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O C S E
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ANTIRICICLAGGIO
GLI OBBLIGHI PER I
PROFESSIONISTI
Francesco Campanile
Dirigente Ministero Economia e Finanze
Revisore dei conti CNSD
Dottore commercialista
Docente di Diritto Tributario internazionale e
comunitario
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
I CONSULENTI DEL LAVORO, AI SENSI
DELL'ART. 12 DEL D.Lgs. 231/2007,
RIENTRANO TRA I PROFESSIONISTI
DESTINATARI DELL'OBBLIGO DI
ADEGUATA VERIFICA DELLA
CLIENTELA DI CUI ALL'ART. 18 DELLO
STESSO DECRETO, IN PARTICOLARE
DELL'ONERE DI IDENTIFICAZIONE DEL
CLIENTE E VERIFICARNE L'IDENTITA'
SULLA BASE DI DOCUMENTI, DATI O
INFORMAZIONI OTTENUTI DA UNA
FONTE AFFIDABILE E INDIPENDENTE.
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
L'ADEGUATA VERIFICA E LA
REGISTRAZIONE NON E' DOVUTA
ESCLUSIVAMENTE IN RELAZIONE ALLO
SVOLGIMENTO DI ADEMPIMENTI IN
MATERIA DEL PERSONALE PREVISTI
DALLA LEGGE SULL'ORDINAMENTO
DELLA PROFESSIONE DI CONSULENTE
DEL LAVORO.
I CONSULENTI DEL LAVORO NON SONO
ESCLUSI DALL'OBBLIGO DI
SEGNALAZIONE SULLE OPERAZIONI
SOSPETTE.
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
IL CONSULENTE DEL LAVORO CHE
ELABORA SOLO BUSTE PAGHE, INVIA 770
O ALTRE COMUNICAZIONI
TELEMATICHE E' ESCLUSO DAGLI
OBBLIGHI DI ADEGUATA VERIFICA E
REGISTRAZIONE. L'AMMINISTRAZIONE
DEL PERSONALE E' ESCLUSA
DALL'OBBLIGO SUDDETTO.
ATTENZIONE: SE COMPIE QUALSIASI
PRESTAZIONE IN TEMA DI
CONTABILITA' E TRIBUTI, ANCHE LA
MERA CONSULENZA, E' SOGGETTO IN
PIENO ALLA NORMATIVA
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
GLI OBBLIGHI DI ADEGUATA VERIFICA E
REGISTRAZIONE NON SUSSISTONO PER
IL CONSULENTE DEL LAVORO CHE,
OLTRE ALLA BUSTE PAGHE, SVOLGE LA
MERA ATTIVITA' DI REDAZIONE E/O
TRASMISSIONE DELLE DICHIARAZIONI
DERIVANTI DA OBBLIGHI FISCALI E
DEGLI ADEMPIMENTI IN MATERIA DI
PRESTAZIONE DEL PERSONALE DI CUI
ALLA LEGGE 11 GENNAIO 1979, N. 12.
LO SONO ESCLUSI ANCHE SE SONO
COMPONENTI DI COLLEGI SINDACALI
MA SONO OBBLIGATI SE REVISORI. 6

GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
I CONSULENTI DEL LAVORO,
NELL'AMBITO DELL'AMMINISTRAZIONE
DEL PERSONALE, NON ESSENDO
OBBLIGATI ALL'ADEGUATA VERIFICA E
REGISTRAZIONE NON HANNO NEMMENO
L'OBBLIGO DI ISTITUIRE L'ARCHIVIO
INFORMATICO.
I CONSULENTI DEL LAVORO, ESONERATI
DALL'OBBLIGO DI ADEGUTA VERIFICA E
REGISTRAZIONE, SONO ESONERATI
ANCHE NEL CASO DI RILASCIO DI VISTI
DI CONFORMITA', ASSEVERAZIONE AI
FINI DEGLI STUDI DI SETTORE 7E
CERTIFICAZIONE TRIBUTARIA.

GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
SONO SOGGETTI ALL'OBBLIGO DI
IDENTIFICAZIONE DELLA CLIENTELA
NEI SEGUENTI CASI:
-LA PRESTAZIONE PROFESSIONALE ABBIA
AD OGGETTO MEZZI DI PAGAMENTO,
BENI O UTILITA' DI VALORE PARI O
SUPERIORE A 15.000 EURO;
-ESEGUONO
PRESTAZIONI
PROFESSIONALI OCCASIONALI CHE
COMPORTINO LA TRASMISSIONE O LA
MOVIMENTAZIONE DI MEZZI DI
PAGAMENTO PARI O SUPERIORI A 15.000
EURO;
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
-L'OPERAZIONE SIA DI VALORE
INDETERMINATO O INDETERMINABILE;
-VI SIA SOSPETTO DI RICICLAGGIO O DI
FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO
INDIPENDENTEMENTE DA QUALSIASI
DEROGA O LIMITE;
-VI SIANO DUBBI SULLA IDENTIFICAZIONE
DEL CLIENTE.
SE LE IPOTESI SUDDETTE NON
RICORRONO IL CONSULENTE DEL
LAVORO NON E' TENUTO ALL'OBBLIGO
DI ADEGUATA VERIFICA E
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REGISTRAZIONE.

GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
IL CONSULENTE DEL LAVORO E'
ESCLUSO
DALL'OBBLIGO
DELL'ADEGUATA VERIFICA E
REGISTRAZIONE
ANCHE
NELL'IPOTESI CHE SIA TENUTARIO
DEI LIBRI E DEI DOCUMENTI DEL
LAVORO, DI CUI ALL'ART. 5 DELLA
L. 12/79, E DI TUTTA LA
DOCUMENTAZIONE
PREVIDENZIALE.
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
ATTENZIONE! IL CONSULENTE DEL
LAVORO DEVE, COMUNQUE
CONSERVARE (PER DIECI ANNI) IL
CONTRATTO CHE HA STIPULATO CON IL
CLIENTE E LA DOCUMENTAZIONE
RELATIVA ALLA IDENTIFICAZIONE DEL
CLIENTE, DOVE SIA BEN SPECIFICATO,
OLTRE AI DATI IDENTIFICATIVI,
L'OGGETTO DELLA PRESTAZIONE ED IL
VALORE DELLA PRESTAZIONE CHE SE E'
SUPERIORE AI 15.000 EURO DOVRA'
PROCEDERE ALL'ADEGUATA VERIFICA E
E REGISTRAZIONE.
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
ATTENZIONE! SE UN CONSULENTE DEL
LAVORO ELABORA BUSTE PAGHE E
CONTRIBUTI PER CONTO DI UN ALTRO
PROFESSIONISTA O CED PER QUANTO
RIGUARDA GLI OBBLIGHI DI ADEGUATA
VERIFICA E REGISTRAZIONE FANNO
CARICO ALL'ALTRO CHE HA ASSUNTO
L'INCARICO.
OVVIAMENTE L'OGGETTO DELLA
PRESTAZIONE DEL CONSULENTE DEL
LAVORO CHE ELABORA PER CONTO DI
UN ALTRO DEVE ESSERE PRECEDUTO DA
UN CONTRATTO.
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
SOSTANZIALMENTE, L'OGGETTO
DELL'INCARICO RICEVUTO
CONTENENTE LA PRESTAZIONE
PROFESSIONALE DI ELABORAZIONE
DI PAGHE E CONTRIBUTI DEVE
RSSERE BEN EVIDENZIATA ANCHE
NELLA FATTURA EMESSA CHE
ATTESTERA' CONTENUTO E
VALORE DELLA PRESTAZIONE.
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
REGISTRO DELLA CLIENTELA
SOLO PER COLORO CHE SONO TENUTI
AGLI OBBLIGHI DI ADEGUATA VERIFICA
E REGISTRAZIONE SONO TENUTI AD
ISTITUIRE L'ARCHIVIO O IN
ALTERNATIVA IL REGISTRO DELLA
CLIENTELA.
