br />
( )<br />
Nama kementerian/Jabatan/Pejabat<br />
Dan Cop Resmi Pemungut Hasil<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 15
Kredit Di Akaun Pejabat Pembayar Yang Tidak Diambilkira<br />
Oleh Pemungut Hasil Bagi Bulan …………… 20………<br />
Jabatan No. :<br />
PTJ/PK :<br />
Kod Hasil :<br />
Senarai A<br />
Bil Tarikh No. Ruj. Butiran Amaun(RM)<br />
Dokumen Dokumen<br />
:<br />
Tandatangan :<br />
Nama :<br />
Jawatan :<br />
Tarikh :<br />
JUMLAH<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 16
Debit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tidak diambilkira<br />
oleh Pejabat Pembayar Bagi Bulan …………… 20………<br />
Jabatan No. :<br />
PTJ/PK :<br />
Kod Hasil :<br />
Senarai B<br />
Bil Tarikh No. Ruj. Butiran Amaun(RM)<br />
Dokumen Dokumen<br />
:<br />
Tandatangan :<br />
Nama :<br />
Jawatan :<br />
Tarikh :<br />
JUMLAH<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 17
Debit di <strong>akaun</strong> Pejabat Pembayar yang tidak diambilkira<br />
oleh Pemungut Hasil Bagi Bulan …………… 20………<br />
Jabatan No. :<br />
PTJ/PK :<br />
Kod Hasil :<br />
Senarai C<br />
Bil Tarikh No. Ruj. Butiran Amaun(RM)<br />
Dokumen Dokumen<br />
:<br />
Tandatangan :<br />
Nama :<br />
Jawatan :<br />
Tarikh :<br />
JUMLAH<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 18
Senarai D<br />
Kredit di Buku Tunai Pemungut Hasil yang tidak diambilkira oleh<br />
Pejabat Pembayar Bagi Bulan …………… 20………<br />
Jabatan No. :<br />
PTJ/PK :<br />
Kod Hasil :<br />
Bil Tarikh No. Ruj. Butiran Amaun(RM)<br />
Dokumen Dokumen<br />
:<br />
Tandatangan :<br />
Nama :<br />
Jawatan :<br />
Tarikh :<br />
JUMLAH<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 19
CARA PENYEDIAAN PPAH<br />
1. Bandingkan jumlah bersih kemaskini setiap<br />
<strong>akaun</strong> <strong>hasil</strong> yang dilaporkan di dalam Laporan<br />
Terperinci Hasil (C330) dengan jumlah tercatat di<br />
Buku Tunai Cerakinan (Kew.248).<br />
2. Sekiranya jumlah bersih kemaskini <strong>akaun</strong><br />
<strong>hasil</strong> sama dengan Buku Tunai Cerakinan<br />
(Kew.248), maka PTJ dikehendaki mengesi Sijil<br />
Pengesahan <strong>akaun</strong> <strong>hasil</strong> dengan nemandakan ‘X’ di<br />
kotak berkenaan.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 20
CARA PENYEDIAAN PPAH<br />
3. Sekiranya jumlah bersih kemaskini berbeza maka<br />
langkah langkah berikut akan diambil:-<br />
i) U/niaga yang terdapat dikedua-dua Laporan<br />
Terperinci dipastikan dan ditanda.<br />
ii) U/niaga yang terdapat disenarai A sehingga D<br />
<strong>bulan</strong> lalu hendaklah dipastikan dan ditanda dengan<br />
merujuk Laporan Terperinci C330 dan Buku Tunai<br />
Cerakinan.<br />
iii) U/niaga yang tidak terdapat dikedua-dua<br />
Laporan C330 dan Buku Tunai/salah satu<br />
Laporan/Buku Tunai dengan amaun yang<br />
berbeza hendaklah disenaraikan mengikut kategori<br />
dan format <strong>penyesuaian</strong> SP ANM Bil. 2/86.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 21
CARA PENYEDIAAN PPAH<br />
a)U/niagaDebit.<br />
- Terdapat Di dlm Laporan C330 tetapi tiada dlm Buku<br />
Tunai(SenaraiC)<br />
- Terdapat di Buku Tunai tetapi tiada di Laporan C330<br />
(SenaraiB)<br />
b)U/niagaKredit.<br />
- Terdapat di dlm Laporan C330 tetapi tiada dlm Buku<br />
Tunai(senaraiA)<br />
- Terdapat di buku Tunai tetapi tiada di Laporan C330<br />
(SenaraiD)<br />
4. Dengan menggunakan butir-butir di atas, maka Penyata<br />
Penyesuaian<br />
disedaikan.<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 22
SEKIAN<br />
TERIMA KASIH<br />
5/13/2010 Seksyen Perkhidmatan Latihan 23
Change language