Materiale - Iusletter

ausiliario del giudice, di amministratore e di liquidatore nelle procedure giudiziali 9
Incarico di custode giudiziale di beni ed aziende 10
Incarico di recupero crediti 11
Mediazione ai sensi dell’art. 60 l. n. 69/2009 (ex art. 10, co. 2, lett. e), d.lgs. 231/2007) 12
Operazioni di vendita di beni mobili registrati e immobili nonché formazione del progetto di distribuzione,
ex art. 2, comma 3, lett. e), l. 14.05.2005 n. 80 13
Pareri giuridici pro‐veritate 14
Perizie e consulenze tecniche su incarico dell’autorità giudiziale 15
Redazione di stime giurate su incarico dell’autorità giudiziale 16
PRESTAZIONI OGGETTO DI ADEGUATA VERIFICA
Operazioni aventi ad oggetto mezzi di pagamento, beni o utilità di valore pari o superiore a 15.000 euro
Amministrazione e liquidazione (a titolo professionale 17 ) di aziende (individuali), patrimoni e singoli beni
Arbitrati e ogni altro incarico di composizione di controversie
Assistenza e consulenza per istruttorie di finanziamenti
Assistenza e rappresentanza nella difesa tributaria, giudiziale e stragiudiziale
Attività di valutazione tecnica della iniziativa di impresa e di asseverazione del business plan per l’accesso a
finanziamenti pubblici
Consulenza contrattuale
Consulenza e trasferimento di quote di S.r.l. 18
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Vd. risposta U.I.C. n. 15 del 21 giugno 2006 che ha chiarito che le attività svolte dal professionista su incarico dell’Autorità
giudiziaria ‐ quali ad esempio la curatela fallimentare e la consulenza tecnica d’ufficio ‐ devono ritenersi escluse dall’ambito di
applicazione della normativa antiriciclaggio. In tali ipotesi, infatti, il professionista agisce in qualità di organo ausiliario del giudice e
non sono pertanto ravvisabili le nozioni di ‘cliente’ e di ‘prestazione professionale’ come definite dalle disposizioni in materia.
10
Vd. nota precedente.
11
Vd. risposta U.I.C. n. 22 del 21 giugno 2006 in cui si è precisato che l’incarico di recupero di credito di importo superiore a 12.500
euro in cui il professionista svolge l’attività giudiziaria di notifica ed iscrizione a ruolo del ricorso, notifica del decreto ingiuntivo ed
eventuale procedimento di pignoramento, non rientra nell’ambito di applicazione degli obblighi antiriciclaggio.
12
In particolare, l’art. 10, co. 2, d.lgs. 231/2007 impone ai soggetti che svolgono attività di mediazione l’adempimento degli obblighi
antiriciclaggio ad esclusione di quelli indicati nel Titolo II, Capi I e II, del decreto (adeguata verifica e registrazione). L’attenzione, per
il professionista che svolge l’attività di mediazione, deve dunque essere focalizzata sugli altri obblighi posti dalla normativa
antiriciclaggio di cui al citato decreto: segnalazione delle operazioni sospette di riciclaggio/finanziamento del terrorismo;
comunicazione al MEF delle violazioni all’uso del contante; formazione del personale.
13
Vd. nota 9.
14
Nel caso dei pareri giuridici pro‐veritate, si ritiene che l’esclusione operi in virtù della natura della relativa prestazione che, non
determinando una modificazione della situazione giuridica esistente, non si configura quale “operazione” ai sensi dell’art. 1, lett. l),
d.lgs. 231/2007.
15
Vd. nota n. 9.
16
Vd. nota n. 9.
17
Sul punto si fa presente che l’art. 4, co. 2, del d.lgs. 28 giugno 2005, n. 139 (Costituzione dell’Ordine dei dottori commercialisti e
degli esperti contabili, a norma dell’articolo 2 della legge 24 febbraio 2005, n. 34) esclude l’incompatibilità per il dottore
commercialista o l’esperto contabile che esercitino l’attività di amministrazione sulla base di uno specifico incarico professionale e
per il perseguimento dell’interesse di colui che conferisce l’incarico.
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