IL CONSULENTE DEL LAVORO HA
L'OBBLIGO DI IDENTIFICARE IL SUO
CLIENTE E CONSERVARNE LA
DOCUMENTAZIONE
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
REGISTRO DELLA CLIENTELA
SAREBBE OPPORTUNO, PER EVITARE
GUAI CON I VERIFICATORI, ESSENDO
PROFESSIONISTI ISCRITTI ALL'ALBO,
ISTITUIRE IL REGISTRO, REGISTRARE I
MANDATI RICEVUTI, TENENDO
ALLEGATO LA DOCUMENTAZIONE DI
IDENTIFICAZIONE DEL CLIENTE
INDICANDO IN UNA COLONNA
L'OGGETTO DELLA PRESTAZIONE ED IN
UN' ALTRA IL VALORE DELLA
PRESTAZIONE STESSA.
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
LA SANZIONE PER LA MANCATA
ISTITUZIONE DEL REGISTRO DELLA
CLIENTELA.
L'OMESSA ISTITUZIONE DEL
REGISTRO DELLA CLIENTELA E'
PUNITO, AI SENSI DELL'ART. 57, CO.3
D.LGS. 231/2007, CON UNA SANZIONE
AMMINISTRATIVA PECUNIARIA DA €
5.000 A € 50.000.
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GLI OBBLIGHI DEL CONSULENTE DEL LAVORO
STUDIO ASSOCIATO
PUR ESSENDO ASSIMILATO AD UNA
SOCIETA' DI PERSONA, DOTATA DI
RAPPRESENTANTE, E' OPPORTUNO
CHE OGNI PROFESSIONISTA
ADEMPIA AGLI OBBLIGHI
ANTIRICICLAGGIO, SE E' TENUTO.
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VICENDE DELLA LIMITAZIONE ALL'USO DEL
CONTANTE.
FINO AL 29 APRILE 2008 LIMITE 12.500
EURO
DAL 30 APRILE 2008 AL 26 GIUGNO 2008
LIMITE 5000 EURO (D.L. 223/2006);
DAL 25 GIUGNO 2008 AL 30 MAGGIO 2010
LIMITE 12.500 EURO (D.L. 112/2008);
DAL 31/5/2010 AL 12 AGOSTO 2011 LIMITE
5000 (D.L. 79/2010);
DAL 13 AGOSTO 2011 AL 5/12/2011 LIMITE
2500 EURO ( D.L. 138/2011)
DAL 6/12/2001 AD OGGI LIMITE 1000 EURO 18
(DECRETO SALVA-ITALIA).

DECRETO SALVA ITALIA
D.L. 6/12/2011, N. 201, CONVERTITO, CON
MODIFICAZIONE IN LEGGE 22 DICEMBRE
2011, N. 244. ENTRATA IN VIGORE. 28
DICEMBRE 2011 PER IL CONTRASTO
ALLE FRODI E AL RICICLAGGIO.
E' STATO INTRODOTTO NEL NOSTRO
ORDINAMENTO DAL GOVERNO MONTI
PER CONTRASTARE L'UTILIZZO DEL
CONTANTE NELLE TRANSAZIONI E NEL
POTERE DI DISPORRE PAGAMENTI O
RISCOSSIONI IN CONTANTI TRA
SOGGETTI DIVERSI.
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DECRETO SALVA ITALIA
L'art. 12, comma 1, del D.L. 201/2011 è
intervenuto sulla struttura dell'art. 49
del D.Lgs. 231/2007 andando a
modificare l'importo di 2.500 euro nel
nuovo limite riduttivo del circolante in
contanti compresi i titoli al portatore.
l'importo delle transazioni in contanti
tra privati non può superare i 999,99
euro anziché 2.499,99.
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DECRETO SALVA ITALIA
NUOVA REGOLA: COMMA 2, ART. 12
ha disposto che i pagamenti delle spese
della P.A. e degli Enti pubblici devono
avvenire con strumenti telematici; in
particolare, si devono effettuare
mediante accreditamento sui conti
bancari o postali dei creditori oppure
con le modalità elettroniche consentite
tramite intermediari.
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DECRETO SALVA ITALIA NOVITA'
COMUNICAZIONE DEI PROFESSIONISTI
ALL'AGENZIA DELLE ENTRATE.
IL COMMA 11 DELL'ART. 12 HA
APPORTATO UNA AGGIUNTA ALL'ART.
51, COMMA 1, DEL D.LGS. 231/2007 IN
MERITO ALLA COMUNICAZIONE AL MEF
DELLE INFRAZIONI ALLA NORMATIVA
ANTIRICICLAGGIO OBBLIGANDO IL
PROFESSIONISTA
ALLA
COMUNICAZIONE ALL'AGENZIA DELLE
ENTRATE ENTRO 30 GIORNI
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DECRETO SALVA ITALIA
NEL TESTO APPROVATO IL 16 DICEMBRE
2011 AL COMMA 1 DELL'ART. 12 E' STATA
INTRODOTTA UNA SORTA DI SANATORIA PER I
PAGAMENTI O RISCOSSIONE OLTRE 1.000 EURO
MA INFERIORE A 2.500 FINO AL 31 GENNAIO 2012.
DAL 1 FEBBRAIO 2012 E' FATTO DIVIETO DI
TRASFERIRE DENARO IN CONTANTE OLTRE I 1000
EURO.
NELL'IPOTESI CHE VENGONO EFFETTUATE
TRANSAZIONI SUPERIORI AL LIMITE O EMESSO
ASSEGNI BANCARI O POSTALI SUPERIORE AL
LIMITE DI 1000 SENZA LA CLAUSOLA DI NON
TRASFERIBILITA' E' NECESSARIO PROCEDERE AL
RAVVEDIMENTO.
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DECRETO SALVA ITALIA
ATTENZIONE:
LA SANZIONE E' DUPLICE: INVESTE
ENTRAMBI I PARTECIPANTI.
BISOGNA
MONITORARE :
-IL CONTO CLIENTI;
-IL CONTO FORNITORI;
COSTANTEMENTE
-VERIFICARE TUTTE LE RISCOSSIONI;
-VERIFICARE TUTTI I PAGAMENTI.
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DECRETO SALVA ITALIA
SOSTANZIALMENTE LA SANZIONE
VIENE APPLICATA SIA A CARICO DI
CHI COMPIE L'INFRAZIONE E SIA A
CARICO DI CHI LA SUBISCE.
E' FONDAMENTALE L'INCARICO CHE
SI SOTTOSCRIVE.
BISOGNA TENERE DISTINTA OGNI
PRESTAZIONE
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DECRETO SALVA ITALIA
LA SANZIONE PER LA MANCATA
COMUNICAZIONE
DALL'1 AL 40% DEL VALORE OLTRE
IL LIMITE.
E' POSSIBILE OBLARE AI SENSI
DELL'ART. 16 DELLA L. 24/11/1981, N.
689 PAGANDO IL DOPPIO DEL
MINIMO: 2%
PER IL SOGGETTO NON SCATTA LA
SANZIONE MINIMA DI 3.000 EURO
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DECRETO SALVA ITALIA
LA SANZIONE PER LA MANCATA
COMUNICAZIONE
ESEMPIO:
SE IL SOGGETTO EFFETTUA IL
PAGAMENTO DI UNA FATTURA IL CUI
VALORE AMMONTA A € 2.000 POTRA'
SANARE CON UN VERSAMENTO DI 40 €.
LO HA PRECISATO UNA CIRCOLARE DEL
MEF: LA N. 281178 DEL 5 AGOSTO 2010
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DECRETO SALVA ITALIA
ATTENZIONE: IL PROFESSIONISTA CHE
OMETTE LA COMUNICAZIONE DIRETTA
AL MEF O ALL'ENTRATE INCORRE IN
UNA SANZIONE CHE VA DAL 3 AL 30%
CON UN MINIMO DI 3.000 EURO.
QUINDI, SE IL CLIENTE SBAGLIA FARLO
PROVVEDERE IMMEDIATAMENTE A
RAVVEDERSI. IN CASO CONTRARIO
SARA' IL PROFESSIONISTA A SUBIRE LA
SANZIONE NELL'IPOTESI CHE NON
DENUNCI IL SUO CLIENTE.
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DECRETO SALVA ITALIA
I CASI CHE NON SI POSSONO OBLARE:
-GLI ASSEGNI EMESSI DAL TRAENTE;
-LE MANCATE COMUNICAZIONI AL
MEF E ALL'AGENZIA DELLE
ENTRATE,
OCCHIO AGLI ASSEGNI BANCARI E
POSTALI, CIRCOLARI, VAGLIA
POSTALI, LIBRETTI E DEPOSITI
BANCARI O POSTALI AL
PORTATORE
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DECRETO SALVA ITALIA
PRELEVAMENTI E VERSAMENTI IN
BANCA O POSTA
PRELEVARE € 20.000 NON
COSTITUISCE VIOLAZIONE ALLA
NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO
E' REATO PRECLUDERE L'OPERAZIONE.
SI PAVENTA PER IL FUNZIONARIO:
INTERRUZIONE DI PUBBLICO SERVIZIO;
APPROPRIAZIONE INDEBITA DELLA
PROVVISTA (DAGLI ARTT.331 AL 340 C.P.)
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DECRETO SALVA ITALIA
ESEMPIO:
PRELEVARE 20.000 EURO PER PAGARE IN
CONTANTI OPERAI ED IMPIEGATI E'
POSSIBILE MA BISOGNA PRESTARE
ATTENZIONE ALLE MODALITA'
D'IMPIEGO DELLE STESSE. SUPERARE IL
LIMITE IN CONTANTI PER IL
TRASFERIMENTO A TERZI NON E'
CONSENTITO.
SE TUTTI GLI OPERAI NON HANNO UN
CONTO CORRENTE STILARE DEI
CONTRATTINI DAI QUALI TRASPARE IL
PAGAMENTO DI ACCONTI INF. A € 1.000 31

DECRETO SALVA ITALIA
BISOGNA BEN DOCUMENTARE PERCHE'
L'AGENZIA VUOL VEDERCI CHIARO
VERSAMENTI IN CONTO CAPITALE
PRELEVAMENTI E VERSAMENTI DEL
TITOLARE.
SE IL TITOLARE VERSA IN CASSA € 1.500,
PER ESEMPIO, COSTITUISCE
OPERAZIONE INTERNA E NON
CONTRASTA CON LA NORMATIVA; MA
NON PUO' USARLI PER PAGARE UN
FORNITORE. DEVE SEMPRE EFFETTUARE
PAGAMENTI INFERIORI AL LIMITE
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DECRETO SALVA ITALIA
SE SI TRATTA DI UNA SOCIETA' DI CAPITALE, PER
EFFETTUARE VERSAMENTI IN CONTANTI DA
PARTE DEI SOCI PER AUTOFINANZIAMENTO, E'
OPPORTUNO FARLO RISULTARE DA UNA
DELIBERA ASSEMBLEARE.
IN PERIODI DI SCARSA LIQUIDITA', NELE CASO DI
SOCIETA' DI PERSONE E' NECESSARIO FAR
RISULTARE L'AUTOFINANZIAMENTO DA UN
ACCORDO SOTTOSCRITTO DAI SOCI .
PER SGONFIARE LA CASSA, E' OPPORTUNO
RIMBORSARE I PRESTITI INFRUTTIFERI, PREVIO
ACCORDO SOTTOSCRITTO DAI SOCI AL FINE DI
GIUSTIFICARE EVENTUALI RIMBORSI RATEIZZATI
IN CONTANTI.
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DECRETO SALVA ITALIA
IL CASO DELL'IMPRESA INDIVIDUALE IN
CONTABILITA' ORDINARIA
IL TITOLARE DELL'AZIENDA PUO'
EFFETTUARE SIA VERSAMENTI CHE
PRELEVAMENTI DALLA CASSA. NEL
MOMENTO IN CUI PAGA UN SUO
FORNITORE DOVRA' RISPETTARE IL
LIMITE TRATTANDOSI DI
TRASFERIMENTO DI DENARO A
SOGGETTI DIVERSI.
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DECRETO SALVA ITALIA
IL CASO DELL'IMPRESA SEMPLIFICATA
ANCHE SE NON E' TENUTA A REGISTRARE
I PAGAMENTI E E LE RISCOSSIONE
DELLE FATTURE EMESSE E QUALSIASI
MOVIMENTAZIONE FINANZIARIA E'
TENUTA A DOCUMENTARSI SULLA
TRACCIABILITA' DELL'OPERAZIONE.
NON GLIELO CONSENTIRA' IL SUO
FORNITORE O IL SUO CLIENTE.
RICORDARSI CHE LA SANZIONE E'
DUPLICE.
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DECRETO SALVA ITALIA
SENZA DIMENTICARE LE INDAGINI
BANCARIE-
L'ART. 11, COMMA 2, DEL D.L. 201/2011
IMPONE L'OBBLIGO AGLI OPERATORI
FINANZIARI DI COMUNICARE
PERIODICAMENTE ALL'ANAGRAFE
TRIBUTARIA LE MOVIMENTAZIONI CHE
HANNO INTERESSATO I RAPPORTI DEL
LORO DEL LORO CLIENTE-
I NOSTRI CONTI CORRENTI SONO PREDA
DELLE ENTRATE DAL 1 GENNAIO 2012.
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
CIRCOLARE N. 2 DEL 16 GENNAIO DEL
MEF DIPARTIMENTO DEL TESORO ALLE
RAGIONERIE PROVINCIALI
VENGONO DETTATE DISPOSIZIONI IN
MATERIA DI PROCEDIMENTI
SANZIONATORI
SANZIONATORI
ANTIRICICLAGGIO DI CUI AL D.LGS
231/2007.
LA CIRCOLARE ELENCA:
A) IL DIVIETO DI TRASFERIMENTO;
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
B) I PRELEVAMENTI E VERSAMENTI IN CONTANTI
NON COSTITUISCONO VIOLAZIONI ALL'ART. 40 DEL
D.LGS. 231/2007;
C) DIVIETO ASSOLUTO DI FRAZIONAMENTI
ARTIFICIOSI;
D) IL LIMITE DI 1000 EURO COSTITUISCE
INFRAZIONE ALLA NORMATIVA
ANTIRICICLAGGIO A PARTIRE DAL 1 FEBBRAIO
2012.
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
RESTANO VALIDE LE DISPOSIZIONI
-IL LIMITE DI 1000 EURO SI APPLICA ANCHE AL
SINGOLO ASSEGNO BANCARIO O POSTALE;
-INDICAZIONE SUGLI STESSI DEL NOME, DELLA
RAGIONE SOCIALE DEL BENEFICIARIO E LA
CLAUSOLA DI NON TRASFERIBILITA';
-GLI ASSEGNI ALL'ORDINE DEL TRAENTE NON
POSSONO ESSERE GIRATI A TERZI;
-LA CLAUSOLA DI NON TRASFERIBILITA' VA
APPOSTA ANCHE AI VAGLI POSTALI E BANCARI;
-LA CLAUSOLA DI NON TRASFERIBILITA' PUO'
ESSERE NON APPOSTA SUGLI ASEGNI INFERIORE
A 1OOO EURO PREVIA RICHIESTA BANCA O POSTE
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
PAGAMENTI FRAZIONATI
SIA LA STAMPA SPECIALIZZATA MA ANCHE L'ABI
HANNO SEMPRE ASSERITO CHE IL LIMITE
ALL'USO DEL CONTANTE VALE PER
L'OPERAZIONE COMPLESSIVA.
NON ERA POSSIBILE LIMITARE IL DIRITTO
PATTIZIO FRA LE PARTI.
LA PRASSI COMMERCIALE CON IL PAGAMENTO
RATEIZZATO NON POTEVA MAI NASCONDERE UN
PAGAMENTO ARTIFICIOSO.
OVVIAMENTE QUI SI PARLA DUI PRASSI NORMALI E
NON COPRIRE LE MODALITA' DELL'EVASIONE
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
ESEMPIO: IL PAGAMENTO DI DI UNA FATTURA DI
3.000 EURO CHE AVVIENE CON 4 RATE : 3 DA 700 € E
L'ULTIMA CON 900 EURO. E' POSSIBILE.
E' ANCHE POSSIBILE CON: UN ASSEGNO NON
TRASFERIBILE DI 2.200 EURO E DUE RATE DA 400.
LA CIRCOLARE HA RIBADITO CHE E' CONSENTITA
LA RATEIZZAZIONE DIPENDENTI DA CONTRATTI
CHE PREVEDONO IL PAGAMENTO RATEALE.
LA CIRCOLARE HA ANCHE RIBADITO CHE LE
SANZIONI SONO IRROGATE DAGLI UFFICI DELLE
RAGIONERIE TERRITORIALI DELLO STATO
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
ATTENZIONE AI PASSAGGI DI FRONTIERA
NORMATIVA VALUTARIA D.LGS. 19 NOVEMBRE 2008
N. 195
LIMITE 10.000 EURO
SEQUESTRO DELLE SOMME SUPERIORE AL LIMITE
NELLA MISURA DEL 30%.
NON E' POSSIBILE OBLARE SULLE SOMME DI 250.000
EURO MA SOLO AL DI SOTTO DEI 40.000
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
LA CIRCOLARE N. 83607/2012 DELLE FIAMME GIALLE
SULL'ATTIVITA' DI CONTROLLO PER LA'NNO 2012.
I CONTROLLI RIGUARDANO:
-L'ISTITUZIONE DELL'ARCHIVIO INFORMATICO;
-IL REGISTRO DELLA CLIENTELA;
-L'ACCERTAMENTO DELLA MODALITA' DI TENUTA
DEL REGISTRO DELLA CLIENTELA.
ATTENZIONE: OCCHIO ALLA VERIFICA DEL
REGISTRO DELLA CLIENTELA I CUI MANDATI
DEVONO TROVARE LO SPECCHIO NEL REGISTRO
DELLE FATTURE EMESSE.
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
LA PREOCCUPAZIONE, (DA CONOSCITORE
DELL'ATTIVITA' ACCERTATRICE) NON VORREI
CHE PER FARE RISULTATI SI SCAMBIASSE LA
BUONA FEDE NELL'ERRORE E SI PUNTASSE IL
DITO SU QUELLE FORMALITA' CHE NON
ALTERANO LO SCOPO DEL CONTROLLO CHE,
COMUNQUE, DOVREBBE ESSERE PIU' FORMALE
CHE SOSTANZIALE, QUANDO SI TRATTA DI UNA
DIMENTICANZA OD ERRORE, TENUTO CONTO
DELLA INDOLE DEL PROFESSIONISTA.
I CONTROLLI POSSONO AVVENIRE ANCHE SU
INIZIATIVA DELL'AUTORITA' DI VIGILANZA SU
SEGNALAZIONI DI ALTRI REPARTI DELLA GDF.
GLI ACCERTAMENTI IN TEMA DI ANTIRICICLAGGIO
VENGONO ESPLETATI DAL NUCLEO SPECIALE DI
POLIZIA VALUTARIA.
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
ATTENZIONE
ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA PER I
CLIENTI PREESISTENTI AL 29/12/2007 AL PRIMO
CONTATTO UTILE.
OVVIAMENTE PER LA CLIENTELA ACQUISITA
ALL'ENTRATA IN VIGORE DEL D.LGS., LA
VERIFICA ANDAVA FATTA LO STESSO PER
VEDERE SE ERA CAMBIATA QUALCHE
INFORMAZIONE.
IL SUGGERIMENTO DA DARE E' QUELLO DI
PREPARARE UN FASCICOLETTO
ANTIRICICLAGGIO DAL QUALE RISULTI CHE
QUESTE VERIFICHE SONO STATE FATTE
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
ATTENZIONE
LE COMUNICAZIONI DIMINUIRANNO
DRASTICAMENTE COME DEL RESTO AVVIENE IN
TUTTA EUROPA.
IL PROFESSIONISTA NON E' IN CONCORSO CON CHI
METTE IN ATTO EVASIONE E FINANZIAMENTO
ILLECITO AL TERRORISMO.
IL PROFESSIONISTA NON PUO' ESSERE LO 007 DEL
FISCO E DI ALTRI :PERDE IL CLIENTE MENTRE
QUALCUN ALTRO LO ACQUISISCE.
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LE NOVITA' PER I PROFESSIONISTI
ATTENZIONE: IN TEMA DI
COMUNICAZIONE ALL'AGENZIA DELLE
ENTRATE E' STATO PREVISTO NEL
PROCEDURALE CHE LA
COMUNICAZIONE VA FATTA AL MEF E
ALLA GUARDIA DI FINANZA CHE FARA'
DA FILTRO PER POI INOLTRARLA
ALL'AGENZIA DELLE ENTRATE QUELLE
CHE SONO DEGNE DI UN
ACCERTAMENTO FISCALE.
ASPETTIAMO QUALCHE ALTRO
CHIRIMENTO.
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